某科技發(fā)展公司全套財務(wù)管理制度

1、.：.；財務(wù)部管理制度第一節(jié) 財富清查制度及實施細(xì)那么一公司必需實行定期清點制度。二現(xiàn)金清點每月兩次，由會計和出納同時進(jìn)展。1定期清點：每月第二個星期五下午，特殊情況延后一天。2抽盤：由部門經(jīng)理定時間。三固資產(chǎn)清點任務(wù)不得由各資產(chǎn)的管理人員單獨清點，必需匯同財務(wù)部結(jié)合進(jìn)展。每年清點一次，由會計和辦公人事部協(xié)作，并要做好清點記錄。四應(yīng)收、應(yīng)付帳款的清點由財務(wù)部匯同業(yè)務(wù)員一同進(jìn)展1會計擔(dān)任財務(wù)帳與系統(tǒng)帳每月核對一次，每年與客戶或供應(yīng)商的財務(wù)帳核對一次。并協(xié)助其他部門查詢對帳所需的財務(wù)憑據(jù)。2財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任監(jiān)管業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)帳每月核對一次，并協(xié)助業(yè)務(wù)部疑問帳務(wù)的對帳任務(wù)，每月15日前完成對帳任務(wù)。3由財

2、務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任對帳資料保管任務(wù)五庫存商品的清點1抽盤：即每月抽查清點一次，抽查種類不少于50-30個常用種類。 每月底最后一天下午進(jìn)展清點。2清盤：每年全面清查一次。12月最后一天為清點日。3庫存商品的清點任務(wù)由倉庫、及財務(wù)部結(jié)合進(jìn)展。六清點后的任務(wù)1清點任務(wù)終了后據(jù)實填寫清點表，盤盈、盤虧報告單。2及時分析誤差緣由，先由各資產(chǎn)歸口管理部門經(jīng)理簽字，最后報總經(jīng)理審批簽字，再交財務(wù)部調(diào)整帳目。3清點后期任務(wù)時間為一個星期。第二節(jié) 財務(wù)檔案管理制度及實施細(xì)那么會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必需加強檔案的管理任務(wù)，建立和健全檔案的立

3、卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。一會計擔(dān)任會計憑證、會計報表的裝訂成冊，并擔(dān)任保管任務(wù)。二出納擔(dān)任保管未開具的空青絲票、支票懇求單。三辦稅員擔(dān)任裝訂和保管稅務(wù)資料及已核銷發(fā)票四會計檔案的調(diào)閱或復(fù)印經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，并由各保管人擔(dān)任其他任何人不得隨意翻閱會計檔案。五會計檔案原那么上只為本公司效力，本公司以外機構(gòu)如需借用，需經(jīng)總經(jīng)理同意，但不得拆散銷毀清冊，報經(jīng)董事會同意后銷毀。六會計檔案保管期限：序號檔案稱號保管期限備注憑證會計1原始憑證、記證憑證及匯總憑證15年2銀行存款余額調(diào)理表 3年會計賬簿1日記賬15年2其中：銀行、現(xiàn)金日記帳25年3明細(xì)帳15年4總賬15年會計報表1固定資產(chǎn)明細(xì)帳

4、 廢清理后保管5年2月季會計報表 5年3年度會計報表 永久其他類1會計移交清冊 15年2會計檔案保管清冊25年3會計檔案銷毀清冊25年第三節(jié) 支票實施細(xì)那么一支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，并寫清用途，經(jīng)財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。二建立支票登記薄，每張支票必需由總經(jīng)理簽署后，方能簽發(fā)。三簽發(fā)支票時，必需詳細(xì)填寫日期、用途、金額或限額，普通情況不得開空頭或遠(yuǎn)期支票。四為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量運用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費外，必需運用轉(zhuǎn)帳支票。五支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立刻向財務(wù)部報告并向銀行掛失，假設(shè)呵斥經(jīng)濟損失，遺失

5、者自傲。六未經(jīng)主管和總經(jīng)理贊同，借用人不得改動支票用途。七領(lǐng)取支票用于工程用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。八領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)財務(wù)部審核無誤后，出納方可辦理報銷手續(xù)。九支票報銷，須在開出支票后7個任務(wù)日內(nèi)報銷。照實踐支出超越限額，回來后應(yīng)重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“支票付訖戳記。領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一概回絕簽發(fā)第二張支票。第四節(jié) 費用報銷制度一報銷程序1辦公用品的報銷程序：報銷人按規(guī)定填寫費用報銷單 辦公室主任簽字 財務(wù)部審核簽字 總經(jīng)理審批簽字 財務(wù)部報銷 2差旅費的報銷程序：報銷人按規(guī)定填寫差旅費報銷單 部門經(jīng)理簽字 財務(wù)部審核簽字 總經(jīng)理審批簽字 財務(wù)部報

6、銷3業(yè)務(wù)款待費報銷程序：報銷人按規(guī)定填寫費用報銷單 部門經(jīng)理簽字 財務(wù)部審核簽字 總經(jīng)理審批簽字 財務(wù)部報銷4銀行劃帳的報銷程序：辦公室按規(guī)定填寫費用報銷單 財務(wù)部審核簽字 總經(jīng)理審批簽字 財務(wù)部報銷5購買固定資產(chǎn)的報銷程序：懇求購買人填寫報銷單，并附上董事會贊同購買該固定資產(chǎn)的決議書 辦公室主任簽字 財務(wù)部審核簽字 總經(jīng)理審批簽字 財務(wù)部報銷6汽車費用的報銷程序：報銷人按規(guī)定填寫費用報銷單 辦公室主任簽字 財務(wù)部審核簽字 總經(jīng)理審批簽字 財務(wù)部報銷 7運費、搬運費的報銷程序：報銷人按規(guī)定填寫費用報銷單倉庫部經(jīng)理簽字 財務(wù)部審核簽字 總經(jīng)理審批簽字 財務(wù)部報銷 二報銷規(guī)定1票據(jù)審核時間規(guī)定：1

7、歸口部門1個任務(wù)日2財務(wù)部審核票據(jù)：2個任務(wù)日3總經(jīng)理審批：1個任務(wù)日每周三2票據(jù)的要求：必需是由稅務(wù)局一致印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票公用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局一致印制的收款收據(jù)。假票、白條一概不予報銷。3票據(jù)的粘貼和報銷單的填寫報銷單據(jù)必需由本人粘貼和填寫，票據(jù)粘貼要整齊，不能用訂書機，不能超出報銷單的范圍。報銷單填寫字跡必需明晰，金額不得涂改。否那么，財務(wù)有權(quán)不予報銷。4報銷時間的規(guī)定1財務(wù)部報銷時間為每周四報銷工程報銷部門或報銷人報銷單提交時間審批時間實施報銷時間省內(nèi)差旅費、交通費、款待費、公司一切人員每月25前每月25-28日每月28號后周四運費、搬運費倉庫部人員每月25日前

8、提交每月25-28日每月28號后周四日常辦公費用包括月結(jié)辦公用品費、郵寄費、綠化費、飲水費等辦公室人員每月10日前提交每月11-12日每月12號后周四公司日常清潔用品、款待費及零散辦公費及汽車油費等辦公室人員每月25日前提交每月25-28日每月28號后周四每月報銷單最后提交日為每月的25號，過時將不予報銷。2廣東省外的長途差旅費應(yīng)在出差回來后7個任務(wù)日內(nèi)辦理報銷，如無特殊緣由不及時辦理報銷的，按超出一天扣10元處置。廣東省外的長途差旅費的報銷隨時可以辦理即不受報銷時間規(guī)定的限制。三外埠出差報銷指公司員工出差外埠，不能當(dāng)天趕回深圳公司員工因公出差，須預(yù)先填寫，由本部門經(jīng)理簽署意見報總經(jīng)理同意，財

9、務(wù)憑經(jīng)審批的出差懇求表和借款單辦理借款;2. 員工差旅報銷，應(yīng)在出差回來后三天內(nèi)填寫差旅費報銷單，由部門經(jīng)理簽名，經(jīng)財務(wù)部擔(dān)任人審核，報總經(jīng)理審批后報銷。3. 住宿費在規(guī)范內(nèi)實報實銷，交通費填寫，經(jīng)同意實報實銷。出差補助包括餐費、通訊費及市內(nèi)公共汽車交通費。其規(guī)范見下表：外埠出差住宿費及補助規(guī)范單位：元/人天員工住宿補助交通工具等級副總以上級別400元以內(nèi)60元飛機經(jīng)濟艙部門經(jīng)理300元以內(nèi)50元火車硬臥/飛機經(jīng)濟艙普通員工200元以內(nèi)40元火車硬臥/飛機經(jīng)濟艙備注：如遇特殊情況超規(guī)范執(zhí)行，需報總經(jīng)理同意。4. 出差香港期間:差旅費HK$200/天,超額部份,由個人承當(dāng)。第五節(jié) 發(fā)票管理制度及

10、實施細(xì)那么一公司銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)或從事其他運營活動，對外發(fā)生運營業(yè)務(wù)收取款項，向付款方開具發(fā)票。二公司在從事消費、運營活動中購買商品，接受效力或其他運營活動，而支付款項，應(yīng)向收款方獲得發(fā)票。三獲得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局一致印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票公用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局一致印制的收款收據(jù)。獲得的發(fā)票或開具的發(fā)票上的單位稱號必需與我公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單位稱號相符。四不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制或填寫工程不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)章或發(fā)票公用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定得發(fā)票。五發(fā)票由辦稅員擔(dān)任

11、購買，由出納擔(dān)任保管及開具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本運用發(fā)票，不得自行擴展專業(yè)發(fā)票運用范圍。六由相關(guān)人員憑發(fā)票懇求單向財務(wù)部懇求開票，懇求單后必需附上有效貨物出庫單，普通情況，同一張出庫單不能分兩次運用。假設(shè)有特殊開票要求的，請在開票懇求單上注明。七開具發(fā)票時，應(yīng)按號碼順序填開，填寫工程齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票公用章。開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票懇求單該當(dāng)保管五年，不得擅自銷毀。九公司內(nèi)部之間經(jīng)濟往來，假設(shè)是獨立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以運用內(nèi)部收據(jù)。領(lǐng)取發(fā)票時，必需在發(fā)票懇求單上簽名收訖；郵寄發(fā)票必需用掛號信或EMS

12、。第六節(jié) 收支款管理規(guī)定一收貨款1業(yè)務(wù)員外出收貨款普通不收現(xiàn)金，特殊情況除外，但金額必需低于5000元的。2業(yè)務(wù)員收貨款現(xiàn)金、支票或匯票等時，應(yīng)該當(dāng)場檢驗現(xiàn)金的真?zhèn)?；支票、匯票大小寫金額能否正確；單位稱號、日期能否有錯；印鑒章能否明晰。假設(shè)有錯應(yīng)及時改換。3業(yè)務(wù)員收到貨款后，當(dāng)天必需交給財務(wù)，特殊情況除外。二付款 1支付貨款1.1 由采購助理根據(jù)各供應(yīng)商結(jié)算方式，做付款懇求1.2 付款懇求單后必需附上相關(guān)有效的貨物入庫單，付款懇求單上必需寫明付款單位的全稱及帳號與發(fā)票相符。1.3 付款懇求單由財務(wù)部出納審核金額與后附單據(jù)金額能否一致；會計核對能否與財務(wù)帳一致，有無發(fā)票；財務(wù)部經(jīng)理審核能否符合付

13、款條件，有無違反財務(wù)制度。1.4 最后交總經(jīng)理審批簽字后，由財務(wù)部簽發(fā)支票。2其他付款2.1 在2000元以下的款項用現(xiàn)金支付，超越2000元的一概用支票支付；公司員工費用報銷全部用現(xiàn)金支付。2.2 付款懇求人填寫懇求單，并在懇求單上寫明付款緣由，并附上相關(guān)的發(fā)票及資料，歸口部門經(jīng)理審核簽字，交財務(wù)部門審核，總經(jīng)理審批簽字。2.3 最后由懇求人憑審批后的懇求單到財務(wù)部出納處領(lǐng)款。3支付借款3.1 借款分現(xiàn)金借款和支票借款3.1.1其中 現(xiàn)金：主要用于差旅費及備用金的借用3.1.2支票：借支金額超越3000元的普通用支票。3.2 借款懇求：借款人填寫懇求單，詳細(xì)闡明用途、金額等假設(shè)是出差借款，應(yīng)

14、附上曾經(jīng)同意的出差懇求單；假設(shè)是采購借款，應(yīng)附上經(jīng)同意的采購懇求單，由財務(wù)部會計簽署審核意見后，交公司指點審批，其中：金額低于或等于2000元的，由公司副總經(jīng)理簽字同意；超越2000元的，必需由總經(jīng)理簽字同意。3.3 還款時間除差旅費借款外其他借款可以在當(dāng)月內(nèi)辦理還款或報銷手續(xù)，如不及時辦理的，將從工資中扣除借款。一部門組織架構(gòu)圖財務(wù)經(jīng)理會 計出 納助 理二部門職責(zé)一銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、融資任務(wù)1. 做好現(xiàn)金、銀行的記錄、結(jié)算、保管任務(wù)2. 根據(jù)公司運營資金的運作特點，配合公司管理層進(jìn)一步合理的運用資金、籌集資金，以較少的資金產(chǎn)生最大的經(jīng)濟效益。二核算和監(jiān)視職能1. 及時處置公司日常帳務(wù)的核算任務(wù)2

15、. 做好各項財務(wù)報表，做到及時、真實、準(zhǔn)確3. 做好公司各項費用、支出的預(yù)算任務(wù)4. 監(jiān)視公司各部門的費用、開支有無違反公司制度的規(guī)定5. 會同其他部門共同做好公司財富的管理、清查任務(wù) 三財務(wù)制度的制定和管理1. 制定和完善各項財務(wù)制度2. 嚴(yán)厲的執(zhí)行和監(jiān)視各項制度的實施四為公司管理層進(jìn)展運營預(yù)算、決策和分析提供有關(guān)的數(shù)據(jù)和根據(jù)1. 及時提供各類財務(wù)報表2. 根據(jù)各部門提供的有關(guān)資料作出簡單的分析五對外稅務(wù)任務(wù)1. 按照國家政策，及時、合理的申報和交納稅金2. 協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好日常的稅務(wù)稽查任務(wù)六核對分公司財務(wù)三各崗位任務(wù)職責(zé)一財務(wù)經(jīng)理任務(wù)職責(zé)1遵守公司的根本守那么。2. 審核已制造的會計憑證

16、，確認(rèn)會計處置的正確性。3. 制定和完善各項財務(wù)制度。4保證會計任務(wù)質(zhì)量、監(jiān)管會計任務(wù)的正常進(jìn)展。5協(xié)助公司管理層發(fā)掘內(nèi)部潛力、堵塞破綻、糾錯防弊。6為公司管理層作好艱苦運營工程可行性分析提供必要的數(shù)據(jù)。7. 協(xié)調(diào)好本部門和其他部門的關(guān)系，擔(dān)任公司全體財務(wù)人員的管理做好財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。8. 完成公司指點交辦的其他任務(wù)。二會計任務(wù)職責(zé)1遵守公司的根本守那么。2. 根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證、登記明細(xì)分類賬。3根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。4根據(jù)科目匯總表登記總賬。5每月底核對各明細(xì)帳與總賬金額以保證帳帳相符。6根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。7計算合理地交納各種稅金以及購

17、買發(fā)票。8及時、準(zhǔn)確地按稅務(wù)機關(guān)的要求報送企業(yè)的相關(guān)信息及資料。 9會計憑證、賬簿的整理、裝訂、保管。10完成上級指點交辦的其他任務(wù)。三出納任務(wù)職責(zé)1遵守公司的根本守那么2. 記錄、保管現(xiàn)金、票據(jù)、銀行存款等事項。3簽發(fā)支票、匯票、本票后交主管審核并加蓋印章；保管空白支票、本票、匯票等有關(guān)資金往來票證。4處置財務(wù)收支事項；備用金周轉(zhuǎn)的核對業(yè)務(wù)。5及時作好系統(tǒng)的收付款記錄，根據(jù)審核后的原始單據(jù)序時，逐筆登記現(xiàn)金、銀行日記帳。6按規(guī)定進(jìn)展日常報銷業(yè)務(wù)，對不合法的單據(jù)及單據(jù)不符合規(guī)定的粘貼、簽批可不予辦理或回絕報銷。7經(jīng)常核對庫存現(xiàn)金與銀行存款余額，作到日清、月結(jié)，帳帳、帳實相符。8按規(guī)定保管及開具

18、發(fā)票、收據(jù)。9擔(dān)任銀行承兌匯票貼現(xiàn)及貸款等業(yè)務(wù)的資料整理及傳送。10仔細(xì)完成上級指點交辦的其他任務(wù)。四助理任務(wù)職責(zé)1. 遵守公司的根本守那么。2. 協(xié)助會計做好信息管理系統(tǒng)的錄入及數(shù)據(jù)的初審。3. 協(xié)助會計做好防偽稅控增值稅票據(jù)的開具和稅控機的維護(hù)。4. 協(xié)助會計做好應(yīng)收應(yīng)付帳款的系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入和應(yīng)收款的沖銷核銷。5. 每周做一份客戶回款情況表,及時跟蹤應(yīng)收款的回款進(jìn)度.6. 香港買賣的出貨通知安排。7. 協(xié)助財務(wù)部做好其他任務(wù)。四各崗位任務(wù)流程一財務(wù)經(jīng)理任務(wù)流程1. 審核會計憑證經(jīng)手人獲得有效的發(fā)票,并按規(guī)定整齊粘貼好報銷單-部門擔(dān)任人審核簽字-財務(wù)部審核簽字-總經(jīng)理審批簽字2. 組織會計核算

19、整理原始憑證-審核有效的憑證-過帳-結(jié)帳-匯總-根據(jù)內(nèi)部管理需求,編制各種符合管理層要求的報表-對報表進(jìn)展財務(wù)分析二會計任務(wù)流程1. 編制記賬憑證、登記總賬、編制科目匯總表 根據(jù)出納已支付的付款憑證編制記帳憑證-錄入電算化系統(tǒng)-保管在電算化系統(tǒng)-過帳,結(jié)帳-月末匯總各科目明細(xì)-編制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表2. 繳稅 1增值稅17%應(yīng)交增值稅=當(dāng)月銷項稅額-當(dāng)月進(jìn)項稅額-上月留抵稅額當(dāng)月應(yīng)交增值稅余額:當(dāng)余額大于零,即銷項稅額大于進(jìn)稅及上期留抵,即余額為當(dāng)期應(yīng)交增值稅:當(dāng)余額小于零,即銷項稅額小于進(jìn)稅稅額,那么本期不用交增值稅,余額可以在下期留抵.2城建稅,育附加稅當(dāng)期應(yīng)交城建稅=(本期交增值稅+本期消費稅+本期營業(yè)稅)*1%當(dāng)期教育費附加=(本期交增值稅+本期消費稅+本期營業(yè)稅)*3%3所得稅 根據(jù)當(dāng)季(當(dāng)年)會計計