財(cái)務(wù)部各崗位工作計(jì)劃流程文件

1、資料編輯 隱私設(shè)置 應(yīng)用設(shè)置 帳戶設(shè)置 郵件訂閱裝扮主頁(yè) 修改資料 情侶空間 全部好友 查找好友 通訊錄 邀請(qǐng)朋友 帳戶設(shè)置 VIP中心 充值中心 郵件訂閱退出 首頁(yè)個(gè)人主頁(yè)好友應(yīng)用 游戲站內(nèi)信 搜索 搜索 帳號(hào)分享我的分享 當(dāng)前分享 返回分享首頁(yè)分享 一套詳細(xì)的公司財(cái)務(wù)流程（包括崗位設(shè)置） 來(lái)源： 謝忱的日志 一、出納崗工作流程3-5二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程5-8三、治理費(fèi)用崗工作流程.9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程.12-15五、材料審核崗工作流程.16-20六、成本核算崗工作流程.20-24七、銷(xiāo)售核算崗工作流程24-26八、工資福利崗工作流程26-31九、稅務(wù)崗工作流程.31-33十、內(nèi)

2、部審計(jì)崗工作流程.34-38十一、主管崗工作流程.39-41 一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)依照會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 治理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷(xiāo)售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登

3、記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，能夠沒(méi)有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款打算開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金

4、安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、治理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。（二）銀行存款收付 1、銀收（1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫(xiě)進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位（3）貸

5、款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳治理費(fèi)用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)依照付款審批單（打算內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)開(kāi)具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證 材料核算崗（材料采購(gòu)） 成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用） 治理費(fèi)用崗（治理部門(mén)用款） 銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 及固定資產(chǎn)崗（GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽

6、發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資依照工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（1）每月依照工資發(fā)放時(shí)刻提早2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 （2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀

7、行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳治理費(fèi)用崗（5）交稅完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、依照銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各

8、銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，幸免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)）。（三）工作要求1、 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)治理制度。2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、 樹(shù)立良好的窗口形象。二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程（一）部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超打算額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)

9、用相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用操縱方法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)治理方法等，其要點(diǎn)有：打算額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；打算外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附

10、經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。 （5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附治理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)臨時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是

11、否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。3、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以不針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印）審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 應(yīng)交稅金應(yīng)

12、交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損（專(zhuān)項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 （3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不同意提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上能夠“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。6、高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是

13、否完備編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編

14、制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)范粘貼。 （2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。 （3）審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用操縱方法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)治理方法、2001年銷(xiāo)售政策等。 （4）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由治理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 （5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用1、審核月度資金打算每月28日依照預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款打算及廣告

15、合同的執(zhí)行情況審核策劃部下月資金使用打算匯總資金打算報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款（1）依照月度資金打算核查付款項(xiàng)目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算出納崗付款（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 （2）付款金額打算內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)

16、付款除外。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車(chē)體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。 3、費(fèi)用報(bào)賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對(duì)比合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（1）依照預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品

17、的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 招待費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 治理費(fèi)用招待（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳品（策劃部）紅字金額 傳主管崗

18、復(fù)核（3）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知治理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）治理性工作1、每月10日依照部門(mén)費(fèi)用打算額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用治理操縱提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公

19、司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的治理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用操縱方法。8、參與年度費(fèi)用操縱打算的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)治理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。三、治理費(fèi)用崗工作流程（一）部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度打算除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度打算額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）編制記賬憑證 借：治理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其

20、他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用操縱方法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)治理方法等，其要點(diǎn)有：打算額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；打算外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（

21、見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)臨時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金打算每月28日依照年度費(fèi)用打算、相關(guān)往來(lái)賬及合同 審核治理部門(mén)下月資金使用打算匯總資金打算報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金打算中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬（1）依照月度資金打算核查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算出納崗付款注：付款金額打算內(nèi)10萬(wàn)

22、元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受治理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：治理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 （2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。（三）專(zhuān)門(mén)費(fèi)用核算1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫(kù) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)

23、金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：治理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公用品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） -清潔費(fèi) 貸：低值易耗品辦公用品庫(kù) 傳主管崗復(fù)核 注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)打算，操縱統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。 （2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1）汽車(chē)維修審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：治理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)

24、的付款審批單匹配。（2）零星維修依照行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(mén)（如有承擔(dān)部門(mén)，須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）編制記賬憑證借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及治理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3）維修物資入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：工程物資專(zhuān)用材料維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)

25、庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借：治理費(fèi)用 /制造費(fèi)用修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資專(zhuān)用材料維修材料 傳主管崗復(fù)核 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部依照修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算治理方法。 （3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票編制記賬憑證借：治理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)治理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材

26、、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種愛(ài)護(hù)費(fèi)等。4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)月末攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)編制記賬憑證借：治理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 貸：無(wú)形資產(chǎn) 傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)金額=原值/（10*12）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金打算編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：依照利息支出時(shí)刻、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注

27、：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （2）依照還款時(shí)刻、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金打算中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及治理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)刻編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 出納崗 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開(kāi)具還款收據(jù)傳出納崗收款依照出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門(mén)人員借款情況編制“部門(mén)借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借

28、款金額、是否逾期）下發(fā)各部門(mén)提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷(xiāo)售人員扣款，傳遞給銷(xiāo)售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）治理性工作1、每月10日依照部門(mén)費(fèi)用打算額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門(mén)負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用治理操縱提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用操縱方法。4、參與年度費(fèi)用操縱打算的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款治理方法。7、定期、不定期審核辦公用品

29、庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。（八）工作要求1、熟悉公司費(fèi)用治理方法、財(cái)務(wù)制度、資金使用方法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購(gòu)進(jìn)審核付款督促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預(yù)付賬款 傳主管崗核注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出治理方法。 （2）依照合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。 （3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （4

30、）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)及使用部門(mén)。 （5）固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的治理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊依照固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表編制記賬憑證借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核注：（1）年初依照固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門(mén)、各類(lèi)資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月依照固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)不資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門(mén)、分類(lèi)不匯總提取。 （3）月度提取累計(jì)折舊金

31、額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車(chē)間核算員，由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 （4）年末依照固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)不資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤(pán)點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)整理固定資產(chǎn)明細(xì)表出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn) 盤(pán)虧 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)（2）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)

32、廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證注銷(xiāo)固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超打算額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）編制記賬憑證 借：更

33、改工程GMP相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱(chēng)。 （3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （5）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用操縱方法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)治理方法等，其要點(diǎn)有：打算額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；打算外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；

34、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)臨時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （7）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由治理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定向相關(guān)部門(mén)索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)參與合同條款的訂立保留合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 在建工

35、程相關(guān)科目紅字（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金（3）支付工程款審核月度資金打算每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況審核GMP等部門(mén)報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度打算匯總資金打算報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批款項(xiàng)付出及報(bào)賬、依照月度資金打算核查付款項(xiàng)目審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算出納崗付款、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程工程名稱(chēng)建筑工程客戶單位 安裝工程客戶單位 在安裝設(shè)備設(shè)備 待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程工程名稱(chēng)技術(shù)改造客戶單位 裝飾裝修客戶單位 待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性

36、費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程工程名稱(chēng)客戶單位 待攤改造費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資工程名稱(chēng)客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票編制記賬憑證借：基建工程在安裝設(shè)備設(shè)備 貸：工程物資工程名稱(chēng)客戶單位 傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算治理方法。 （2）付款款項(xiàng)為打算內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘

37、要中注明工程名稱(chēng)。 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出組織完工工程審計(jì)編制工程明細(xì)表分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編制記賬憑證借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程/更改工程/大修理工程 傳主管崗復(fù)核（四）治理性工作1、每月5日依照GMP部門(mén)費(fèi)用打算額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算治理方法。5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的治理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建

38、設(shè)核算治理方法。（五）工作要求1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)治理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購(gòu)報(bào)賬依照顧付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款客戶單位 將能夠抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出傳主管崗復(fù)核注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴(yán)格

39、遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 （4）100元以上運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。 （5）收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱(chēng)一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （6）依照最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱(chēng)及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)不同科目中相近客戶名稱(chēng)、相同客戶名稱(chēng)位于不同的科目中。（二）采購(gòu)付款1、審核月度資金打算依照下月

40、生產(chǎn)打算、采購(gòu)打算、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)刻等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用打算匯總資金打算報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款（1）依照月度資金打算審查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計(jì)本月資金打算使用情況同下月資金打算一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款客戶單位 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額打算內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 （3）有

41、連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱(chēng)，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)不同科目中相近客戶名稱(chēng)、相同客戶名稱(chēng)位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和督促報(bào)賬。 （三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬1、收料（1）入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額抽出收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)）錄入微機(jī)收入模塊按賬本分類(lèi)以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

42、注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類(lèi)庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。（2）配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款材料暫估 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬下月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，現(xiàn)在財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。 （2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)刻不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明

43、緣故。（3）暫估入庫(kù)材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格臨時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第聯(lián)與估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車(chē)間部門(mén)領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備審核倉(cāng)庫(kù)治理員登

44、記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確抽出領(lǐng)料單錄入微機(jī)發(fā)出模塊編制打印分車(chē)間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)）在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額分類(lèi)匯總各車(chē)間部門(mén)費(fèi)用打印車(chē)間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車(chē)間核算員核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，按各車(chē)間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) （機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 治理費(fèi)用 （治理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷(xiāo)售費(fèi)用 （銷(xiāo)售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目 傳成本崗審核注：部門(mén)領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字

45、，車(chē)間領(lǐng)料單須經(jīng)車(chē)間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本領(lǐng)料單分類(lèi)匯總完畢憑分類(lèi)匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷(xiāo)售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 傳成本崗審核（3）零星對(duì)外銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)

46、銷(xiāo)售材料成本領(lǐng)料單分類(lèi)匯總完畢憑分類(lèi)匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷(xiāo)售材料收入審核外售材料批件開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票傳出納崗收款憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金/銀行存款 借：制造費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)紅字（收據(jù)） 傳成本崗審核注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。 （2

47、）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)治理員記賬、發(fā)貨。 （4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。4、結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)治理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。5、盤(pán)點(diǎn)每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次督促倉(cāng)庫(kù)治理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表編制存貨盤(pán)存明細(xì)表和匯總表及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉(cāng)庫(kù)治理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)依照公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈 借：原材料/包裝物/低值

48、易耗品各二級(jí)科目借：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失紅字 （2）盤(pán)虧借：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單按部門(mén)匯總編制力資費(fèi)用分配表簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 治理費(fèi)用其他（治理系統(tǒng)用工） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款武馬 其他應(yīng)收款藥品公司 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款（五）治理性工作1、材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存治理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。2、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。3、每

49、月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。4、每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。（六）工作要求1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)治理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)治理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉要緊原輔材料的名稱(chēng)規(guī)格、分類(lèi)、用途、特點(diǎn)等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。附表：領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱(chēng)材料名稱(chēng)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫(kù) 產(chǎn)成品發(fā)出日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用 質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥庫(kù) 中轉(zhuǎn)庫(kù) 輔助

50、費(fèi)用 產(chǎn)成品 返工 制造費(fèi)用 塑料庫(kù)材料發(fā)出 半成品 自制材料 費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出 材料費(fèi)用 在產(chǎn)品 材料工資提取 人工費(fèi)用 （二）生產(chǎn)部門(mén)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超打算額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用車(chē)間部門(mén)相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附

51、件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用操縱方法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)治理方法等，其要點(diǎn)有：打算額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；打算外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租車(chē)費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)臨時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由治理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。（三）其他核算1、水

52、（電）費(fèi)收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)托付收款憑證分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本水/電 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 治理費(fèi)用水/電 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證對(duì)比領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表對(duì)比匯總表審核記賬憑證傳主管崗注：（1）材料領(lǐng)用涉及差不多生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才能夠結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)

53、導(dǎo)）科目時(shí)段余額表向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車(chē)間產(chǎn)量工時(shí)編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本車(chē)間生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） 傳主管崗復(fù)核2、車(chē)間制造費(fèi)用車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)車(chē)間制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用車(chē)間相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配依照輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本車(chē)間輔助費(fèi)用 治理費(fèi)用輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)

54、相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核 注：（1）必要時(shí)須向各車(chē)間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （2）審定輔助生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈?chē)間的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。（五）生產(chǎn)成本核算1、差不多生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表傳各車(chē)間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車(chē)間成本核算員依照當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)

55、品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫(kù)（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬核對(duì)入庫(kù)單（第聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)治理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致取下入庫(kù)單（第聯(lián)）分車(chē)間分品種臨時(shí)保存（2）審核成本計(jì)算表檢查車(chē)間成本核算員編制的成本表核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第聯(lián)）數(shù)量一致依照成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第聯(lián)）編制記賬憑證借：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料 貸：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)車(chē)間工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用 傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成

56、本表，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。（4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額依照已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫(kù)物資退回，依照銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字銷(xiāo)售單，由銷(xiāo)售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗依照其匯總表，編制記賬憑證。借：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù) 貸：庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)庫(kù)注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷(xiāo)售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)

57、成品出庫(kù)審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類(lèi)匯總計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額憑匯總表編制記賬憑證（1）銷(xiāo)售單借：庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)庫(kù) 貸：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 傳銷(xiāo)售核算崗審核 注：（1）銷(xiāo)售單須按品種分類(lèi)匯總并制表，隨銷(xiāo)售單和記賬憑證傳銷(xiāo)售核算崗審核，紅字銷(xiāo)售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷(xiāo)售部索取銷(xiāo)售單清單，據(jù)此由武馬向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。（2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)車(chē)間材料 貸：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱(chēng)及產(chǎn)量。 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車(chē)間成本核

58、算員。（3）部門(mén)領(lǐng)用借：治理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用質(zhì)保部檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公費(fèi)樣品（試賣(mài)樣品） （成本+價(jià)差） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用/治理費(fèi)用招待費(fèi) （成本+價(jià)差） 更改工程GMP其他 （成本+價(jià)差） 貸：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/1.17）17% 傳主管崗復(fù)核 注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)治理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。7、盤(pán)點(diǎn)每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次督促倉(cāng)庫(kù)治理員編制盤(pán)存表及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉(cāng)

59、庫(kù)治理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)依照公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈 借：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)借：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失紅字（2）盤(pán)虧借：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)（六）治理性工作1、每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費(fèi)用操縱方法和完善成本治理制度。4、深入車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本治理的潛能。5、每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。（七）工作要求1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)治理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確

60、，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。七、銷(xiāo)售核算崗工作流程（一）流程框架中轉(zhuǎn)庫(kù)庫(kù)存商品賬調(diào)庫(kù)單 B類(lèi)銷(xiāo)售單主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 下發(fā)出賬 上庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬,上發(fā)出賬 銷(xiāo)售發(fā)票 A類(lèi)銷(xiāo)售單 上應(yīng)收賬應(yīng) 收賬 款 回款單 銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 上發(fā)出商品賬 （兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款（二）庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方結(jié)庫(kù)存商品賬月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本分出銷(xiāo)售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品