財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)問答

1、母公司資產(chǎn)負(fù)債表與合并資產(chǎn)負(fù)債表的區(qū)不？ 1、母公司和子公司經(jīng)營差不多上獨(dú)立的，什么緣故還要合并？回答: 母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中有項(xiàng)科目叫做長期股權(quán)投資 其中包含合并范圍內(nèi)的子公司的投資(子公司的股本的一定比例確實(shí)是母公司投資的，或者是全資的），既然是母公司的投資，就要計(jì)算投資收益，投資也和母公司主營業(yè)務(wù)/其他業(yè)務(wù)一樣產(chǎn)生收益，因此得納入到母公司報(bào)表中反應(yīng)，依照持股的比例以及對子公司的操盡情況，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求會(huì)采納權(quán)益法或者成本法進(jìn)行合并，將子公司的利潤屬于母公司享有的部分合并到母公司，反應(yīng)成合并報(bào)表，如此就明白這家公司所有的利潤情況了（主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、投資收益等合計(jì)）。 2、上市公司的年度

2、報(bào)告中母公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表都不一樣，然而它們的母公司是一樣，數(shù)據(jù)不一樣？ 解釋：主體理解錯(cuò)誤，那個(gè)地點(diǎn)的上市公司本身指的確實(shí)是母公司，而不是指上市公司的母公司（上市公司股東）。上市公司批露報(bào)表，與上市公司股東沒有關(guān)系，不涉及股東公司的報(bào)表。舉例： A公司旗下有B1、B2、B3三家上市公司，B1旗下有子公司C1、C2（合并范圍內(nèi)）。B1公司對外公布財(cái)務(wù)報(bào)表，母公司指的確實(shí)是B1公司本身，合并報(bào)表指的是B1和C1、C2合并后的報(bào)表，整個(gè)報(bào)告數(shù)據(jù)與B1的母公司A公司沒有關(guān)系，報(bào)告主體是B1公司，“母公司”概念是針對其子公司“C1、C2”而言的。合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)子公司資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整王素華企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

3、則第33號合并財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋（征求意見稿）規(guī)定：母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采納的會(huì)計(jì)政策；假如母公司已執(zhí)行新準(zhǔn)則，但子公司按規(guī)定尚未執(zhí)行新準(zhǔn)則，母公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照新準(zhǔn)則的規(guī)定調(diào)整子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。上述按新準(zhǔn)則的規(guī)定調(diào)整子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括實(shí)質(zhì)上的調(diào)整和形式上的調(diào)整兩個(gè)方面。實(shí)質(zhì)上的調(diào)整，是指在會(huì)計(jì)政策執(zhí)行方面的調(diào)整；形式上的調(diào)整，指的是報(bào)表格式的調(diào)整。一般情況下，報(bào)表格式調(diào)整，能夠采納報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換對比表調(diào)整轉(zhuǎn)換，也能夠采納調(diào)整分錄將舊的報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為新的報(bào)表項(xiàng)目；會(huì)計(jì)政策執(zhí)行方面的調(diào)整，實(shí)際是對會(huì)計(jì)要素重新進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，因此必須通過調(diào)表分錄

4、進(jìn)行調(diào)整。新準(zhǔn)則應(yīng)用指南（征求意見稿）附列的資產(chǎn)負(fù)債表格式，多數(shù)企業(yè)使用到的項(xiàng)目與現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的資產(chǎn)負(fù)債表格式無太大差異，因此本文介紹的子公司的資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整，對報(bào)表格式也采納調(diào)整分錄進(jìn)行調(diào)整。母公司執(zhí)行新準(zhǔn)則，子公司按規(guī)定尚未執(zhí)行新準(zhǔn)則，是指子公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度或舊的行業(yè)會(huì)計(jì)制度。筆者現(xiàn)以執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的子公司為例，介紹子公司的的資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整。一、資產(chǎn)項(xiàng)目的調(diào)整1、短期投資：（1）首先，應(yīng)將“短期投資”項(xiàng)目金額轉(zhuǎn)入“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，關(guān)于其中期限不超過1年的托付貸款，則應(yīng)轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)”項(xiàng)目，具體調(diào)整分錄為：借

5、記“交易性金融資產(chǎn)”科目、“一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“短期投資”項(xiàng)目；（2）作為短期投資的股票、債券購進(jìn)價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或到期的債券利息，已作單獨(dú)核算的，調(diào)整時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入投資成本：借記“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股息”項(xiàng)目；（3）假如調(diào)整為交易性金融資產(chǎn)的成本中包含按新準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易稅費(fèi)，則應(yīng)轉(zhuǎn)出，借記“未分配利潤”項(xiàng)目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目；（4）短期已計(jì)提跌價(jià)預(yù)備的，應(yīng)予沖回，借記“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“未分配利潤”項(xiàng)目（調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益時(shí)，凡對應(yīng)項(xiàng)目為損益的，應(yīng)統(tǒng)一計(jì)入“未分配利潤”項(xiàng)目）；（5）

6、在此基礎(chǔ)上，將“交易性金融資產(chǎn)”賬面價(jià)值與其市價(jià)（公允價(jià)值）進(jìn)行比較，市價(jià)高于賬面價(jià)值的，按其差額，借記“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“未分配利潤”項(xiàng)目；市價(jià)低于賬面價(jià)值時(shí)，則按差額作相反分錄。2、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股息”項(xiàng)目：（1）上述項(xiàng)目如有取得短期投資時(shí)支付的價(jià)款中包含的現(xiàn)金股利或到期利息時(shí)，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入交易性金融資產(chǎn)價(jià)值，具體分錄以上已列舉；（2）應(yīng)收股利中假如有取得長期股權(quán)投資時(shí)單獨(dú)確認(rèn)的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，也應(yīng)轉(zhuǎn)入長期股權(quán)投資，即借記該項(xiàng)目，貸記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收股息”項(xiàng)目；（3）執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的子公司將應(yīng)收股利和應(yīng)收利息合并在一個(gè)項(xiàng)目中核算，調(diào)整時(shí)應(yīng)該分列，借

7、記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，貸記“應(yīng)收股息”項(xiàng)目。3、“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目：（1）該項(xiàng)目中假如存在子公司對自己的子公司采納權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，應(yīng)調(diào)整為按成本法核算，即假如其賬面價(jià)值大于初始投資成本，應(yīng)按其差額，借記“未分配利潤”項(xiàng)目，貸記“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目；其賬面價(jià)值小于初始投資成本時(shí)，則按其差額作相反分錄；（2）假如取得該項(xiàng)投資時(shí)已確認(rèn)股權(quán)投資貸方差額并轉(zhuǎn)入資本公積，調(diào)整時(shí)予沖回，借記“資本公積”項(xiàng)目，貸記“未分配利潤”項(xiàng)目；（3）假如子公司對某項(xiàng)長期股權(quán)投資的股票不再預(yù)備長期持有，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目。4、“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目：（1）首先，應(yīng)按持有意圖和投資的具

8、體情況，對長期債權(quán)投資進(jìn)行重新分類，分不按新項(xiàng)目的賬面價(jià)值，借記“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有到期投資”項(xiàng)目，貸記“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目，其中如有托付貸款，應(yīng)重分類到“持有到期投資”項(xiàng)目。（2）可供出售金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，調(diào)整子公司報(bào)表時(shí)，應(yīng)按期末某項(xiàng)資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，借（或貸）記“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸（或借）記“資本公積”項(xiàng)目。（3）可供出售金融資產(chǎn)按規(guī)定確認(rèn)的減值，應(yīng)按減記的金額，借記“未分配利潤”項(xiàng)目，貸記“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目；同時(shí)按原計(jì)入資本公積的累計(jì)損失，借記“未分配利潤”項(xiàng)目，貸記“資本公積”項(xiàng)目；可供出售金融資產(chǎn)處置時(shí)，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積的

9、余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未分配利潤”項(xiàng)目。（4）可出售金融資產(chǎn)購入價(jià)款中包含的以及持有期間確認(rèn)的已宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或已到期利息計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的，調(diào)整時(shí)應(yīng)將其轉(zhuǎn)入投資價(jià)值，借記“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目；之后收到有關(guān)款項(xiàng)，調(diào)整時(shí)再借記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，貸記“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目。（5）持有期間收到被投資單位的現(xiàn)金股利或債券利息已計(jì)入子公司損益且該項(xiàng)資產(chǎn)尚未處置的，其股利或利息調(diào)整時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入投資價(jià)值，借記“未分配利潤”項(xiàng)目，貸記“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目。（6）可供出售金融資產(chǎn)及持有到期投資在子公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策其他方面還有不符合新準(zhǔn)則要求的，調(diào)整子公司報(bào)表時(shí)也應(yīng)按

10、新準(zhǔn)則的規(guī)定一并進(jìn)行調(diào)整。5、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目：（1）上述資產(chǎn)中假如包含新準(zhǔn)則的“投資性房地產(chǎn)”、生物資產(chǎn)等項(xiàng)目，應(yīng)首先轉(zhuǎn)出進(jìn)行重分類，借記“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目；（2）固定資產(chǎn)中如有公益性生物資產(chǎn)的，也應(yīng)轉(zhuǎn)出，借記“其他非流淌資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目；該類資產(chǎn)在子公司已提折舊的，應(yīng)予沖回，借記“其他非流淌資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“未分配利潤”項(xiàng)目；（3）按新準(zhǔn)則規(guī)定上述資產(chǎn)已提的減值預(yù)備以后不得轉(zhuǎn)回，子公司如有轉(zhuǎn)回的，調(diào)整時(shí)應(yīng)按轉(zhuǎn)回金額，借記“未分配利潤”項(xiàng)目，貸記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目。以上“長期股權(quán)投資”、“固定資產(chǎn)”等所有非

11、流淌資產(chǎn)，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的子公司按規(guī)定不計(jì)提減值預(yù)備，調(diào)整時(shí)假如發(fā)覺其確已減值，應(yīng)按新準(zhǔn)則的規(guī)定調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值，借記“未分配利潤”項(xiàng)目，貸記有關(guān)非流淌資產(chǎn)項(xiàng)目。6、“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目：（1）子公司采納納稅阻礙會(huì)計(jì)法核算所得稅的，應(yīng)按其余額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目；（2）假如子公司關(guān)于按新準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)采納納稅阻礙會(huì)計(jì)法核算的遞延所得稅采納應(yīng)付稅款法核算的，調(diào)整時(shí)應(yīng)按所得稅阻礙額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目，貸記“未分配利潤”項(xiàng)目。7、其他資產(chǎn)項(xiàng)目：（1）企業(yè)期末持有的衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目已在子公司有關(guān)應(yīng)收項(xiàng)目列示的，調(diào)整時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)予轉(zhuǎn)出，借記“其他流淌資產(chǎn)”

12、項(xiàng)目，借記有關(guān)應(yīng)收項(xiàng)目；（2）其他資產(chǎn)項(xiàng)目假如子公司核算方法與母公司不一致，也應(yīng)比照以上原則進(jìn)行調(diào)整。二、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目的調(diào)整1、對負(fù)債項(xiàng)目，首先應(yīng)作如下調(diào)整：（1）“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目均轉(zhuǎn)入“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目；關(guān)于原在“其他應(yīng)付款”、“預(yù)提費(fèi)用”等項(xiàng)目列示的應(yīng)付養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，解除勞動(dòng)合同的補(bǔ)償金，以及其他與獲得職工提供服務(wù)相關(guān)的支出，都從“其他應(yīng)付款”、“預(yù)提費(fèi)用”等項(xiàng)目轉(zhuǎn)入“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目。（2）“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”項(xiàng)目應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目；子公司在“其他應(yīng)付款”等項(xiàng)目列示的應(yīng)交各項(xiàng)基金，也

13、應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目。2、“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目：（1）子公司的該項(xiàng)目金額，應(yīng)采納調(diào)整分錄轉(zhuǎn)換為“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目；（2）子公司采納應(yīng)付稅款法處理的臨時(shí)性差異，假如按新準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)采納納稅阻礙會(huì)計(jì)法（債務(wù)法）處理，則應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，借記“未分配利潤”項(xiàng)目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目。3、子公司在應(yīng)付項(xiàng)目列示的衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目產(chǎn)生的負(fù)債，應(yīng)從各該應(yīng)付項(xiàng)目轉(zhuǎn)出，借記有關(guān)應(yīng)付項(xiàng)目，貸記 “其他流淌負(fù)債”項(xiàng)目。4、子公司假如為中外合作企業(yè)且“已歸還投資”項(xiàng)目有金額，調(diào)整時(shí)應(yīng)作為未注銷股份，將其轉(zhuǎn)入“庫存股”項(xiàng)目，或者增列項(xiàng)目反映。5、其他項(xiàng)目，假如子公司與母公司由于核算上緣故導(dǎo)致填列金額

14、或使用項(xiàng)目不一致，也應(yīng)按照新準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。三、調(diào)表工作底稿的設(shè)計(jì)和調(diào)整分錄的匯總調(diào)表工作底稿，相當(dāng)于審計(jì)工作中的試算平衡表，其正表橫向分為“項(xiàng)目”、“調(diào)整前金額”、“調(diào)整分錄（借方、貸方）”、“調(diào)整后金額”數(shù)欄；其“項(xiàng)目”縱向各行可按調(diào)整時(shí)涉及的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目順序排列，并單列“合并”、“總計(jì)”等項(xiàng)目；關(guān)于調(diào)整時(shí)不涉及的各項(xiàng)目，可合并設(shè)置“未調(diào)整資產(chǎn)（或負(fù)債、所有者權(quán)益）項(xiàng)目小計(jì)”一行，以求資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整前后均縱向平衡。關(guān)于子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整時(shí)，對同一項(xiàng)目往往可能多次涉及（如“未分配利潤”項(xiàng)目）。因此，編制的調(diào)表分錄應(yīng)依次編號并加以匯總，以匯總金額記入底稿各有關(guān)項(xiàng)目的“調(diào)整分錄（借方、

15、貸方）”欄目。調(diào)表工作底稿的“調(diào)整后金額”結(jié)出后，應(yīng)試算平衡并憑以編制符合新準(zhǔn)則要求的子公司資產(chǎn)負(fù)債表，以供合并報(bào)表時(shí)使用。作者單位：江蘇省淮安市淮陰區(qū)財(cái)政局聯(lián)系地址：江蘇省洪澤縣東風(fēng)路98號6號信箱電話：（0517）7773692，7797916資 產(chǎn) 合并 母公司 合并 母公司流淌資產(chǎn)：貨幣資金 76,346,033.78 64,108,619.79 80,579,989.93 68,732,127.25結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù) 1,384,898.00 1,384,898.00 2,816,366.68 2,816,366.68應(yīng)收賬款 57,428,600.42 53,

16、604,434.10 54,611,326.83 40,284,750.66預(yù)付款項(xiàng) 9,950,280.29 9,950,280.29 17,835,177.89 19,188,912.27應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同預(yù)備金應(yīng)收利息應(yīng)收股利 16,827,028.87 16,827,028.87其他應(yīng)收款 8,008,100.70 6,569,873.23 3,856,447.91 2,507,781.72買入返售金融資產(chǎn)存貨 62,623,256.35 58,914,290.96 66,982,742.00 54,580,702.76一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn) 57,282.63 57,2

17、82.63 81,832.38 81,832.38其他流淌資產(chǎn) - -流淌資產(chǎn)合計(jì) 215,798,452.17 211,416,707.87 226,763,883.62 205,019,502.59非流淌資產(chǎn):發(fā)放貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資 40,260,119.08 40,260,119.08投資性房地產(chǎn) 10,719,218.63 10,874,462.09固定資產(chǎn) 193,161,865.34 161,997,309.71 193,423,714.79 161,158,906.74在建工程 37,625,995.04 37,625,995.04 3

18、3,454,410.06 33,454,410.06工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn) 13,543,561.18 13,351,061.18 13,697,415.94 13,497,415.94開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用 227,230.27 227,230.27 267,329.74 267,329.74遞延所得稅資產(chǎn) 466,312.77 359,590.69 378,689.50 269,516.63其他非流淌資產(chǎn)非流淌資產(chǎn)合計(jì) 255,744,183.23 253,821,305.97 252,096,022.12 248,907,698.19資產(chǎn)總計(jì) 471,542

19、,635.40 465,238,013.84 478,859,905.74 453,927,200.78公司法定代表人：閻永江 主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：陶志明 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：李利合并資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2008年3月31日編制單位：唐山晶源裕豐電子股份有限公司 單位：人民幣元期末數(shù)（2008年3月31日） 期初數(shù)（2007年12月31日）項(xiàng)目 合并 母公司 合并 母公司流淌負(fù)債：短期借款 11,693,725.13 11,693,725.13 17,304,600.00 17,304,600.00向中央銀行借款汲取存款及同業(yè)存放拆入資金交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù) 3,000,000.00 3,00

20、0,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00應(yīng)付賬款 25,325,564.43 45,748,854.37 26,595,374.49 28,357,672.30預(yù)收款項(xiàng) 3,134,149.62 2,904,043.91 2,850,935.01 2,420,946.23賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付職工薪酬 2,773,014.81 1,947,284.93 7,368,169.88 4,163,476.75應(yīng)交稅費(fèi) 398,933.70 1,974,631.06 1,062,241.02 3,182,023.11應(yīng)付利息應(yīng)付股利 609,009.63 6

21、09,009.63其他應(yīng)付款 4,906,898.81 4,350,297.09 5,541,594.67 4,951,714.65應(yīng)付分保賬款保險(xiǎn)合同預(yù)備金代理買賣證券款代理承銷證券款一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債 26,440,000.00 26,440,000.00 26,440,000.00 26,440,000.00其他流淌負(fù)債 250,000.00 250,000.00 265,000.00 265,000.00流淌負(fù)債合計(jì) 78,531,296.13 98,308,836.49 91,036,924.70 90,085,433.04非流淌負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款 770

22、,000.00 770,000.00 770,000.00 770,000.00可能負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他非流淌負(fù)債非流淌負(fù)債合計(jì) 770,000.00 770,000.00 770,000.00 770,000.00負(fù)債合計(jì) 79,301,296.13 99,078,836.49 91,806,924.70 90,855,433.04股東權(quán)益：股本 90,000,000.00 90,000,000.00 90,000,000.00 90,000,000.00資本公積 207,178,435.61 207,178,435.61 207,178,435.61 207,178,435.61減：庫存

23、股盈余公積 15,300,697.11 12,964,932.53 15,300,697.11 12,964,932.53一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備未分配利潤 67,258,184.86 56,015,809.21 62,426,404.62 52,928,399.60外幣報(bào)表折算差額歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì) 379,737,317.58 366,159,177.35 374,905,537.34 363,071,767.74少數(shù)股東權(quán)益 12,504,021.69 12,147,443.70所有者權(quán)益合計(jì) 392,241,339.27 366,159,177.35 387,052,981.04 363,

24、071,767.74負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 471,542,635.40 465,238,013.84 478,859,905.74 453,927,200.78公司法定代表人：閻永江 主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：陶志明 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：李利合并利 潤 表2008年1-3月編制單位：唐山晶源裕豐電子股份有限公司 單位：人民幣元本年數(shù)（2008年1-3月） 上年數(shù)（2007年1-3月）項(xiàng)目合并 母公司 合并 母公司一、主營總收入 62,255,546.06 60,140,862.23 49,377,266.25 47,784,783.94其中：營業(yè)收入 62,255,546.06 60,140,86

25、2.23 49,377,266.25 47,784,783.94利息收入已轉(zhuǎn)保費(fèi)手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營業(yè)總成本 56,151,048.23 56,354,052.76 44,018,183.67 45,343,500.80其中：營業(yè)成本 49,552,174.20 50,533,205.75 37,538,460.77 39,729,241.81利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險(xiǎn)合同預(yù)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用營業(yè)稅金及附加 95,116.96 74,767.38 328,934.31 325,526.96銷售費(fèi)用 1,598,975.07 1,412,083.38 2,28

26、9,369.74 716,692.60治理費(fèi)用 1,295,209.17 1,160,569.60 1,938,848.87 3,034,114.89財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,209,754.56 2,743,714.81 1,493,058.20 1,328,498.37資產(chǎn)減值損失 399,818.27 429,711.84 429,511.78 209,426.17加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益 74,430.00其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的收益匯兌收益三、營業(yè)利潤 6,104,497.83 3,786,809.47 5,359,082.58 2,515,713.14加：營業(yè)外收入 302,195.1

27、8 251,837.93 47,700.93 47,700.93減：營業(yè)外支出 42,233.69 42,200.00 5,142.30 5,130.94其中：非流淌資產(chǎn)處置損益四、利潤總額 6,364,459.32 3,996,447.40 5,401,641.21 2,558,283.13減：所得稅費(fèi)用 1,176,101.09 909,037.79 1,119,096.46 746,311.01五、凈利潤 5,188,358.23 3,087,409.61 4,282,544.75 1,811,972.12歸屬于母公司所有者的凈利潤 4,831,780.24 3,726,534.34少數(shù)

28、股東損益 356,577.99 556,010.41六、每股收益（一）差不多每股收益 0.05 0.05（二）稀釋每股收益 0.05 0.05公司法定代表人：閻永江 主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：陶志明 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：李利合并現(xiàn)金流量表2008年1-3月編制單位：唐山晶源裕豐電子股份有限公司 單位：人民幣元本期數(shù)(2008年3月底) 上年同期數(shù)(2007年3月底)項(xiàng)目合并 母公司 合并 母公司一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)58,820,560.38 49,744,150.16 52,278,831.51 45,077,004.26金客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額向中央銀行

29、借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金拆入資金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額收到的稅費(fèi)返還 1,672,986.55 1,060,751.67 2,460,575.74 2,102,198.48收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)8,218,716.26 7,909,603.14 609,645.95 112,422.99金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 68,712,263.19 58,714,504.97 55,349,053.20 47,291,625.73購買商品、同意勞務(wù)支付

30、的現(xiàn)38,065,997.96 35,246,829.31 36,817,897.52 28,821,337.39金客戶貸款及墊款凈增加額存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的8,163,650.42 4,934,081.46 7,956,043.01 5,092,379.79現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 3,132,610.19 1,282,856.59 1,853,606.86 1,053,977.16支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)4,100,369.71 2,826,259.30 3,840,398.06 1,951,230.58金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 53,462,628.28 44,290,026.66 50,467,945.45 36,918,924.92經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量15,249,634.91 14,424,478.31 4,881,107.75 10,372,700.81凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其10,696,662.42