財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法

1、財(cái)務(wù)會計(jì)核算方法.目的為了適應(yīng)本公司經(jīng)營管理的需要，規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)會計(jì)法、工業(yè)企 業(yè)財(cái)務(wù)制度制定本方法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù) 開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，維護(hù)投資 者權(quán)益。.適用范圍適用于公司財(cái)務(wù)核算。.會計(jì)憑證會計(jì)憑證的種類：會計(jì)憑證是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，分原始憑證和記賬憑證。會計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的原 始憑證填制記賬憑證。設(shè)置三類記賬憑證，即收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑 證可以不付原始憑證外，其它記賬憑證必須附有原始憑證，并根據(jù)其附有的原始憑證的經(jīng)濟(jì) 性質(zhì)

2、和內(nèi)容編制記賬憑證。記賬憑證必須序時(shí)、連續(xù)編號，記賬憑證的口期一般應(yīng)為原始憑 證的日期。3. 2憑證的填制及審核原始憑證會計(jì)人員必須審核原始憑證的真實(shí)性、完整性，申請人、審批人的簽字 手續(xù)必須齊全且符合公司的規(guī)章制度，保護(hù)公司利益不受侵害，維護(hù)會計(jì)信息的真實(shí)性。2.2記賬憑證采用收、付、轉(zhuǎn)三種格式，如有外幣業(yè)務(wù)，要采用外幣格式的收、付、 轉(zhuǎn)憑證；記賬憑證必須每日填制，按旬或按月匯總，摘要與原始憑證內(nèi)容相符且簡潔明了。 同時(shí)假設(shè)有有損公司利益的信息，不宜在憑證和對外賬簿上披露，而應(yīng)登記在輔助賬簿上。4.會計(jì)賬簿賬簿種類公司主要設(shè)序時(shí)賬簿（現(xiàn)金、銀行日記賬）、分類賬簿（總分類賬、明細(xì)分類賬）、備查

3、 賬簿（輔助賬，只供公司總會計(jì)師或公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的職員查看）。2賬簿的設(shè)置與登記2. 1日記賬口記賬分為現(xiàn)金口記賬（人民幣）和銀行存款口記賬（多種貨幣），如銀行存款是外幣， 還需采用外幣銀行存款日記賬本。日記賬本均采用訂本賬，人民幣賬本采用三欄式（借、貸、 存）的訂本賬。2. 2明細(xì)賬（1）公司主要設(shè)置收入、本錢、各種實(shí)物資產(chǎn)、期間費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付往來、損益等明 細(xì)賬及其相應(yīng)的輔助賬和資產(chǎn)管理卡片。（2）明細(xì)賬均采用多欄式的訂本賬，核算至四級明細(xì)。（3）明細(xì)賬按口登記并結(jié)出余額。（4）往來賬項(xiàng)、債項(xiàng)、投資、收入等應(yīng)按戶名設(shè)明細(xì)賬。4. 2. 3總賬各會計(jì)主體設(shè)置一本總賬及相應(yīng)的輔助總賬，每月末

4、登記并結(jié)轉(zhuǎn)4. 2.4輔助賬（根據(jù)公司管理和核算管理需要可臨時(shí)設(shè)置）4. 3賬簿啟用的規(guī)那么賬簿是重要的會計(jì)檔案，為了保證賬簿記錄的合法性和賬簿資料的完整性，明確記賬責(zé) 任，必須在賬簿扉頁上填列“賬簿啟用和經(jīng)營人員一覽表”。5.會計(jì)報(bào)表5. 1根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定及公司內(nèi)部控制制度的要求編制向外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào) 告及內(nèi)部管理用會計(jì)報(bào)表。5. 2財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，其內(nèi)容、種類、格式遵 循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，根據(jù)上市公司信息披露的要求，財(cái)務(wù)報(bào)告分季度、年度上報(bào)。月度 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告通常僅指會計(jì)報(bào)表。2. 1企業(yè)向外提供的會計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量

5、表、資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動表、分部報(bào)表、其它有關(guān)附表。2. 2會計(jì)報(bào)表附注包括以下內(nèi)容：（1）不符合會計(jì)核算基本前提的說明。（2）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明。（3）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明。（4）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明。（5）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其關(guān)聯(lián)交易、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明。（6）企業(yè)合并及分立的說明。（7）會計(jì)報(bào)表中重要工程的明細(xì)資料。（8）有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其它事項(xiàng)。2. 3財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。（2）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況。（3）資金增減及周轉(zhuǎn)情況。（4）對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大

6、影響的其它事項(xiàng)。2. 4子公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容包括：（1）公司各子公司應(yīng)定期編制各種對外（如工商、稅務(wù)、財(cái)政等）財(cái)務(wù)報(bào)告，并同時(shí) 抄報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。（2）公司內(nèi)部管理所需的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定，各子公司應(yīng)按照規(guī)定 的要求及時(shí)間編制并報(bào)送。（3）各子公司應(yīng)隨時(shí)報(bào)送公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部所需要的臨時(shí)報(bào)告。（4）上述報(bào)告及各種報(bào)表的具體格式由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定。標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)科目及使用規(guī)那么公司內(nèi)部為了會計(jì)信息傳遞的有效性，會計(jì)內(nèi)容的可比性，實(shí)行統(tǒng)一的會計(jì)科目及 其使用規(guī)那么，編制統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)科目代碼。公司及非獨(dú)立核算的二級單位的會計(jì)信息系統(tǒng)設(shè) 計(jì)統(tǒng)一由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部起草，由公司總經(jīng)理審定。1. 2標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)科目設(shè)置及使用應(yīng)遵循以下原那么：（1）公司的會計(jì)科目設(shè)置是依據(jù)中華人民共和國財(cái)政部公布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么中規(guī) 定的會計(jì)科目而設(shè)置。（2）滿足國家有關(guān)會計(jì)、稅務(wù)政策的要求。（3）滿足內(nèi)部管理的要求。7.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析與信息披露基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析1. 1各子公司到公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行基本的數(shù) 據(jù)分析，具體要求由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定。1. 2公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)定期匯總公