財(cái)務(wù)管理改革策劃方案措施

1、21/22財(cái)務(wù)治理改革方案報(bào)告目的與內(nèi)容概要診斷總結(jié)組織機(jī)構(gòu)的改革組織機(jī)構(gòu)的改革思路新財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成新財(cái)務(wù)總部的功能及職責(zé)治理流程預(yù)算流程操縱流程反饋流程人力資源配置人員配置人員培訓(xùn)改革期間的過(guò)渡措施機(jī)構(gòu)設(shè)置人員到位業(yè)務(wù)培訓(xùn)報(bào)告總結(jié)附件：財(cái)務(wù)治理總體設(shè)計(jì)方案，要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)定義，財(cái)務(wù)治理-月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范例、財(cái)務(wù)治理-季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析范例、投資（或增資）項(xiàng)目可行性報(bào)告編制要點(diǎn)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的組成、財(cái)務(wù)治理-工程核算程序、總公司年度企業(yè)打算流程1報(bào)告目的與內(nèi)容概要 財(cái)務(wù)治理改革方案首先對(duì)地鐵總公司目前的財(cái)務(wù)治理狀況進(jìn)行了診斷總結(jié)，然后結(jié)合地鐵總公司的實(shí)際情況，從組織機(jī)構(gòu)、流程治理、人力資源配置、

2、改革期間的過(guò)渡措施等方面對(duì)地鐵總公司的財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)進(jìn)行了全新的方案設(shè)計(jì)2.診斷總結(jié)隨著一號(hào)線(xiàn)投入運(yùn)營(yíng)，地鐵總公司以有往單一的地鐵差不多建設(shè)向運(yùn)營(yíng)、資源利用與開(kāi)發(fā)和建設(shè)結(jié)合的方式轉(zhuǎn)變。關(guān)于一個(gè)擁有百億資產(chǎn)的大型企業(yè)而言，現(xiàn)行財(cái)務(wù)治理體系首先在機(jī)構(gòu)設(shè)置上不合理。例如：總公司財(cái)務(wù)處陷于工程財(cái)務(wù)報(bào)賬和公司出納等大量的具體事務(wù)，對(duì)運(yùn)營(yíng)、實(shí)業(yè)等重要業(yè)務(wù)操縱十分薄弱，同時(shí)也沒(méi)有治理資場(chǎng)合融資的專(zhuān)門(mén)部門(mén)。第二，現(xiàn)在財(cái)務(wù)流程治理部嚴(yán)格。財(cái)務(wù)打算和預(yù)算過(guò)程不規(guī)范，也缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析過(guò)程和周期性的業(yè)績(jī)檢討活動(dòng)。第三，現(xiàn)在財(cái)務(wù)人力資源遠(yuǎn)未達(dá)到優(yōu)化，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員構(gòu)成以初、中級(jí)人員居多，缺乏高級(jí)財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)治理人員

3、綜合素養(yǎng)有待提高。3.組織機(jī)構(gòu)的改革 31組織機(jī)構(gòu)的改革思路 地鐵總公司組織機(jī)構(gòu)改革的要緊思路以經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為對(duì)象，建立事業(yè)部制治理模式，對(duì)要緊業(yè)務(wù)部門(mén)分不改制為建設(shè)事業(yè)總部、運(yùn)營(yíng)總部和資源開(kāi)發(fā)總部，職能部門(mén)分不設(shè)立財(cái)務(wù)總部，人力資源總部、企業(yè)治理總部、和公司事務(wù)處總部。如此改革在建立一個(gè)高效精簡(jiǎn)的、治理有序的組織機(jī)構(gòu)。 新的財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)體現(xiàn)了財(cái)務(wù)監(jiān)管相對(duì)集中的原則，貫側(cè)了廣州市要求國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管的精神，有結(jié)合了地鐵總公司的實(shí)際情況。 32新財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成新的財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)由兩個(gè)模塊組成，一是以核心業(yè)務(wù)為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)總部，二是以財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)管為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)總部的派出機(jī)構(gòu)駐地會(huì)計(jì)部門(mén)和駐地預(yù)結(jié)算

4、員。財(cái)務(wù)總部與各事業(yè)總部的關(guān)系要緊體現(xiàn)在事業(yè)部會(huì)計(jì)核算由總公司財(cái)務(wù)總部駐地會(huì)計(jì)部完成；財(cái)務(wù)總部是各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)進(jìn)展的財(cái)務(wù)治理支持系統(tǒng)，負(fù)責(zé)提供公司相關(guān)財(cái)務(wù)信息及金融服務(wù)。另外，財(cái)務(wù)總部與各子公司的關(guān)系要緊體現(xiàn)在財(cái)務(wù)總部向獨(dú)資、控股企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表地鐵對(duì)所投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督，財(cái)務(wù)總部按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則約束子公司財(cái)務(wù)行為，負(fù)責(zé)對(duì)子公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)治理的指導(dǎo)和監(jiān)督；各子公司有義務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)總部匯報(bào)反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況。33新財(cái)務(wù)總部的功能及職責(zé)新的財(cái)務(wù)總部要緊突出四個(gè)職能：資產(chǎn)治理、債務(wù)治理和融資治理財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析能力，以及過(guò)程監(jiān)控和財(cái)務(wù)監(jiān)管能力工程建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)結(jié)算治理和

5、監(jiān)控功能運(yùn)營(yíng)、建設(shè)、資源開(kāi)發(fā)三個(gè)事業(yè)部實(shí)行集中核算、加快會(huì)計(jì)電算化建設(shè)，提高工作效率。新的財(cái)務(wù)總部為職責(zé)明確、功能全面、富有橫向協(xié)調(diào)責(zé)任的職能總部，下設(shè)四個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)：資產(chǎn)治理財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)總公司的融資治理、債務(wù)治理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)治理，協(xié)助會(huì)計(jì)綜合部建立完整的固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)臺(tái)帳；監(jiān)控資產(chǎn)變動(dòng)狀況。預(yù)算與分析部：負(fù)責(zé)制定全公司預(yù)算治理制度和預(yù)算治理體系，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督各事業(yè)部和職能總部預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)投資、成本操縱分析，預(yù)算執(zhí)行情況分析、定期向總裁提交差異分析和預(yù)警報(bào)告、目標(biāo)成本操縱報(bào)告，以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告等。工程與結(jié)算部：負(fù)責(zé)地鐵工程和總公司其他工程的預(yù)結(jié)算

6、治理；負(fù)責(zé)工程計(jì)量支付審核、工程變更財(cái)務(wù)審核及分析匯總；制定各類(lèi)工程計(jì)量支付治理方法；參與招標(biāo)評(píng)審；制定工程預(yù)決算方法，辦理工程竣工結(jié)算審核；編制季、年投資統(tǒng)計(jì)報(bào)告，定期向總裁提交預(yù)結(jié)算報(bào)告、投資及變更分析報(bào)告、投資成本操縱報(bào)告、投資差異預(yù)警報(bào)告等。會(huì)計(jì)綜合步：負(fù)責(zé)各事業(yè)總部和職能總部的會(huì)計(jì)核算；負(fù)責(zé)編制總公司各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)相個(gè)事業(yè)總部派出駐地會(huì)計(jì)部門(mén)；負(fù)責(zé)公司稅務(wù)治理；負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和出納工作；負(fù)責(zé)制定各種財(cái)務(wù)流程和原始記錄表式，組織會(huì)計(jì)電算化，完善財(cái)務(wù)信息治理系統(tǒng)；負(fù)責(zé)與廣州市有關(guān)委辦、財(cái)稅、審計(jì)等部門(mén)和銀行的接口治理工作。 總公司審計(jì)和監(jiān)察部是地鐵總公司的直屬職能部門(mén)，按地鐵總公司要求，負(fù)

7、責(zé)對(duì)各事業(yè)總部和職能總部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、檢查；負(fù)責(zé)審計(jì)全公司內(nèi)操縱度和關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并向總裁提交審計(jì)報(bào)告。治理流程新的財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)將以預(yù)算操縱反饋三個(gè)關(guān)鍵流成為核心，形成職責(zé)明確，分工協(xié)調(diào)的有序系統(tǒng)，從而在治理上實(shí)行有效的監(jiān)控，提高工作效率。41預(yù)算流程 預(yù)算治理包括三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先以總公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提，確定財(cái)務(wù)預(yù)算的目的和指標(biāo)；其次建立由各職能總部合格事業(yè)總部組成的責(zé)任明確的預(yù)算網(wǎng)絡(luò)，自上而下再自下而上，然后在財(cái)務(wù)總部綜合平衡，形成財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案，提交董事會(huì)審議；第三，預(yù)算差不多董事會(huì)審議通過(guò)，既具權(quán)威性，最后由財(cái)務(wù)總部組織實(shí)施。如此，將全公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)納入了有序的軌道。財(cái)務(wù)總部會(huì)同企管

8、總部對(duì)各職能總部和事業(yè)總部的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果組織考核，向總公司總裁辦公會(huì)議和董事會(huì)定期報(bào)告預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行情況，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。42操縱流程建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)操縱度。第一、建設(shè)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)。有財(cái)務(wù)總部會(huì)計(jì)綜合部組織建立財(cái)務(wù)治理信息網(wǎng)絡(luò)，準(zhǔn)確、及時(shí)地收集財(cái)務(wù)信息，掌管動(dòng)態(tài)。第二、重點(diǎn)加強(qiáng)過(guò)程操縱：進(jìn)行支付操縱，建立和貫徹合理的各類(lèi)支付流程；授權(quán)治理，按照授權(quán)預(yù)職責(zé)分離原則，從一般公司治理人員到總裁，嚴(yán)格按所受權(quán)限執(zhí)行；進(jìn)行重點(diǎn)成本操縱，建立全公司成本操縱責(zé)任體系，分層次按內(nèi)容（成本）確立重點(diǎn)成本操縱項(xiàng)目和操縱點(diǎn)，并加以實(shí)施。第三：健全內(nèi)審制度，開(kāi)展內(nèi)部操縱制度審計(jì)。43反饋流程 完善財(cái)務(wù)信息反饋體系，

9、提高財(cái)務(wù)分析能力，指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。以是建立規(guī)范的閱讀財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度，為總公司領(lǐng)導(dǎo)層提供相關(guān)、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確、及時(shí)地財(cái)務(wù)分析報(bào)告；二是建立要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生異常的預(yù)警報(bào)告制度，及時(shí)進(jìn)行實(shí)時(shí)操縱；三是形成季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，對(duì)總公司各事業(yè)部的季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)注意檢討、評(píng)估。人力資源配置51預(yù)算流程 財(cái)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)有人力資源需要集中調(diào)配，對(duì)關(guān)鍵崗位的財(cái)務(wù)人員需要優(yōu)化素養(yǎng)，適當(dāng)充實(shí)財(cái)務(wù)力量，建設(shè)和培育一只精通財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)、又有較強(qiáng)財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)能力的專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，同時(shí)還要培育一定數(shù)量的兼?zhèn)涔こ探ㄔO(shè)知識(shí)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人員。提高財(cái)會(huì)人員的理財(cái)能力，重點(diǎn)放在強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的實(shí)務(wù)能力、財(cái)務(wù)分析能力、財(cái)務(wù)治理能力和財(cái)務(wù)監(jiān)督能力上，提

10、高協(xié)同工作效率。52人員培訓(xùn) 對(duì)全公司財(cái)務(wù)人員需進(jìn)行初、中、高級(jí)和近、中、遠(yuǎn)期的有打算的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。對(duì)高層財(cái)會(huì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)治理、企業(yè)分析、內(nèi)部操縱等方面的培訓(xùn)，或MBA培訓(xùn)；對(duì)中層財(cái)會(huì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)治理、財(cái)務(wù)分析、治理會(huì)計(jì)等方面的培訓(xùn)。其中涉及工程建設(shè)項(xiàng)目的還要進(jìn)行工程預(yù)決算、合同法培訓(xùn)，使其成為復(fù)合型人才；一般財(cái)會(huì)人員還要進(jìn)行系統(tǒng)的財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，使其在1-2年內(nèi)取得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)或中級(jí)的任職資格。同時(shí)，建議適當(dāng)聘請(qǐng)社會(huì)上的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)治理人員做顧問(wèn)，為地鐵總公司提供短期治理服務(wù)，以關(guān)心本公司財(cái)務(wù)人員提高業(yè)務(wù)水平。改革期間的過(guò)渡措施61機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)總部?jī)?nèi)工程預(yù)決算部隨建設(shè)試點(diǎn)先行，掛靠財(cái)務(wù)初開(kāi)始運(yùn)作

11、。其它不應(yīng)盡快建立，其雛形映在運(yùn)營(yíng)、事業(yè)改革開(kāi)始后形成。在運(yùn)行公司、實(shí)業(yè)公司尚未改組為事業(yè)總部之前，其財(cái)務(wù)部按照正常運(yùn)作。 6。2人員到位 以集中調(diào)配現(xiàn)有人員并給予強(qiáng)化培訓(xùn)為主，具體對(duì)相關(guān)部門(mén)的人員到位有如下安排：會(huì)計(jì)綜合部的人員到位，以總公司財(cái)務(wù)處和運(yùn)營(yíng)公司、實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)部為班底組件，同時(shí)考慮物色招聘部分人員。 對(duì)工程于結(jié)算部的人員到位，從工程處游資部和總公司有關(guān)處室調(diào)配預(yù)結(jié)算人員，同時(shí)考慮培訓(xùn)一批、物色招聘一批。對(duì)資產(chǎn)治理部和預(yù)算分析部的人員到位，在總公司和二級(jí)公司有關(guān)處、室、部物色和培訓(xùn)相關(guān)人員，經(jīng)集中強(qiáng)化培訓(xùn)后，在財(cái)務(wù)總部組件值日就開(kāi)始運(yùn)作。同時(shí)積極利用外部招聘形勢(shì)吸引優(yōu)秀專(zhuān)才加盟，并

12、短期品味社會(huì)上資深專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)治理人員以顧問(wèn)形式提供部分具體業(yè)務(wù)服務(wù)。6。2人員到位從建設(shè)試點(diǎn)開(kāi)始即著手進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)治理人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。具體培訓(xùn)打算間前述的“人力資源”即“建設(shè)試點(diǎn)改革方案”。 本報(bào)告所附財(cái)務(wù)治理總體設(shè)計(jì)方案的各項(xiàng)細(xì)則是在充分接見(jiàn)了國(guó)內(nèi)外許多企業(yè)財(cái)務(wù)治理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，通過(guò)深入訪談?wù)撟C，結(jié)合了地鐵總公司的具體情況后制定產(chǎn)生的，其中許多制度和做法已在國(guó)內(nèi)需中型國(guó)有企業(yè)或上市公司普遍使用，且被證明是行之有效地。地鐵總公司的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)在此基礎(chǔ)上進(jìn)一部充實(shí)細(xì)化，已制訂出各項(xiàng)實(shí)施細(xì)節(jié)，依照具體情況，可能會(huì)有一定的調(diào)整，但這種調(diào)整應(yīng)建立在對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)治理差不多要素的理解和認(rèn)同的基礎(chǔ)上。只有如此

13、，才能使地鐵總公司向系統(tǒng)化和規(guī)范湖的不斷邁進(jìn)，為建立一流企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ).財(cái)務(wù)總部職責(zé) 要緊任務(wù) 財(cái)務(wù)總部室總公司的財(cái)務(wù)治理部門(mén)，依照國(guó)家的有關(guān)制度，結(jié)合總公司的具體情況，全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、資金使用、資產(chǎn)治理和預(yù)算和分析等財(cái)務(wù)治理工作；為總公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)；制定會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度，并貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)對(duì)下屬控股公司的財(cái)務(wù)治理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。 要緊職責(zé)負(fù)責(zé)總公司的財(cái)務(wù)治理，會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、推行現(xiàn)代化會(huì)計(jì)核算和治理方法，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，建立和健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算體系和內(nèi)部操縱治理流程。負(fù)責(zé)編制總公司的綜合投資打算和現(xiàn)金流治理打算，并加強(qiáng)治理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)總公司的成本費(fèi)用

14、，參與編制各種經(jīng)營(yíng)打算，參與考核經(jīng)營(yíng)成果，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和經(jīng)濟(jì)分析，并反應(yīng)其成效。對(duì)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，督促下屬控股公司建立健全成本治理的財(cái)務(wù)體系，負(fù)責(zé)對(duì)下屬控股公司財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作檢查。具體負(fù)責(zé)總公司的資金調(diào)配，監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用和分配，提高資金的利用率。參與重大經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽，并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行。定期檢查總公司的財(cái)務(wù)打算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的重大問(wèn)題，并及時(shí)報(bào)告總公司總裁。提高和督促總公司和下屬分公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，真實(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)成果，真實(shí)、正確反映差不多建設(shè)投資成本，辦理工程竣工決算，交付

15、使用等手續(xù)。審核下屬各公司的財(cái)務(wù)打算、預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行。參與對(duì)下屬公司進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)考核工作，參與制定考核的財(cái)務(wù)治理指標(biāo)。協(xié)調(diào)和解決下屬分公司之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。協(xié)調(diào)總公司財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)各級(jí)委辦的關(guān)系。資產(chǎn)治理部 要緊任務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)總公司債務(wù)、資金調(diào)度，固定資產(chǎn)等實(shí)行統(tǒng)一治理。 要緊職責(zé)負(fù)責(zé)總公司融資治理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理等工作，負(fù)責(zé)資金財(cái)務(wù)成本的操縱，并定期報(bào)告公司總裁。負(fù)責(zé)總公司固定資產(chǎn)治理工作，制定固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)的狀況、固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧、固定資產(chǎn)清理實(shí)施動(dòng)態(tài)治理，協(xié)助會(huì)計(jì)綜合部建立完整的固定資產(chǎn)臺(tái)帳。負(fù)責(zé)總公司流淌資產(chǎn)治理（包括債務(wù)治理）工作，對(duì)流淌資產(chǎn)的策略性運(yùn)用提出建議，監(jiān)控流

16、淌資產(chǎn)的狀況，協(xié)助會(huì)計(jì)綜合部建立完整的流淌資產(chǎn)臺(tái)帳。負(fù)責(zé)總公司各種公積金等動(dòng)態(tài)治理工作，寫(xiě)組會(huì)計(jì)綜合部建立臺(tái)帳。預(yù)算與分析部要緊任務(wù) 全面治理公司預(yù)算工作并以成本操縱為重點(diǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。要緊職責(zé)：負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部操縱的制度治理工作。負(fù)責(zé)制定運(yùn)營(yíng)總部、資源開(kāi)發(fā)、建設(shè)總部以及總公司其他部門(mén)的預(yù)算治理制度，制定全公司預(yù)算治理體系（含各種流程和表格），監(jiān)督各事業(yè)部和各職能部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向總公司總裁報(bào)告本部預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)組織完成整體財(cái)務(wù)規(guī)劃，（含長(zhǎng)期、近期財(cái)務(wù)規(guī)劃），跟蹤財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)編制總公司長(zhǎng)期和近期財(cái)務(wù)收支打算，負(fù)責(zé)總公司的投資和成本

17、操縱分析，建立完整的財(cái)務(wù)電算化分析體系。負(fù)責(zé)對(duì)打算與預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)成本的分析和操縱負(fù)責(zé)對(duì)各事業(yè)部進(jìn)行財(cái)務(wù)治理專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)定期向公司總裁提交公司的財(cái)務(wù)治理報(bào)告，包括差異分析和預(yù)警報(bào)告經(jīng)營(yíng)成本操縱報(bào)告等。定期業(yè)績(jī)分析報(bào)告工程預(yù)決算部要緊任務(wù) 對(duì)包括新線(xiàn)建設(shè)在內(nèi)的各項(xiàng)基建工程進(jìn)行預(yù)決算治理，對(duì)計(jì)量支付進(jìn)行審核。要緊職責(zé)：制定各種工程（征地拆遷、設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)、工程施工）計(jì)量支付治理方法。負(fù)責(zé)制定工程建設(shè)總投資操縱指標(biāo)和要緊項(xiàng)目投資操縱指標(biāo)負(fù)責(zé)為合同招標(biāo)工作編制標(biāo)底對(duì)投標(biāo)人報(bào)價(jià)做出科學(xué)合理評(píng)價(jià)按合同原則要求組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)的標(biāo)底編制，參與投預(yù)標(biāo)報(bào)價(jià)的評(píng)審。參與重要材料與設(shè)備選廠定價(jià)按時(shí)

18、審核工程付款，做好項(xiàng)目的計(jì)價(jià)工作，計(jì)價(jià)是辦理各種款項(xiàng)扣除建立工程投資、付款臺(tái)長(zhǎng)；辦理季、年投資統(tǒng)計(jì)表，并寫(xiě)出投資分析。及時(shí)參與審核合同變更申請(qǐng)研究帶普遍性的計(jì)價(jià)、變更具體問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)。制定工程竣工結(jié)算方法。辦理工程竣工結(jié)算審核 注：工程預(yù)決算部的一部分職責(zé)通過(guò)派駐到建設(shè)事業(yè)總部合同與預(yù)決算部的人員完成。會(huì)計(jì)綜合部要緊任務(wù)統(tǒng)一治理各事業(yè)部一級(jí)各治理部會(huì)計(jì)核算，并編制各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表。要緊職責(zé)：負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)、建設(shè)、資源事業(yè)部以及公司其他各部門(mén)會(huì)計(jì)核算，并及時(shí)向預(yù)算預(yù)分析部提供會(huì)計(jì)核算資料。負(fù)責(zé)編制公司的各種財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)相隔事業(yè)部派出駐地會(huì)計(jì)部，對(duì)駐地會(huì)計(jì)部的工作負(fù)組織領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)的責(zé)任。負(fù)責(zé)總公司

19、稅務(wù)治理工作，包括所有的流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅，特定目的的稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)和行為稅類(lèi)、關(guān)稅等。負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)優(yōu)化治理和合理僻稅工作負(fù)責(zé)總公司財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)及出納工作，制定各種流程和表格，完善治理體系負(fù)責(zé)與廣州有關(guān)委辦、財(cái)稅、審計(jì)等部門(mén)和銀行的接口治理工作推舉總公司采納內(nèi)部獨(dú)立核算體系 按照事業(yè)部體制，我們向總公司推舉內(nèi)部獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)體制，內(nèi)部獨(dú)立核算體制是總公司對(duì)各事業(yè)總部及其所屬企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)行集權(quán)預(yù)分權(quán)相結(jié)合的一種治理體制。 實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算體制，總公司是經(jīng)濟(jì)組織和差不多核算單位。實(shí)行獨(dú)立核算；事業(yè)總部室內(nèi)部核算單位，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，包括核算資金、核算收支、核算成本、計(jì)算盈虧、同時(shí)享有相對(duì)獨(dú)立的

20、經(jīng)濟(jì)利益。這種治理體制，既能集中財(cái)權(quán)，使資金得到有效的使用，又給事業(yè)總部相當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)權(quán)限和經(jīng)濟(jì)利益，使事業(yè)總部承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)他們提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)效果的積極性。 為了充分調(diào)動(dòng)總公司和事業(yè)部/子公司的兩個(gè)積極性，正確處理總公司和事業(yè)總部，子公司和職能部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系，總公司可給予事業(yè)總部、子公司一定的獨(dú)立性：在財(cái)務(wù)統(tǒng)一預(yù)算的前提下，明確劃分總公司與事業(yè)總部、子公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)責(zé)任書(shū)”的合同形式加以確定；給事業(yè)總部、子公司一定的財(cái)權(quán)，是資在資金使用上有較大的機(jī)動(dòng)余地；同時(shí)事業(yè)總部、子公司以適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益，對(duì)完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的單位要緊領(lǐng)導(dǎo)予以獎(jiǎng)勵(lì)?？偣緦?shí)行獨(dú)立核算，統(tǒng)一治理，要緊表現(xiàn)在：總公司統(tǒng)一向國(guó)家取得投資，向銀行取得貸款，上交稅金等各項(xiàng)款項(xiàng)?？偣窘y(tǒng)一治理固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)和專(zhuān)項(xiàng)資金。在總公司對(duì)外采購(gòu)物資和營(yíng)銷(xiāo)的基礎(chǔ)上，由總公司統(tǒng)一向其他單位辦理采購(gòu)結(jié)算和銷(xiāo)售收入結(jié)算，事業(yè)總部一般不對(duì)外發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系；總公司統(tǒng)一向銀行辦理各種借款，依照業(yè)務(wù)需要，事業(yè)總部在銀行一般只開(kāi)設(shè)存款戶(hù)；總公司統(tǒng)一核算全公司的總成本，統(tǒng)一計(jì)算盈虧，統(tǒng)一組織全公司的會(huì)計(jì)核算；總公司對(duì)事業(yè)總部、子公司實(shí)行分級(jí)治理，要緊表現(xiàn)在：總公司給事業(yè)總部核定一定數(shù)量的固定資產(chǎn)和流淌資金，事業(yè)總部在總公司核定的打算（核算）的范圍內(nèi)支配