國家稅收練習(xí)題及參考答案

1、國家稅收練習(xí)題及參考答案1011三第一部分 練習(xí)題一、名詞解釋第一章 1、稅收原則 2、效率原則 3、公平原則4、稅收成本 5、稅收中性 6、流轉(zhuǎn)稅 7、稅目 8、稅率 9、超額累進(jìn)稅率10、能力原則 11、分稅制 12、稅收管理體制 第二章1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 2、稅收歸宿 3、直接稅負(fù)4、間接稅負(fù) 5、稅收負(fù)擔(dān) 6、拉弗曲線 7、稅收資本化 第三章1、增值稅 2、進(jìn)項額 3、生產(chǎn)型增值稅 4、混合銷售 5、銷項額 6、收入型增值稅 7、消費(fèi)型增值稅 第四章1、消費(fèi)稅 2、復(fù)合計稅辦法 3、從量定額 4、組成價格第五章1、營業(yè)稅2、營業(yè)稅扣繳義務(wù)人第六章 城建稅和教育費(fèi)附加1、城市維護(hù)建設(shè)稅2、教育

2、費(fèi)附加 3、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)第七章 1、關(guān)稅 2、財政關(guān)稅 3、滑準(zhǔn)稅4、進(jìn)口關(guān)稅 5、出口關(guān)稅 6、過境關(guān)稅7、船舶噸稅 8、完稅價格 9、到岸價格10、關(guān)稅壁壘 11、關(guān)稅稅則 12、反傾銷關(guān)稅13、稅則歸類 14、原產(chǎn)地規(guī)則 15、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)16、保護(hù)關(guān)稅政策 第八章 煙葉稅1、煙葉稅第九章 1、綜合征稅制 2、累進(jìn)稅率3、全額累進(jìn)稅率 4、超額累進(jìn)稅率5、標(biāo)準(zhǔn)扣除法 6、申報法7、遞延資產(chǎn) 8、預(yù)定定價第十章1、累進(jìn)稅率 2、速算扣除數(shù)3、分類課征制 4、綜合課征制第十一章 1、資源稅 2、城市維護(hù)建設(shè)稅 3、房產(chǎn)稅 4、城鎮(zhèn)土地使用稅5、土地增值稅 6、車船稅二、簡答題（一）1、 如何

3、理解稅收中性？ 2、簡述稅種選擇和經(jīng)濟(jì)效率的關(guān)系。3、為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？ 4、簡述稅收的均等標(biāo)準(zhǔn)及其內(nèi)容。 5、什么是稅收管理體制？ 6、確立稅收管理體制的原則有哪些？ 7、簡述分稅制的內(nèi)涵及類型？ 8、簡述我國分稅制的主要內(nèi)容。 9、試述我國實行分稅制的意義。（二）1、影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素是什么？ 2、研究稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁有何現(xiàn)實意義？ 3、分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。 4、區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟(jì)歸宿。 5、分析供求與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（三）1、如何理解消費(fèi)性增值稅的效應(yīng) ？ 2、如何區(qū)分增值稅一般納稅人與 小規(guī)模納稅人？ 3、 分析消費(fèi)型增值稅制度對企業(yè)的影響（四）1、如何確定我國消費(fèi)稅增稅范圍？

4、2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品如何征收消費(fèi)稅？3、 如何改革我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度？ （五）1、營業(yè)稅的有什么特點？ 2、如何區(qū)分營業(yè)稅的混合銷售還是兼營？（六）1、分析征收城市維護(hù)建設(shè)稅的目的。2、為什么要征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？ （七）1、關(guān)稅的課稅標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 2、海關(guān)確定進(jìn)口貨物的成交價格和完稅價格時，按照什么次序進(jìn)行？ 3、在對外開放的條件下，還需要關(guān)稅嗎？為什么？。（八）1、開征煙葉稅會增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)嗎？（九）1 、新企業(yè)所得稅制度對企業(yè)有何影響? 2、簡述加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理的必要性。（十）1、簡述個人所得稅立法的原則。 2、如何加強(qiáng)稅收的征收管理。 3、如何完善個人所得稅制度？（十一）1

5、、簡述開征資源稅的目的。 2、開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)稅市場？為什么？ 3、分析證券交易印花稅的調(diào)整對股市影響。三、單項選擇題： 1、稅法規(guī)定，征稅的客觀對象是（ ），它表示對什么樣的標(biāo)的物征稅。A、納稅義務(wù)人 B、課稅對象 C、稅目 D、稅率2、稅收是國家憑借（ ）對社會產(chǎn)品或國民收入進(jìn)行分配與再分配。A、經(jīng)濟(jì)條件 B、生產(chǎn)資料所有權(quán) C、股份 D、政治權(quán)力3、個人所得稅的納稅人須在中國境內(nèi)居住滿（ ）。A、三個月 B、六個月 C、一年以上 D、一年六個月以上 4、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（ ）。A、汽車 B、彩電 C、酒精 D、高檔手表5、我國個人所得稅中工資、薪金所得稅計算時，費(fèi)用扣

6、除辦法是（ ）。A、標(biāo)準(zhǔn)扣除 B、分項扣除 C、綜合扣除 D、綜合分類扣除6、國務(wù)院批準(zhǔn)的高科技產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。A、I5% B、20% C、25% D、33%7、在計算企業(yè)所得稅額時，下列項目允許扣除的有（ ）。A、增值稅 B、房產(chǎn)稅 C、滯納金 D、資本性支出 8、企業(yè)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售其產(chǎn)品，資源稅的課征數(shù)量應(yīng)為（ ）。 A、開采數(shù)量 B、計劃產(chǎn)量 C、銷售數(shù)量 D、實際產(chǎn)量9、在計算企業(yè)所得稅時，納稅人用于公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額（ ）以內(nèi)的，準(zhǔn)予扣除。 A、3% B、5% C、10% D、12% 10、進(jìn)口貨物的完稅價格是指貨物

7、的（ ）。A、成交價格 B、到岸價格 C、市場價格 D、組成價格 11、由于土地使用權(quán)出售，發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)按（ ）計算應(yīng)納契稅。A、市場價格 B、成交價格 C、協(xié)議價格 D、計劃價格 12、城市維護(hù)建設(shè)稅的支出具體安排是由（ ）確定。A、財政部 B、國家稅務(wù)局 C、全國人大 D、地方人大 13、目前我國小規(guī)模工業(yè)企業(yè)納稅人的稅率是（ ）。A、3% B、6 % C、15 % D、17 % 14、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請繳納營業(yè)稅。A、特約簽訂地 B、費(fèi)用收取地 C、納稅人機(jī)關(guān)所在地 D、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地15、我國的增值稅的類型是： A、收入型增值稅 B、消費(fèi)型增值稅C

8、、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅16、增值稅的銷售額不包括 A、從購買方收取的全部價款 B、包裝物租金C、已繳納的增值稅額 D、運(yùn)輸裝卸費(fèi)17、下列行為不屬于視同銷售的是： A、將委托加工的貨物無償贈送給他人B、將自產(chǎn)的貨物作為投資C、將貨物交付他人代銷D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費(fèi)18、娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，各省在規(guī)定幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A、3 B、5%C、17% D、20%19、稅收職能中，（ ）是最首要最基本的職能。 A、經(jīng)濟(jì)職能 B、財政職能 C、調(diào)節(jié)資源配置職能 D、調(diào)節(jié)財富分配職能20、在公平社會財富方面，最有效的稅率形式是 A、累退稅 B、累進(jìn)稅

9、 C、定額稅 D、比例稅21、在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為 A、免征額 B、起征點 C、免予額 D、減稅額22、我國現(xiàn)行個人所得稅，工薪的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是 A、800元 B、1600元 C、2000元 D、2200元23、我國的企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額課稅，按照其稅負(fù)是否能轉(zhuǎn)嫁其屬于 A、直接稅 B、間接稅 C、價內(nèi)稅 D、價外稅24、我國企業(yè)所得稅的征收方法是 A、按月計征，按月預(yù)繳B、按季計征，按月預(yù)繳C、按年計征，按月或按季預(yù)繳D、按年計征，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳25、我國現(xiàn)行消費(fèi)稅制定，下列說法不正確的是 A、消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B、消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅C、消費(fèi)稅

10、屬于所得稅制D、消費(fèi)稅有正確引導(dǎo)消費(fèi)的作用26、我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是 A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為主B、流轉(zhuǎn)稅和行為稅并重為主 C、流轉(zhuǎn)稅和財產(chǎn)稅并重為主D、流轉(zhuǎn)稅和資源稅并重為主27、制定、評價稅收制度和稅收政策的標(biāo)準(zhǔn)是 A、稅收依據(jù) B、稅收原則 C、稅率 D、稅收分類28、下列稅種中不屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的是 A增值稅 B消費(fèi)稅 C 個人所得稅 D 印花稅29、下列各項中，表述正確的是 A稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人和法人D征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物品30、稅收管理體制的核心內(nèi)容是 A稅權(quán)的劃分 B事權(quán)的

11、劃分 C 財權(quán)的劃分 D收入的劃分四、多項選擇題： 1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有以下幾種 。A、前轉(zhuǎn) B、消轉(zhuǎn) C、后轉(zhuǎn) D、中轉(zhuǎn)2、按稅收的計稅依據(jù)可分為 。A、從價稅 B、比例稅 C、定額稅 D、從量稅 3、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過壹萬元的，視其情節(jié)輕重可處 的有期徒刑。A、一年 B、3年以下 C、3年以上至7年以下 D、十年4、納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有 。A、必須書面申請 B、最長不超過3個月C、縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn) D、按月支付10的利息5、增值稅的類型有 。A、生產(chǎn)型增值稅 B、成本型增值稅 C、收入型增值稅 D、消費(fèi)型增值稅 6、稅收的

12、形式特征有 。A、無償性 B、強(qiáng)制性 C、自愿性 D、固定性 7、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入，包括 。 A、利息收入 B、股息收入 C、貨幣收入 D、其他收入 8、在下列情況下可以免征房產(chǎn)稅 。 A、政府辦公用房 B、個人出租的房屋 C、事業(yè)單位用房 D、中、小學(xué)校用房 9、按照性質(zhì)的不同，納稅人可以分為 。 A、負(fù)稅人 B、法人 C、自然人 D、扣繳義務(wù)人 10、企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的稅金是 。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅11、我國現(xiàn)行的關(guān)稅包括 。 A、進(jìn)口稅 B、出口稅 C、過境稅 D、消費(fèi)稅12、以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有 A、增值稅 B、

13、關(guān)稅 C、個人所得稅 D、印花稅 13、稅收公平的可以分為以下幾個層次 A稅收的經(jīng)濟(jì)公平 B稅收的收入公平 C稅收的負(fù)擔(dān)公平 D稅收的社會公平14、亞當(dāng)斯密的稅收中性主張包括 A平等 B確實 C便利 D最少征收費(fèi)用15、稅收的管理制度主要有 A稅務(wù)登記制度 B稅款征收制度 C違章處理制度 D納稅申報制度16、以下誰可以提起行政復(fù)議 A 納稅人 B扣繳義務(wù)人 C稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員 D納稅擔(dān)保人17、以下哪些屬于個人所得稅的居民納稅人 A 我國公民 B在我國境內(nèi)有住所的外籍人員C在我國境內(nèi)沒有住所，一個納稅年度內(nèi)居住滿一年的外籍人員D來我國工作半年的外籍人員18、納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系是 A有時一致

14、B始終一致C在稅負(fù)部分轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負(fù)稅人的分離時有限的、部分的D稅負(fù)完全轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負(fù)稅人的分離時完全的19、我國現(xiàn)行的稅率有 A比例稅率 B定額稅率 C 超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率20、下列屬于營業(yè)稅的課稅對象的有 A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B加工和修理修配 C公用事業(yè) D銷售不動產(chǎn)21、以下屬于增值稅的課稅對象的有 A銷售不動產(chǎn) B加工和修理修配 C進(jìn)口貨物 D銷售貨物22、下列屬于從價稅的是 A增值稅 B資源稅 C關(guān)稅 D 營業(yè)稅23、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別 A、小規(guī)模納稅人無權(quán)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票B、小規(guī)模納稅人采用簡易計算辦法C、小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅可以抵扣D、小規(guī)模納稅人

15、的年應(yīng)征稅銷售額在100萬以下24、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為 A經(jīng)營規(guī)模 B業(yè)務(wù)性質(zhì)C會計合算是否健全 D經(jīng)營期限25、企業(yè)所得稅的調(diào)整的項目有 A、業(yè)務(wù)招待費(fèi) B、各種贊助支出 C、廣告費(fèi) D、職工工資和職工福利費(fèi)26、我國對資源征稅的稅種主要有 A資源稅 B耕地占用稅 C 土地增值稅 D城鎮(zhèn)土地使用稅27、我國進(jìn)口關(guān)稅的計稅方法有 A從量定額 B從價定率 C核定稅額 D從量定額和從價定率混合征收28、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅稅率中的優(yōu)惠稅率的有 A普通稅率 B協(xié)定稅率 C特惠稅率 D最惠國稅率29、下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有 A 緩期征稅權(quán) B稅法制定權(quán)

16、 C稅法執(zhí)行權(quán) D 提起行政訴訟權(quán)30、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人一致的有 A增值稅 B個人所得稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅五、計算題：增值稅：1、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2010年3月發(fā)生財務(wù)費(fèi)用如下： 購入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的材料，支付貨款100萬元,進(jìn)項稅額為17萬元；購入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的配件，支付進(jìn)項稅額為10萬元；購入裝修廠房用的建筑材料，支付進(jìn)項稅額為3萬元。購買材料、配件時支付運(yùn)輸費(fèi)共10萬元。 本月對外銷售甲產(chǎn)品500臺，其中200臺售價4500元/臺，300臺售價5200元/臺，當(dāng)月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷售機(jī)構(gòu)10%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票同時退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方

17、式對外銷售了10臺甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺折價1000元后，實際售價5000元/臺；另撥付3臺甲產(chǎn)品給某小學(xué)使用，又撥120臺甲產(chǎn)品給外地的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。 請計算該企業(yè)2010年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2、某百貨大樓2009年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，同時支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票； 銷售貨物不含增值稅價款為600萬元，向消費(fèi)者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元； 進(jìn)口貨物一批，該批貨物在國外的買價30萬元，該批貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保

18、險費(fèi)等共計15萬元。貨物報關(guān)后，商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。該批貨物當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額60萬元； 上年購進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價10000元，售價12000元（進(jìn)售價均不含增值稅，下同）； 上年購進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價為4000元，售價為5000元。該企業(yè)購銷貨物的使用增值稅稅率為17%，貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15%。要求：請計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。消費(fèi)稅：1、某釀酒廠（一般納稅人）2010年4月份銷售糧食白酒10噸，每噸銷售額15000元（不含增值稅），并收取了包裝物押金5000元；研制出一種新型的糧食白酒，無同類產(chǎn)品的價格可比，其每噸實際成本為6

19、000元，該廠將3噸此類白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)；銷售啤酒十噸，每噸銷售價額3600元（不含增值稅），收取包裝物押金500元。計算該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅。（糧食白酒復(fù)合計稅，定額稅為每斤0.5元，比例稅率為20%）2、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)本月銷售給一汽車修理廠（小規(guī)模納稅人）汽車輪胎，開具普通發(fā)票上注明價款為234萬元；(2)銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元； (3)以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎30萬元，門市部當(dāng)月收得含稅收入3978萬元。 (4)本月外購汽車輪胎取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，本月生

20、產(chǎn)領(lǐng)用80%，發(fā)票本月已認(rèn)證。要求：計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅（輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%）營業(yè)稅：1、某賓館是一個綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營旅店業(yè)，兼營飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)，2010年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 餐廳餐飲收入50萬元；（2）取得住宿收入60萬元；（3）歌舞廳收入20萬元，其中門票收入5萬元，煙酒和飲料收入10萬元，其它服務(wù)收入5萬元；（4）將多功能廳出租給某會議室使用10天，每天租金1000元根據(jù)以上資料，請計算該賓館本月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。2、某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會，2010年5月份取得以下收入：（1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會員會費(fèi)4

21、0000元，個人會員會費(fèi)10000元；（2）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元；（3）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元；（4）協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；（5）委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元； （6）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元。要求：（1）計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。企業(yè)所得稅：1、某企業(yè)2009年度營業(yè)收入為2200萬元，會計利潤為200萬元，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)扣除資料為 ：（1）企業(yè)員工200人，支付工

22、資480萬元；并據(jù)此提取了職工福利費(fèi)、教育費(fèi)、工會費(fèi)(2)企業(yè)向受災(zāi)地區(qū)直接捐款60萬元；(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的接待費(fèi)30萬元；(4)違反有關(guān)法規(guī)被處10萬元；(5)取得國庫券利息收入50萬元，投資利息收入60萬元；請按稅法規(guī)定對計算該企業(yè)的應(yīng)納所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率33%）（計稅工資每人每月1600元, 職工福利費(fèi)、教育費(fèi)、工會費(fèi)分別按計稅工資總額的14%，1.5%，2%扣除）2、某白酒制造企業(yè)2009年年終所得稅申報中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應(yīng)納稅所得額2萬元（其中彌補(bǔ)1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%的稅率計算繳納所得稅0.36萬元；經(jīng)某會計師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)

23、務(wù)處理如下：（1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元計入預(yù)提費(fèi)用，發(fā)生修理支出15萬元。（2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺自制設(shè)備的折舊額（其價值20萬元已一次性計入當(dāng)期成本）。（3）本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。（4）廣告費(fèi)84萬元，全部計入銷售費(fèi)用。（5）外購一項專利權(quán)支付200萬元，本年計入費(fèi)用40萬元。（6）收到保險公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計入其他應(yīng)付款。（7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計入財務(wù)費(fèi)用。（8）本年稅前彌補(bǔ)1999年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元。（9）取得國庫券利息收入3萬元，取得國家指定用于設(shè)

24、備更新的補(bǔ)貼收入3.5萬元。（10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價格58.5萬元（含增值稅），該批商品賬面價值30萬元。（11）以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計入其他業(yè)務(wù)支出。要求：請根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2009年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。 個人所得稅：1、某一員工2010年5月份月工資收入6000元，企業(yè)月獎金1000元。投資股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。獲得省科技獎勵1500元。國庫券利息收入500元。購買體育彩票中獎8000元。 請計算該員工5月份應(yīng)繳多少個人所得稅？（按稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)額1600元）2、某

25、集團(tuán)公司總經(jīng)理張先生2009年各項收入情況如下：（1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團(tuán)公司對管理層實行年薪制）；（2）與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會；（3）在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣80000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣10000元；（4）5月將市內(nèi)私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當(dāng)年4月發(fā)生租房維修費(fèi)1800元（已按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）。要求：請根據(jù)上述資料計算張總經(jīng)理2009年收入應(yīng)在我國繳納的個人所

26、得稅。第一部分 參考答案一、名詞解釋：第一章 稅收理論1、稅收原則：稅制原則即稅制建立的原則，是一個國家在設(shè)計稅收制度時應(yīng)遵循的基本原則，它是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計稅收制度的核心問題。2、效率原則：稅收的效率原則，是指國家征稅必須用盡可能少的人力、物力、財力消耗取得盡可能多的稅收收入，必須有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，具體包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟(jì)效率兩個方面。3、公平原則：是指國家征稅要使各個納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的稅負(fù)水平保持均衡。4、稅收成本：稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過程（該過程開始于稅收政策的制定，

27、結(jié)束于稅款的全額入庫）中所付出的一切代價（包括有形的和無形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負(fù)效應(yīng)三個部分。5、稅收中性：稅收中性是針對稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個概念，一般包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。6、流轉(zhuǎn)稅：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額和非生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一類稅，其是我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類，目前包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等稅種。7、稅目：稅目是稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體

28、的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。8、稅率：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，我國現(xiàn)行稅率分三種：比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。9、超額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率指將應(yīng)稅所得額按照稅法規(guī)定分解為若干段，每一段按其對應(yīng)的稅率計算出該段應(yīng)交的稅額，然后再將計算出來的各段稅額相加即得出應(yīng)納總稅款。10、能力原則：以個人的納稅能力為依據(jù)行使征稅。11、分稅制：全稱“分稅制財政體制”，是用劃分各個稅種歸屬和管理權(quán)的辦法，適應(yīng)各級政府財政需要的一種財政管理體制，是市場經(jīng)濟(jì)國家普遍實行的一種制度，它是按市場經(jīng)濟(jì)的原則和公共財政的理論確定的，是處理中央政府與地方政府之間財政分配關(guān)系的比較規(guī)范的辦法。12、稅收

29、管理體制：稅收管理體制是在各級國家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度，其中心問題是如何劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限。第二章 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人將繳納的稅款通過各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過程。2、稅收歸宿：稅負(fù)歸宿亦稱“稅收歸宿”、“賦稅歸宿”、“課稅歸宿”。它是稅收負(fù)擔(dān)的最后歸宿點。即是稅收負(fù)擔(dān)運(yùn)動的最后歸宿環(huán)節(jié)，表明全部稅收負(fù)擔(dān)最后是由誰來承擔(dān)的。3、直接稅負(fù)：直接稅負(fù)是指納稅人向國家繳納的稅款不能轉(zhuǎn)嫁給他人，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)，納稅人與負(fù)稅人是同一人。 4、間接稅負(fù)：間接稅負(fù)是指納稅人將一部分的稅款或全部的稅款，通過各種方式或途徑將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)。 5、稅收負(fù)擔(dān)：稅收負(fù)

30、擔(dān)是指納稅人應(yīng)履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。6、拉弗曲線：描繪稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。稅率水平是有限度的。在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入將增加，因為稅源不會因稅收的增加而等比例地減少；但當(dāng)稅率提高超過一定限度后，就會影響人們工作、儲蓄和投資的積極性，導(dǎo)致稅基減少的幅度大稅率提高的幅度，稅收收入不僅不會增加，反而會下降。7、稅收資本化：它是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式，應(yīng)稅物品（主要是土地和其收益來源較具永久性的政府債券等資本品）交易時，買主將物品可預(yù)見的未來應(yīng)納稅款從所購物品價格中作一次性扣除，此后雖由買主按期交稅，實際上稅款由賣主負(fù)擔(dān)。 第三章 增值稅1、增值稅：增值稅：是對在我國

31、境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以有進(jìn)口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計算稅額，并實行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。 2、進(jìn)項額：是指企業(yè)購入原材料、燃料動力等及應(yīng)稅勞務(wù)時按增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額。3、生產(chǎn)型增值稅：固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額不允許從其銷售產(chǎn)品的銷項稅額中抵扣。4、混合銷售：混合銷售是指一項銷售行為既涉及增值稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。5、銷項額：是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取增值稅額。6、收入型增值稅：只允許抵扣當(dāng)期計入產(chǎn)品成本的折舊部分進(jìn)項稅的，稱為收入型增值稅。7、消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用

32、于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅的，稱為消費(fèi)型增值稅。 第四章 消費(fèi)稅1、消費(fèi)稅：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。 2、復(fù)合計稅辦法：既實行從價定率征收又實行從量定額征收的計稅方法。3、從量定額：以商品的重量、長度、容量、面積等計量單位為計稅依據(jù)，按固定的單位應(yīng)稅額進(jìn)行計征的計稅方法。4、組成計稅價格： 因市場上暫時沒有此種商品或者勞務(wù)的價格，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)市場的利潤率確定出成本利潤率，以此來確認(rèn)本種商品或勞務(wù)的合理價格。第五章 營業(yè)稅1、營業(yè)稅：營業(yè)稅是指對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。2、營業(yè)稅扣繳義務(wù)人：

33、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳營業(yè)稅稅款義務(wù)的單位和個人。第六章 城建稅和教育費(fèi)附加1、城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。2、教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費(fèi)，主要用以發(fā)展地方性教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源。3、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是依照中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納義務(wù)人（以下簡稱繳費(fèi)人）。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)

34、率為3%。第七章 關(guān)稅1、關(guān)稅：海關(guān)依法對進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。 2、財政關(guān)稅：財政關(guān)稅又稱收入關(guān)稅。以增加國家財政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。 3、滑準(zhǔn)稅：滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法。4、進(jìn)口關(guān)稅：進(jìn)口關(guān)稅是一個國家的海關(guān)對進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅。 5、出口關(guān)稅：出口關(guān)稅是一個國家的海關(guān)對出口貨物和物品征收的關(guān)稅。 6、過境關(guān)稅：過境關(guān)稅又稱通過關(guān)稅。是對過境貨物征收的關(guān)稅。7、船舶噸稅：船舶噸稅是一國船舶使用了另一國家的助航設(shè)施而向該國繳納的一種稅費(fèi)，專項用于海上航標(biāo)的維護(hù)、建設(shè)和管理。 8、完稅價格：進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為

35、基礎(chǔ)的到岸價格。9、到岸價格：又稱“運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)在內(nèi)的到達(dá)指定目的港的價格”，是指賣方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險手續(xù)，支付保險費(fèi)和運(yùn)費(fèi)，并按合同規(guī)定將貨物運(yùn)至約定的目的港及憑船單據(jù)收取貨款價的價格。我國進(jìn)出口關(guān)稅條例規(guī)定，“進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的正常成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價、加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用”。10、關(guān)稅壁壘：關(guān)稅壁壘是貿(mào)易壁壘的主要形式。它是運(yùn)用關(guān)稅手段來限制進(jìn)口，通過征收高額進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口附加稅、差價稅等對進(jìn)口商品的成本和價格產(chǎn)生直接影響，用以保護(hù)本國商品的競爭力和壟斷國內(nèi)市場。 11、關(guān)稅稅則：

36、關(guān)稅稅則又稱為海關(guān)稅則。它是一國對進(jìn)出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進(jìn)出口的應(yīng)稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。 12、反傾銷關(guān)稅：反傾銷稅（anti-dumpingduty）是指進(jìn)口國反傾銷調(diào)查當(dāng)局對以低于正常價值的價格在進(jìn)口國進(jìn)行銷售的、并對進(jìn)口國生產(chǎn)相似產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)造成法定損害的外國產(chǎn)品，在正常的海關(guān)稅和費(fèi)用之外的一種關(guān)稅或附加關(guān)稅。13、稅則歸類：稅則歸類，就是把進(jìn)出口的各種商品按照其特性在稅則中找出其最適合的稅則項目 14、原產(chǎn)地規(guī)則：是各國和地區(qū)為了確定商品原產(chǎn)國或地區(qū)而采取的法律、規(guī)章和普通適用的行政命令。15、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)：各給最惠國分別對原產(chǎn)品概念所下的定義。16、保護(hù)關(guān)稅政策：保護(hù)關(guān)

37、稅是一國為保護(hù)本國的工農(nóng)業(yè)而對進(jìn)口商品征收的關(guān)稅。第八章 煙葉稅1、煙葉稅：煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位而征收的一種稅。第九章 企業(yè)所得稅1、綜合征稅制：綜合征稅制是對納稅人的各項各種來源所得的總額征稅的一種制度。 2、累進(jìn)稅率：是指按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。是隨著課稅對象數(shù)額增加而遞增的稅率。3全額累進(jìn)稅率：全額累進(jìn)稅率是以課稅對象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計征稅款的累進(jìn)稅率。在課稅對象數(shù)額提高一個級距時，對課稅對象全額都按提高一級的稅率征稅。4、超額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率，是把征稅對象按數(shù)額大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對象則依其所屬等

38、級同時適用幾個稅率分別計算。并且，每一次計算僅以征稅對象數(shù)額超過前級的部分作為計算基數(shù)，然后將計算結(jié)果相加得出應(yīng)納稅款數(shù)額。5、標(biāo)準(zhǔn)扣除法：按一個固定的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額進(jìn)行扣除的方法。6、申報法：又叫綜合課稅法。是納稅人按稅法規(guī)定自行申報所得額，由稅務(wù)部門調(diào)查審核，然后根據(jù)申報的所得依率計算稅額，由納稅人一分或幾次繳納。納稅人可以采取多種方式進(jìn)行納稅申報，既可以采取數(shù)據(jù)電文方式（如網(wǎng)上申報）、郵寄申報方式，也可以直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報。同時規(guī)定，可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者他人代理申報?？煞譃椋喝粘Ｉ陥?、月份申報、年度申報、個人所得申報、財產(chǎn)申報等。

39、7、遞延資產(chǎn)：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)較長時期攤銷的除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的其他費(fèi)用支出，包括開辦費(fèi)、經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出，以及建設(shè)部門轉(zhuǎn)來在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的不計入交付使用財產(chǎn)價值的生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購置“大修理”條。 8、預(yù)定定價：納稅人與稅收部門之間進(jìn)行商量，以某一商品銷售價格作為計稅依據(jù)，繳納稅款，以保證稅收的收入。到一納稅期限，再按實際的商品銷售價格計稅后調(diào)整，多退少補(bǔ)。第十章 個人所得稅1、累進(jìn)稅率：是指按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。是隨著課稅對象數(shù)額增加而遞增的稅率。 2、速算扣除數(shù)：速算扣除數(shù)是按照全額累進(jìn)計算

40、的稅額減去按照超額累進(jìn)計算的稅額之后的差額。它是在采用超額累進(jìn)稅率計稅時，簡化計算應(yīng)納稅額的一個常數(shù)。3、分類課征制：是對納稅人的各項所得項目分別規(guī)定稅率單獨計算征收的制度。4、綜合課征制：合課征制是指個人全年各項所得，年終綜合申報，減除法定扣除后的余額，按規(guī)定稅率計征個人所得稅。第十一章 其他稅種1、資源稅：資源稅是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。2、城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。 3、房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象

41、，按房屋的計稅價值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。 4、城鎮(zhèn)土地使用稅：城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。5、土地增值稅：土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物而就其增值部分征收的一種稅。6、車船稅：船使用稅是以車船為征稅對象，向擁有并使用車船的單位和個人征收的一種稅。二、簡答題： 第一章 稅收理論 1、如何理解稅收中性？(公平) 一、稅收的負(fù)擔(dān)公平； 二、稅收的經(jīng)濟(jì)公平； 三、稅收的社會公平。2、簡述稅種選擇和經(jīng)濟(jì)效率的關(guān)系。 稅收的經(jīng)濟(jì)效率使從征稅過程對納稅

42、人以及整個國民經(jīng)濟(jì)的正負(fù)效應(yīng)方面判斷稅收是否有效。要使納稅人支付的稅款以外的從屬費(fèi)用以及額外負(fù)擔(dān)最小化。 在稅種的選擇上就考慮如何運(yùn)用以提高資源配置的效率和宏觀經(jīng)濟(jì)宵夜，從而增加稅收的經(jīng)濟(jì)收益。稅種的選擇有可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)成本的增加，破壞經(jīng)濟(jì)效率；也可能對經(jīng)濟(jì)效率產(chǎn)生積極影響。在市場機(jī)制不健全的國家，通過課稅機(jī)制引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高宏觀經(jīng)濟(jì)效益。在投資不足的國家則運(yùn)用鼓勵投資的稅收政策?？傊苟惙N的選擇和設(shè)計可以邊人們的五效率的選擇為有效率的選擇。3、為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？ 稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個方面被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家所提出來的。它的中心思想是：取消某個階級或階層免稅的特權(quán)，

43、對公私經(jīng)濟(jì)一視同仁，對一切個人和企業(yè)無論是來自國內(nèi)還是國外的收入都應(yīng)征稅。對指導(dǎo)稅收工作，開辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎(chǔ)，即應(yīng)是稅收的一個重要原則。隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。4、簡述稅收的均等標(biāo)準(zhǔn)及其內(nèi)容。均等標(biāo)準(zhǔn)是以收入、財富和邊際效應(yīng)為衡量公平的標(biāo)準(zhǔn)。保證每個社會成員的生存權(quán)利，每個人都應(yīng)得到同等的福利。通過個人所得稅、社會保障稅、遺產(chǎn)稅等稅收來調(diào)節(jié)高收入者，加大政府在教育、衛(wèi)生、文化、就業(yè)再就業(yè)服務(wù)、社會保障、實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。5、什么是稅收管理體制？ 稅收管理體制是在各級國家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。其中心問題是如何劃分中央與地方的稅收管理權(quán)

44、限。稅權(quán)的劃分有縱向劃分和橫向劃分的區(qū)別?？v向劃分是指稅權(quán)在中央與地方國家機(jī)構(gòu)之間的劃分；橫向劃分是指稅權(quán)在同級立法、司法、行政等國家機(jī)構(gòu)之間的劃分。 6、確立稅收管理體制的原則有哪些？一、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則；二、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則；三、同其他管理體制協(xié)調(diào)配合的原則。7、簡述分稅制的內(nèi)涵及類型？分稅制的內(nèi)涵：是在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，照事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則，按稅種劃分中央與地方財政收入的預(yù)算管理體制模式。類型：一、分享稅種式分稅制，還可以細(xì)分為設(shè)共享稅的分享稅種式的分稅制和不設(shè)共享稅的分享稅種式分稅制；二、分享稅源式稅種，還可以細(xì)分為分征式、上解式、附加式

45、三種。8、簡述我國分稅制的主要內(nèi)容。我國分稅制按照征收管理權(quán)和稅款支配權(quán)標(biāo)準(zhǔn)劃分，凡征收管理權(quán)、稅款所有權(quán)劃歸中央財政的稅種，屬于中央稅；凡征收管理權(quán)、稅款所有權(quán)劃歸地方財政固定收入的稅種，屬于地方稅；凡征收管理權(quán)、稅款所有權(quán)由中央和地方按一定方式分享的稅種，屬于共享稅。9、試述我國實行分稅制的意義。一、有利于中央財政集中必要的財力；二、有利于中央政府對財政經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)控能力；三、有利于提高中央政府的轉(zhuǎn)移支付能力。第二章 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿1、影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素是什么？ 一、宏觀因素 二、稅制因素 2、研究稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁有何現(xiàn)實意義？ 一、稅收負(fù)擔(dān)反應(yīng)一個國家稅制設(shè)計的合理性； 二、一個稅種

46、是否能夠轉(zhuǎn)嫁以及如何轉(zhuǎn)嫁，會影響稅收的調(diào)節(jié)作用。 三、在市場經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁調(diào)節(jié)市場供給與需求。 3、分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。 一、商品經(jīng)濟(jì)的存在 隨著商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生，出現(xiàn)商品的市場交易，多環(huán)節(jié)多層次的流通過程為稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁提供可能。 二、自由的價格體制 市場經(jīng)濟(jì)集高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)和自由開放的價格體制于一身，為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實現(xiàn)提供了條件。 4、區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟(jì)歸宿。 法定歸宿： 稅收立法機(jī)構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸宿點，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)視為稅負(fù)法定歸宿。 經(jīng)濟(jì)歸宿 ：稅收負(fù)擔(dān)隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)動和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負(fù)歸宿點，我們把賦稅人承擔(dān)的負(fù)稅視為稅負(fù)經(jīng)濟(jì)歸宿。稅負(fù)經(jīng)濟(jì)歸宿是從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析稅

47、負(fù)的依據(jù)。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是導(dǎo)致稅負(fù)的法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿就是一致的。 5、分析供求與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。 在市場價格小，流轉(zhuǎn)稅通過影響商品價格變動而引起稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，但流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)嫁多少取決商品的供給和需求彈性。商品的需求彈性和供給彈性是確定流轉(zhuǎn)稅稅收轉(zhuǎn)嫁的最主要因素。商品需求彈性是商品價格變動的百分比和商品需求數(shù)量變化的百分比。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較容易轉(zhuǎn)嫁。反之，不易轉(zhuǎn)嫁。第三章 增值稅1、如何理解消費(fèi)性增值稅的效應(yīng) ？一、經(jīng)濟(jì)角度，實行消費(fèi)型增值稅有利于鼓勵投資，特別是民間投資，有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級，有利于提高我國產(chǎn)品的競爭力。

48、 二、財政角度，（1）短期內(nèi)將導(dǎo)致稅基的減少，對財政收入造成 一定的影響，但是有利于消除重復(fù)征稅，有利于公平內(nèi)外資企業(yè)和國內(nèi)外產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，有利于稅制的優(yōu)化；（2）長期來看，由于實行消費(fèi)型增值稅將刺激投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對經(jīng)濟(jì)的增長將起到重要的拉動作用，財政收入總量也會隨之逐漸增長。三、管理角度，實行消費(fèi)型增值稅將使非抵扣項目大為減少，征收和繳納將變得相對簡便易行，從而有助于減少偷逃稅行為的發(fā)生，有利于降低稅收管理成本，提高征收管理的效率。 2、如何區(qū)分增值稅一般納稅人與 小規(guī)模納稅人？一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：1、年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征

49、增值稅銷售額在180萬元以下的;2、沒有健全的財務(wù)制度、專職的財會人員；3、不能按時報送財務(wù)有關(guān)資料；4、進(jìn)項稅不能抵扣；5、不能使用增值稅的專用發(fā)票。二、一般納稅人1、可以使用增值稅的專用發(fā)票；2、按有關(guān)規(guī)定進(jìn)項稅可以抵扣。3、 分析消費(fèi)型增值稅制度對企業(yè)的影響。 消費(fèi)型增值稅制度能使企業(yè)稅負(fù)不因其組織結(jié)構(gòu)選擇的不同而不同。一般來說，在征收多階段全值流轉(zhuǎn)稅的條件下，稅負(fù)隨交易次數(shù)的增加而增加，通過縱向聯(lián)合可以減少交易次數(shù)從而降低稅負(fù)，這對企業(yè)組織形態(tài)的選擇產(chǎn)生了干擾，使企業(yè)放棄橫向的專業(yè)化分工協(xié)作而搞全能組合。而在征收消費(fèi)型增值稅的情況下，由于納稅人全部購進(jìn)的投入品（包括固定資產(chǎn)）的已納稅額

50、可以抵扣，一個產(chǎn)品只要最終銷售價格相同稅負(fù)就相同，同樣的產(chǎn)品不會因為企業(yè)組織形態(tài)不同、經(jīng)歷的交易次數(shù)不同而稅負(fù)不同，這使企業(yè)在決定企業(yè)組織形態(tài)上不受稅收政策的影響，客觀上會促進(jìn)專業(yè)化分工協(xié)作的企業(yè)組織形式的發(fā)展。第四章 消費(fèi)稅 1、如何確定我國消費(fèi)稅增稅范圍？ （1）一些過度消費(fèi)會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品； （2）奢侈品、非生產(chǎn)必需品； （3）高能耗及高檔消費(fèi)品； （4）不可再生的稀缺資源消費(fèi)品。2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品如何征收消費(fèi)稅？ 由受托方在向委托方交貨時代收代繳，計稅依據(jù)按同類商品的價格，如沒有的情況下按照組成價格計算稅款。委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，

51、所納稅款按規(guī)定抵扣。3、 如何改革我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度？ 一、擴(kuò)大征稅范圍； 二、適當(dāng)調(diào)整部分稅目稅率； 三、實行價外征稅。第五章 營業(yè)稅1、營業(yè)稅的有什么特點？與其他流轉(zhuǎn)稅相比，有如下特點：按行業(yè)設(shè)計稅目稅率，具有很強(qiáng)的行業(yè)調(diào)節(jié)能力；多環(huán)節(jié)總額課征；稅負(fù)低，稅率檔次少；簡便易行、容易計征；征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為并行補(bǔ)充。2、如何區(qū)分營業(yè)稅的混合銷售還是兼營？ 一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)有涉及貨物的（指有形資產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)），即為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征營業(yè)稅；其他單位和個人的混合

52、銷售行為，視為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)征營業(yè)稅。而兼營則是指納稅人在經(jīng)營營業(yè)稅征收范圍的項目時，又兼營增值稅征收范圍的項目。第六章 城建稅和教育費(fèi)附加1、分析征收城市維護(hù)建設(shè)稅的目的。城市維護(hù)建設(shè)稅屬特定目的稅類，主要是為了達(dá)到特定目的對特定對像和特定行為征收的稅，城市維護(hù)建設(shè)稅的特定目的用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。它是流轉(zhuǎn)稅的一種附加。2、為什么要征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是國務(wù)院為進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對廣告、娛樂行業(yè)開征的一種規(guī)費(fèi)。第七章 關(guān)稅1、關(guān)稅的課稅標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 2、海關(guān)確定進(jìn)口貨物的成交價格和完稅價格時，按照什么次序進(jìn)行？海關(guān)確定進(jìn)口貨物的成

53、交價格和完稅價格時，應(yīng)依次按以下價格確定：1相同或類似貨物成交價格方法，即以與被估的進(jìn)口貨物同時或大約同時（在海關(guān)接受被估的進(jìn)口貨物申報進(jìn)口之日的前后各45天以內(nèi)）進(jìn)口的相同或類似貨物的成交價格為基礎(chǔ)估定完稅價格。 2倒扣價格方法倒扣價格方法，即以被估的進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售的價格為基礎(chǔ)估定完稅價格。3、計算價格方法，即按下列各項的總和估定進(jìn)口貨物的完稅價格： （1）生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價值和進(jìn)行裝配或其他加工的費(fèi)用； （2）與向境內(nèi)出口銷售同等級或同種類貨物的利潤和一般費(fèi)用相符的利潤和一般費(fèi)用； （3）貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。 4、其他合理方法

54、。按照上述辦法仍不能確定貨物的成交價格時，進(jìn)口貨物的完稅價格由海關(guān)按照合理方法估定。 3、在對外開放的條件下，還需要關(guān)稅嗎？為什么？一、關(guān)稅具有財政職能，可以帶來一定的財政收入；二、關(guān)稅的保護(hù)作用，可以保護(hù)本國競爭力較弱的民族產(chǎn)業(yè)；三、關(guān)稅的促進(jìn)作用，對于積極引進(jìn)的技術(shù)等，關(guān)稅的減免會起到鼓勵的作用；四、關(guān)稅的限制出口作用，對于國家政策不鼓勵的出口產(chǎn)品，關(guān)稅可以抑制其征收。第八章 煙葉稅1、開征煙葉稅會增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)嗎？開征煙葉稅不會增加農(nóng)民的負(fù)擔(dān)。這主要是因為，原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是在煙葉收購環(huán)節(jié)由煙草收購公司繳納的。改征煙葉稅后，納稅人、納稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)等都保持了原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定不變。另

55、外，煙葉稅的稅率與原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅的稅率相同，也是20，稅率沒有改變。因此，征收煙葉稅不會增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)。第九章 企業(yè)所得稅1 、新企業(yè)所得稅制度對企業(yè)有何影響?（一）新所得稅統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅，取消了外資企業(yè)的“超國民待遇”，為我國企業(yè)創(chuàng)造了公平的稅收環(huán)境。（二）新企業(yè)所得稅法的實施使內(nèi)資企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中發(fā)生的成本、費(fèi)用能夠得到據(jù)實扣除，導(dǎo)致稅前扣除總額的增加，應(yīng)納稅所得額降低，直接降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的凈利潤。這有利于提升內(nèi)資企業(yè)的自主研發(fā)能力和裝備能力，增強(qiáng)內(nèi)資企業(yè)的市場競爭力和盈利能力，提高內(nèi)資企業(yè)員工的福利水平。（三）通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠措施，對內(nèi)資企業(yè)將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向

56、農(nóng)業(yè)、民族自治地區(qū)、節(jié)能減排、構(gòu)建和諧社會、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面調(diào)整將起到良好的引導(dǎo)作用。（四）對于外資企業(yè)來說，其所擁有的稅收優(yōu)勢將會逐步消失，將和內(nèi)在企業(yè)平等競爭。2、簡述加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理的必要性一、存在問題（1）企業(yè)所得稅是國家稅收主要來源； （2）稅源監(jiān)控不夠嚴(yán)謹(jǐn)。存在一定程度的偷、逃稅款；（3）稅收管理缺乏科學(xué)性。管理手段比較落后。不能進(jìn)一步對可能存在問題的納稅人進(jìn)行針對性的檢查。（4）企業(yè)所得稅信息化水平不高。由于近年來隨著所得稅新政策的不斷出臺，導(dǎo)致軟件模塊功能與所得稅政策規(guī)定不同步、不銜接，無法真正實現(xiàn)管理與信息化同軌發(fā)展。 二、必要性（1）加強(qiáng)稅治，有效防止稅款流失

57、。 （2）強(qiáng)化評估，進(jìn)一步提高征管水平。（3）完善匯繳，切實提高申報質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)法，依率計征。（4）加強(qiáng)政策執(zhí)行檢查力度。第十章 個人所得稅1、簡述個人所得稅立法的原則。一、 調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平。在保證人們基本生活費(fèi)用支出不受影響的前提下，本著高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅的原則，通過征收個人所得稅來緩解社會分配不公的矛盾，有利于在不損害效率的前提下，體現(xiàn)社會公平，保持社會穩(wěn)定。 二、增強(qiáng)納稅意識，樹立義務(wù)觀念。通過建立個人所得稅的納稅申報、源泉扣繳制度，強(qiáng)化個人所得稅的征收管理和對違反稅法行為的處罰措施，可以逐步培養(yǎng)、普及全民履行納稅義務(wù)的觀念，有利于提高全體人民的

58、公民意識和法制意識，為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。2、如何加強(qiáng)個人所得稅的稅收的征收管理。 加強(qiáng)個人所得稅的管理主要是完善征管體制，具體應(yīng)做以下幾點： 一、實行雙向申報納稅制度。在法規(guī)上明確納稅人的申報納稅義務(wù)，凡達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的必須自行申報納稅。同時，建立法人或雇主對個人支付的明細(xì)表制度，并按規(guī)定向稅務(wù)部門申報，這樣才能在法人或雇主申報和個人自行申報之間建立起交叉稽核體系。 二、建立個人所得稅征管信息處理系統(tǒng)。進(jìn)行技術(shù)開發(fā)和各種報送傳輸數(shù)據(jù)表格的設(shè)計，建立個人自行申報納稅表和法人或雇主申報的對個人支付的明細(xì)表之間交叉稽核體系，實行稅務(wù)征管系統(tǒng)的信息聯(lián)網(wǎng)。 三、法律的形式構(gòu)造稅源的

59、控管機(jī)制。 1、以法律形式規(guī)定當(dāng)期收入或個人存量財產(chǎn)實行完全實名制度，以便全面掌握個人的收入、財產(chǎn)狀況。同時，改革金融體制，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流通，實行所有個人收入都必須通過銀行結(jié)算，以減少個人所得稅的偷逃行為。 2、用法律的形式明確各有關(guān)部門，單位及個人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的信息資料及配合國家稅收機(jī)關(guān)執(zhí)行的法律責(zé)任，杜絕為偷逃國家稅收者開方便之門。 3、如何完善個人所得稅制度？針對我國現(xiàn)行個人所得稅分類稅制模式存在問題及我國社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的具體國情，借鑒發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗，走“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”之路，建立適應(yīng)我國今后社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的個人所得稅制，是確保我國個人所得稅收入功能和調(diào)節(jié)

60、功能得以充發(fā)揮的制度保證。 具體措施：1、適當(dāng)調(diào)整，適當(dāng)降低稅負(fù)、擴(kuò)大稅基和調(diào)整免稅項目； 2、調(diào)節(jié)高收入，緩解矛盾，把征稅的重點放在高收入者身上；3、改革征收管理模式。第十一章 其他稅種1、簡述開征資源稅的目的。一、調(diào)節(jié)資源的級差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開展競爭。 二、加強(qiáng)資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)、利用國有資源。2、開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)市場？為什么？ 能起到一定的作用，表現(xiàn)在：加強(qiáng)房屋的管理，提高房屋的使用效率；控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模和配合國家房地產(chǎn)政策的調(diào)整；合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)紀(jì)人的收入；增加地方財政的收入。但也存在問題，比如內(nèi)外資企業(yè)、內(nèi)外籍人員適用稅法的不一致，造成