陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為了保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤、舞弊與欺詐行為，保證會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)信息的真實(shí)、完整，控制各種風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)院財(cái)務(wù)管理水平和效率，特制定本制度。第二條 根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，學(xué)院法人對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二章 崗位設(shè)置控制第三條 建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：1出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納。2出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券賬目的登記；不得編

2、制記賬憑證；不得兼管總賬、電算化系統(tǒng)維護(hù)員、管理員；不得從事除銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬以外的明細(xì)賬登記工作。3出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記賬人員不能由一人兼任。4會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。5固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)登記入賬，下設(shè)專人保管，不允許既管賬又管實(shí)物。6記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。 第三章 授權(quán)批準(zhǔn)控制第四條 嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有支出均按照學(xué)院現(xiàn)行相關(guān)文件執(zhí)行。第四章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)控制第五條 各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國(guó)家統(tǒng)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求

3、取得或填制原始憑證。在取得原始憑證時(shí)應(yīng)注意審核以下內(nèi)容：1內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。2接收單位是否正確。3發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。4裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符；限額發(fā)票的填寫金額是否超過(guò)最高限額。5發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。6收據(jù)、發(fā)票金額是否涂改，是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。 7購(gòu)買圖書、辦公用品、低值易耗品、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

4、經(jīng)辦人在確認(rèn)發(fā)票合法后應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交財(cái)務(wù)處報(bào)銷。第六條 制證人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。1制證(報(bào)銷)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)務(wù)處長(zhǎng)報(bào)告，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)應(yīng)向院長(zhǎng)報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告。 2制證(報(bào)銷)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更

5、正。 第七條 建立稽核、互控制度。設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記賬憑證，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)通知記賬人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證。審核的主要內(nèi)容包括：.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。 2審核原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備。3審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿記錄相符。第八條 章證分離。支票印鑒應(yīng)留

6、財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章，出納印章，并分別保管。財(cái)務(wù)處公章由財(cái)務(wù)處科長(zhǎng)保管，財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章及出納印章由科長(zhǎng)和出納員分別保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。各種印鑒（章）、空白憑證須妥善保管。第九條 所有銀行結(jié)算憑證，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行支票備查登記。第十條 出納員應(yīng)按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。簽發(fā)支票必須按照記賬憑證金額及所附收款單位名稱填寫，不允許簽發(fā)無(wú)收款單位的支票，存根與票面內(nèi)容應(yīng)完全一致，簽發(fā)支票后，由會(huì)計(jì)審核人員審查蓋章后方可付出。支票使用時(shí)，出納員必須進(jìn)行登記，蓋章人負(fù)責(zé)審核。第十一條

7、作廢支票由出納員交財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記，妥善保管1年，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)簽字后銷毀。第十二條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，均由會(huì)計(jì)人員審核制單后，交出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。第十三條 現(xiàn)金出納員應(yīng)每日清查現(xiàn)金余額，并與賬務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)金余額表核對(duì)相符。 第十四條 銀行出納員進(jìn)行銀行賬與銀行對(duì)賬的對(duì)賬工作，制證人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審查；對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，出納員必須及時(shí)到銀行查詢處理。第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。第十六條 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)（或由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)指定專人）要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致，對(duì)賬是否及時(shí)等現(xiàn)金管理

8、條例的落實(shí)情況。第十七條 會(huì)計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院會(huì)計(jì)電算化管理制度，對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，操作人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。 第十八條 非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入結(jié)算柜臺(tái)內(nèi)。第十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院會(huì)計(jì)檔案管理制度，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交專人保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。第二十條 財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)

9、或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。第二十一條 學(xué)院賬戶之間相互調(diào)劑資金必須辦理借用款手續(xù)（自籌基建支出除外）,同時(shí)要由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)簽字后，方可辦理調(diào)劑業(yè)務(wù)。第五章 會(huì)計(jì)人員素質(zhì)控制第二十二條 建立會(huì)計(jì)人員定期培訓(xùn)制。每年對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行1-2次業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)職業(yè)道德培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員整體專業(yè)技術(shù)水平，促使其遵守職業(yè)道德規(guī)范，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。第二十三條建立會(huì)計(jì)人員業(yè)績(jī)考核制度。每年對(duì)會(huì)計(jì)人員遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德、會(huì)計(jì)工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)，并進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)懲。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算控制第二十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，一般不搞赤字預(yù)算；收入預(yù)算堅(jiān)持積

10、極穩(wěn)妥的謹(jǐn)慎性原則；支出預(yù)算堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧，維持一般，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約”的原則，正確處理整體利益和局部利益、當(dāng)前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系。第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)決維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的有效性和嚴(yán)肅性，從嚴(yán)從緊，按規(guī)定審查財(cái)務(wù)收支是否合理、合法，是否真實(shí)、有效、有預(yù)算，是否符合資金審批權(quán)限的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)支出按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行。第二十六條 加強(qiáng)預(yù)算控制及分析，財(cái)務(wù)處定期（按季度、半年、全年）對(duì)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際效果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)問題，汲取經(jīng)驗(yàn)，采取改進(jìn)措施，從而達(dá)到進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的目的。第七章 風(fēng)險(xiǎn)控制第二十七條 財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)籌資管理，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，科學(xué)

11、確定最佳負(fù)債年限，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)和規(guī)模，減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，提高資金使用效益。第二十八條 財(cái)務(wù)處應(yīng)合理調(diào)度資金，分清輕重緩急安排資金的使用；加強(qiáng)暫付款的管理，盡量減少暫付款占用資金周期，減少資金流出量；加強(qiáng)學(xué)生欠費(fèi)清繳，使收入及時(shí)到位，增加資金流入量，從而達(dá)到資金的良性循環(huán)，保證學(xué)院建設(shè)和發(fā)展的資金需求。第二十九條 提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)每個(gè)新項(xiàng)目投資進(jìn)行可行性論證，綜合判斷各種因素變化帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)情況進(jìn)行全程跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)反映，并停止付款，最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨時(shí)檢查學(xué)院資金流量情況，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。利用陜西省高校財(cái)務(wù)狀況考核指標(biāo)體系，定期對(duì)學(xué)院的財(cái)

12、務(wù)狀況進(jìn)行考核、分析及跟蹤監(jiān)控，確保學(xué)院健康穩(wěn)定發(fā)展。第八章 附 則第三十條 本制度自2015年1月1日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院 經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目立項(xiàng)審批權(quán)限規(guī)定為提高工作效率，簡(jiǎn)化經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序，現(xiàn)對(duì)學(xué)院有關(guān)審批權(quán)限規(guī)定如下：第一條 對(duì)預(yù)算內(nèi)預(yù)付款、辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)（省內(nèi)）、學(xué)生活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生實(shí)習(xí)費(fèi)、部門綜合業(yè)務(wù)費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)等支出審批權(quán)限規(guī)定；支出金額在1萬(wàn)元以下的業(yè)務(wù)（借款或報(bào)銷），由預(yù)算部門負(fù)責(zé)人簽字審批；支出金額在1-6萬(wàn)元之間的業(yè)務(wù)，預(yù)算部門負(fù)責(zé)人審簽后，由主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批；支出金額在6萬(wàn)元以上的業(yè)務(wù)，由預(yù)算部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)主管院領(lǐng)

13、導(dǎo)審簽，報(bào)院長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)處審批權(quán)限劃分為：金額0.3萬(wàn)元以下，由科長(zhǎng)審批，金額0.3萬(wàn)元以上，由處長(zhǎng)審批。第二條 院內(nèi)處科級(jí)干部電話費(fèi)報(bào)銷，由黨委辦公室（院長(zhǎng)辦公室）主任審簽后直接報(bào)銷。第三條 各項(xiàng)保證金、質(zhì)保金退款，由相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人審簽。第四條 預(yù)算內(nèi)人員工資津貼（不含補(bǔ)發(fā)及增發(fā)項(xiàng)目）、水費(fèi)、電費(fèi)、天然氣費(fèi)，無(wú)論金額大小，均由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。第五條 省外出差審批權(quán)限規(guī)定：教職工赴省外出差，須填寫陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院出差審批表，經(jīng)其業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人簽字，由主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可安排出差；處職干部還需按院領(lǐng)導(dǎo)所分管的業(yè)務(wù)，分別由書記或院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。院領(lǐng)導(dǎo)省外出差也須填寫陜

14、西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院出差審批表，按書記、院長(zhǎng)所分管的業(yè)務(wù)，分別由書記、院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。第六條 對(duì)預(yù)算內(nèi)小型基建、修繕（含裝修）、采購(gòu)項(xiàng)目及預(yù)算外項(xiàng)目，由使用（或職能）部門提出申請(qǐng)，填寫陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院項(xiàng)目立項(xiàng)審批表（見附件），提交可行性論證報(bào)告，按以下程序逐級(jí)審批立項(xiàng)，進(jìn)入學(xué)院招投標(biāo)程序或政府采購(gòu)程序。 金額在6萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，由主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批立項(xiàng)；金額在6-20萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，由院長(zhǎng)簽字審批立項(xiàng)；金額在20-100萬(wàn)元的重大項(xiàng)目，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)后，由院長(zhǎng)簽字立項(xiàng)；金額在100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）的重大項(xiàng)目，經(jīng)院黨委會(huì)研究通過(guò)后，由書記簽字立項(xiàng)。 第七條 各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)經(jīng)

15、費(fèi)，必須經(jīng)學(xué)院立項(xiàng)，無(wú)論金額大小，由課題負(fù)責(zé)人或相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。第八條 各部門創(chuàng)收基金支出由創(chuàng)收部門負(fù)責(zé)人審批。 第九條 各種經(jīng)濟(jì)合同簽訂時(shí)，按學(xué)院現(xiàn)行規(guī)定，各參與招投標(biāo)部門人員會(huì)簽后，對(duì)6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）以下的經(jīng)濟(jì)合同，院長(zhǎng)授權(quán)各主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，蓋學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同專用章；對(duì)6萬(wàn)元以上的經(jīng)濟(jì)合同，院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，蓋學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同專用章。第十條 本規(guī)定由學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。 陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算管理辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算工作，切實(shí)加強(qiáng)我院預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性、民主性和嚴(yán)肅性，根據(jù)國(guó)家預(yù)算法、會(huì)

16、計(jì)法、陜西省高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法等法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本辦法。第二條 預(yù)算期間為每年的1月1日至12月31日。第三條 預(yù)算編制的主要內(nèi)容：1預(yù)算收入：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。2預(yù)算支出：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。第四條 預(yù)算編制按照“收支兩條線”的要求，分列收入和支出，收支不能相抵。第二章 預(yù)算的意義與編制原則第五條 預(yù)算編制的意義。學(xué)院預(yù)算是根據(jù)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與資金需要，結(jié)合學(xué)院財(cái)務(wù)能力，在每年年初編制的學(xué)院年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的保障，是學(xué)院依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)與

17、規(guī)范理財(cái)?shù)幕A(chǔ)，也是學(xué)院財(cái)務(wù)管理與控制的重要依據(jù)。對(duì)優(yōu)化學(xué)院資源配置、確保學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展、提高辦學(xué)效益等，具有導(dǎo)向性和強(qiáng)制性作用，必須認(rèn)真編制、執(zhí)行與管理。第六條 預(yù)算編制的基本原則1合法性原則。預(yù)算的編制要符合預(yù)算法等國(guó)家法律法規(guī)。一是收入要合法合規(guī)，二是各項(xiàng)支出要符合財(cái)政宏觀調(diào)控的目標(biāo)，要遵守現(xiàn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2真實(shí)性原則。學(xué)院預(yù)算要做到實(shí)事求是、穩(wěn)妥可靠、量入為出、收支平衡。預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以學(xué)院發(fā)展規(guī)模、目標(biāo)、工作計(jì)劃為依據(jù)，根據(jù)穩(wěn)健性原則，認(rèn)真測(cè)算每一項(xiàng)收支。3完整性原則。學(xué)院預(yù)算包括學(xué)院教育事業(yè)、科學(xué)研究、專項(xiàng)收支、基本建設(shè)等，凡是納入學(xué)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的財(cái)務(wù)收支，都要

18、納入學(xué)院預(yù)算。4重點(diǎn)性原則。學(xué)院預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)院當(dāng)年財(cái)力，按輕重緩急的原則安排支出預(yù)算，突出預(yù)算保證的重點(diǎn)。5科學(xué)性原則。學(xué)院預(yù)算對(duì)每一項(xiàng)收支項(xiàng)目要運(yùn)用科學(xué)管理的方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料和收支規(guī)模進(jìn)行計(jì)算，能建立預(yù)算計(jì)量模型、能確定定額的，盡量運(yùn)用模型與定額，科學(xué)論證、合理設(shè)計(jì)預(yù)算模型和定額。6透明性原則。學(xué)院收支預(yù)算要公開、透明，并向?qū)W院黨代會(huì)與教代會(huì)報(bào)告學(xué)院財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算編制和實(shí)施全過(guò)程的監(jiān)督制度，實(shí)現(xiàn)學(xué)院的“陽(yáng)光財(cái)務(wù)”。7績(jī)效性原則。學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門，對(duì)預(yù)算支出，特別是重點(diǎn)項(xiàng)目與專項(xiàng)支出進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和完成結(jié)果進(jìn)行全面追蹤問效，使預(yù)算資金安排

19、由“重分配”向“分配與管理并重”轉(zhuǎn)變。第三章 預(yù)算的編制第七條 學(xué)院預(yù)算編制的程序包括預(yù)算布置、預(yù)算部門申報(bào)、財(cái)務(wù)處論證并提出初步方案、報(bào)送財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審議后由院長(zhǎng)辦公會(huì)復(fù)議，最后由黨委會(huì)審定下發(fā)。1預(yù)算布置。每年11月下旬，財(cái)務(wù)處根據(jù)上級(jí)主管部門的要求，提出下年度學(xué)院預(yù)算編制的基本原則與方法，向全院各部門布置下年度的預(yù)算申報(bào)工作。2預(yù)算申報(bào)。每年12月初，各預(yù)算部門根據(jù)預(yù)算年度工作任務(wù)和工作計(jì)劃提出詳實(shí)、準(zhǔn)確的年度預(yù)算申請(qǐng)，向?qū)W院財(cái)務(wù)處報(bào)送下年度預(yù)算。3預(yù)算論證。財(cái)務(wù)處對(duì)各部門提出的預(yù)算申請(qǐng)，逐項(xiàng)進(jìn)行分析、調(diào)查研究，并與預(yù)算部門進(jìn)行磋商，結(jié)合學(xué)院預(yù)算總收入情況，提出部門預(yù)算建議數(shù)。4編制預(yù)

20、算草案。根據(jù)上級(jí)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和學(xué)院預(yù)算年度的收入預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)處編制收入預(yù)算，匯總支出預(yù)算，在收支平衡的基礎(chǔ)上，編制全院預(yù)算草案。5財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審議。財(cái)務(wù)處向財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)提交預(yù)算草案，財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)對(duì)學(xué)院年度收支總預(yù)算、預(yù)算安排原則、預(yù)算目標(biāo)等主要問題進(jìn)行審議。財(cái)務(wù)處依據(jù)財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審議意見，編制詳細(xì)預(yù)算方案。6院長(zhǎng)辦公會(huì)復(fù)議。院長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)預(yù)算的詳細(xì)方案進(jìn)行審議，提出修改意見。7黨委會(huì)審定。根據(jù)院長(zhǎng)辦公會(huì)提出的意見，財(cái)務(wù)處進(jìn)一步修改完善預(yù)算，將預(yù)算報(bào)學(xué)院黨委會(huì)審定，黨委會(huì)審定通過(guò)后，院內(nèi)發(fā)布實(shí)施。第八條 學(xué)院收入預(yù)算的編制。學(xué)院收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附

21、屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。1財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，具體包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款：指學(xué)院從中央和地方財(cái)政取得的各類教育經(jīng)費(fèi)。對(duì)教育經(jīng)費(fèi)撥款要按規(guī)定進(jìn)行專門核算，按規(guī)定用途安排使用?？蒲薪?jīng)費(fèi)撥款：指學(xué)院從有關(guān)主管部門取得的各類科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)。其他經(jīng)費(fèi)撥款：指學(xué)院取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。2事業(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：教育事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。學(xué)宿費(fèi)收入預(yù)算以在校各類學(xué)生規(guī)模、新年度招生計(jì)劃、

22、國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù)按實(shí)測(cè)算?？蒲惺聵I(yè)收入，即學(xué)院開展科研及輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。3上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。其他收入按實(shí)際情況或以上年同類收入為基數(shù)進(jìn)行測(cè)算。第九條 學(xué)院支出預(yù)算的編制。學(xué)院支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和

23、其他支出。一、事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出。以上每項(xiàng)支出均包含基本支出和項(xiàng)目支出。（一）基本支出，即學(xué)院為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。1人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算包括按國(guó)家和地方政府及學(xué)院規(guī)定發(fā)放給職工的各類工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)勵(lì)、其他工資、撫恤金、生活費(fèi)、住房公積金、住房補(bǔ)貼、各類社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、醫(yī)療費(fèi)以及離退休人員工資等各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制采取比例控制與總額控制相結(jié)合的方法，在年度財(cái)務(wù)預(yù)算中，人員經(jīng)

24、費(fèi)預(yù)算控制在事業(yè)費(fèi)支出預(yù)算的55%以內(nèi)。具體包括：（1）國(guó)家政策性工資：包括國(guó)家和地方政府規(guī)定的崗位工資、薪級(jí)工資、93年工資改革保留津補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金、生活補(bǔ)貼、教齡津貼、離退休工作津貼，以及因國(guó)家工資政策調(diào)整而變動(dòng)的各項(xiàng)工資等。（2）學(xué)院自行設(shè)立的工資、津貼：包括校內(nèi)績(jī)效工資、教學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)、科研獎(jiǎng)勵(lì)、工作津貼、校內(nèi)特殊津貼、水電暖補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、電話補(bǔ)貼、待聘人員生活費(fèi)、內(nèi)退人員生活費(fèi)等。（3）社會(huì)保障支出包括：學(xué)院為職工購(gòu)買的醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)；其支出依據(jù)為省人力資源與社會(huì)保障廳每年的核定基數(shù)及計(jì)提比例。離退休經(jīng)費(fèi)，主要包括國(guó)家政策工資（即崗位工資、薪級(jí)

25、工資），各類津補(bǔ)貼（即生活補(bǔ)貼、護(hù)理等），以及退職人員工資、撫恤金、生活補(bǔ)助等。其支出依據(jù)為國(guó)家離退休工資政策及學(xué)院相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)政策。（4）人員福利支出包括：福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，按規(guī)定比例提取，直接列入預(yù)算。（5）學(xué)生獎(jiǎng)勵(lì)與學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)包括：學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金及困難補(bǔ)助，除政府專項(xiàng)資金外，學(xué)院每年按事業(yè)收入的6%安排學(xué)生獎(jiǎng)勵(lì)與學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)。2公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制。公用經(jīng)費(fèi)是指學(xué)院用于日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，以及學(xué)院各部門用于辦公、教學(xué)、管理等正?；顒?dòng)所需要的經(jīng)費(fèi)。包括水電費(fèi)、維修費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)、學(xué)生管理費(fèi)以及各種部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（二）項(xiàng)目支出，即學(xué)院為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目

26、標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。主要包括有：1專項(xiàng)資金支出預(yù)算。專項(xiàng)資金是指財(cái)政預(yù)算安排的或有關(guān)部門及學(xué)院依法自行組織的、具有特定用途的預(yù)算資金，包括教學(xué)改革、專業(yè)建設(shè)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室建設(shè)、以及學(xué)院立項(xiàng)的其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。2其他資本性支出預(yù)算。其他資本性支出預(yù)算包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、圖書購(gòu)置費(fèi)、電子期刊建設(shè)費(fèi)、實(shí)訓(xùn)室建設(shè)費(fèi)等。其他資本性支出預(yù)算按照歸口部門申報(bào)，學(xué)院統(tǒng)一管理的原則進(jìn)行支出。3結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建是指學(xué)院在有基本建設(shè)項(xiàng)目年度內(nèi)，通過(guò)壓縮公用支出安排的用于自籌基建投資的資金。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建按照收支預(yù)算數(shù)的正差額予以轉(zhuǎn)入基建賬戶，用于學(xué)院基礎(chǔ)設(shè)施及校區(qū)建設(shè)支出。二、經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)院在教學(xué)、科

27、研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。三、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。四、上繳上級(jí)支出，即學(xué)院按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定，上繳上級(jí)單位的支出。五、其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。第十條 基建預(yù)算編制。學(xué)院基建預(yù)算編制依據(jù)是學(xué)院長(zhǎng)期建設(shè)規(guī)劃和學(xué)院年度基建計(jì)劃。學(xué)院基建資金來(lái)源包括上級(jí)財(cái)政基建撥款、銀行貸款、學(xué)院自籌基建款等。學(xué)院基建預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政基建項(xiàng)目撥款、專項(xiàng)基建撥款、銀行貸款、學(xué)院結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金；支出預(yù)算包括基建工程項(xiàng)目支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出、配套設(shè)備支出、

28、工程審計(jì)等綜合費(fèi)用。第四章 預(yù)算執(zhí)行與控制第十一條 預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)學(xué)院黨委會(huì)審定后的預(yù)算，在院內(nèi)具有法定強(qiáng)制性和約束性，財(cái)務(wù)處和各預(yù)算部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)算數(shù)只是財(cái)務(wù)指標(biāo)控制數(shù)，不是資金分配，院內(nèi)各部門必須遵守國(guó)家和學(xué)院財(cái)務(wù)制度，按照財(cái)務(wù)核算程序，實(shí)行?？顚Ｓ?。第十二條 預(yù)算調(diào)整。學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算中按總預(yù)算的3-5%的比例留有一定的學(xué)院預(yù)備費(fèi)，作為預(yù)算調(diào)整的經(jīng)費(fèi)來(lái)源。對(duì)學(xué)院在執(zhí)行預(yù)算中出現(xiàn)的新問題，年初預(yù)算沒有考慮或安排不足時(shí)，按下列程序及權(quán)限調(diào)整預(yù)算：1提出追加預(yù)算申請(qǐng)。預(yù)算單位提出調(diào)整追加預(yù)算的原因、依據(jù)和初步方案，報(bào)財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審議。2財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審核。財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)對(duì)追加

29、預(yù)算的申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出建議意見后，按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。3審批權(quán)限。20萬(wàn)元以內(nèi)的預(yù)算調(diào)整由院長(zhǎng)審批；20-100萬(wàn)元以內(nèi)的預(yù)算調(diào)整由院長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定；100萬(wàn)以上的重大特殊項(xiàng)目的預(yù)算追加與調(diào)整，由黨委會(huì)審議決定。第十三條 預(yù)算結(jié)余的處理。年末財(cái)務(wù)決算以后，對(duì)年度預(yù)算的結(jié)余，按實(shí)事求是的原則進(jìn)行分類處理：1上級(jí)主管部門安排的專項(xiàng)資金結(jié)余，按上級(jí)文件規(guī)定處理。2學(xué)院自有資金安排的專項(xiàng)資金結(jié)余，專項(xiàng)工作已經(jīng)完成的，年末注銷；專項(xiàng)工作沒有完成的，繼續(xù)滾動(dòng)使用；人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算年末結(jié)余予以注銷，新年度重新安排。3學(xué)院預(yù)算安排各部門的各項(xiàng)非專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，年末結(jié)余予以注銷，新年度重新安排。第十四條 預(yù)算執(zhí)行的

30、考核。財(cái)務(wù)處將對(duì)院內(nèi)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析，并將分析結(jié)果提交院長(zhǎng)辦公會(huì)進(jìn)行通報(bào)，真正體現(xiàn)預(yù)算管理的導(dǎo)向作用和約束作用。預(yù)算考核力求客觀公正，鼓勵(lì)創(chuàng)建節(jié)約型校園?？己朔秶鸀楦黝A(yù)算責(zé)任部門承擔(dān)的各預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)預(yù)算審批的費(fèi)用不得超支，各項(xiàng)目費(fèi)用不得互相擠占。對(duì)于年底巧立名目、突擊花錢的行為，財(cái)務(wù)處有權(quán)不予受理，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的部門，學(xué)院將對(duì)其部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰。第五章 預(yù)算監(jiān)督與責(zé)任第十五條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)院預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，應(yīng)及時(shí)向?qū)W院報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。每年至少一次向教代會(huì)、黨委會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。第十六條 財(cái)務(wù)處應(yīng)主動(dòng)接受上級(jí)主管部門、學(xué)院審計(jì)部門和教職工對(duì)學(xué)院預(yù)算的監(jiān)督。

31、第十七條 學(xué)院有關(guān)部門和個(gè)人不按規(guī)定擅自變更預(yù)算資金的用途或超支使用預(yù)算、虛報(bào)預(yù)算項(xiàng)目與支出、不按規(guī)定使用預(yù)算的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員追究行政責(zé)任，性質(zhì)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。第六章 附 則第十八條 本辦法自2015年1月1日起實(shí)施，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行中如與國(guó)家和上級(jí)主管部門的相關(guān)規(guī)定不符的，以國(guó)家和上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。 陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院 差旅費(fèi)管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范我院差旅費(fèi)管理（國(guó)內(nèi)），推進(jìn)厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)，根據(jù)陜西省教育廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和差旅費(fèi)等三個(gè)管理辦法的通知（陜教財(cái)辦201415號(hào)）精神，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。 第二條

32、 本辦法適用于學(xué)院基本支出經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)中列支的因公出差、短期培訓(xùn)、各類會(huì)議、對(duì)外學(xué)術(shù)交流的費(fèi)用開支等。第三條 差旅費(fèi)是指學(xué)院職工臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)（不含渭南市城區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、華縣）公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。出差人員的城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行定額包干。 第四條 出差審批制度。職工赴省外出差，須填寫陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院出差審批表（見附件3），經(jīng)其本部門負(fù)責(zé)人簽字、報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可安排出差；處職干部還需按書記、院長(zhǎng)所分管的業(yè)務(wù)，分別由書記或院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

33、省外出差也須填寫陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院出差審批表（見附件3），按書記、院長(zhǎng)所分管的業(yè)務(wù)，分別由書記、院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。第五條 各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差審批制度，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)；嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游；嚴(yán)禁開展無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。第二章 城市間交通費(fèi)第六條 城市間交通費(fèi)是指學(xué)院職工因公到常駐地以外地區(qū)出差，乘坐火車、輪船、飛機(jī)等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。 第七條 出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級(jí)見下表： 交通工具級(jí) 別火車（含高鐵、動(dòng)車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛

34、機(jī)其他交通工具（不包括出租小汽車）院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動(dòng)車一等座，全列軟席列車一等軟座二等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷其余人員火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動(dòng)車二等座，全列軟席列車二等軟座三等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷（一）其余人員因特殊情況需要乘坐飛機(jī)的，必須經(jīng)書記或院長(zhǎng)特批。未經(jīng)批準(zhǔn)自行乘坐飛機(jī)者，機(jī)票比照乘坐火車硬臥的條件等額報(bào)銷。（二）院領(lǐng)導(dǎo)出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級(jí)交通工具。 （三）未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。 第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。對(duì)連續(xù)乘坐火車超過(guò)8小時(shí)（含8小時(shí)

35、）的，可購(gòu)乘硬臥。第九條 乘坐飛機(jī)的，機(jī)場(chǎng)收取的民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)、其乘坐往返機(jī)場(chǎng)（包括出發(fā)地和目的地）的跨市區(qū)專線車費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購(gòu)買交通意外保險(xiǎn)一份。第十條 出差人員訂票后確因工作原因需要退票的，可寫明原因且經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑票報(bào)銷一次退票手續(xù)費(fèi)。第三章 住宿費(fèi)第十一條 住宿費(fèi)是指學(xué)院職工因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的房租費(fèi)用。 第十二條 學(xué)院職工赴省外出差，按照財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的分地區(qū)住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（見附件1）。 學(xué)院職工赴省內(nèi)出差，按照省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布的相關(guān)市（區(qū)）住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（見附件2）。第十三條

36、院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)住單間或標(biāo)準(zhǔn)間，其余人員兩人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，出差人員同性別為單數(shù)時(shí)可單獨(dú)住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。 第十四條 出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對(duì)應(yīng)的出差目的地住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。 第四章 伙食補(bǔ)助費(fèi)第十五條 伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)學(xué)院職工在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)發(fā)放后，嚴(yán)禁個(gè)人報(bào)銷出差期間餐飲費(fèi)用。 第十六條 伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。 第十七條 出差人員赴省外出差，若對(duì)方單位安排用餐的, 一次性發(fā)放200元途中伙食補(bǔ)助；對(duì)方單位未安排用餐的，按照100元/天執(zhí)行。出差人員赴省內(nèi)出差，若對(duì)方單位安排用餐的，不發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)；對(duì)方單位未

37、安排用餐的，使用公務(wù)車輛按照30元/天執(zhí)行，不使用公務(wù)車輛按照50元/天執(zhí)行。第五章 市內(nèi)交通費(fèi)第十八條 市內(nèi)交通費(fèi)是指學(xué)院職工因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。 第十九條 市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，赴省外參加會(huì)議、培訓(xùn)一次性發(fā)放160元；赴省外調(diào)研考察及辦理業(yè)務(wù)按照80元/天執(zhí)行。赴省內(nèi)參加會(huì)議、培訓(xùn)一次性發(fā)放50元，赴省內(nèi)調(diào)研考察及辦理業(yè)務(wù)按50元/天執(zhí)行。 第二十條 出差人員使用公務(wù)車輛出差或出差期間無(wú)城際間交通費(fèi)用票據(jù)的，出差期間一律不發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)。第六章 報(bào)銷管理第二十一條 所有赴省外出差人員報(bào)銷時(shí)應(yīng)提交出差審批表，否則不予報(bào)銷。外出參加會(huì)議、培訓(xùn)人員報(bào)銷時(shí)還必須提交正式

38、的會(huì)議通知。第二十二條 城市間交通費(fèi)按乘坐交通工具的等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷，訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)，憑據(jù)報(bào)銷。住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支差旅費(fèi)的，超支部分由個(gè)人自理。 第二十三條 出差人員出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)在兩周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。 第二十四條 學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)審核差旅費(fèi)開支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用，不予報(bào)銷。 第七章 監(jiān)督問責(zé)第二十五條 出差人應(yīng)確保票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)完整、合規(guī)。學(xué)院對(duì)違規(guī)報(bào)銷或套取差旅費(fèi)的人員將進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 第二十六條 出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求，不得在出

39、差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。 第八章 附 則第二十七條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 第二十八條 本辦法自2015年1月1日起施行，2009年9月3日印發(fā)的陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法（試行）（陜鐵院200998 號(hào)）同時(shí)廢止。陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院 收費(fèi)及票據(jù)管理辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)收費(fèi)管理，規(guī)范各種收費(fèi)行為，有效治理亂收費(fèi)，保證收費(fèi)工作合法有序進(jìn)行，保障學(xué)院、教職工，特別是學(xué)生的合法權(quán)益，促進(jìn)學(xué)院教育事業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)國(guó)家有關(guān)高等學(xué)校收費(fèi)管理的政策和規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。第二條 學(xué)院各行政部

40、門、教學(xué)系統(tǒng)、以及其他部門實(shí)施的事業(yè)性收費(fèi)、票據(jù)的使用，均納入本辦法的管理范圍。第二章 管理職責(zé)第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理學(xué)院的收費(fèi)工作，審定主要收費(fèi)項(xiàng)目及其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，查處院內(nèi)收費(fèi)方面的違紀(jì)、違法行為，并作出處罰決定。 學(xué)院收費(fèi)工作由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，各單位不得擅自組織收費(fèi)或代收費(fèi)，財(cái)務(wù)處收費(fèi)中心負(fù)責(zé)收費(fèi)的具體管理工作。收費(fèi)工作嚴(yán)格按照物價(jià)局審核批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。收費(fèi)手續(xù)完備，票據(jù)使用合法，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，及時(shí)將收入存入規(guī)定銀行賬戶核算，任何單位和個(gè)人不得截留收入，坐支現(xiàn)金。第五條 收費(fèi)中心憑陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院收費(fèi)許可證實(shí)施收費(fèi)，并將收費(fèi)資金及時(shí)全額上繳學(xué)

41、院。從事收費(fèi)工作的人員應(yīng)當(dāng)是財(cái)務(wù)人員或本部門指定的人員。第六條 學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察處是收費(fèi)管理的監(jiān)督部門，受理收費(fèi)投訴，監(jiān)督檢查院內(nèi)單位是否存在違法、違規(guī)行為，收費(fèi)資金是否按規(guī)定上繳學(xué)院，是否按規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)公示，對(duì)違規(guī)收費(fèi)案件進(jìn)行查處。第三章 審批程序和權(quán)限第七條 學(xué)院實(shí)行收費(fèi)許可證制度。收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的核定以及收費(fèi)許可證的頒發(fā)，按照以下要求和程序進(jìn)行：（一）學(xué)院事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，是指學(xué)院面向?qū)W生收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、報(bào)名費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目。此類收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，由政府部門批準(zhǔn)并頒發(fā)收費(fèi)許可證。（二）學(xué)院內(nèi)部主要面向本院教職工以及學(xué)生收取成本性、服務(wù)性、管理性收費(fèi)項(xiàng)目，原則上不

42、以盈利為目的，按成本計(jì)價(jià)收費(fèi)。具體的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)由實(shí)施部門提出，經(jīng)財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審核后報(bào)學(xué)院批準(zhǔn)。（三）學(xué)院向?qū)W生收取的代收代辦費(fèi)用，應(yīng)堅(jiān)持學(xué)生自愿原則，不能強(qiáng)行統(tǒng)一收取。其收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的核定，應(yīng)由實(shí)施部門提出，經(jīng)財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審核后報(bào)學(xué)院批準(zhǔn)，必要時(shí)可采取聽證會(huì)或招標(biāo)方式確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。代收代辦費(fèi)用應(yīng)及時(shí)結(jié)算，多退少補(bǔ)。（四）臨時(shí)性收費(fèi)，如會(huì)議會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)等，由主辦部門提出收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算收支報(bào)告，報(bào)財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審批后，實(shí)施收費(fèi)。第八條 凡未經(jīng)上述規(guī)定程序報(bào)批的收費(fèi)項(xiàng)目，均為自立收費(fèi)項(xiàng)目，屬非法收費(fèi)，繳費(fèi)單位和個(gè)人有權(quán)拒付。第九條 院內(nèi)服務(wù)性、成本性、代辦性收費(fèi)項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的變更，原則上

43、應(yīng)實(shí)行相關(guān)部門聯(lián)合議會(huì)制度。第十條 院內(nèi)各種收費(fèi)應(yīng)實(shí)行公示制度。第四章 日常收費(fèi)管理第十一條 學(xué)院收費(fèi)項(xiàng)目每年修訂一次，其中屬于政府審批的項(xiàng)目，由政府主管部門審批修訂；屬于學(xué)院審批的項(xiàng)目，由院內(nèi)實(shí)施收費(fèi)的部門提出修訂意見，按規(guī)定程序報(bào)批。修訂后的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門向全院公布實(shí)施。第十二條 院內(nèi)實(shí)施收費(fèi)的單位或部門，應(yīng)亮證收費(fèi)，出具學(xué)院規(guī)定的合法票據(jù)，在固定位置張貼收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)（批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及文號(hào)）、收費(fèi)范圍、計(jì)費(fèi)單位、投訴電話等相關(guān)內(nèi)容，并負(fù)責(zé)向繳費(fèi)人解釋有關(guān)的收費(fèi)政策和法規(guī)。第十三條 對(duì)無(wú)證收費(fèi)和不出具合法票據(jù)的，繳費(fèi)單位和個(gè)人有權(quán)拒付。第十四條 對(duì)于有減免規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)

44、目，符合減免規(guī)定的繳費(fèi)人，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W院主管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可減免。具體審批權(quán)限如下：（一）學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)等，由學(xué)院相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）學(xué)院面向社會(huì)和學(xué)院內(nèi)部的其他收費(fèi)項(xiàng)目，由院長(zhǎng)辦公會(huì)審批，院內(nèi)執(zhí)收部門無(wú)權(quán)減免；（三）發(fā)生退款（包括退學(xué)費(fèi)）時(shí)，交款人應(yīng)交回原交費(fèi)時(shí)的收據(jù)正聯(lián)，并在退款單據(jù)上簽字，方能辦理退款手續(xù)。第十五條 學(xué)費(fèi)是學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的重要來(lái)源，是學(xué)院教學(xué)、科研經(jīng)費(fèi)的保障。教育和督促學(xué)生按時(shí)、足額繳納學(xué)費(fèi)是各系部和相關(guān)職能部門的重要工作。對(duì)無(wú)故拖欠學(xué)費(fèi)的學(xué)生，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育，督促其及時(shí)繳費(fèi)；對(duì)惡意拖欠學(xué)費(fèi)的學(xué)生，可酌情取消其評(píng)先、評(píng)優(yōu)、評(píng)獎(jiǎng)資格，停發(fā)助學(xué)補(bǔ)助

45、。第五章 收費(fèi)資金管理第十六條 各類收費(fèi)收入，必須嚴(yán)格按照“收支兩條線”的原則，統(tǒng)一管理和核算。第十七條 任何單位和個(gè)人不得截留、隱瞞、挪用收費(fèi)收入，不得私存、私放收費(fèi)資金，不得以個(gè)人名義將收費(fèi)公款私存。第六章 票據(jù)管理和使用第十八條 學(xué)院使用的票據(jù)主要有陜西省財(cái)政廳監(jiān)制的“陜西省政府非稅收入收款票據(jù)學(xué)費(fèi)”、“陜西省政府非稅收入收款票據(jù)其他”、“公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)”、“陜西省省級(jí)行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)”、“陜西省非經(jīng)營(yíng)性停車收費(fèi)票據(jù)”，以及由學(xué)院印制的“陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院收款收據(jù)”、“澡票票據(jù)”、“學(xué)生上機(jī)卡”等。 第十九條 各類票據(jù)由學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)置、統(tǒng)一管理，其他部門不得擅自購(gòu)買、

46、印制。不得使用本辦法規(guī)定以外的其他票據(jù)。第二十條 購(gòu)入的票據(jù)應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿并由專人妥善保管，不得丟失，使用人必須登記。丟失票據(jù)應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)處，并查明原因，嚴(yán)肅處理。對(duì)使用不當(dāng)造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。票據(jù)不得隨意作廢，對(duì)收回作廢的票據(jù)，應(yīng)收回所有聯(lián)次，加蓋作廢印章，不得拆本使用，票據(jù)用完，應(yīng)及時(shí)將存根交票據(jù)管理員核銷。第二十一條 收費(fèi)許可證、票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證由財(cái)務(wù)處指派專人妥善保管，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或者涂改；財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)按時(shí)完成主管部門安排的收費(fèi)許可證及票據(jù)年檢工作。第二十二條 “陜西省政府非稅收入收款票據(jù)學(xué)費(fèi)”為機(jī)打票據(jù)，僅用于學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)和代辦費(fèi)的收取。第二十三條 “陜西

47、省政府非稅收入收款票據(jù)其他”為手工票據(jù)，具體使用范圍是：（一）各類報(bào)名費(fèi)；（二）考試費(fèi)；（三）行政、事業(yè)單位與企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)結(jié)算，包括科研協(xié)作費(fèi)；（四）各種會(huì)議會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)；（五）學(xué)院內(nèi)部使用報(bào)告廳、教室、會(huì)議室、錄像室、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館、各種儀器、設(shè)備、花木、車輛的有償使用費(fèi)等；（六）經(jīng)政府批準(zhǔn)的其他收費(fèi)項(xiàng)目。第二十四條 “陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院收款收據(jù)”的具體適用范圍：各種賠償款；（二）補(bǔ)辦各種證件的工本費(fèi)；（三）經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)的其他收費(fèi)。第二十五條 所有票據(jù)均應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章方為有效，不得使用部門公章代替財(cái)務(wù)印章。第二十六條 各部門根據(jù)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)

48、學(xué)院票據(jù)領(lǐng)用登記表，登記領(lǐng)票時(shí)間、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)金額、領(lǐng)票人簽字。第二十七條 各部門領(lǐng)回收費(fèi)票據(jù)后應(yīng)設(shè)立登記簿，由專人負(fù)責(zé)逐本登記。多人使用的部門，使用人必須辦理登記領(lǐng)用手續(xù)后方可使用。票據(jù)啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有少聯(lián)、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回財(cái)務(wù)處。各部門應(yīng)妥善保管領(lǐng)用票據(jù)，避免丟失。如有丟失，必須說(shuō)明原因，接受學(xué)院處罰并及早聲明作廢，由此造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第二十八條 收費(fèi)票據(jù)必須按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)逐項(xiàng)、逐欄依次復(fù)寫。交款單位、開票日期、收款內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人等內(nèi)容必須填寫完整。第二十九條 票據(jù)開具必須書寫工整，不得涂改、挖擦刮補(bǔ)、撕毀，填錯(cuò)的廢票聯(lián)

49、均須保持完好，并加蓋作廢戳記，保存?zhèn)洳?。第三十條 票據(jù)用完后或年度終了前，應(yīng)及時(shí)核銷或交回。核銷時(shí)，首先根據(jù)票據(jù)記賬聯(lián)，將收費(fèi)收入上繳學(xué)院，然后將收據(jù)存根聯(lián)交學(xué)院財(cái)務(wù)處核銷。第三十一條 各部門不按要求交回票據(jù)存根的，學(xué)院財(cái)務(wù)處有權(quán)停止向該部門繼續(xù)發(fā)放票據(jù)，并按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰。第三十二條 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自改變收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得開具大頭小尾票據(jù)，弄虛作假。第七章 監(jiān)督和檢查第三十三條 學(xué)院應(yīng)自覺接受上級(jí)主管部門的收費(fèi)檢查。查處的違法、違紀(jì)問題應(yīng)及時(shí)糾正，涉及沒收財(cái)產(chǎn)的，從收費(fèi)收入中扣除；涉及罰款的，由實(shí)施收費(fèi)的部門

50、承擔(dān)。第三十四條 學(xué)院財(cái)務(wù)處、監(jiān)察審計(jì)處對(duì)全院的收費(fèi)工作實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查處并糾正。第八章 附 則第三十五條 本辦法自2015年1月1日起實(shí)施，由學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院 固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)教育部高等學(xué)院固定資產(chǎn)管理辦法和陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)管理辦法制定本辦法。第二條固定資產(chǎn)管理原則學(xué)院固定資產(chǎn)管理貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，責(zé)任到人，管用結(jié)合”和“物盡其用，不積壓，不閑置，不浪費(fèi)”的原則，做到購(gòu)置有計(jì)劃，驗(yàn)收有標(biāo)準(zhǔn)，使用有責(zé)任，購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、報(bào)減手續(xù)完備，

51、賬卡健全，記錄清楚，賬、卡、物相符。 第三條 固定資產(chǎn)的管理體制 （一）學(xué)院固定資產(chǎn)管理，實(shí)行學(xué)院主管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門及使用單位三級(jí)管理和報(bào)告制度。 （二）一級(jí)資產(chǎn)管理單位是財(cái)務(wù)處、后勤處資產(chǎn)管理科，他們是學(xué)院固定資產(chǎn)管理的職能部門，在主管院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，行使對(duì)學(xué)院固定資產(chǎn)的管理職能。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)價(jià)值總帳，定期開展價(jià)值核算工作，實(shí)施固定資產(chǎn)的價(jià)值管理。后勤處資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)采用微機(jī)管理系統(tǒng)，建立固定資產(chǎn)實(shí)物一級(jí)分類帳和一級(jí)分戶帳，實(shí)施固定資產(chǎn)實(shí)物的所有權(quán)管理。 （三）二級(jí)資產(chǎn)管理單位是院各處室、中心、各系（部）、獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體，他們是負(fù)責(zé)建立部門固定資產(chǎn)分戶明細(xì)帳，實(shí)施固定資產(chǎn)的使用權(quán)管理

52、。 1.學(xué)院各處室建立各部門辦公家具、設(shè)備等固定資產(chǎn)的分戶明細(xì)帳，其帳務(wù)由指定專人代管。2.信心中心負(fù)責(zé)建立圖書、期刊、資料明細(xì)帳，實(shí)施各類圖書資料的使用管理。3.各系（部）建立教學(xué)儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)的分戶明細(xì)帳，負(fù)責(zé)所屬各室及教學(xué)、科研、生產(chǎn)、辦公設(shè)備及家俱的使用管理。4.后勤處建立后勤固定資產(chǎn)分戶明細(xì)帳，負(fù)責(zé)學(xué)院各類后勤資產(chǎn)的使用、管理和保值增值。 （四）各處（辦）下屬科室、中心，系（部）教研室等為學(xué)院固定資產(chǎn)的三級(jí)管理單位，建立固定資產(chǎn)卡片和實(shí)物登記清冊(cè)，負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的正常使用、安全保管和保養(yǎng)維修。同時(shí)，應(yīng)定期清理、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，貼好設(shè)備標(biāo)簽，保管好固定資產(chǎn)卡片和帳冊(cè)，做到帳目、實(shí)物

53、、卡片、標(biāo)簽四相符。 第四條固定資產(chǎn)的管理任務(wù) （一）凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)院的所有固定資產(chǎn)，不論來(lái)自何種渠道或使用何種經(jīng)費(fèi)，都要按學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，統(tǒng)一由后勤處資產(chǎn)管理科登記建帳，實(shí)行歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。 （二）保管和維護(hù)好固定資產(chǎn)，使其經(jīng)常處以完好可用的狀態(tài)。 （三）采用行政的、技術(shù)的及經(jīng)濟(jì)的措施，促使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮作用。 （四）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行壽命全過(guò)程（從購(gòu)置、使用、維護(hù)到報(bào)廢等）的綜合管理，力爭(zhēng)投資費(fèi)用較低，利用效益較高。 第五條 固定資產(chǎn)管理職能部門工作職責(zé) （一）擬定固定資產(chǎn)管理辦法和相關(guān)制度，督促使用單位貫徹執(zhí)行。 （二）協(xié)調(diào)做好固定資產(chǎn)的采購(gòu)供應(yīng)及報(bào)廢處置工作。 （三）建立固定

54、資產(chǎn)賬、卡，監(jiān)督固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入賬工作。 （四）檢查固定資產(chǎn)管理使用狀況，及時(shí)向?qū)W院報(bào)告丟失、損壞和責(zé)任事故情況，并提出處理意見。 （五）定期做好賬、物、卡的核對(duì)工作，及時(shí)做好固定資產(chǎn)增減登記和年報(bào)工作。第二章 固定資產(chǎn)分類和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)第六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元（含）以上（家具200元），專用設(shè)備單價(jià)在800元（含）以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。有些單價(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，比如：圖書資料、課桌課凳、辦公家俱等，也作為固定資產(chǎn)管理。此外，比較稀缺的財(cái)產(chǎn)以及自制、捐贈(zèng)或調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)，符合上述標(biāo)準(zhǔn)的，也應(yīng)計(jì)價(jià)列入固

55、定資產(chǎn)管理。產(chǎn)權(quán)歸學(xué)院的高值（5000元以上）、專用計(jì)算機(jī)成套軟件，采用類同固定資產(chǎn)的辦法進(jìn)行管理。具體參照儀器設(shè)備管理辦法執(zhí)行。第七條 結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，學(xué)院固定資產(chǎn)統(tǒng)一分六大類： （一）房屋、建筑物及附屬設(shè)施。 （二）專用設(shè)備。 （三）一般設(shè)備。 （四）文物和陳列品。 （五）圖書。 （六）其他固定資產(chǎn)。 （詳見附錄）。第八條 固定資產(chǎn)一般情況下按取得時(shí)的原始價(jià)值記賬，盤盈的固定資產(chǎn)可按重置完全價(jià)值記賬，具體規(guī)定如下： （一）購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)及包裝費(fèi)、途中運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等記賬。購(gòu)置車輛時(shí)按規(guī)定支付的車輛購(gòu)置附加費(fèi)及首次裝修費(fèi)計(jì)入購(gòu)價(jià)之內(nèi)。 （二）基建完工和零星

56、土建工程交付使用的固定資產(chǎn)，按交付驗(yàn)收的竣工決算價(jià)值計(jì)價(jià)入賬。 （三）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬。 （四）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)賬面原值，減去改建、改裝、擴(kuò)建過(guò)程中的變價(jià)收入，加上改建、改裝、擴(kuò)建所發(fā)生的支出記賬。 （五）接受捐贈(zèng)及盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、重置完全價(jià)值，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 （六）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬。 （七）投資者投入的，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)或合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 （八）已投入使用但尚未辦理

57、移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 （九）有償調(diào)出、變賣、報(bào)廢（報(bào)損）及盤虧（批準(zhǔn)）的固定資產(chǎn)，按賬面原價(jià)注銷。 （十）征用的土地，按繳納的出讓金和補(bǔ)償費(fèi)計(jì)價(jià)，以前劃撥的土地未計(jì)價(jià)暫不計(jì)價(jià)。 （十一）購(gòu)建固定資產(chǎn)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第三章 固定資產(chǎn)的日常管理第九條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置 后勤處資產(chǎn)管理科具體聯(lián)系協(xié)調(diào)，組織實(shí)施，其申報(bào)、采購(gòu)的有關(guān)程序和方式方法參見陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院大宗物資設(shè)備采購(gòu)管理辦法實(shí)施細(xì)則。第十條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與登賬 （一）凡所購(gòu)置（或自制）的固定資產(chǎn)，必須堅(jiān)持先驗(yàn)收、后登賬、再報(bào)賬的原則。增加的固定資

58、產(chǎn)，實(shí)行第一領(lǐng)用人責(zé)任制度，由使用部門到后勤處資產(chǎn)管理科辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片（卡片一式二份，一份留后勤處資產(chǎn)管理科備查，一份隨實(shí)物交使用單位資產(chǎn)產(chǎn)管理員保管），責(zé)任落實(shí)到人。 （二）固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，必須依據(jù)購(gòu)置申報(bào)表和發(fā)票所列的名稱、品牌、型號(hào)、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、技術(shù)規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、合計(jì)金額及合同要求進(jìn)行驗(yàn)收。凡無(wú)申報(bào)計(jì)劃或?qū)嵨锱c票據(jù)不符的，管理人員有權(quán)拒絕驗(yàn)收入庫(kù)，并要及時(shí)上報(bào)主管部門查明原因。凡屬個(gè)人所為的，責(zé)任自負(fù)。 （三）大批同類型的固定資產(chǎn)，由后勤處資產(chǎn)管理科及使用單位按其類別、規(guī)格、型號(hào)，統(tǒng)一編號(hào)管理，以防止資產(chǎn)流失。 （四）基本建設(shè)工程及配套建筑項(xiàng)目建成后，后勤

59、處或有關(guān)基建管理部門必須提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程決算書和有關(guān)詳細(xì)資料，詳細(xì)說(shuō)明工程質(zhì)量或形成的生產(chǎn)能力，后勤處資產(chǎn)管理科據(jù)此登記建帳后全部移交給學(xué)院檔案室歸檔保存。建設(shè)項(xiàng)目竣工，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，由建設(shè)管理部門填制“建設(shè)工程交付使用表”，一式四份，建設(shè)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門、后勤處資產(chǎn)管理科各一份，分別據(jù)以建賬立卡（未辦理施工決算的，按預(yù)算估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，決算完畢后，按決算調(diào)整原價(jià)）。 （五）所有固定資產(chǎn)的購(gòu)置（自制），在報(bào)賬之前，必須驗(yàn)收、登賬、建卡。 （六）固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，資產(chǎn)管理人員應(yīng)按其類別開據(jù)入庫(kù)單據(jù)，并會(huì)同發(fā)票到后勤處資產(chǎn)管理科進(jìn)行登賬。凡沒有到后勤處資產(chǎn)管理科登記、簽字

60、或蓋章的，財(cái)務(wù)部門一律不予報(bào)銷。第十一條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與回收 （一）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用，必須按其工作需要和標(biāo)準(zhǔn)辦理領(lǐng)用手續(xù)。 （二）凡屬部門共用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人辦理領(lǐng)用手續(xù)。屬個(gè)人使用的，由個(gè)人辦理領(lǐng)用手續(xù)。凡未進(jìn)行登賬、入庫(kù)和編號(hào)的，原則上不得領(lǐng)用。 （三）人員發(fā)生變化，如工作發(fā)生變動(dòng)、調(diào)離、離退等，管理人員應(yīng)及時(shí)做好對(duì)所領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬和回收工作，防止資產(chǎn)流失和損壞。不及時(shí)清理和私自帶走的，按該資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的在本人工資中扣罰。 （四）學(xué)院固定資產(chǎn)，一律不得借出校外。特殊情況必須辦理正式借據(jù)，經(jīng)二級(jí)管理單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，并據(jù)此到后勤處資產(chǎn)管理科開具出門證明，方可帶出學(xué)院大門，否則