中小型企業(yè)財務(wù)分析報告

1、中小型企業(yè)財務(wù)分析報告根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行 綜合分析，我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.（二）公司分項績效水平項目公司評價二，財務(wù)報表分析（一）資產(chǎn)負債表企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長 最多，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注 意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益 能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此，建議投資者對 其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之，占 xx

2、%.流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn) 和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng) 付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn) 的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強, 企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動 資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè) 應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化 能力一般.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%, 長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明

3、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的 水平.企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少 xx%,股東權(quán)益增長xx%.流動負債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項 數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公 積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤 比去年增長了 xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占 結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能 力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長

4、期和短期的融資活動比去年有所減 弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比 較低.（二）利潤及利潤分配表主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下：當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率()凈利率()成本費用利潤率(%)凈收益營運指數(shù)1.利潤分析利潤構(gòu)成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總 額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額xx%.(2)利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業(yè)利潤 比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx

5、萬元;營業(yè)外收支凈額比去年 同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.2.收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明 公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工 作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.成本費用分析成本費用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占 成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%;管理費用xx 萬元，占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元，占成本費用總額xx%.成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業(yè)務(wù) 成本比去年同期增加xx萬元，增長xx

6、%;營業(yè)費用比去年同期減少xx 萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務(wù)費用 比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同 期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè) 費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx 萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減 少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和 公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予 以

7、高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來 迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).經(jīng)營成果總體評價(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤 率為xx%.分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高xx%，說明 公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品 開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司 獲利能力在本期獲得較大提高，(2)收益質(zhì)量評價凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風險的指標.本期公司凈 收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質(zhì)量變化 不大,只有經(jīng)營

8、性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能 提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.(3)利潤協(xié)調(diào)性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中，主營收入增 長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很 好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成 本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高, 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水 平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用 與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水 平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用

9、率有所下降，管理費用 與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水 平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用 與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水 平.(三)現(xiàn)金流量表主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況()經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%

10、,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx 萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬 元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx 萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬 元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.現(xiàn)金流動性分析現(xiàn)金流入負債比現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標. 該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59，較上年同 期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付能力快速提高， 債

11、權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本 期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高，說明公司將 全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有 利于公司的持續(xù)發(fā)展.三,財務(wù)績效評價償債能力分析相關(guān)財務(wù)指標:項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況()流動比率速動比率資產(chǎn)負債率(%)有形凈值債務(wù)率(%)現(xiàn)金流入負債比綜合分數(shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有 無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān) 鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年

12、同期提高38.15%,說明 公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債 以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能 力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風險打 下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低 債務(wù)風險水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小.在償債 能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動，是引起償債能力變 化的主要指標.經(jīng)營效率分析相關(guān)財務(wù)指標：項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況()應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)周期（天）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的

13、一 種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是 難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高 24.29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與 提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本 期獲得較大提高.提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將 來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面. 從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓 與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來 在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流 動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變

14、動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.（三）盈利能力分析相關(guān)財務(wù)指標:項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況總資產(chǎn)報酬率(%)凈資產(chǎn)收益率(%)毛利率()營業(yè)利潤率(%)主營業(yè)務(wù)利潤率(%)凈利潤率(%)成本費用利潤率(%)企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司 本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39，較上年同期提高36.99%,說明公司盈 利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本 與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高, 提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速 發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公 司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上 非常有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中, 成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要 指標.(五)企業(yè)發(fā)展能力分析相關(guān)財務(wù)指標：項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況主營收入增長率(%)凈利潤增長率(%)流動資產(chǎn)增長率(%)總資產(chǎn)增長率(%)可持續(xù)增長率(%)企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過對企業(yè)的成長性分析我 們可以預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù) 為65.38,較上年同