甘肅省2015年會計繼續(xù)教育《小企業(yè)納稅會計實務(wù)》答案

1、甘肅省2021年?小企業(yè)納稅會計實務(wù)?一、單項選擇題本類題共10小題，每題4分，共40分。單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。1.以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是 。A. 增值稅B. 消費稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅ABCD答案解析：增值稅、消費稅時流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。2.對郵電部門出售手提 機、尋呼機并為用戶提供無線通訊效勞所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是 。A.按效勞業(yè)征收營業(yè)稅B.按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅C.按混合銷售征收增值稅D.按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅ABCD3.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記 賬戶。A主營業(yè)務(wù)稅金及附加B營業(yè)稅金及

2、附加C其他業(yè)務(wù)本錢D營業(yè)外支出ABCD答案解析：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入賬戶，根據(jù)“配比原那么，其應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)本錢賬戶。4.機械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機械廠并與機械廠結(jié)清了價稅234000元；另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進價向機械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費29250元開具了普通發(fā)票。那么該兩批代購業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為 元。ABCD答案解析： 此題中，只有第一批代購業(yè)務(wù)符合營

3、業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費計征營業(yè)稅2925051462.5(元)。第二批代購業(yè)務(wù)因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項代購業(yè)務(wù)不屬于征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。5.財政部制定了?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為 。A. 2021年1月1日年1月1日C. 2021年12月1日D. 2021年12月1日ABCD6.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2021年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，那么當(dāng)期免抵稅額為 。萬元萬元萬元ABCD答案解析：當(dāng)期留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，那么當(dāng)期的免抵稅額為1284萬元。7.以下工程

4、中屬于營業(yè)稅征范圍的有 。A.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用B.在境外組織入境游C.境外保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險勞務(wù)D.境外保險機構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險勞務(wù)ABCD答案解析：選項A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。8.“營改增試點地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞，屬于視同銷售行為，其借方科目有可能是 。A其他業(yè)務(wù)本錢B營業(yè)外支出C銷售本錢D主營業(yè)務(wù)本錢ABCD答案解析：“營改增試點地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞，屬于視同銷售行為。進行會計處理時，企業(yè)按所贈貨物的本錢與所贈貨物售價或組成計稅價格乘以稅率計算應(yīng)納稅之和

5、，借記“營業(yè)外支出賬戶。9.以下各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是 。A.進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天ABCD答案解析：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。10.以下各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退方法的是 。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)ABCD答

6、案解析：此題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。二、判斷題本類題共15小題，每題4分，共60分。請判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯。1.企業(yè)對法定直接減免的營業(yè)稅，國家未指定特定用途的，不作會計處理。 對錯2.包裝物押金并入銷售額納稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。 對錯答案解析：符合稅法規(guī)定。3.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至到達預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅根底。 對錯4.企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免繳企業(yè)所得稅。 對錯答案解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他

7、飲料作物和香料作物的種植減半繳納企業(yè)所得稅。5.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。 對錯答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅。6.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理賬戶的貸方。 對錯答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費應(yīng)交營業(yè)稅。7.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。 對錯答案解析：?出口貨物退免管理方法?規(guī)定：以下企業(yè)出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅

8、：1屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。2外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。8.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。 對錯答案解析： 自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率5%

9、征收營業(yè)稅。9.郵政部門含集郵公司銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。 對錯答案解析：符合稅法規(guī)定。10.個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。 對錯11.外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項稅額和退稅額計算。 對錯12.納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 對錯13.已執(zhí)行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?。 對錯答案解析：已執(zhí)行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得

10、轉(zhuǎn)為執(zhí)行?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?。14.勞務(wù)報酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。 對錯答案解析：勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征收，其稅率為30%、40%。15.企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。 對錯答案解析：企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。恭喜您，本節(jié)課后考試已通過，得分：80分。您可以進行以下操作！

11、甘肅省2021年?小企業(yè)納稅會計實務(wù)?一、單項選擇題本類題共10小題，每題4分，共40分。單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。1.以下各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是 。ABCD答案解析： 2.以下各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是 。A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)ABCD答案解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。3.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時，計算的營業(yè)稅在進行會計處理時其借記會計科

12、目為 。A主營業(yè)務(wù)稅金及附加B營業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)本錢D營業(yè)外支出ABCD答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營業(yè)務(wù)，因此計算的營業(yè)稅要借記“營業(yè)稅金及附加。4.以下工程中屬于營業(yè)稅征范圍的有 。ABCD答案解析：選項A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。5.以下各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是 。ABCD答案解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。6.王先生2021年2月到達規(guī)定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資1700元，4月份被一家公司聘用，月工資4000元。2021年

13、4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅 元。A120B15C275D370ABCD答案解析：正式退休金免納個人所得稅，再任職收入按照工資薪金所得納稅。4月王先生應(yīng)納個人所得稅=4000-35003%-0=15元。7.位于市區(qū)的某企業(yè)2021年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為 。ABCD答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=562-102-2607%=14萬元。8.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2021年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，那么當(dāng)期免抵稅額為 。ABCD答案解析：

14、當(dāng)期留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，那么當(dāng)期的免抵稅額為1284萬元。9.以下出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是 。ABCD答案解析：選項A屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅。10.以下說法中，正確的選項是 。A.對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅B.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“效勞業(yè)稅目征收營業(yè)稅C.搬家效勞按照“效勞業(yè)稅目征收營業(yè)稅D.無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅ABCD答案解析： 對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和

15、航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅。搬家效勞按照“交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅。無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“效勞業(yè)代理業(yè)繳納營業(yè)稅。-1.以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是 。A. 增值稅B. 消費稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅ABCD答案解析：增值稅、消費稅時流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。2.小型微利企業(yè)適用的稅率為 。A.20%B.25%C.15%D.10%ABCD答案解析：小型微利企業(yè)減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費稅額，其正確的會計處理為 。A借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅B借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅C借：其他業(yè)務(wù)支

16、出貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅D借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅ABCD答案解析： ?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定：小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費稅額，借記“營業(yè)稅金及附加賬戶，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅賬戶。4.以下說法中，正確的選項是 。A.對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅B.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“效勞業(yè)稅目征收營業(yè)稅C.搬家效勞按照“效勞業(yè)稅目征收營業(yè)稅D.無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅ABCD答案解析： 對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅。搬家效勞按照“交通運輸業(yè)稅

17、目征收營業(yè)稅。無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“效勞業(yè)代理業(yè)繳納營業(yè)稅。5.對郵電部門出售手提 機、尋呼機并為用戶提供無線通訊效勞所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是 。ABCD6.以下各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退方法的是 。ABCD答案解析：此題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。7.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25，2021年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。那么該企業(yè)2021年度該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為 。ABCD答案解析：境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=5025%=12.5萬元，在境外已繳納企業(yè)所

18、得稅10萬，那么此局部境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160+5025%-10=42.5萬元。8.企業(yè)從事國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營的所得，從 起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A獲利年度 B盈利年度 C工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度 D領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度ABCD9.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下表述中，正確的選項是 。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅根底 D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以

19、竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅根底ABCD答案解析：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅根底。10.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為 。A. 會計收入B. 應(yīng)稅收入C. 免稅收入D. 會計利潤ABCD答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原那么有兩項：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會計收入。二是與某一具體稅種相關(guān)。納稅人取得一項收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。-1.“營改增試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接

20、受應(yīng)稅效勞時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)記入借記 科目。A“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅“營改增抵減的銷項稅額 B“應(yīng)交稅費待抵扣增值稅C“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 D“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額ABCD答案解析：小企業(yè)接受應(yīng)稅效勞時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅“營改增抵減的銷項稅額科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)本錢等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款、“應(yīng)付賬款等科目。2.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記 賬戶。A主營業(yè)務(wù)稅金及附加B營業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)本錢D營業(yè)外支出ABCD答案解析：企業(yè)出租

21、無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入賬戶，根據(jù)“配比原那么，其應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)本錢賬戶。3.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。以下關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的選項是 。ABCD答案解析：此題考核消費稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個體戶加工應(yīng)稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。4.2021年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收 費取得手續(xù)費等收入14萬元。20

22、21年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅 萬元。ABCD答案解析：該銀行應(yīng)納營業(yè)稅= 400+5+860-780+14 5%=24.95萬元。5.小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅工程時，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的本錢與稅務(wù)機關(guān)核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是 。A其他業(yè)務(wù)本錢B其他業(yè)務(wù)收入C庫存商品D委托加工物資ABCD答案解析：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅工程時，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的本錢與稅務(wù)機關(guān)核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應(yīng)納增值稅之和，借記“其他業(yè)務(wù)本錢、“在建工程等賬戶，按自產(chǎn)或委托加工貨物的本錢，貸記“庫存商品、“委托加工物資

23、等賬戶，按貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額賬戶。6.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時，計算的營業(yè)稅在進行會計處理時其借記會計科目為 。A主營業(yè)務(wù)稅金及附加B營業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)本錢D營業(yè)外支出ABCD答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營業(yè)務(wù)，因此計算的營業(yè)稅要借記“營業(yè)稅金及附加。7.個人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費用的是 。A.在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家C.在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員D.華僑和港、澳、臺同胞ABCD答案解析

24、：在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費用2000元，不符合享受附加減除費用的范圍。對于在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費用的規(guī)定。8.位于市區(qū)的某企業(yè)2021年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為 。ABCD答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=562-102-2607%=14萬元。9.財政部制定了?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為 。A. 2021年1月1日B.2021年1月1日C. 2021年12月1日D

25、. 2021年12月1日ABCD10.?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定，所得稅的會計處理方法為 。ABCD答案解析：所得稅會計處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法。按?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。二、判斷題本類題共15小題，每題4分，共60分。請判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯。1.?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?要求小企業(yè)采用歷史本錢對會計要素進行計量。 對錯答案解析：在會計計量方面，?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實際需要選用歷史本錢、重置本錢、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進行計量。而?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?

26、僅要求小企業(yè)采用歷史本錢對會計要素進行計量。2.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)。 對錯答案解析：符合稅法規(guī)定。3.有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或到達預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費用, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。 對錯4.個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。 對錯5.小規(guī)模納稅人進行增值稅會計處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶。 對錯答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應(yīng)交稅費賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶。6.小企業(yè)進口應(yīng)稅

27、消費品由海關(guān)代征的進口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的采購本錢中。 對錯答案解析：因為消費稅是價內(nèi)稅。7.委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，那么不再繳納消費稅。 對錯答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，不再繳納消費稅；因為受托方已經(jīng)代收代繳了。8.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金沒收時應(yīng)記入貸方的“主營業(yè)務(wù)收入科目。 對錯答案解析： ?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定：小企業(yè)確認(rèn)出租包裝物和商品的押金收入，逾期未退包裝物押金收益記入貸方的“營業(yè)外收入科目。9.企業(yè)對法定直接減免的營業(yè)稅，國家未指定特定用途的，不作會計處理。 對錯10.小企業(yè)納稅會計中的“應(yīng)納稅額是計稅依據(jù)與其適用稅率或和單位稅額之乘積

28、。 對錯11.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至到達預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅根底。 對錯12.“營改增試點地區(qū)局部現(xiàn)代效勞業(yè)的增值稅稅率為5%。 對錯答案解析：“營改增試點地區(qū)局部現(xiàn)代效勞業(yè)的增值稅稅率為6%。13.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。 對錯14.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。 對錯答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。15.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。 對錯答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方

29、為個人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。-1.一般納稅人從國外進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購本錢。 對錯答案解析：一般納稅人從國外進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額。2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。 對錯3.小企業(yè)納稅會計中的“應(yīng)納稅額是計稅依據(jù)與其適用稅率或和單位稅額之乘積。 對錯4.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。 對錯答案解析：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借

30、款的利息支出，符合規(guī)定條件的準(zhǔn)予扣除。5.委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，那么不再繳納消費稅。 對錯答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，不再繳納消費稅；因為受托方已經(jīng)代收代繳了。6.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理賬戶的貸方。 對錯答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費應(yīng)交營業(yè)稅。7.從事建筑安裝業(yè)務(wù)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價款。 對錯8.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。 對錯答案解析

31、：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。9.小規(guī)模納稅人進行增值稅會計處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶。 對錯答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應(yīng)交稅費賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶。10.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 對錯11.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。 對錯答案解析：?出口貨物退免管理方法?規(guī)定：以下企業(yè)出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：1

32、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。2外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。12.企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。 對錯答案解析：企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。13.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無

33、必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。 對錯答案解析： 自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率5%征收營業(yè)稅。14.個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。 對錯15.勞務(wù)報酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。 對錯答案解析：勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征

34、收，其稅率為30%、40%。-1.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。 對錯答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。2.農(nóng)民王某，將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計征規(guī)定計算繳納房產(chǎn)稅。 對錯答案解析：房產(chǎn)稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區(qū)、建制鎮(zhèn)，不包括農(nóng)村。3.居民企業(yè)取得來源于中國境外的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。 對錯答案解析：居民企業(yè)取得來源于中國境外的應(yīng)稅所得，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所

35、有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的局部，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。4.?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?要求小企業(yè)采用歷史本錢對會計要素進行計量。 對錯答案解析：在會計計量方面，?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實際需要選用歷史本錢、重置本錢、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進行計量。而?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?僅要求小企業(yè)采用歷史本錢對會計要素進行計量。5.個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中

36、全額扣除。 對錯6.由居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。 對錯7.小企業(yè)納稅會計中的“應(yīng)納稅額是計稅依據(jù)與其適用稅率或和單位稅額之乘積。 對錯8.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計算、繳納、補退、罰款等經(jīng)濟活動以貨幣表現(xiàn)的資金運動就是小企業(yè)納稅會計對象。 對錯9.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 對錯10.外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項稅額和退稅額計算。 對錯11.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理賬戶的貸方。 對錯答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房

37、屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費應(yīng)交營業(yè)稅。12.“營改增試點地區(qū)局部現(xiàn)代效勞業(yè)的增值稅稅率為5%。 對錯答案解析：“營改增試點地區(qū)局部現(xiàn)代效勞業(yè)的增值稅稅率為6%。13.小規(guī)模納稅人進行增值稅會計處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶。 對錯答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應(yīng)交稅費賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶。14.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。 對錯答案解析：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，符合規(guī)定條件的準(zhǔn)予扣

38、除。15.有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或到達預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費用, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。 對錯會計人員繼續(xù)教育2021年?小企業(yè)納稅會計實務(wù)?考試 試卷類型：限時測試試卷考試時間：150分鐘 HYPERLINK :/ kj2100 /StudentCenter/eclass/Exam/CourseTest/TimeLimitedAccept.asp?del=del&SID=1258396&CID=2293 l cj#cj 查看成績 單項選擇題本類題共10小題，每題4分，共40分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。 1.增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定

39、的要求，發(fā)生購貨退回，那么其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)科目中 專欄加以反映。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。故A選項符合題意。2.2021年初，某運輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2021年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜喪失，取得了有關(guān)管理機關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅

40、額360元，那么該運輸公司2021年度應(yīng)納的車船稅為 。A B C D 【正確答案】：A 【解析】：該運輸公司2021年度應(yīng)納的車船稅=102060+5860-5604/12+6360+23607/12=12000+2300+2580=16880元。3.以下出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是 。A B C D 【正確答案】：B 【解析】：選項A屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅。4.?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?下，所得稅費用的核算采用 ，不需要確認(rèn)遞延所得稅費用。A. 納稅影響會計法B.應(yīng)付稅款法C. 利潤

41、表債務(wù)法D. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法A B C D 【正確答案】：B 【解析】：?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?下，采用應(yīng)付稅款法，不需要確認(rèn)遞延所得稅費用。?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?下，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要確認(rèn)遞延所得稅費用。5.企業(yè)從事國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營的所得，從 起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A獲利年度 B盈利年度 C工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度 D領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度A B C D 【答案錯誤】6.以下說法中，正確的選項是 。A.對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅B.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“效勞業(yè)“

42、效勞業(yè)“交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅A B C D 【正確答案】：A 【解析】： 對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅。搬家效勞按照“交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅。無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“效勞業(yè)代理業(yè)繳納營業(yè)稅。7.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，以下納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是 。A B C D 【正確答案】：D 【解析】：8.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時，計算的營業(yè)稅在進行會計處理時其借記會計科目為 。A主營業(yè)務(wù)稅金及附加B營業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)本錢D營業(yè)外支出A B C D 【正確答案】：B 【解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營業(yè)務(wù)，因此

43、計算的營業(yè)稅要借記“營業(yè)稅金及附加。9.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下表述中，正確的選項是 。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅根底 D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅根底A B C D 【正確答案】：D 【解析】：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅根底。10.?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定，所得稅的會計處理方法為 。A B C D 【正確答案】：A 【解析】：所得稅會計處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法。按?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用

44、應(yīng)付稅款法核算所得稅。判斷題本類題共15小題，每題4分，共60分，你認(rèn)為正確的用表示，錯誤的用表示。) 1.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：2.旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費為營業(yè)額。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】： 旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。3.居民企業(yè)取得來源于中國境外的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。 對 錯 【答案錯誤】4.實行從價定率方法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費

45、品連同包裝銷售的，一律計算繳納消費稅和增值稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：實行從價定率方法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不管在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅和增值稅。5.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：符合稅法規(guī)定。6.增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務(wù)。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務(wù)。“修繕是營業(yè)稅的征稅范圍。7.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅

46、款。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。8.應(yīng)稅所得率是企業(yè)應(yīng)納稅的所得額占其經(jīng)營收入的比例。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：9.?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?要求小企業(yè)采用歷史本錢對會計要素進行計量。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：在會計計量方面，?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實際需要選用歷史本錢、重置本錢、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進行計量。而?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?僅要求小企業(yè)采用歷史本錢對會計要素進行計量。1

47、0.委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，那么不再繳納消費稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，不再繳納消費稅；因為受托方已經(jīng)代收代繳了。11.納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：12.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。 對 錯 【正確答案】：對【解析】：?出口貨物退免管理方法?規(guī)定：以下企業(yè)出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：1屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。2外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅

48、人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。13.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為本錢。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購置價款為本錢。14.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。 對 錯 【正確答案】：錯【解析】：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。15.勞務(wù)報酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。 對 錯 【答案錯誤】限時考試成績該課程總分?jǐn)?shù)為：100 分你的分?jǐn)?shù)為：88分 甘肅省2

49、021年會計人員繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會計實務(wù)第一章 小企業(yè)會計總論單項選擇：財政部制定了?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?在全國范圍內(nèi)實施的時間為 答案：A 2021年1月1日判斷：已執(zhí)行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么? 答案：X 第二章 小企業(yè)稅務(wù)會計概論單項選擇：以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是答案：C 房產(chǎn)稅 判斷：小企業(yè)納稅會計中的“應(yīng)納稅額是計稅依據(jù)與其適用率或單位稅額之乘積 答案： 第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)一單項選擇：以下關(guān)于增值稅類型說法不正確的選項是答案：C消費型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型判斷：“營改增試點地區(qū)局部現(xiàn)代效勞業(yè)的增值稅稅率為5%答案：X第三

50、章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)二單項選擇：某公司銷售自己2021年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購置發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2021年4月出售，價稅合計金額120640元，那么該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)答案：A 計算增值稅銷項稅17528.89元解析：120640/1+17%*17%=17528.89元判斷：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)三單項選擇：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因管理不善喪失以前1月份購入的原材料一批，賬面本錢為10466元，其中含運費本錢465元，在

51、該項損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅為答案：A 1735元 解析：10465-465*17%+465/1-7%*7%=1735元判斷：企業(yè)將貨物交付他人代銷委托方，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款時答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)四單項選擇：增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，那么其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目專欄加以反映。答案：A進項稅額判斷：小企業(yè)發(fā)生銷售折扣時，按應(yīng)給予的銷售折扣，記入“財務(wù)費用賬戶的借方答案：第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)五單項選擇：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅工程時，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨

52、物的本錢與稅務(wù)機關(guān)核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應(yīng)納增值稅之和，計入的借方科目是答案：A其他業(yè)務(wù)本錢判斷：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)六單項選擇：“營改增試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅效勞時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)記入借記科目答案：A“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅“營改增抵減的銷項稅額判斷：一般納稅人從國外進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購本錢答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)七單項選擇：以下各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退方法的是答案：A 收購貨物出

53、口的外貿(mào)企業(yè)判斷：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)八單項選擇：實行免抵退方法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物不予免征，抵扣和退稅的稅額其正確的會計處理為答案：A借：主營業(yè)務(wù)本錢 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出判斷：外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項稅額和退稅額計算。答案：第四章 消費稅會計實務(wù)一單項選擇：根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，以下納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是答案：D 卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲判斷：實行從價定率方法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝銷售的，一律

54、計算繳納消費稅和增值稅答案：第四章 消費稅會計實務(wù)二單項選擇：稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板，張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。以下關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的選項是答案：B要求張某補繳稅款判斷：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)答案：第四章 消費稅會計實務(wù)三單項選擇：小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借方的賬戶是答案：A委托加工物資判斷：小企業(yè)進口應(yīng)稅消費品由海關(guān)代征的進口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的采購本錢答案：第五章 營業(yè)稅會計實務(wù)一單項

55、選擇：以下說法中，正確的選項是答案：A對遠洋運輸企業(yè)從事程租，期租業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅判斷：單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅答案：第五章 營業(yè)稅會計實務(wù)二單項選擇：機械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批，一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)讓給了機械廠并與機械廠結(jié)清了價稅234000元，另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票，另外一批為200噸，每噸買價2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進價向機械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費29250元開具了普通發(fā)票。那么該兩批代購業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為元。答案：A1462.5元

56、29250*5%=1462.5判斷：郵政部門含集郵公司銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅答案：第五章 營業(yè)稅會計實務(wù)三單項選擇：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得租金收入應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記賬戶答案：C其他業(yè)務(wù)本錢判斷：從事建筑安裝業(yè)務(wù)，無論對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原料無聊的價款。答案：第六章 所得稅會計一單項選擇：以下各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是答案：C在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)判斷：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)答案：第六章 所得稅會計二單項選擇：以下各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是答案：B銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支

57、付的利息判斷：自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至到達預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅根底。答案：第六章 所得稅會計三單項選擇：某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元，那么該企業(yè)2021年度該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為答案：A42.5萬元解析：160+50*25%-10=42.5萬元判斷：由居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份答案：第六章 所得稅會計四單項選擇：個人所得稅的納稅人為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是答案：A在中國境

58、內(nèi)有住所判斷：個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅的所得額中全額扣除。答案：第七章 其他稅會計一單項選擇：位于市區(qū)的某企業(yè)2021年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為答案：A14萬元解析：562-102-260*7%=14萬元第七章 其他稅會計二單項選擇：2021年初，某運輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2021年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜喪失，取得有關(guān)機關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸

59、年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，那么該運輸公司2021年度應(yīng)納稅的車船稅為答案：A 16880元解析：10*20*60+5*8*60-5*60*4/12+6*360+2*360*7/12=12000+2300+2580=16880元判斷：農(nóng)民王某，將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計征規(guī)定計算繳納房產(chǎn)稅答案：X甘肅省2021年?小企業(yè)納稅會計實務(wù)?一、單項選擇題本類題共10小題，每題4分，共40分。單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。1.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為 。A. 會計收

60、入B. 應(yīng)稅收入C. 免稅收入D. 會計利潤ABCD答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原那么有兩項：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會計收入。二是與某一具體稅種相關(guān)。納稅人取得一項收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因管理不善喪失以前月份購入的原材料一批，賬面本錢為10465元，其中含運費本錢465元，那么該項損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅為 元。A1735B1779.05C2083.19D17