財(cái)政科技資金管理

1、財(cái)政科技資金管理 一、財(cái)政科技資金管理存在的問(wèn)題一資金安排碎片化;，導(dǎo)致重點(diǎn)不突出或重復(fù)申報(bào)多目前，財(cái)政科技資金的投入主要通過(guò)科技、發(fā)改委等部門以二次分配資金的方式安排，各部門按照各自制定的方案設(shè)置名目繁多的專項(xiàng)資金進(jìn)展分配，科技資源配置碎片化;，缺乏統(tǒng)籌設(shè)計(jì)、通盤考慮，財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)投入多頭管理，引發(fā)工程重復(fù)申報(bào)、工程審批制度破綻較大、工程過(guò)程管理監(jiān)管不嚴(yán)、科技資金使用效益不高等問(wèn)題。例如，筆者在某縣級(jí)科技局2022年度科技專項(xiàng)資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：某區(qū)科技局在民生科技專項(xiàng)安排52項(xiàng)合計(jì)1050萬(wàn)元，主要支持衛(wèi)生、教育、街道和部門科研，工程資金最高1項(xiàng)170萬(wàn)元，資金集中度為16.19%；自主創(chuàng)新方

2、案33項(xiàng)1200萬(wàn)元，主要支持創(chuàng)新型企業(yè)、企業(yè)科技攻關(guān)、產(chǎn)業(yè)化示范等，其中：工程資金最高1項(xiàng)100萬(wàn)元，資金集中度僅為8.33%，未能集中資金用于支持對(duì)該區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開(kāi)展具有支撐作用的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。同時(shí)由于科研方案工程分屬多個(gè)部門安排，缺乏一個(gè)公開(kāi)統(tǒng)一的科技管理平臺(tái)宏觀統(tǒng)籌管理，不僅難以表達(dá)財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)對(duì)科研投入的引導(dǎo)示范作用，而且很容易產(chǎn)生科技方案工程的重復(fù)申報(bào)。這種重復(fù)申報(bào)表達(dá)為：同一申報(bào)單位采用一樣的工程重復(fù)申報(bào)多項(xiàng)科技專項(xiàng)資金的情況或申報(bào)不同部門專項(xiàng)資金的情況，也有多個(gè)申報(bào)單位重復(fù)申報(bào)同一科研課題科技專項(xiàng)資金的情況。二工程審批模糊化;，導(dǎo)致違規(guī)審批屢有發(fā)生隨著科技管理體制改革的推進(jìn)，各級(jí)科

3、技部門在科技方案管理和資金使用方面已制定了相關(guān)的制度，但財(cái)政科技資金投入的逐年增加以及公眾對(duì)財(cái)政資金績(jī)效和管理要求的不斷進(jìn)步。審批制度的破綻主要表達(dá)在：一是申報(bào)指南的制定過(guò)于籠統(tǒng)不明晰，對(duì)財(cái)政資金的補(bǔ)助對(duì)象不明確；二是監(jiān)管機(jī)制和問(wèn)責(zé)機(jī)制相關(guān)規(guī)定不夠明確，工程監(jiān)管環(huán)節(jié)缺位，主要表達(dá)為科技部門管理缺位、科技中介管理機(jī)構(gòu)管理缺位和評(píng)審專家管理缺位；三是局部專項(xiàng)資金管理方法操作性不強(qiáng)，未能明確專項(xiàng)資金的補(bǔ)助對(duì)象、未能明確資金的詳細(xì)使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)行制度的破綻導(dǎo)致工程審批制度的剛性缺乏，自由裁量權(quán)過(guò)大，違規(guī)審批的情況時(shí)有發(fā)生，易造成財(cái)政科技資金的流失。三工程監(jiān)管形式化;，導(dǎo)致擠占、挪用財(cái)政科技資金情況

4、屢見(jiàn)不鮮目前，科技方案工程普遍實(shí)行合同制管理，科技部門與工程承當(dāng)單位以簽訂工程合同書的方式履行各自的權(quán)利與義務(wù)，但由于科技部門管理缺位，中期檢查流于形式，造成財(cái)政資金使用環(huán)節(jié)監(jiān)管失控。工程監(jiān)管的破綻主要表達(dá)在：一是制約機(jī)制上缺乏手段。二是工程驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)。例如在審計(jì)理論中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，工程承當(dāng)單位未能嚴(yán)格按照?工程合同任務(wù)書?的約定，出現(xiàn)擠占科研業(yè)務(wù)費(fèi)、虛列費(fèi)用支出等問(wèn)題，但工程仍通過(guò)了驗(yàn)收的情況。三是工程承當(dāng)單位和工程負(fù)責(zé)人的合同意識(shí)和責(zé)任意識(shí)淡薄，只重視申報(bào)環(huán)節(jié);，簽訂?工程合同書?后，那么束之高閣;，總量控制、單項(xiàng)控制、專項(xiàng)使用等都置諸腦后;；資金到位后自籌配套資金往往遲遲未到位；實(shí)際支出未

5、能按預(yù)算對(duì)號(hào)入座;；承受檢查時(shí)，隨意調(diào)賬變動(dòng)支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬來(lái)應(yīng)付檢查。二、財(cái)政科技資金審計(jì)監(jiān)管重點(diǎn)針對(duì)上述財(cái)政科技資金管理中存在的破綻和問(wèn)題，筆者結(jié)合工作理論，認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。一科技工程和資金管理制度的建立情況關(guān)注科技工程和資金管理制度的建立情況和執(zhí)行情況，是否建立了相對(duì)別離的工程分權(quán)管理機(jī)制，是否明確了科技方案工程過(guò)程管理職責(zé)，對(duì)主管部門、組織單位、承當(dāng)單位、科技效勞機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家等各方的職責(zé)權(quán)限做出明確規(guī)定。通過(guò)分析科技工程的管理流程，針對(duì)指南編制、專家評(píng)審、立項(xiàng)決策、資金分配、中期管理、結(jié)題驗(yàn)收、績(jī)效評(píng)價(jià)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，找出科技工程管理過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄

6、弱環(huán)節(jié)點(diǎn)及重要節(jié)點(diǎn)，關(guān)注制度的制定能否有效控制上述關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，堵塞破綻。二科技工程審批立項(xiàng)環(huán)節(jié)的合規(guī)性關(guān)注立項(xiàng)審查和審批程序，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)工程申報(bào)材料和工程申請(qǐng)者的資質(zhì)、科研才能等進(jìn)展審核，比照相關(guān)的申報(bào)指南、專項(xiàng)資金管理制度的要求，審核工程申報(bào)者是否符合申報(bào)條件，是否存在降低標(biāo)準(zhǔn)核撥專項(xiàng)資金的情況；同時(shí)關(guān)注工程評(píng)審質(zhì)量，目前科技工程的評(píng)審一般實(shí)行專家評(píng)審與行政審核相結(jié)合的立項(xiàng)決策方式，關(guān)注審批程序能否嚴(yán)格執(zhí)行兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即嚴(yán)格按照專家評(píng)分的上下，工程資助的經(jīng)費(fèi)額度嚴(yán)格按照各專項(xiàng)申報(bào)指南所規(guī)定的的額度確定。三工程資金使用的合規(guī)性和效益性關(guān)注工程施行進(jìn)度與中期檢查情況，關(guān)注工程承當(dāng)單位收到專項(xiàng)資金后能否嚴(yán)格按照簽訂的?工程合同書?的預(yù)算使用資金，能否做到?？顚Ｓ?、有否被擠占挪用，應(yīng)配套的資金是否足額、按期到位，應(yīng)撥付給參與單位或協(xié)作單位的資金是否及時(shí)撥付，工程到期是否能按期提出驗(yàn)收申請(qǐng)或延期申請(qǐng)，對(duì)已驗(yàn)收的工程，重點(diǎn)審查工程合同書的任務(wù)目的是否足額、保質(zhì)保量的完成，已完工程的結(jié)余資金不按規(guī)定上繳財(cái)政，專項(xiàng)結(jié)余資金使用是否到達(dá)預(yù)期的效果。四科技方案管理信息系統(tǒng)管理和運(yùn)用的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化目前，科技部門對(duì)科技工程的管理已逐步實(shí)現(xiàn)科技方案工程的網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上評(píng)審、網(wǎng)上辯論、網(wǎng)上驗(yàn)收等全流程信