H公司專項(xiàng)成本管理過程控制研究

1、H公司專項(xiàng)本錢管理過程控制研究摘要：本文通過SWOT分析法分析H公司加強(qiáng)專項(xiàng)本錢管理過程控制的必要性，進(jìn)而將專項(xiàng)本錢使用按環(huán)節(jié)進(jìn)展流程細(xì)分、層層剖析，分析流程關(guān)鍵點(diǎn)并加以控制，以完成對(duì)專項(xiàng)本錢使用環(huán)節(jié)的全流程優(yōu)化，消除浪費(fèi)。關(guān)鍵詞：專項(xiàng)本錢 過程控制H公司作為關(guān)系國計(jì)民生的特大型公用事業(yè)企業(yè)，經(jīng)營形勢錯(cuò)綜復(fù)雜，面臨著外部環(huán)境壓力加大、內(nèi)部管理提升迫切的雙重挑戰(zhàn)。加強(qiáng)本錢管理，有效控制本錢，提升本錢使用效率，是進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和保持持續(xù)創(chuàng)新動(dòng)力的必然選擇。一、加強(qiáng)專項(xiàng)本錢管理的必要性盡管通過合理配置資源獲得一些成績，但是要適應(yīng)H公司開展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，專項(xiàng)本錢使用仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)。加強(qiáng)專項(xiàng)本錢工程

2、進(jìn)度管控，有利于進(jìn)步本錢使用效率，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化專項(xiàng)本錢使用流程，節(jié)約專項(xiàng)本錢在使用過程中的時(shí)間本錢，進(jìn)步H公司的核心競爭力。通過細(xì)化專項(xiàng)本錢使用環(huán)節(jié)，找出各環(huán)節(jié)中存在的問題，本文利用SWOT分析法進(jìn)一步明確專項(xiàng)本錢精益化管理的必要性和迫切性。優(yōu)勢S：專項(xiàng)本錢資金和預(yù)算有保障；工程管理經(jīng)歷豐富；工程施行技術(shù)高；施行時(shí)間短效果明顯；本錢分類歸集便于統(tǒng)計(jì)分析和考核。優(yōu)勢W：專項(xiàng)本錢工程參與部門多、人員多、環(huán)節(jié)多，流程冗余，責(zé)任界定難；人為拆分工程，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)；重工程爭取，輕過程管理，重復(fù)建立而引發(fā)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷累積。時(shí)機(jī)O：經(jīng)濟(jì)構(gòu)造調(diào)整和特高壓建立促使專項(xiàng)本錢投入規(guī)模擴(kuò)大；電力用戶對(duì)供

3、電優(yōu)質(zhì)效勞有了更多的意見與訴求，為進(jìn)步客戶滿意度無形中拉動(dòng)了專項(xiàng)本錢的投入。威脅T：價(jià)格監(jiān)管使專項(xiàng)本錢使用的透明度進(jìn)步；內(nèi)外部審計(jì)檢查頻繁，國有資本使用效率引發(fā)輿情和社情風(fēng)險(xiǎn)。二、專項(xiàng)本錢使用現(xiàn)狀一專項(xiàng)本錢定義專項(xiàng)本錢即專門的工程本錢，指為保證正常的消費(fèi)經(jīng)營，完成某些特定的工程而發(fā)生的資源消耗，即按工程化管理的當(dāng)期本錢。專項(xiàng)本錢既遵循本錢管理的特性，也按照工程特性進(jìn)展管理。自2022年以來，H公司引入專項(xiàng)本錢管理方法，專項(xiàng)本錢工程方案和預(yù)算分別作為年度綜合方案和標(biāo)準(zhǔn)本錢預(yù)算的必要補(bǔ)充，地位與作用日益增強(qiáng)。專項(xiàng)本錢工程主要涉及檢修運(yùn)維、營銷專項(xiàng)、信息化、研究開發(fā)、平安專項(xiàng)、管理咨詢六大專項(xiàng)。二專

4、項(xiàng)本錢特性專項(xiàng)本錢遵循的管理原那么為“歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、協(xié)同配合，H公司負(fù)責(zé)專項(xiàng)本錢方案與預(yù)算的統(tǒng)籌安排以及監(jiān)視管理，營銷部、運(yùn)維檢修部、科技信通等部門是專項(xiàng)本錢的歸口管理部門，基層單位負(fù)責(zé)工程儲(chǔ)藏及下達(dá)工程詳細(xì)施行的全過程管理，上下級(jí)單位之間，部門之間積極協(xié)調(diào)和配合。一是工程化管理，專項(xiàng)本錢是工程化管理的本錢性資金，專項(xiàng)本錢預(yù)算安排是以工程為根底，對(duì)資金使用應(yīng)遵循工程化管理的根本要求。工程化管理需要經(jīng)過工程方案、工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、工程施工、工程結(jié)算、工程驗(yàn)收等必要環(huán)節(jié)。二是時(shí)效性強(qiáng)，專項(xiàng)本錢作為本錢性管理，發(fā)生支出時(shí)效性較強(qiáng)，必須與會(huì)計(jì)期間一致，按照“據(jù)實(shí)列支的原那么在當(dāng)年使用。三是涉及部

5、門多，專項(xiàng)本錢涉及財(cái)務(wù)部門、方案部門、物資采購部門，以及營銷、運(yùn)維檢修、科技信通等工程管理部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工程方案安排的才能測算、資金平衡與配置。方案管理部門負(fù)責(zé)歸口管理專項(xiàng)本錢工程方案，實(shí)現(xiàn)方案的統(tǒng)一上報(bào)、統(tǒng)一下達(dá)、統(tǒng)一調(diào)整。物資部門負(fù)責(zé)工程物資提報(bào)、招投標(biāo)、采購、出入庫管理。各工程管理部門負(fù)責(zé)配合方案管理部門，開展工程儲(chǔ)藏、工程方案安排建議及工程的詳細(xì)施行與監(jiān)視。四是規(guī)模不平衡，專項(xiàng)本錢資金投入規(guī)模在年度之間并不平衡。由于每年企業(yè)經(jīng)營效益的變化，專項(xiàng)本錢資金投入規(guī)模整體呈現(xiàn)一定波動(dòng)性。三、專項(xiàng)本錢使用存在的問題通過對(duì)H公司專項(xiàng)本錢使用過程研究，將專項(xiàng)本錢使用過程進(jìn)展細(xì)化，按管理環(huán)節(jié)梳理為

6、4個(gè)一級(jí)流程，即工程儲(chǔ)藏與方案申請環(huán)節(jié)，工程方案與預(yù)算下達(dá)環(huán)節(jié)，物資需求提報(bào)及采購環(huán)節(jié)，工程施行與結(jié)算環(huán)節(jié)，再從4個(gè)一級(jí)流程中細(xì)化為20個(gè)二級(jí)流程，每個(gè)環(huán)節(jié)在使用過程中存在的問題見表1。四、專項(xiàng)本錢使用過程控制分析根據(jù)細(xì)化專項(xiàng)本錢使用環(huán)節(jié)，針對(duì)每一環(huán)節(jié)存在的問題進(jìn)展深度分析，并提出改良措施。一工程儲(chǔ)藏和工程申請環(huán)節(jié)建立和完善專業(yè)工程配套管理制度，明確儲(chǔ)藏工程的必要性、平安性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性等工程立項(xiàng)要素編制標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化工程詳細(xì)施行內(nèi)容、工作量、費(fèi)用估算。如對(duì)運(yùn)維專項(xiàng)本錢工程可以采取定期不定期對(duì)屬地資產(chǎn)進(jìn)展巡查，對(duì)可能存在的平安隱患和資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)展動(dòng)態(tài)檢測，做好書面記錄、拍攝現(xiàn)場影像資料，以做好

7、工程申報(bào)資料準(zhǔn)備。明確各類專項(xiàng)本錢所需物資的資金屬性，假如是專項(xiàng)本錢資本金必須形成固定資產(chǎn)，而專項(xiàng)本錢本錢金工程必須在年內(nèi)施行并以損益型本錢結(jié)算，因此在工程審核環(huán)節(jié)就必須明確工程資金渠道以進(jìn)步工程編制質(zhì)量。完善和統(tǒng)一專項(xiàng)本錢工程技經(jīng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，分專業(yè)按工程的詳細(xì)類別制訂相應(yīng)的技經(jīng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)模版，統(tǒng)一和細(xì)化取費(fèi)工程，明確取費(fèi)的根據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。沒有統(tǒng)一技經(jīng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的專項(xiàng)方案暫不予立項(xiàng)。通過加強(qiáng)工程儲(chǔ)藏環(huán)節(jié)管理，可以大大縮短工程方案申報(bào)時(shí)間和工程資料的準(zhǔn)備時(shí)間，防止臨時(shí)抱佛腳，進(jìn)步工程申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；同時(shí)對(duì)于年底專項(xiàng)本錢有結(jié)余的單位，可以按照儲(chǔ)藏工程的優(yōu)先級(jí)，進(jìn)展有針對(duì)性的工程安排。二工程方案與預(yù)算下

8、達(dá)環(huán)節(jié)一是進(jìn)步年初預(yù)算編制質(zhì)量，發(fā)揮預(yù)算管理的前瞻性作用、盡量減少預(yù)算的大幅度調(diào)整，確保專項(xiàng)本錢方案執(zhí)行剛性，爭取在年中預(yù)算調(diào)整一次到位，防止年底突擊下達(dá)專項(xiàng)本錢預(yù)算。二是建立專項(xiàng)本錢工程的跨年安排制度，對(duì)于施行周期較長的工程，在年初方案安排時(shí)分年度下達(dá)。 三是建立工程方案與預(yù)算調(diào)整制度，給基層單位一定金額的專項(xiàng)本錢資金使用自主性。對(duì)于受內(nèi)外部客觀因素影響而必須調(diào)整的工程，建立和完善相應(yīng)的工程方案和預(yù)算聯(lián)動(dòng)調(diào)整機(jī)制，給基層單位一定范圍內(nèi)的專項(xiàng)本錢資金使用自主性。四是明確和標(biāo)準(zhǔn)專項(xiàng)本錢工程節(jié)余資金的使用，對(duì)專項(xiàng)本錢節(jié)余資金應(yīng)遵循“工程化管理原那么，不能自行調(diào)整為標(biāo)準(zhǔn)本錢消費(fèi)。為強(qiáng)化基層單位工程管

9、理效益意識(shí)，節(jié)余工程資金應(yīng)由上級(jí)公司統(tǒng)籌安排，優(yōu)先從本單位的工程儲(chǔ)藏庫、應(yīng)急備案工程、跨年工程中提取。三物資提報(bào)及采購環(huán)節(jié)一是標(biāo)準(zhǔn)專項(xiàng)本錢物資招標(biāo)采購程序。專項(xiàng)本錢工程物資應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)總部、省級(jí)兩級(jí)招標(biāo)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在工程儲(chǔ)藏庫管理環(huán)節(jié)，嚴(yán)格區(qū)分工程資本性支出與本錢性支出，從源頭上杜絕專項(xiàng)本錢中的物資人為拆分和線下采購。二是優(yōu)化采購策略，進(jìn)步物資采購效率?；鶎訂挝灰e極轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)適應(yīng)按批次集中采購的形式，提報(bào)物資需求方案時(shí)要與專項(xiàng)本錢工程施行方案同步，充分考慮物資招標(biāo)采購、合同簽訂、廠家排產(chǎn)、履約配送等各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)間周期的客觀因素，合理安排各類物資需求方案的申報(bào)時(shí)間。三是加強(qiáng)ERP物資系統(tǒng)

10、培訓(xùn)。ERP系統(tǒng)是物資采購方案提報(bào)和收發(fā)貨處理的最重要的信息化平臺(tái)，由于其模塊多，界面復(fù)雜，而且不斷晉級(jí)維護(hù)，規(guī)那么變化較頻繁，基層單位難以適應(yīng)。針對(duì)基層物資人員定期開展ERP系統(tǒng)培訓(xùn)，純熟掌握ERP系統(tǒng)操作界面、操作流程和操作規(guī)那么，以進(jìn)步需求方案編制的準(zhǔn)確性和提報(bào)的及時(shí)性，進(jìn)而便減少物資采購中的等待時(shí)間。四工程結(jié)算及決算環(huán)節(jié)一是標(biāo)準(zhǔn)合同管理。強(qiáng)化合同合規(guī)性、合理性審核，防止出現(xiàn)根本的邏輯性錯(cuò)誤，如合同時(shí)間早于招標(biāo)時(shí)間。減少合同等待時(shí)間，同時(shí)要加強(qiáng)合同執(zhí)行力管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，實(shí)在防范合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。二是強(qiáng)化工程結(jié)算管理。明確工程結(jié)算取費(fèi)根據(jù)與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)“據(jù)實(shí)結(jié)算的原那么，建立工程結(jié)算和考核管理制度，加強(qiáng)工程結(jié)算書的編制與審核，進(jìn)步工程結(jié)算工作質(zhì)量。必要時(shí)財(cái)務(wù)人員會(huì)同工程管理部門進(jìn)展實(shí)地盤點(diǎn)清查。三是加強(qiáng)工程監(jiān)理與“三級(jí)驗(yàn)收管理。嚴(yán)格執(zhí)行工程監(jiān)理管理制度，對(duì)不需要履行監(jiān)理的工程，應(yīng)明確工程管理單位的建立管理職責(zé)，不能因?yàn)楸O(jiān)理缺位而無視工程過程管理。在工程驗(yàn)收時(shí)，要加強(qiáng)“三級(jí)驗(yàn)收管理，確保施工單位驗(yàn)收、監(jiān)理單位工程管理單位驗(yàn)