1會(huì)計(jì)基本知識(shí)12月6號(hào)

1、財(cái)務(wù)報(bào)表解讀會(huì)計(jì)基礎(chǔ)原則有借必有貸，借貸必相等例如：賣出存貨，獲得收入借.應(yīng)收賬款 117借.營(yíng)業(yè)稅金及附加 1.7貸.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -100貸.應(yīng)交稅金-VAT銷項(xiàng) -17貸.應(yīng)交稅金-城建、教育 -1.7借.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80貸.存貨 -80資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表會(huì)計(jì)基礎(chǔ)原則資產(chǎn)=負(fù)責(zé)+權(quán)益資產(chǎn)增加記借方，負(fù)債、權(quán)益增加記貸方。收入記貸方，成本、費(fèi)用增加記借方借方貸方資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益財(cái)務(wù)報(bào)表概念反映公司商業(yè)活動(dòng)的透鏡。財(cái)務(wù)報(bào)表將經(jīng)濟(jì)因素轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)、銷售、毛利、現(xiàn)金流、盈余等，所以，我們可以通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表來分析公司的業(yè)績(jī)。特點(diǎn)形式：四表內(nèi)容：四表

2、反映的信息財(cái)務(wù)報(bào)表四表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表股東權(quán)益變動(dòng)表（最弱化）四表關(guān)系圖期初存量流量期末存量期初資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金+其他資產(chǎn) 總資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益現(xiàn)金流量表來自經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金來自投資的現(xiàn)金來自融資的現(xiàn)金 （股權(quán)融資） 現(xiàn)金凈變化期末股東權(quán)益表所有者投資和減少投資凈收益和其他收益利潤(rùn)分配 所有者權(quán)益的凈變化利潤(rùn)表經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入+應(yīng)計(jì)項(xiàng) 凈收益期末資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金+其他資產(chǎn) 總資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在每一個(gè)特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)告。它反映企業(yè)在某以特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。關(guān)鍵特點(diǎn)：時(shí)點(diǎn)數(shù)內(nèi)容：提供反映1某一日期資產(chǎn)總額及其

3、結(jié)構(gòu)企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況2某一日期負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間3所有者所擁有的權(quán)益資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債與權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金短期借款交易型金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款存貨應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)付股利其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)固定資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債在建工程長(zhǎng)期借款無形資產(chǎn)應(yīng)付債券遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債長(zhǎng)期股權(quán)投資股東權(quán)益可供出售金融資產(chǎn)股本投資性房地產(chǎn)資本公積商譽(yù)盈余公積長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與權(quán)益總計(jì)關(guān)鍵等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益=公司價(jià)值=債權(quán)價(jià)值+

4、股權(quán)價(jià)值=股權(quán)價(jià)值=公司價(jià)值-債權(quán)價(jià)值科目介紹資產(chǎn)類金融資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收股權(quán)投資債權(quán)投資衍生工具存貨固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)資產(chǎn)減值貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金期末現(xiàn)金余額-期初現(xiàn)金余額=現(xiàn)金流量表獲得現(xiàn)金額應(yīng)收賬款：資產(chǎn)負(fù)債表上列示的是應(yīng)收賬款凈額，即扣減了壞賬準(zhǔn)備新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將應(yīng)收賬款考慮為金融資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備記錄在利潤(rùn)表的“資產(chǎn)減值損失”科目。雖然會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則確定應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的減值，計(jì)算計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額，但是目前大部分上市公司仍然按照賬齡分析法來計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。長(zhǎng)期股權(quán)投資：兩種計(jì)量方法：成本法，權(quán)益法。成本法：按投資成本計(jì)價(jià)，被

5、投資方宣布分配利潤(rùn)的時(shí)候才確認(rèn)收益。成本法適用：1實(shí)施控制2不具共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。長(zhǎng)期股權(quán)投資：兩種計(jì)量方法：成本法，權(quán)益法。權(quán)益法：在投資持有期間，根據(jù)被投資企業(yè)所有者權(quán)益的變動(dòng)按份額調(diào)整賬面價(jià)值。權(quán)益法適用：對(duì)被投資單位具有共同控制或者重大影響的長(zhǎng)期投資，即對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資及對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：兩類：交易性金融資產(chǎn)、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。按公允價(jià)值計(jì)量并將其變動(dòng)計(jì)入利潤(rùn)表（公允價(jià)值變動(dòng)損益）持有至到期投資：相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始成本。按實(shí)際利率法攤。

6、可供出售金融資產(chǎn)：相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始成本。公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益，而非當(dāng)期損益存貨：最合理的考慮是最終都將變成收入不允許使用后進(jìn)先出法固定資產(chǎn)：達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的下一個(gè)月開始計(jì)提折舊，處置當(dāng)月要計(jì)提折舊。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該固定資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)進(jìn)入固定資產(chǎn)原值（資本化）。無形資產(chǎn)：自創(chuàng)商譽(yù)不確認(rèn)為無形資產(chǎn)內(nèi)部開發(fā)：研發(fā)階段費(fèi)用化，開發(fā)階段滿足條件可以資本化科目介紹所有者權(quán)益股本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)少數(shù)股東權(quán)益股本：每股1元，股本可以代表股份數(shù)資本公積：分為資（股）本溢價(jià)（發(fā)行價(jià)格高于1元部分），其他資本公積。其他資本公積：采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資以權(quán)益結(jié)算的股份支付（eg.

7、股權(quán)激勵(lì)）存貨或者自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)會(huì)為投資性房地產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)金融資產(chǎn)重分類股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)處理：權(quán)益結(jié)算支付授予日除立即可行權(quán)（實(shí)務(wù)中少見）的股份支付外，一般不做會(huì)計(jì)處理等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日Dr.管理費(fèi)用等Cr.資本公積其他資本公積可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的成本費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整行權(quán)日：Dr.銀行存款資本公積其他資本公積Cr.股本資本公積資本溢價(jià)盈余公積：法定盈余公積、任意盈余公積未分配利潤(rùn)：未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+（本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-提取的各類盈余公積-利潤(rùn)分配）少數(shù)股東權(quán)益：在合并報(bào)表的過程中產(chǎn)生。是指子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的部分，實(shí)質(zhì)上是一種負(fù)債。與利

8、潤(rùn)表連接利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。關(guān)鍵特點(diǎn)：期間數(shù)結(jié)構(gòu)：多步式作用：反映1企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要來源與構(gòu)成2企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的收入實(shí)現(xiàn)情況3企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況4企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-三費(fèi)-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)+投資收益利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用利潤(rùn)表一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”填列）投資收益（損失以“-”填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)

9、業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（損失以“-”填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)五、每股收益現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。關(guān)鍵特點(diǎn)：期間數(shù)，收付實(shí)現(xiàn)制結(jié)構(gòu)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)編制方法：我國(guó)使用直接法編制。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流可以用間接法編制公司的現(xiàn)金應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款存貨固定資產(chǎn)政府股東債權(quán)人投資折舊稅收派發(fā)股利認(rèn)購(gòu)股份支付利息提供債務(wù)支付應(yīng)付帳款供應(yīng)商信用銷售收回應(yīng)收帳款進(jìn)行信用銷售生產(chǎn)活動(dòng)融資活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)現(xiàn)金銷售 現(xiàn)金流量表（直接法）一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活

10、動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流量表（續(xù)）構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到

11、的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額現(xiàn)金流量表（間接法）1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號(hào)填列）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“-”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“-”

12、號(hào)填列）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列）投資損失（收益以“-”號(hào)填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號(hào)填列）存貨的減少（增加以“-”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“-”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“-”號(hào)填列）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流量表（間接法）（續(xù)）2. 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等等價(jià)物凈增加額三表關(guān)系例子以開篇的例子出發(fā)：例子說明：三表之間是相互勾稽的，彼此之間有密切聯(lián)系需要

13、融會(huì)貫通的觀察，才能更好地理解，也才能做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法比較分析法對(duì)象劃分：趨勢(shì)分析：本企業(yè)歷史比較橫向比較：行業(yè)平均數(shù)或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比差異分析：與計(jì)劃預(yù)算比內(nèi)容劃分：會(huì)計(jì)要素總量比較：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)，主要注重時(shí)間序列結(jié)構(gòu)百分比比較：例如三費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入的比重。財(cái)務(wù)比率分析（最主要）因素分析法依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度。主要基礎(chǔ)指標(biāo)EBIT（息稅前利潤(rùn)）=凈利潤(rùn)+所得稅+利息支出EBITDA（折舊攤銷息稅前利潤(rùn)）=EBIT+折舊+攤銷NOPLAT（Net Profit Less Adjusted Tax）=EBIT-所得稅凈債務(wù)=有息負(fù)債

14、-貨幣資金-短期投資凈資產(chǎn)=股東權(quán)益=總資產(chǎn)-總負(fù)債財(cái)務(wù)比率分析五大類指標(biāo)盈利能力：主要從收益率角度考慮成長(zhǎng)能力：增長(zhǎng)率資產(chǎn)管理能力：周轉(zhuǎn)情況償債能力：負(fù)債與資產(chǎn)的比率獲取現(xiàn)金能力：現(xiàn)金流量與營(yíng)收、資產(chǎn)的比例盈利能力成長(zhǎng)能力資產(chǎn)管理能力償債能力獲取現(xiàn)金能力凈資產(chǎn)收益率ROE營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)比率銷售現(xiàn)金比率投入資本收益率ROIC營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)速動(dòng)比率凈利現(xiàn)金比率資產(chǎn)收益率ROA凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)利息保障倍數(shù)每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~毛利率 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) EBITDA / 利息費(fèi)用全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率EBITDA Margin凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

15、資產(chǎn)負(fù)債率EBIT Margin經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流增長(zhǎng)率營(yíng)業(yè)周期產(chǎn)權(quán)比率稅前利潤(rùn)率凈債務(wù)增長(zhǎng)率權(quán)益乘數(shù)凈利率扣除非經(jīng)常損益的凈利率（含投資收益）盈利能力比率公式盈利能力凈資產(chǎn)收益率ROE=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)投入資本收益率ROIC=NOPLAT/平均投入資本投入資本=股東權(quán)益+帶息債務(wù)資產(chǎn)收益率ROA=凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)毛利率 =（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入EBITDA Margin=EBITDA/營(yíng)業(yè)收入EBIT Margin=EBIT/營(yíng)業(yè)收入稅前利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入扣除非經(jīng)常損益的凈利率（含投資收益）=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入資產(chǎn)管理能力比率公式資產(chǎn)管理能力應(yīng)收賬款周

16、轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率（存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率（應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)付賬款）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =365/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)償債能力比率公式通常比率(經(jīng)驗(yàn)）償債能力流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債生產(chǎn)型通常為2。營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債正常為1。利息保障倍數(shù)=EBIT/利息費(fèi)用EBITDA / 利息費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)3070%之間產(chǎn)權(quán)

17、比率=總負(fù)債/所有者權(quán)益權(quán)益乘數(shù)=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率）=資產(chǎn)/所有者權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率凈債務(wù)/凈資產(chǎn)=（有息負(fù)債-貨幣資金-短期投資）/凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金能力比率公式獲取現(xiàn)金能力銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/營(yíng)業(yè)收入凈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn)每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/普通股股數(shù)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/總資產(chǎn)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/現(xiàn)金股利總額現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~之和/近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和上市公司特有指標(biāo)比率公式每股收益（EPS）=凈利潤(rùn)/股份數(shù)市盈率（PE）=每股市價(jià)/每股收益市凈率（PB）=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)市盈率相對(duì)盈利增長(zhǎng)比率（PEG）=市盈率/（盈利增長(zhǎng)率*100） （美國(guó)目前主要為2）市值/營(yíng)業(yè)收入（P/S）=市值/營(yíng)業(yè)收入股