財務會計報告及附注(會計準則)

1、.：.；財務會計報告及附注會計準那么資產負債表 會企01表編制單位： 年 月 日 單位：元資產期末余額年初余額負債和一切者權益(或股東權益)期末余額年初余額流動資產:流動負債: 貨幣資金短期借款買賣性金融資產買賣性金融負債應收票據應付票據應收帳款應付帳款預付款項預收款項應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利一年內到期的非流動資產其他應付款其他流動資產一年內到期的非流動負債流動資產合計其他流動負債非流動資產:流動負債合計可供出賣金融非流動負債:持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資性房地產專項應付款固定資產估計負債在建工程遞延所得稅負債工程

2、物資其他非流動負債固定資產清理非流動負債合計消費性生物資產負債合計油氣資產一切者權益(或股東權益)無形資產實收資本(或股本)開發(fā)支出資本公積商譽減:庫存股長等待攤費用盈余公積遞延所得稅資產未分配利潤其他非流動資產一切者權益(或股東權益)合計非流動資產合計資產總計負債和一切者權益(或股東權益)合計利潤表會企02表編制單位： 年 月 單位：元工程本期金額上期金額一.營業(yè)收入減:營業(yè)本錢營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加:公允價值變動收益(損失以-“號填列)投資收益(損失以-“填列)其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二.營業(yè)利潤(虧損以-“號填列)加:營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出其中

3、:非流動資產處置損失三.利潤總額(虧損總額以-“號填列)減:所得稅費用四.凈利潤(凈虧損以-“號填列)五.每投收益(一)根本每股收益(二)稀釋每股收益現(xiàn)金流量表會企 03表編制單位: 年度 單位: 元項 目行次本年金額上年金額一、運營活動產生的現(xiàn)金流量：1銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2收到的稅費返還3收到其他與運營活動有關的現(xiàn)金4運營活動現(xiàn)金流入小計5 - 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項稅費8支付其他與運營活動有關的現(xiàn)金9運營活動現(xiàn)金流出小計10 - 運營活動產生的現(xiàn)金流量凈額11 - 二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：12收回投資收到的現(xiàn)金13獲得投資收益

4、收到的現(xiàn)金14處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金17投資活動現(xiàn)金流入小計18 - 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金19投資支付的現(xiàn)金20獲得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金22投資活動現(xiàn)金流出小計23 - 投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額24 - 三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：25吸收投資收到的現(xiàn)金26獲得借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金28籌資活動現(xiàn)金流入小計29 - 歸還債務支付的現(xiàn)金30分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金31支付其他與籌資活動有關

5、的現(xiàn)金32籌資活動現(xiàn)金流出小計33 - 籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額34 - 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈添加額36 - 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額37期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額38補 充 資 料行 次 本年金額 上年金額 1.將凈利潤調理為運營活動現(xiàn)金流量：39凈利潤40加：資產減值預備41固定資產折舊、油氣資產折耗、消費性生物資產折舊42無形資產攤銷43長等待攤費用攤銷44待攤費用減少添加以“號填列45預提費用添加減少以“號填列46處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失收益以“號填列47固定資產報廢損失收益以“號填列48公允價值變動損失收益以“號填列49財務費用收益以“

6、號填列50投資損失收益以“號填列51遞延所得稅資產減少添加以“號填列52遞延所得稅負債添加減少以“號填列53存貨的減少添加以“號填列54運營性應收工程的減少添加以“號填列55運營性應付工程的添加減少以“號填列56其他57運營活動產生的現(xiàn)金流量凈額58 - 2.不涉及現(xiàn)金收支的艱苦投資和籌資活動：59債務轉為資本60一年內到期的可轉換公司債券61融資租入固定資產623.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：63現(xiàn)金的期末余額64減：現(xiàn)金的期初余額65加：現(xiàn)金等價物的期末余額66減：現(xiàn)金等價物的期初余額67現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈添加額68 - 一切者權益變動表會企04表編制單位： 年度 單位：元項 目本年金額上

7、年金額實收資本資本公積減:庫存股盈余公積未分配利潤一切者權益實收資本資本公積減:庫存股盈余公積未分配利潤一切者權益一.上年年末余額加:會計政策變卦前期過失更正二.本年年初余額三.本年增減變動金額(減少以-“號填列)(一)凈利潤(二)直接計入一切者權益的利得和損失1.可供出賣金融資產公允價值變動凈額2.權益法下被投資單位其他一切者權益變動的影響3.與計入一切者權益工程相關的所得稅影響4.其他上述(一)和(二)小計(三)一切者投入和減少資本1.一切者投入資本2.股份支付計入一切者權益的金額3.其他(四)利潤分配1.提取盈余公積2.對一切者(或股東)的分配3.其他(五)一切者權益內部結轉1.資本公積

8、轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損4.其他四.本年年末余額普通企業(yè)報表附注:附注是財務報表的重要組成部分.企業(yè)該當按照規(guī)定披露附注信息主要包括以下內容:企業(yè)的根本情況1.企業(yè)注冊地、組織方式和總部地址。2企業(yè)的業(yè)務性質和主要運營活動。3母公司以及集團最終母公司的稱號。4財務報告的同意報出者和財務報告同意報出日。二財務報表的編制根底三遵照企業(yè)會計準那么的聲明企業(yè)該當聲明編制的財務報表符合企業(yè)會計準那么的要求，真實、完好地反映了企業(yè)的財務情況、運營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。四重要會計政策和會計估計企業(yè)該當披露采用的重要會計政策和會計估計，不重要的會計政策和會計估計

9、可以不披露。在披露重要會計政策和會計估計時，該當披露重要會計政策確實定根據和財務報表工程的計量根底，以及會計估計中所采用的關鍵假設和不確定要素。五會計政策和會計估計變卦以及過失更正的闡明企業(yè)該當按照有其運用指南的規(guī)定，披露會計政策和會計估計變卦以及過失更正的有關情況。六報表重要工程的闡明企業(yè)對報表重要工程的闡明，該當按照資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、一切者權益變動表及其工程列示的順序，采用文字和數(shù)字描畫相結合的方式進展披露。報表重要工程的明細金額合計，該當與報表工程金額相銜接。1.買賣性金融資產項 目期末公允價值年初公允價值1買賣性債券投資2買賣性權益工具投資3指定為以公允價值計量且其變動計

10、入當期損益的金融資產4衍生金融資產5其他合 計2.應收帳款應收帳款按帳齡構造披露的格式：帳齡構造期末帳面余額年初帳面余額1年以內含1年1年至2年含2年2年至3年含3年3年以上合 計注：有應收票據、長期應收款、其他應收款的，對比應收帳款進展披露應收帳款按客戶類別披露的格式如下：客戶類別期末帳面余額年初帳面余額客戶1.其他客戶合 計3.存貨存貨的披露格式:存貨種類年初帳面余額本期添加額本期減少額期末帳面余額1.原資料2.在產品3.庫存商品4.周轉資料5.耗費性生物資產.合計存貨跌價預備的披露格式如下:存貨種類年初帳面余額本期計提額本期減少額期末帳面余額轉回轉銷1.原資料2.在產品3.庫存商品4.周

11、轉資料5.耗費性生物資產6.建造合同構成的資產合計4.其他流動資產的披露5可供出賣金融資產項 目期末公允價值年初公允價值1可供出賣債券2可供出賣權益工具3其他合 計6持有至到期投資的披露7長期股權投資8投資性房地產采用本錢方式進展后續(xù)計量項 目年初帳面余額本期添加額本期減少額期末帳面余額一原價合計1房屋、建筑物2土地運用權二累計折舊和累計攤銷合計1房屋、建筑物2土地運用權三投資性房地產減值預備累計金額1房屋、建筑物2土地運用權四投資性房地產帳面價值合計1房屋、建筑物2土地運用權企業(yè)采用公允價值方式進展后續(xù)計量的，該當披露投資性房地產公允價值確實定根據及公允價值金額的增減變動情況如有房地產轉換的

12、，該當闡明房地產轉換的緣由及其影響9固定資產固定資產的披露格式項 目年初帳面余額本期添加額本期減少額期末帳面余額一原價合計其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具二累計折舊合計其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具三固定資產減值預備累計金額合計其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具 。四固定資產帳面價值合計其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具 。企業(yè)確有預備處置固定資產的，該當闡明預備處置的固定資產稱號、帳面價值、公允價值、估計處置費用和估計處置時間等。10消費性生物資產和公益性生物資產11油汽資產12無形資產13商譽的構成來源、賬面價值的增減變動情況14遞延所得稅資產和遞延所得稅負債15資產

13、減值預備的披露格式16一切者遭到限制的資產17買賣性金融負債的披露格式18職工薪酬的披露格式:項 目年初帳面余額本期添加額本期支付額期末帳面余額一.工資、獎金、津貼和補貼二職工福利費三社會保險費 其中：1。醫(yī)療保險費2根本養(yǎng)老保險3年金繳費4失業(yè)保險費5工傷保險費6生育保險費四住房公積金五工會經費和職工教育經費六非貨幣性福利七因解除勞動關系給予的補償八其他其中：以現(xiàn)金結算的股份支付合 計19應交稅費的披露格式20其他流動負債的披露格式21短期借款和長期借款借款的披露格式：工程短期借款長期借款期末帳面余額年初帳面余額期末帳面余額年初帳面余額信譽借款抵押借款質押借款保證借款合計2對于期末逾期借款，

14、應分別貸款單位、借款金額、逾期時間、年利率、逾期未歸復緣由和預期還款期等進展披露22應付債券的披露23長期應付款的披露24營業(yè)收入25公允價值變動收益的披露26投資收益27資產減值預備的披露格式：項 目年初帳面余額本期計提額本期減少額期末帳面余額轉回轉銷一，壞帳預備二存貨跌價預備三可供出賣金融資產減值預備四持有至到期投資減值預備五長期股權投資減值預備六投資性房地產減值預備七固定資產減值預備八工程物資減值預備九在建工程減值預備十消費性生物資產減值預備其中：成熟消費性生物資產減值預備十一。油氣資產減值預備十二。無形資產減值預備十三。商譽減值預備十四。其他合計28營業(yè)外收入的披露29營業(yè)外支出的披露

15、3 0所得稅費用31企業(yè)該當披露獲得政府補助的種類及金額32每股收益33企業(yè)可以按照費用的性質分類披露利潤表34非貨幣性資產交換35股利支付36債務重組37借款費用38外幣折算39企業(yè)合并40租賃41終止運營的披露42分部報告主要報告方式是業(yè)務分部的披露格式：業(yè)務業(yè)務其他抵銷合計本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一，營業(yè)收入其中：對外買賣收入分部間買賣收入二營業(yè)費用三營業(yè)利潤虧損四資產總額五負債總額六補充信息1折舊和攤銷費用2資本性支出3折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用注：主要報告方式是地域分部的，對比業(yè)務分部格式進展披露。在主要報告方式的根底上，對于交要報告方式，企業(yè)還應披露對外買賣收入、分

16、部資產總額。七或有事項 按照第十四條和第十五條的相關規(guī)定進展披露資產負債表日后事項每項重要的資產負債表日后非高速事項的性質、內容、及其對財務情況和運營成果的影響。無法作出估計的，該當闡明緣由。資產負債表日后，企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經審議宣揭露放的股利或利潤。八資產負債表日后事項九關聯(lián)方關系及其買賣本企業(yè)的母公司有關信息披露格式母公司稱號注冊地業(yè)務性質注冊資本母公司不是本企業(yè)最終控制的，闡明最終控制方稱號。母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的，闡明母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的母公司稱號母公司對本企業(yè)的持股比例和表決權比例本企業(yè)的子公司有關信息披露格式子公司稱號注冊地業(yè)務性

17、質注冊資本本企業(yè)合計持股比例本企業(yè)合計享有的表決權比例1。本企業(yè)的合營企業(yè)有關信息披露格式被投資單位稱號注冊地業(yè)務性 質注冊資 本本企業(yè)持股比例本企業(yè)在被投資單位表決權比例期末資產總 額期末負債總 額本期營業(yè)收入總 額本期凈利潤率1。本企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生買賣的，分別闡明各關聯(lián)方關系的性質、買賣類型及買賣要素。買賣要素至少該當包括：買賣的金額。未結算工程的金額、條款和條件，以及有關提供或獲得擔保的信息。未結算應收工程的壞帳預備金額。定價政策合并報表附注企業(yè)集團該當按照規(guī)定披露附注信息，主要包括以下內容：企業(yè)集團的根本情況；財務報表的編制根底；遵照企業(yè)會計準那么的聲明；重要會計政策和會計估計；會計政策和會計估計變卦以及過失更正的闡明；報表重要工程的闡明；或有事項；資產負債日后事項；關聯(lián)方關系及其買賣；風險管理。以上1至10項，可對比普通企業(yè)報表附注的格式。母公司和子公司信息子公司有關信息的披露格式子公司稱號注冊地業(yè)務性質注冊資本本企業(yè)合計持股比例本企業(yè)合計享有的表決權比例母公司擁有被投資單位表決權缺乏半數(shù)但能對被投資單位構成控制的緣由。母公司直接或經過其他