個人所得稅稅率

1、.：.；個人所得稅1.概念：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外獲得的所得，應(yīng)交納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人從中國境內(nèi)獲得的所得，應(yīng)交納個人所得稅。以下各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：1工資、薪金所得； 2個體工商戶的消費、運營所得；3對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得； 4勞務(wù)報酬所得；5稿酬所得；6特許權(quán)運用費所得； 7利息、股息、紅利所得；8財富租賃所得；9財富轉(zhuǎn)讓所得； 10偶爾所得；11經(jīng)國務(wù)院財政部門確定納稅的其他所得。 2.個人所得稅的稅率1工資、薪金所得，適用9級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%-45%見稅

2、率表。 2個體工商戶的消費、運營所得和對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得，適用5級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%-35%的超額累進(jìn)稅率見稅率表。3稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。 4勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，詳細(xì)方法由國務(wù)院規(guī)定。 5特許權(quán)運用費所得，利息、股息、紅利所得，財富租賃所得，財富轉(zhuǎn)讓所得，偶爾所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。 個人所得稅稅率表一工資、薪金所得適用級 數(shù) 全 月 應(yīng) 納 稅 所 得 額 稅率% 1 不超越500元的 5 2 超越500元至2000元的部分 10 3 超

3、越2000元至5000元的部分 15 4 超越5000元至20000元的部分 20 5 超越20000元至40000元的部分 25 6 超越40000元至60000元的部分 30 7 超越60000元至80000元的部分 35 8 超越80000元至100000元的部分 40 9 超越100000元的部分 45 注：本表所稱全月應(yīng)納稅額是指按照第六條的規(guī)定，以每月收入額減除費用800元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。個人所得稅稅率表二個體工商戶的消費、運營所得和對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得適用級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率% 1 不超越5000元的 5 2 超越5000元至1000

4、0元的部分 10 3 超越10000元至30000元的部分 20 4 超越30000元至50000元的部分 30 5 超越50000元的部分 35 注：本表所稱全年應(yīng)納稅額是指按照第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額，減除本錢、費用以及損失后的余額。其他規(guī)定見 HYPERLINK 。 3.個人所得稅的申報納稅 1. 個人所得稅的申報期限和納稅期限是如何規(guī)定的？扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款,自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款,都該當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表,按照不同的納稅工程及情況又詳細(xì)規(guī)定為:1工資、薪金所得應(yīng)納的稅款,按月計征,由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月7日內(nèi)繳入國庫

5、,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。但特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款,可以實行按年計算,分月預(yù)繳的征收方式。預(yù)繳時,應(yīng)在次月7日內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫。年度終了后30日內(nèi)再進(jìn)展匯算清繳。 2個體工商戶的消費、運營所得應(yīng)納的稅款,按年計算,分月預(yù)繳,由納稅義務(wù)人在次月7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。凡實行定期定額征收的個體工商戶,實行按月征收,年終不再進(jìn)展匯算清繳。 3對企業(yè)事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得應(yīng)納稅款,按年計算,由納稅義務(wù)人在年度終了后30日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。納稅義務(wù)人在1年內(nèi)分次獲得承包、承租運營所得的,應(yīng)在獲得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了

6、后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。凡實行征收率征收的承包運營、承租運營所得,按月計征,年終不再匯算清繳。 4從中國境外獲得所得的納稅義務(wù)人,該當(dāng)在年度終了后30日內(nèi),將應(yīng)納的稅款繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。 2. 個人所得稅的申報表有哪些?適用哪類納稅人?個人所得稅申報表目前共有7種。 1 適用于在中國境內(nèi)獲得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)運用費、利息、股息紅利、財富租賃、財富轉(zhuǎn)讓、偶爾所得等各項所得,支付單位未按規(guī)定代扣代繳稅款的或兩處以上獲得工資薪金所得和分筆獲得屬于一次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)運用費所得、財富租賃所得,納稅人必需自行申報納稅的,均按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)展申報納

7、稅并填報本表。 2 適用于從中國境外獲得所得的個人，凡是中國公民從境外獲得的收入和外籍人員含港澳臺同胞來源于境外所得依法應(yīng)在中國境內(nèi)納稅的,需填報本表。3適用于各類征收方式的個體工商戶，凡實行查帳征收的個體工商戶當(dāng)月消費運營所得應(yīng)在次月7日內(nèi)預(yù)繳稅款,年度終了后匯算清繳；采取其他征收方式的個體工商戶月消費運營所得依征收率征收,應(yīng)在次月7日內(nèi)交納稅款,并填報本表。4適用于獲得承包承租運營所得的個人，凡個人按照承包承租運營合同規(guī)定對企業(yè)事業(yè)單位實行承包承租運營按月或按次獲得的承包承租運營所得利潤和工資、薪金性質(zhì)的收入,該當(dāng)在每次獲得后的7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,填報本表。5適用于獲得

8、工資、薪金所得的特定行業(yè)職工，凡特定行業(yè)的職工獲得的工資薪金所得,代扣單位未代扣代繳的,納稅人應(yīng)自動申報,并填報本表。6適用于一切代扣代繳義務(wù)人，代扣代繳單位向個人支付納稅工程的收入時,對到達(dá)納稅規(guī)范依法扣繳稅款時,均應(yīng)按月分人逐一填報本表。對在本單位任職受雇人員,凡按月填寫工資單的,對到達(dá)納稅規(guī)范,在代扣代繳稅款時,可匯總填寫人數(shù),收入額和扣繳稅額,不按人填寫本表,但要將職工工資單附后。7此表適用于各區(qū)、縣局、直屬分局所管轄的自行到稅務(wù)所進(jìn)展納稅申報的外籍人員和港澳臺胞。 3.如何填寫見申報納稅4 4.如何填寫見申報納稅55.如何填寫見申報納稅66.如何填寫見申報納稅7 7.如何填寫見申報納

9、稅88.如何填寫見申報納稅99.如何填寫見申報納稅10 工資、薪金所得適用 級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)闡明1不超越500元的不超475元的501、本表含稅級距指以每月收入額減除費用八百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。 2、含稅及距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。2超越500元至2,000元的部分超越475元至1,825元的部分10253超越2,000元至5,000元的部分超越1,825元至4,375元的部分151254超越5,000元至20,000元的部分超越4,375元至16,375元的部分203755超

10、越20,000元至40,000元的部分超16,375元至31,375元的部分251,3756超越40,000元至60,000元的部分超31,375元至45,375元的部分303,3757超越60,000元至80,000元的部分超45,375元至58,375元的部分356,3758超越80,000元至100,000元的部分超58,375元至70,375的部分4010,3759超越100,000元的部分超70,375元的部分4515,375(二) 個體工商戶的消費、運營所得和對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得適用 級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)闡明1不超越5,000元的不超越4,75

11、0元的501、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除本錢，費用以及損失的余額。2、含稅級距適用于個體工商戶的消費、運營所得和對企事業(yè)單位的承包運營承租運營所得。不含稅級距適用，他人(單位)代付稅款的承包運營、承租運營所得。2超越5,000元到10,000元的部分超越4,750元至9,250元的部分102503超越10,000元至30,000元的部分超越9,250元至25,250元的部分201,2504超越30,000元至50,000元的部分超越25,250元至39,250元的部分304,2505超越50,000元的部分超越39,250元的部分356,750(三) 勞動報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)運用費所得、財富租賃所得適用 每次收入不超越4,000元的，減除費用800元；4