財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置管理及財務(wù)知識分析體系

1、財務(wù)治理體系目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc323130976 一、會計機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部操縱制度 PAGEREF _Toc323130976 h 2 HYPERLINK l _Toc323130977 1、會計機構(gòu)設(shè)置 PAGEREF _Toc323130977 h 2 HYPERLINK l _Toc323130978 2、財會人員崗位責任制 PAGEREF _Toc323130978 h 3 HYPERLINK l _Toc323130979 3、內(nèi)部操縱流程 PAGEREF _Toc323130979 h 4 HYPERLINK l _Toc3231

2、30980 4、物業(yè)票據(jù)治理流程 PAGEREF _Toc323130980 h 5 HYPERLINK l _Toc323130981 5、資金審批流程 PAGEREF _Toc323130981 h 6 HYPERLINK l _Toc323130982 二、會計核算 PAGEREF _Toc323130982 h 8 HYPERLINK l _Toc323130983 1、會計核算方法 PAGEREF _Toc323130983 h 8 HYPERLINK l _Toc323130984 2、會計報表流程 PAGEREF _Toc323130984 h 11 HYPERLINK l _T

3、oc323130985 3、會計電算化治理流程 PAGEREF _Toc323130985 h 12 HYPERLINK l _Toc323130986 4、會計檔案治理流程 PAGEREF _Toc323130986 h 15 HYPERLINK l _Toc323130987 5、內(nèi)部審計流程 PAGEREF _Toc323130987 h 16 HYPERLINK l _Toc323130988 三、預(yù)算治理 PAGEREF _Toc323130988 h 17 HYPERLINK l _Toc323130989 1、預(yù)算治理制度 PAGEREF _Toc323130989 h 17 H

4、YPERLINK l _Toc323130990 2、年度預(yù)算收入 PAGEREF _Toc323130990 h 18 HYPERLINK l _Toc323130991 3、年度預(yù)算支出 PAGEREF _Toc323130991 h 19 HYPERLINK l _Toc323130992 4、收支情況分析 PAGEREF _Toc323130992 h 20 HYPERLINK l _Toc323130993 5、部門費用預(yù)算 PAGEREF _Toc323130993 h 21 HYPERLINK l _Toc323130994 四、資產(chǎn)治理、費用報銷制度 PAGEREF _Toc3

5、23130994 h 24 HYPERLINK l _Toc323130995 1、物資治理流程 PAGEREF _Toc323130995 h 24 HYPERLINK l _Toc323130996 2、固定資產(chǎn)治理流程 PAGEREF _Toc323130996 h 25 HYPERLINK l _Toc323130997 3、收費治理流程 PAGEREF _Toc323130997 h 26 HYPERLINK l _Toc323130998 4、費用報銷流程 PAGEREF _Toc323130998 h 27 HYPERLINK l _Toc323130999 5、職員相關(guān)費用治理

6、流程 PAGEREF _Toc323130999 h 29 HYPERLINK l _Toc323131000 五、貨幣資金治理方法 PAGEREF _Toc323131000 h 30 HYPERLINK l _Toc323131001 1、保證金治理流程 PAGEREF _Toc323131001 h 30 HYPERLINK l _Toc323131002 2、現(xiàn)金治理流程 PAGEREF _Toc323131002 h 31 HYPERLINK l _Toc323131003 3、備用金治理流程 PAGEREF _Toc323131003 h 32 HYPERLINK l _Toc32

7、3131004 4、銀行賬戶治理流程 PAGEREF _Toc323131004 h 33 HYPERLINK l _Toc323131005 5、個人借款治理流程 PAGEREF _Toc323131005 h 34一、會計機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部操縱制度會計機構(gòu)設(shè)置1.1按照中華人民共和國會計法，公司設(shè)置會計機構(gòu)，配備專職會計人員，并在會計機構(gòu)中指定會計主管人員。1.2會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當建立健全稽核制度。1.3出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。1.4從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書

8、外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。1.5會計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。1.6因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者有意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。除前款規(guī)定的人員外，因違法違紀行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起五年內(nèi)，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。1.7會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人(會計主管

9、人員)辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位能夠派人會同監(jiān)交。財會人員崗位責任制2.1會計2.1.1 熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計制度.2.1.2 負責編制、復(fù)核會計憑證，同時進行總賬、明細賬的核算與核對。2.1.3 負責應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核算工作，及時清理債權(quán)、債務(wù)，幸免壞賬損失，督促有關(guān)人員及時報賬及核對余額。2.1.4 負責對固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算與財務(wù)治理工作，辦理資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥登記手續(xù)，參與固定資產(chǎn)、低值易耗品的盤點、清理、報廢工作，做到賬物相符。2.1.5 按月編制上報會計報表。2.1.6 負責計稅、報稅、繳稅等稅收方面的工作。2.1.7 負責物業(yè)公司發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用和登

10、記治理工作。2.1.8負責會計憑證、報表的裝訂工作。2.1.9負責各種憑證、報表、賬本的打印工作2.1.10負責會計檔案的保管工作。2.1.11每月稽核出納現(xiàn)金、銀行賬戶余額及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不定期檢查出納員的庫存現(xiàn)金，保證賬實相符。2.1.12負責物業(yè)治理費、裝修保證金、有償服務(wù)費的收費工作。2.1.13做好上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2.2出納員2.2.1 熟悉公司財會制度及現(xiàn)金、銀行治理規(guī)定，熟悉公司的收費工作程序和收費標準。 2.2.2 按照已復(fù)核的收、付款憑證或已審批的借款申請表辦理收、付款業(yè)務(wù)。2.2.3 及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，并結(jié)出每日余額，做到日清月結(jié)，每月要與會計賬進行核

11、對。2.2.4 收到現(xiàn)金時，出納必須填寫收據(jù)或發(fā)票，客戶聯(lián)交付款人，記賬聯(lián)交會計作賬。2.2.5 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理規(guī)定，現(xiàn)金庫存量不超過規(guī)定限額，合理使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，不得以任何理由挪用庫存現(xiàn)金。2.2.6 保管好庫存現(xiàn)金、銀行支票、收據(jù)、發(fā)票及有價證券，并按規(guī)定進行使用。2.2.7 確保收入款項的安全，收到的現(xiàn)金要及時送存銀行。2.2.9 月末核對銀行存款余額，對未達賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.2.10 做好上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3、內(nèi)部操縱流程3.1目標 3.1.1 建立行之有效的財務(wù)風險預(yù)警和操縱系統(tǒng)，強化風險治理，確保各項業(yè)務(wù)活動正常進行。 3.1.2 保證賬面資產(chǎn)

12、與實物資產(chǎn)定期核對相符，確保實物資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，減少積壓和閑 置資產(chǎn)的減值損失。 3.1.3 保證物業(yè)服務(wù)公司的治理制度能夠貫徹落實。3.2建立健全內(nèi)部操縱制度 3.2.1 內(nèi)部操縱包括：崗位分工及歸口操縱、授權(quán)批準操縱、業(yè)務(wù)流程操縱、記錄操縱、財產(chǎn)保全操縱、內(nèi)部報告操縱、檢查監(jiān)督操縱等。 3.2.2 崗位分工及歸口操縱要緊明確不兼容職務(wù)相互分離的原則，合理劃分職責權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)要緊包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財產(chǎn)保管、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 3.2.3 授權(quán)批準操縱要緊明確授權(quán)批準的范

13、圍、層次、程序、權(quán)限、責任等相關(guān)內(nèi)容，物業(yè)服務(wù)公司各級治理層應(yīng)行使的職權(quán)，經(jīng)辦人員如何在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 3.2.4 業(yè)務(wù)流程操縱要緊明確在業(yè)務(wù)過程中程序要求，以及每個環(huán)節(jié)的操縱要求。 3.2.5 記錄操縱要緊明確相關(guān)業(yè)務(wù)的事項記錄要求。 3.2.6 監(jiān)督檢查操縱要緊明確監(jiān)督檢查主體、檢查內(nèi)容及檢查結(jié)果的處理。3.3制定崗位職責，明確崗位分工3.3.1 出納不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 3.3.2出納不能保管所有銀行印鑒。 3.3.3 出納對大額現(xiàn)金的提取、送存業(yè)務(wù)不能一人前往辦理。 3.3.4如物業(yè)服務(wù)公司采納財務(wù)軟件進行會計核算，必須設(shè)置核算權(quán)限，每

14、人設(shè)置密碼以分清責任進行會計核算。3.3.5會計定期核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，稽核現(xiàn)金實存數(shù)，銀行存款實存數(shù)。 3.3.6會計定期檢查由出納負責保管的各種票據(jù)的使用、結(jié)存情況。 3.3.7總公司財務(wù)部月末對財務(wù)會計編制的財務(wù)報表進行審核。 3.3.8財務(wù)報表必須經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后方可上報總公司財務(wù)部。3.3.9總公司財務(wù)部負責每三個月檢查各物業(yè)服務(wù)公司銀行治理使用情況。4、物業(yè)票據(jù)治理流程本制度所指票據(jù)包括：發(fā)票/收據(jù)和支票4.1購買與領(lǐng)用4.1.1所有發(fā)票/收據(jù)由物業(yè)服務(wù)公司財務(wù)部出納購買，發(fā)票購買后須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)加蓋財務(wù)專用章,蓋章后的票據(jù)在會計處保管，出納領(lǐng)用時需辦理領(lǐng)用登記

15、手續(xù)。4.1.2支票由出納在開戶銀行購買并保管，銀行印鑒實行嚴格分人保管制度。4.2印章使用支票 - 加蓋銀行預(yù)留印鑒。發(fā)票使用隋圓型的發(fā)票專用章，并刻有納稅人識不號。收據(jù)使用印制收據(jù)，使用財務(wù)專用章4.3票據(jù)治理4.3.1發(fā)票/收據(jù)1)出納負責開單，一式三聯(lián)：一客戶聯(lián) - 交繳款客戶；二記賬聯(lián) 與繳款憑證一起交會計做賬，票據(jù)用完一本后,應(yīng)交回會計處審查,并作銷號處理。 2)票據(jù)的三聯(lián)所寫之內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致，不得開具陰陽票據(jù)。3)對開錯的票據(jù)應(yīng)及時作廢，并將客戶聯(lián)、記賬聯(lián)、存根三聯(lián)釘在一起，票據(jù)上應(yīng)注明作廢字樣。4)如遇專門情況，出納不能收取款項需由其它人代為收取并開票的，出納應(yīng)及時與代辦

16、人進行款項交接，并在其所代開的票據(jù)的記賬、存根聯(lián)上簽上自己的姓名以示該項鈔票款已收到并與所開之票據(jù)金額相等。5)臨時停車費:會計負責臨時停車票的保管、領(lǐng)用登記及收回工作。4.3.2支票1)嚴禁簽發(fā)空白支票，更不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。2)對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，作為會計檔案進行保存。4.4票據(jù)監(jiān)管4.4.1出納開具的發(fā)票 / 收據(jù)，必須按順序統(tǒng)一編號,不可跳號，作廢票據(jù)在摘要中注明作廢。4.4.2會計收到出納交回的票據(jù)存根后，對該本票據(jù)進行銷號，并作為會計檔案進行保管。5、資金審批流程5.1依照資金的性質(zhì)，資金支付分為以下幾大類5.1.1日常

17、經(jīng)營性費用支出，包括辦公用品、通訊費、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、水電費、其他。5.1.2經(jīng)營采購支出：要緊指為保潔、綠化、以及公共設(shè)施.設(shè)備修理而進行的物資采購。5.1.3職員薪酬支出：職員薪資、獎金、津貼、補貼、福利費等。5.1.4購置固定資產(chǎn)、工具支出。5.1.5稅費支出，指公司應(yīng)繳納的各項稅費。5.1.6其他支出。5.2資金支付印鑒的治理5.2.1公司的資金支付實行分管制，支付所需提供的手續(xù)進行分開治理，關(guān)于印鑒的治理，規(guī)定出納保管個人名章，會計保管財務(wù)專用章。5.2.2網(wǎng)上銀行的U盾：出納負責保管支付的U盾，會計負責保管授權(quán)支付的U盾。5.2.3不論是印鑒或是U盾，各自所保管

18、的部分不能交由另一方代為保管，如有工作變動需進行移交時，必須在主管或物業(yè)公司經(jīng)理監(jiān)交的情況下進行交接。 5.3資金審批的責任5.3.1經(jīng)辦人應(yīng)真實反映資金支付的內(nèi)容，在付款單據(jù)上簽字，對資金支付的結(jié)果負直接責任。5.3.2部門主管對資金的使用、合理性及必要性負責，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責任。5.3.3財務(wù)部按照預(yù)算內(nèi)資金安排，對各類支付憑證的合法性、真實性、準確性、完整性進行審核，關(guān)于不規(guī)范的支付憑證有權(quán)退回。5.3.4集團總經(jīng)理、董事長對各類資金支付具有最終審批權(quán)，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責任。5.4資金的審批流程序號項目經(jīng)辦人部門主管財務(wù)主管物業(yè)經(jīng)理集團總經(jīng)理(或董事長)出納1日常費用開

19、支(5000元以下)簽字簽字簽字審核支付2日常費用開支(5001元以上)簽字簽字簽字審核審批支付3材料采購(5000元以下)簽字簽字簽字審核支付4材料采購(5000元以上)簽字簽字簽字審核審批支付5工程維修(5000元以下)簽字簽字簽字審核支付6工程項目(5000元以上)簽字簽字簽字審核審批支付7工資簽字簽字審核審批支付8備用金簽字支付會計核算1、會計核算方法1.1總則為了規(guī)范企業(yè)行為，加強會計核算工作，依照中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度及“物業(yè)治理企業(yè)會計核算補充規(guī)定（試行）”，結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司實際情況，制定本會計核算制度。1.1.1會計工作的要緊任務(wù)組織會計核算，

20、如實、全面、客觀、及時地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。實行會計監(jiān)督，保證資金和財產(chǎn)安全，維護公司信譽和權(quán)益。開展會計檢查與輔導(dǎo)，提高會計核算質(zhì)量與效率，保證會計信息質(zhì)量。進行會計分析和預(yù)測，為經(jīng)營決策提供信息。對公司經(jīng)營活動進行預(yù)算和操縱，對經(jīng)營成果進行考核和評價。1.2會計核算規(guī)定1.2.1差不多規(guī)定會計年度 自公歷一月一日起至十二月三十一日止。會計記賬 采納借貸記賬法會計核算 堅持客觀性、可比性、一慣性、相關(guān)性、及時性和明晰性原則。記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣1.2.2會計憑證和會計賬簿1.2.2.1會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書面證明。是辦理收款、付款和記賬的依據(jù)，也

21、是核對賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。1.2.2.2原始憑證原始憑證，是在經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接收得或填制、用以表明某項經(jīng)營業(yè)務(wù)差不多發(fā)生或完成，并明確有關(guān)經(jīng)營責任的書面證明。原始憑證按其來源不同可分為外來原始憑證和內(nèi)部原始憑證。1.2.2.3記賬憑證記賬憑證是會計人員依照審核無誤的原始憑證填制的，用以確定會計分錄，直接作為記賬依據(jù)的憑證。1.2.2.4會計賬薄會計賬薄用來序時、分類地記錄和反映本公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計賬薄包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬薄等。總賬用以總括反映各項經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的資金、財產(chǎn)和損益的增減變化情況。明細賬是提供有關(guān)明細核算資料

22、的賬薄。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額，總賬和明細賬應(yīng)當定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，當天必須結(jié)算出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與庫存現(xiàn)金銀行對賬信息核對無誤。1.3會計核算體系1.3.1會計科目的設(shè)置a）資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款，應(yīng)收利息，其他應(yīng)收款，壞賬預(yù)備，材料采購，原材料，庫存商品，長期應(yīng)收款，固定資產(chǎn)，累計折舊，固定資產(chǎn)清理，無形資產(chǎn)，累計攤銷，無形資產(chǎn)減值預(yù)備，商譽，長期待攤費用，遞延所得稅資產(chǎn)，待處理財產(chǎn)損益b)負債類科目：短期借款，應(yīng)付賬云消霧散，預(yù)收賬款，代收款項，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費，應(yīng)付利息，應(yīng)付股利，其他應(yīng)付款，代

23、管基金，長期借款，應(yīng)付債券，長期應(yīng)付款c)所有者權(quán)益類：實收資本，資本公積，盈余公積，本年利潤，利潤分配d)成本類科目：物業(yè)工程e)損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資損益，營業(yè)外收入，主營業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)支出，營業(yè)稅金及附加，治理費用，財務(wù)費用，營業(yè)外支出，所得稅費用，往常年度損益調(diào)整1.3.2會計核算1.3.2.1經(jīng)營收入核算經(jīng)營收入核確實是指企業(yè)從事物業(yè)治理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)治理活動中，為物為產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修治理和服務(wù)所取得的收入，包插物業(yè)治理收入，物業(yè)經(jīng)宮收入和物業(yè)大修收入；當企業(yè)在勞務(wù)差不多提供

24、同時收訖價款或取得收取憑據(jù)時確認為收入的實現(xiàn)，并按收入類不進行明細核算計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算；其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主管業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，包話房屋出租、經(jīng)營停車場、房屋中介代班、材料物資銷售、廢品回收、商業(yè)經(jīng)營收入等；當屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入，計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，并按收入類不進行明細核算。1.3.2.2成本費用核算成本費用核算應(yīng)送收入成本配比原則，按照物業(yè)治理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目比列歸集各自的成本費用?！爸鳡I業(yè)務(wù)成本”按不同的核算對象，設(shè)“物業(yè)治理成本”“物業(yè)經(jīng)營成本”“物業(yè)大修成本”明經(jīng)科目，并與“主營業(yè)務(wù)收入”的明細核算相對應(yīng)；“其他業(yè)務(wù)支

25、出”核算企業(yè)從事其他經(jīng)營活動所支出的有關(guān)成本和費用支出，并與“其他業(yè)務(wù)收入”的明細核算相對應(yīng)“物業(yè)工程”核算企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新及改造物業(yè)工程發(fā)生的各項支出，按工程項目設(shè)置明細賬；1.3.2.3期間費用期間費用是指企業(yè)發(fā)生的與直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營治理性支出，計入期間費用，包括“治理費用”“財務(wù)費用”?！爸卫碣M用”要緊核算企業(yè)治理機構(gòu)在經(jīng)營中發(fā)生的治理人職員資、福利費，社會保險費、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、水電費、租賃費、辦公費、差旅費、交通運輸費、財產(chǎn)保險費、勞動愛護費、綠化維護費、機構(gòu)科消耗等間接費用；“財產(chǎn)費用”要緊核算企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的借款利息，金融機構(gòu)手

26、續(xù)費和工本費；1.3.2.4維修基金的核算維修基金是在商品房和公有住房出售后，用于共有部位，共有設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修更新、改造的資金，具體包插共有部位維修基金和共有設(shè)施設(shè)備維修基金。企業(yè)設(shè)置“代管期金”科目，核算企業(yè)維修基金、本金及利息收入。2、會計報表流程21公司必須每月編制月度財務(wù)報表，年末編制年度財務(wù)決算報表。 22公司編制財務(wù)報表，必須依據(jù)真實的交易、會計事項以及完整、準確、核對無誤的帳簿記錄和其它相關(guān)資料進行編制，報表必須做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。23公司必須按照集團公司規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳。每月結(jié)帳日為月末最后一天，年度結(jié)帳日為每年的12月31日，

27、月報表上報時刻為次月10日，年度決算報表上報時刻為次年的15日。 24財務(wù)部負責編制月度、年度會計報表，經(jīng)物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理審核簽字，連同封面信交總公司審批。25公司在編報月度、年度財務(wù)報表前，必須按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)： 2.5.1結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否與債權(quán)、債務(wù)單位金額一致。 2.5.2庫存材料的實際數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致。2.5.3固定資產(chǎn)的實際數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致。2.5.4開戶銀行月末余額與賬面余數(shù)是否一致，如有未達賬項，要作銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.5.5出納人員月末要作現(xiàn)金盤庫表，核對庫存現(xiàn)金數(shù)與賬面余額。2.5.6需要核實、清查的其它

28、內(nèi)容。26公司在編制財務(wù)報表，除必須全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還必須完成下列工作： 核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記帳方向是否相符； 結(jié)帳日進行結(jié)帳時，結(jié)出有關(guān)會計帳簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計帳簿的余額。2.7編制財務(wù)報表時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的確認和計量要求，作出適當?shù)臅嬏幚怼?2.8財務(wù)報表本期與上期的有關(guān)數(shù)字必須相互銜接。2.9按照總公司的要求,結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司特點,設(shè)計報表式樣,全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果,以滿足報表使用人的需要。2.10每月上報的財務(wù)報表要緊包括： 資產(chǎn)負債表 損益表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金盤點記錄

29、表 銀行存款對帳單3、會計電算化治理流程3.1為了加強財務(wù)信息系統(tǒng)的治理工作，促進公司會計電算化持續(xù)健康的進展，依照財政部會計電算化治理方法、會計電算化工作規(guī)范，結(jié)合公司信息治理工作的特點，特制定本方法。3.2公司設(shè)置電算化崗位，能夠采納一人多崗的方式 ，然而，出納人員不得兼系統(tǒng)治理崗位和電算化審查崗位。3.3崗位工作職責 3.3.1電算主管3.3.1.1 組織會計核算工作，負責會計電算化崗位的設(shè)置，指導(dǎo)、檢查、考核各崗位執(zhí)行規(guī)章制度的情況。3.3.2.2 負責設(shè)置會計科目和會計人員財務(wù)軟件操作權(quán)限。3.3.2.3負責組織年初財務(wù)軟件的建賬和年終轉(zhuǎn)賬工作，并將轉(zhuǎn)賬清單、科目表，上年年終科目匯總

30、表、本年年初科目匯總表裝訂成冊，作為年初建賬的依據(jù)； 負責會計電算化系統(tǒng)運行過程中有關(guān)項目的設(shè)置和檢查工作。 3.3.2.4負責設(shè)置會計報表的格式及數(shù)據(jù)關(guān)系，并組織有關(guān)人員具體實施。3.3.2.5定期審查機內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料（憑證、賬簿、報表等）的一致性；防止其它阻礙會計數(shù)據(jù)事實上性的問題發(fā)生。3.3.2系統(tǒng)及數(shù)據(jù)治理員3.3.2.1 負責計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)硬件和軟件的維護工作，及時排除計算機系統(tǒng)運行中的軟硬件故障。 3.3.2.2 負責計算機病毒的檢查和防治工作。3.3.2.3負責外來存儲設(shè)備的檢查和審定工作。3.3.2.4負責計算機系統(tǒng)會計數(shù)據(jù)的安全完整，負責制訂保證系統(tǒng)安全完整的相應(yīng)操縱制度及

31、程序，檢查和監(jiān)督系統(tǒng)操作人員的具體操作是否有越權(quán)，發(fā)覺問題應(yīng)及時向會計主管報告。 3.3.2.5負責財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)備分工作。3.3.2.6依照會計主管的安排，負責制單人、復(fù)核人員及其他會計人員計算機相關(guān)知識的培訓工作。3.3.3賬套主管 3.3.3.1 負責對輸入的會計數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進行審核，負責會計電算化系統(tǒng)的記賬、對賬和結(jié)帳工作。 3.3.3.2月末兩個工作日之內(nèi)，及時將當月全部憑證登記入帳，并打印出全部科目匯總表。3.3.3.3年末打印出所有賬頁并裝訂成冊。3.3.4會計憑證制單人員3.3.4.1負責日常各項會計憑證制單，并打印出記賬憑證，隨同原始憑證交審核人員審核。 3.

32、3.4.2審核人員發(fā)覺問題退回的憑證，要及時更正，重新打印出記賬憑證。 3.3.5出納人員3.3.5.1依照會計人員和審核人員簽章的現(xiàn)金收付憑證，進行現(xiàn)金收付，并登記現(xiàn)金日記賬。 3.3.5.2每日前結(jié)清日記賬，并清查庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。 3.3.5.3依照會計人員和審核人員簽章的銀行存款收付憑證，開具支票或辦理匯款。3.3.5.4負責銀行款項的收付工作，做好收支款項的登記。及時登記日記帳。3.4接交工作要求3.4.1電算化主管負責監(jiān)交。 3.4.2交接完畢往常的系統(tǒng)治理維護工作由現(xiàn)任系統(tǒng)治理員負責。 3.4.3交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會計檔案存檔。 3.4.4移交清單

33、包括的內(nèi)容： 3.4.4.1網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令及軟件系統(tǒng)口令。3.4.4.2每年的歷史數(shù)據(jù)備份，本年的所有的數(shù)據(jù)備份。 3.4.4.3系統(tǒng)維護記錄本。 3.4.4.4系統(tǒng)軟件，及版本授權(quán)證書和序列號。 3.4.4.5其他應(yīng)交接的內(nèi)容。3.5一般操作人員的崗位交接，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口令及密碼，及有關(guān)資料、實物等。 操作權(quán)限如需變更的，應(yīng)請示系統(tǒng)治理員作相應(yīng)變更。會計人員調(diào)離財經(jīng)部，除辦理交接事宜外，還應(yīng)由系統(tǒng)治理員取消其操作員資格。3.6為保障會計電算化專用設(shè)備運行良好，所有配備計算機的房間應(yīng)保持良好的衛(wèi)生環(huán)境，嚴禁吸煙，并保持適當?shù)臏囟群蜐穸取?.7會計電算化硬件設(shè)備專門用于運行賬務(wù)處理系

34、統(tǒng)、報表系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)和其他會計事務(wù)處理。任何人不得安裝游戲軟件、個人文字處理，不得對外服務(wù)。系統(tǒng)治理員應(yīng)適時逐臺檢查，發(fā)覺問題及時解決。3.8系統(tǒng)的維護治理工作由系統(tǒng)治理人員或由系統(tǒng)治理人員授權(quán)的專業(yè)維護人員負責進行。未經(jīng)系統(tǒng)治理員授權(quán)，其他人員不得進行系統(tǒng)維護操作。3.9財務(wù)信息的安全是指信息不丟失、不損毀、不向無關(guān)人員泄露、不被非法修改。保障信息的安全要從技術(shù)和治理兩個方面著手。做好安全保密工作。3.10會計軟件的數(shù)據(jù)分為輸入數(shù)據(jù)、輸出數(shù)據(jù)、備份數(shù)據(jù)、存檔數(shù)據(jù)等四類。輸入數(shù)據(jù)包括輸入計算機的記賬憑證、報表數(shù)據(jù)等，人為錄入。復(fù)核人員嚴格審核記賬憑證，以保證輸入數(shù)據(jù)的正確性和合法性。數(shù)據(jù)

35、輸入的會計憑證在操作完畢后，打印裝訂成冊存檔。3.11操作人員必須設(shè)置自己的操作口令，并定期更換口令?？诹畹陌踩刹僮魅藛T自己負責，操作人員發(fā)覺自己口令被修改或刪除應(yīng)及時向會計主管報告，會計主管可托付系統(tǒng)治理員會同電算審查員，查明緣故后再做處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的安全由系統(tǒng)治理員負責?？诹钜欢ㄗ龅桨踩Ｃ埽艽a設(shè)置在6位以上。3.12操作人員離開計算機前應(yīng)退出系統(tǒng)或進行系統(tǒng)封鎖，操作人員對自己帳號下的所有操作負完全責任。3.13會計軟件產(chǎn)生的憑證、賬簿、報表等會計資料，必須以書面形式打印出來，打印結(jié)果必須清晰。所有打印出的憑證、賬簿、報表，要按會計工作規(guī)范的要求經(jīng)制單人員、審核人員、記帳

36、人員、會計主管簽字或蓋章后生效。審核人員對打印件簽字或蓋章，必須與機器內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致后進行。3.14結(jié)賬時，要規(guī)定結(jié)賬時刻、結(jié)賬順序。產(chǎn)生上報報表以后不能再錄入本月憑證，必須保證賬表的一致。報表上報往常必須進行報表校驗（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報。上報報表必須以書面及或網(wǎng)絡(luò)傳遞兩種方式進行。3.15系統(tǒng)治理員應(yīng)每半個月檢查一次工作日志，核實操作人員的主權(quán)時刻、操作內(nèi)容等。3.16對系統(tǒng)軟硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進行。電源的開關(guān)、軟件的啟動與關(guān)閉都應(yīng)遵循正確的順序。 會計檔案治理流程4.1為加強公司會計檔案治理，依照中華人民共和國會計法及財政部會計檔案治理方法相關(guān)規(guī)定,特制訂本方

37、法。4.2會計檔案是指會計憑證，會計帳冊，會計報表,銀行對賬單,稅務(wù)資料等會計資料。4.3整理與移交歸檔4.3.1財務(wù)部門應(yīng)按照檔案治理要求，負責將會計檔案整理、立卷、裝訂成冊。4.3.2會計報表，歸檔前需進行整理，裝訂成冊。封面上寫明公司名稱、所屬會計年度。4.3.3會計帳冊，在歸檔前經(jīng)整理后，在封面上寫明帳冊名稱、所屬會計年度。4.3.4會計憑證，每月要及時裝訂成冊，裝訂中要做到整齊、牢固，憑證封面上要按要求填寫完整。4.3.5當年會計檔案，在會計年度終了后，由財務(wù)部門按類不作好會計檔案登記工作，進行歸檔，會計檔案要專人負責保管。4.4調(diào)檔查閱4.4.1公司或外單位人員需調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)

38、相關(guān)部門的審批同意，同時作好備案登記工作。4.4.2查閱檔案只限在公司內(nèi)進行。會計檔案原件不外借，確因工作需要復(fù)制，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。4.4.3查閱人應(yīng)切實負責查閱檔案材料的安全，不得損壞、涂改、拆卷。4.5保管與銷毀 4.5.1會計檔案的保管期限，依據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定辦理。4.5.2會計檔案保管期滿需要銷毀時，由保管部門提出銷毀意見，會同相關(guān)部門進行鑒定，通過嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報請上級主管單位批準后方能銷毀。4.5.3對期滿需銷毀檔案中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨抽出另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。4.5.4會計檔案的銷毀必須到指定的地點進行，并由

39、公司指派負責人和財務(wù)部門一道，共同監(jiān)銷。4.5.5監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，清冊交公司保管。4.5.6作好日常檔案的保管工作，維護檔案安全，防止泄密。5、內(nèi)部審計流程5.1總公司財務(wù)部對各物業(yè)服務(wù)公司的制度執(zhí)行、賬務(wù)處理、會計憑證、財務(wù)報表、各種會計資料有指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查的權(quán)利、責任和義務(wù)。 5.2總公司財務(wù)部對認為有必要進行檢查事項可定期(如每三個月)或隨時進行檢查工作，各物業(yè)服務(wù)公司不得以任何理由拒絕內(nèi)部檢查。 5.3公司內(nèi)部檢查的要緊內(nèi)容包括： 5.3.1各項治理制度執(zhí)行的檢查。 5.3.2內(nèi)部監(jiān)控操作的檢查。 5.3.3各項收入的檢查。

40、5.3.4各項代收、代付款項的檢查。 5.3.5各項支出的檢查。 5.3.6各項超預(yù)算費用的檢查。5.3.7各租戶、小業(yè)主保證金的治理檢查。 5.3.8各種財務(wù)票據(jù)的治理檢查。 5.3.9財務(wù)憑證及資料檔案收集裝訂的治理檢查。 5.3.10各項稅金核算、支付情況的檢查。 5.3.11各項應(yīng)收費用的收繳率的統(tǒng)計檢查。 5.3.12日常備用金的治理使用檢查。 5.3.13各類資產(chǎn)盤點及相關(guān)使用制度的檢查等。5.4內(nèi)部審計結(jié)束后，總公司財務(wù)部編寫專項審計報告向總公司部門主管及香港總部匯報相關(guān)的審計結(jié)果,提出建議改善措施。5.5總公司部門主管要對物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理就專項審計報告的內(nèi)容提出修正及改善的方法

41、，并于指定日期完成。5.6物業(yè)服務(wù)公司除同意公司總部的內(nèi)部審計檢查及會計師事務(wù)所進行年度審計外，還必須同意開發(fā)商托付的會計師事務(wù)所年度審計以及國家財稅部門的監(jiān)督檢查。 預(yù)算治理1、預(yù)算治理制度1.1總則為了深化公司全面預(yù)算治理的思想,有效利用和操縱公司在經(jīng)營過程中的收支,作到打算性、前瞻性和有序性，增強企業(yè)竟爭力,提高經(jīng)濟效益,特制定本方法。1.2預(yù)算治理組織預(yù)算治理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成,全面負責公司運營范圍的預(yù)算治理。1.3預(yù)算的編制程序依照公司確定的年度經(jīng)營目標,年初由公司各部門、各項目按照要求及本部門工作目標編制部門年度預(yù)算草案，由公司財務(wù)部負責匯總整理， 編制公司年度

42、預(yù)算，上報公司經(jīng)理審核，再上報集團公司審批。經(jīng)審批后的年度預(yù)算指標,公司要進行層層分降落實,明確相關(guān)責任，并按月、季進行考核。預(yù)算一經(jīng)確定就不得隨意進行調(diào)整。1.4預(yù)算的內(nèi)容結(jié)合公司特點，按照公司確定的年度經(jīng)營目標，編制收入、利潤、成本、費用預(yù)算。1.4.1預(yù)算收入：物業(yè)治理收入、物業(yè)經(jīng)營收入、物業(yè)大修收入、其他收入。在編制收入預(yù)算時,幸免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。1.4.2預(yù)算費用：人員經(jīng)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費及治理機構(gòu)費用。在編制費用支出時,應(yīng)當貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。1.5預(yù)算的執(zhí)行與操縱1.5.1公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各

43、部門就必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。1.5.2公司要將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以操縱分期預(yù)算確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。本著厲行節(jié)約的原則， 財務(wù)應(yīng)嚴格操縱成本費用支出。 1.5.3強化現(xiàn)金流量的預(yù)算治理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格操縱預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，操縱支付風險。關(guān)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。關(guān)于預(yù)算外的項目支出，要嚴格操縱，對無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。1.5.4公司應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算分析制度，定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研

44、究、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，及時糾正執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差。將事前預(yù)測、事中操縱和事后分析相結(jié)合，為公司年度績效考核及以后決策提供數(shù)據(jù)。2、年度預(yù)算收入年度預(yù)算收入表 廣元芳草地物業(yè)服務(wù)有限公司 單位：元內(nèi) 容預(yù) 算 ( BUDGET )1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計一、主營業(yè)務(wù)收入1.物業(yè)治理收入其中:應(yīng)收數(shù)(100%) 實收數(shù)（%） 可能收繳率2.物業(yè)經(jīng)營收入3.物業(yè)大修收入4.車位治理費收入其中:應(yīng)收數(shù)（100%） 實收數(shù)（%） 可能收繳率二、其他業(yè)務(wù)收入1、臨時停車費收入2、維修費3、廣告費4、代開發(fā)商維保5、會所收入6、房屋出租7、其他服務(wù)收入總計年度預(yù)算

45、支出年度預(yù)算支出表廣元芳草地物業(yè)服務(wù)有限公司 單位：元內(nèi)容預(yù)算（BUDGET）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、主營業(yè)務(wù)成本1、工資新酬1.1安保人員1.2維修人員1.3保潔人員1.4綠化人員2、職工福利費3、社會保險費4、機物料消耗二、其他業(yè)務(wù)成本1.人職員資2.機物料消耗三、治理費用1、治理人職員資2、福利費3、社會保險4、租賃費5、水電費6、服裝費7、折舊費8、辦公費9、差旅費10、11、12、13、14、四、財務(wù)費用五、稅金支出總計收支情況分析年度物業(yè)服務(wù)公司費用收支情況分析表序號項目測算依據(jù)月預(yù)算額（元）年預(yù)算額（元）備 注1收入預(yù)算見收入預(yù)算表2支出預(yù)算見支

46、出預(yù)算表收支情況測算結(jié)果：收支平衡5、部門費用預(yù)算表一 年度人事費用預(yù)算表序號崗位設(shè)置人數(shù)月支出年支出社會保險費（年）1物業(yè)公司經(jīng)理2綜合部副經(jīng)理3客戶部主管4安全部主管5人力行政部主管6主管會計7后勤部主管8安全員9保潔員10綠化工11好總管12工程技術(shù)員13辦公室人員14合 計表二 年度治理費用預(yù)算表序號項 目測算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備 注1辦公費綜合測算2通訊費綜合測算3業(yè)務(wù)費綜合測算4水電費綜合測算5租賃費綜合測算6服裝費綜合測算7差旅費8審計費9福利費綜合測算10印刷費11合 計表三 年度保潔費用測算序號項目測算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備 注1衛(wèi)生消殺每月2次，每次60元

47、2清潔化糞池200元/個.次，1年1次3清潔材料費一般工具4清潔材料費一般清潔劑5清潔材料費清潔垃圾袋6水景費用綜合測算7合 計表四 年度安全秩序維護費用預(yù)算表序號項目測算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備注1安保系統(tǒng)日常運行電費按總功率4KW，每天開機24小時，電費1元/kw2安保器材維修與養(yǎng)護費綜合測算3日常安全秩序耗材費電池/充電器/巡更點等綜合測算4安全秩序人員意外損害人均90元/年5合 計表五 年度設(shè)施設(shè)備維護費用序號項目測算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備注1公共設(shè)施維護費用綜合測算2電梯年檢維保費用6000元/臺/年3消防設(shè)施設(shè)備維護費用綜合測算4安保機房設(shè)備維護費用綜合測算5水泵管路

48、閘閥維護費用綜合測算6照明電器維護費用綜合測算7合 計表六 年度綠化費用預(yù)算表序號項目測算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備注1綠化工具耗材按2人計算，人均15元/月2補植、肥料、藥材綠地按植物面積30%，0.1元/3綠化用水費綜合測算4水景清潔和用水費綜合測算5合 計表七 設(shè)備設(shè)施公眾責任險序號項目測算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備注1財產(chǎn)保險財產(chǎn)300萬元計，費率12公眾責任險責任限額300萬/年，費率33合 計資產(chǎn)治理、費用報銷制度1、物資治理流程為了加強物業(yè)服務(wù)公司資產(chǎn)治理，完善公司物資進出庫手續(xù)，節(jié)約成本，操縱費用開支，特制定物資治理流程。除固定資產(chǎn)外,物業(yè)服務(wù)公司將物資分為低值易耗品、

49、辦公用品、物料用品三類進行核算治理1.1物資入庫出庫手續(xù)的辦理1.1.1所有采購物資必須辦理驗收入庫手續(xù)。1.1.2倉庫治理員驗收物資，必須認真核對名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、金額等內(nèi)容是否與已審批的物資申購表一致，發(fā)覺不符合要求的，一律拒絕收貨。1.1.3關(guān)于尚未取得發(fā)票而先辦理入庫的物資，倉庫治理員必須將實物與送貨單上所列的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量進行核對。1.1.4關(guān)于驗收合格的物資,倉庫治理員簽字確認，并作好入庫登記工作。1.1.5物資出庫必須由使用部門填制領(lǐng)料單，領(lǐng)料單上應(yīng)列明領(lǐng)用物資的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、用途、使用地點等，必須有使用部門的主管簽字。1.1.6已出庫的物資，若質(zhì)量、規(guī)格

50、不符合要求，能夠退貨，但必須注明退貨緣故。使用部門辦理退貨后,倉庫治理員要填寫一式三聯(lián)的退貨單，并作好退貨的相關(guān)登記工作。1.2物資日常治理1.2.1物資要按照用途、規(guī)格進行編號分類存放。1.2.2倉庫治理員要經(jīng)常檢查物資存放的情況，發(fā)覺有質(zhì)量問題，應(yīng)及時進行處理。1.2.3倉庫治理員要隨時掌握庫存情況，接近最低庫存量時，應(yīng)及時通知有關(guān)部門作申購打算。1.3物資的盤點1.3.1倉庫治理員要定期進行物資盤庫工作,并將盤庫情況分類造冊,上報財務(wù)部及相關(guān)部門。1.3.2在盤庫過程中,若發(fā)覺盤盈、盤虧、損壞及霉變物資，要及時上報相關(guān)部門，查明緣故，分清責任，給公司造成損失的，要追究當事人責任。1.3.

51、3關(guān)于工器具,因超過使用期限而無法接著使用的、能夠進行以舊換新處理。2、固定資產(chǎn)治理流程2.1為了加強固定資產(chǎn)治理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司情況，制定固定資產(chǎn)治理流程。2.2固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并使用時刻超過兩年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。2.3 固定資產(chǎn)的分類2.3.1按經(jīng)濟用途分為生產(chǎn)經(jīng)營用和非生產(chǎn)經(jīng)營用兩類2.3.2按使用情況分為使用中、未使用、不需用三類2.3.3按產(chǎn)權(quán)歸屬分為自有、同意投資和租入三類2.3.4

52、按實物形態(tài)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備及其他設(shè)備五大類2.3.5按固定資產(chǎn)最短使用期限分為5年、10年、20年2.4 固定資產(chǎn)的治理2.4.1實行“誰使用誰治理”的原則。2.4.2各部門使用的固定資產(chǎn),由部門指定專人負責治理。2.4.3公用辦公使用的固定資產(chǎn)、家俱等由公司行政部負責治理。2.5 固定資產(chǎn)的編碼治理行政部對公司的固定資產(chǎn)統(tǒng)一進行分類編號，粘貼標簽。財務(wù)部對新購進的固定資產(chǎn)建立臺賬,進行登記。2.6 固定資產(chǎn)的折舊按照企業(yè)會計準則，結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司實際情況，固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法進行計提，凈殘值率按3%計算，其計算公式為： 年折舊額=固定資產(chǎn)原值*（1-3%）

53、/平均年限月折舊額=年折舊額/122.7 固定資產(chǎn)盤點行政部會同財務(wù)部門和使用部門定期對公司固定資產(chǎn)進行清查盤點，年末要進行一次全面的清查，盤點時要對實物逐項清點，按資產(chǎn)類不、名稱、規(guī)格、使用部門登記造冊，編制固定資產(chǎn)盤點表，一式三份，上報財務(wù)部和物業(yè)公司經(jīng)理。關(guān)于盤虧的固定資產(chǎn)，要查明緣故，分清責任，追究當事人責任。2.8 固定資產(chǎn)調(diào)撥2.8.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)調(diào)撥使用，由人力行政部辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，并作好使用部門的登記工作。2.8.2固定資產(chǎn)外調(diào)使用，必須辦理對外調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)財務(wù)部審核，物業(yè)公司經(jīng)理審核，報總公司審批后，才能進行辦理。3、收費治理流程(1)物業(yè)治理費收費流程(2)停車費收費

54、流程（3）有償服務(wù)收費流程（4）裝修保證金收費流程（5）多種經(jīng)營收費流程費用報銷流程4.1為了規(guī)范企業(yè)費用報銷，加強資金治理，節(jié)約費用開支，依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司情況，制定費用報銷流程。4.2費用報銷的審批權(quán)限按照總公司費用報銷審批權(quán)限的劃分，報銷金額在 元以下的，由物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理審批，報銷金額在 元以上的，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理審核后，還需上報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.3報銷標準4.3.1業(yè)務(wù)費用報銷規(guī)定4.3.1.1 業(yè)務(wù)費原則上由物業(yè)公司經(jīng)理統(tǒng)一安排，專門情況經(jīng)請示物業(yè)公司經(jīng)理后方可由部門主管安排。4.3.1.2 經(jīng)辦人員需事先填寫,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理簽字同意,才能辦理招待事項。4.3.1.

55、3經(jīng)辦人員報銷業(yè)務(wù)費時,需將申請表及發(fā)票交財務(wù)部進行審核,按規(guī)定程序辦理報銷。4.3.1.4嚴格遵守業(yè)務(wù)費報銷標準,本著不失禮,不失節(jié),不鋪張白費的原則。4.3.2 通訊費報銷規(guī)定4.3.2.1由人力行政部核定治理部門辦公電話數(shù)量，操縱每月電話費額度。4.3.2.2制定治理人員電話費的報銷標準。物業(yè)公司經(jīng)理每月電話費 元，副經(jīng)理每月電話費 元，部門主管每月電話費 元，治理人員每月電話費 元。4.3.2.3嚴格執(zhí)行電話費的報銷標準,超出部分自理。 4.4車輛費用報銷制度4.4.1 XXX部統(tǒng)一治理公司車輛使用情況及費用的報銷審核。4.4.2公務(wù)用車出長途，主管部門要下達出車任務(wù)單，出差期間發(fā)生的

56、燃料費、停車費、過路費，任務(wù)完成返回公司后要到主管部門進行登記，由主管部門審核，再到財務(wù)部門履行相關(guān)報賬手續(xù)。4.4.3出差途中違反交通被罰款，由司機個人承擔，公司不予報銷。4.5差旅費報銷規(guī)定4.5.1公司職員出差前,需填制出差報告申請表,詳細寫明出差時刻、地點、出差任務(wù),經(jīng)部門主管、經(jīng)業(yè)公司經(jīng)理簽字后，作為報銷差旅費附件。4.5.2職員辦理完出差報告申請后，能夠到財務(wù)部門辦理借款事項。4.5.3職員出差期間的交通費、住宿費、伙食補助費實行分項計算，限額報銷。4.5.4出差交通工具報銷標準標 準交 通 工 具火車輪船飛機長途汽車經(jīng)理主管其他人員4.5.5出差住宿報銷標準標 準住宿費一般地區(qū)經(jīng)

57、濟特區(qū)經(jīng)理主管其他人員4.5.6出差生活補助報銷標準出差期間的伙食補助不分途中和住宿每人每天補助:省內(nèi) 元，省外 元。特區(qū)按實際住宿的天數(shù)計發(fā)，每人每天 元。標 準省 內(nèi)省 外特 區(qū)經(jīng) 理部門主管其他人員4.6市內(nèi)交通費報銷標準4.6.1出差職員到達駐地后，市內(nèi)交通費實行包干計算，每人每天 元，乘車時刻不計發(fā)市內(nèi)交通費。職員相關(guān)費用治理流程5.1借款范圍物業(yè)服務(wù)公司職員因工作需要可申請借支備用金。 5.2借款程序申請人填寫借款單，詳細寫明借款事由及金額，經(jīng)部門主管簽字，會計審核，經(jīng)物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理審批后，交出納辦理。關(guān)于借款金額較大，超出物業(yè)經(jīng)理審批限額的，要上報總公司審批，出納才能辦理。5.

58、3報銷程序報銷費用時，經(jīng)辦人需先填寫費用報銷單，連同發(fā)票交財務(wù)部會計進行審核算賬，經(jīng)物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理審批后，財務(wù)作賬沖減借款。關(guān)于未用完的備用金，要在報銷時交回財務(wù)，由出納開具收款收據(jù)。5.4借款治理5.4.1財務(wù)部要及時清理職員備用金借款情況，關(guān)于在規(guī)定時刻內(nèi)未報賬人員，要下達報賬通知書，關(guān)于報賬后還欠款的，要抓緊清收欠款。5.4.2職員離職,應(yīng)在財務(wù)部結(jié)清欠款，經(jīng)財務(wù)部簽字后,相關(guān)部門才能為其辦理離職手續(xù)。五、貨幣資金治理方法1、保證金治理流程保證金類不：出入證保證金、二次裝修保證金。 1.1保證金1.1.1 二次裝修保證金1.1.1.1住戶向物業(yè)服務(wù)公司客服部呈交二次裝修申請及相關(guān)資料，

59、物業(yè)服務(wù)公司客服部/工程部審批后，填寫一式二聯(lián)的二次裝修收費清單交住戶。1.1.1.2住戶到出納處繳交款項，出納在收保證金時，須核對清晰有關(guān)二次裝修收費清單的金額，金額核對無誤后，開具收款收據(jù)，并將裝修收費清單的第一聯(lián)以及收款票據(jù)的客戶聯(lián)交給住戶留存。 保證金須于當日存入物業(yè)服務(wù)公司銀行賬戶，如收款時已過銀行營業(yè)時刻，有關(guān)款項須存放于保險箱，并于第二個工作日存入銀行，不可坐支現(xiàn)金。1.1.2出入證保證金住戶或裝修公司前來辦理出入證保證金時，出納確定該住戶已繳納裝修保證金后，收取出入證保證金及工本費,并開具收款收據(jù)。收到的保證金須于當日存入物業(yè)服務(wù)公司銀行賬戶，如收款時刻已過銀行營業(yè)時刻，有關(guān)款項須存放于保險箱，并于第二個工作日存入銀行，不可坐支現(xiàn)金。1.2保證金退款住戶裝修完工后，經(jīng)物管部及工程部驗收同意，填寫二次裝修保證金退還申請表交到物業(yè)服務(wù)公司財務(wù)部審