服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實施細(xì)則

1、精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有 精品 文檔 附件 2 :服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實施細(xì)則第一條依據(jù) 服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引 （以下簡稱 指引 ） ，制定本細(xì)則。 TOC o 1-5 h z 第二條本細(xì)則適用于服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等除貨物貿(mào)易以外的經(jīng)常項目外匯收支（以下統(tǒng)稱服務(wù)貿(mào)易外匯收支）。第三條境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，應(yīng)按國際收支申報的規(guī)定辦理申報。金融機構(gòu)應(yīng)按照國際收支申報和本細(xì)則第十四條規(guī)定審查境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人填寫的申報憑證，及時向外匯局報送信息。第一章外匯收支審查第四條金融機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照 指

2、引 及本細(xì)則的規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。金融機構(gòu)審查的交易單證無法證明交易真實合法、或與辦理的外匯收支不一致的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人補充其他交易單證。金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“了解你的客戶”、 “了解你的業(yè)務(wù)”的原則合理盡職。第五條金融機構(gòu)應(yīng)將 指引 和本細(xì)則等相關(guān)規(guī)定落實到自身業(yè)務(wù)操作規(guī)程中，規(guī)范具體業(yè)務(wù)操作。第六條辦理單筆等值5 萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：（一）國際運輸項下：運輸發(fā)票或運輸單據(jù)或運輸清單；（二）對外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ添椣拢汉贤▍f(xié)議）和勞務(wù)預(yù)算表（工程預(yù)算表或工程（三） 對外承包工程簽

3、訂合同之前服務(wù)貿(mào)易項下前期費用對外支付：申請書 （包括但不限于前期費用預(yù)算情況、使用時間、境外收款人與境內(nèi)機構(gòu)之間的關(guān)系等）。未使用完的外匯資金，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)及時調(diào)回境內(nèi)；（四）專有權(quán)利使用費和特許費項下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）;（五） 利潤、股息和紅利項下對外支付：會計師事務(wù)所出具的相關(guān)年度財務(wù)審計報告、董事會關(guān)于利潤分配的決議和最近一期的驗資報告。境內(nèi)機構(gòu)可依法支付中期境外股東所得的股息、 紅利； 外商投資合伙企業(yè)外國合伙人所得利潤項下對外支付：外國合伙人出資確認(rèn)登證明和利潤分配決議，其中， 外國合伙人出資確認(rèn)登記證明可由金融機構(gòu)從外匯局相關(guān)系統(tǒng)打??；利潤、股息和紅利項下收匯：利潤處

4、決議和境外機構(gòu)相關(guān)年度的財務(wù)報表；（六）代表處（辦事處）辦公經(jīng)費項下：經(jīng)費預(yù)算表；（七）技術(shù)進(jìn)出口項下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）。屬于限制類技術(shù)進(jìn)出口，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人還應(yīng)提供商務(wù)部門頒發(fā)的 技術(shù)進(jìn)出口許可證；（八）國際賠償款項下：原始交易合同、賠款協(xié)議（賠款條款）和整個賠償過程的相關(guān)說明或證明材料；或者僅審核法院判決書或仲裁機構(gòu)出具的仲裁書或有權(quán)調(diào)解機構(gòu)出具的調(diào)解書等；（九） 具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)外機構(gòu)代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易費用項下：原始交易合同、代墊或分?jǐn)偤贤▍f(xié)議或說明）、發(fā)票（支付通知），代墊或分?jǐn)偲谙薏坏贸^12 個月；（十） 服務(wù)貿(mào)易項下退匯：按照原匯入或匯出資金交易性質(zhì)規(guī)定的

5、交易單證和整個退匯過程的相關(guān)說明或證明材料，退匯金額不得超過原匯入或匯出金額，且原路匯回；（十一）其他服務(wù)貿(mào)易項下外匯收支：合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或相關(guān)其它交易單證。第七條辦理單筆等值5 萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易對外支付，金融機構(gòu)還應(yīng)按照 國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告 （國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告2013 年第 40 號）的規(guī)定辦理。第八條辦理單筆等值5 萬美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)原則上可不審核交易單證，但對于資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)要求境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人提交交易單證進(jìn)行合理審查。第九條辦理服務(wù)貿(mào)易境內(nèi)

6、外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，由劃付方金融機構(gòu)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：（一）境內(nèi)機構(gòu)向國際運輸或國際運輸代理企業(yè)劃轉(zhuǎn)運費及相關(guān)費用：發(fā)票； TOC o 1-5 h z （二）對外承包工程項下總承包方向分包方劃轉(zhuǎn)工程款：分包合同和發(fā)票（支付通知）；對外承包工程聯(lián)合體己指定涉外收付款主體的，收付款主體與聯(lián)合體其它成員之間劃轉(zhuǎn)工程款：相關(guān)合同和發(fā)票（支付通知）;（三）服務(wù)外包項下總包方向分包方劃轉(zhuǎn)相關(guān)費用：分包合同和發(fā)票（支付通知）;（四）境內(nèi)機構(gòu)向個人歸還墊付的公務(wù)出國項下相關(guān)費用：相關(guān)費用單證或者費用清單；（五） 外匯保險項下相關(guān)費用的境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，按照保險業(yè)務(wù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定辦理；（六）其他服務(wù)貿(mào)

7、易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，按照 境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 等辦理。第十條辦理服務(wù)貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：（一）國際海運船長借支項下提取外幣現(xiàn)鈔：收賬通知和船東付款指令；（二）赴戰(zhàn)亂、外匯管制嚴(yán)格、金融條件差的國家（地區(qū)），對外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ添椣绿崛⊥鈳努F(xiàn)鈔：合同（協(xié)議）和預(yù)算表；（三）赴戰(zhàn)亂、外匯管制嚴(yán)格、金融條件差的國家（地區(qū)），境外代表處（辦事處）辦公經(jīng)費項下提取外幣現(xiàn)鈔：預(yù)算表；（四）境內(nèi)機構(gòu)公務(wù)出國項下每個團組平均每人提取外幣現(xiàn)鈔金額在等值1 萬美元（含）以下的：預(yù)算表；（五）其他服務(wù)貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)按照 境內(nèi)機構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行辦法 等辦理

8、。第十一條境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人應(yīng)留存每筆服務(wù)貿(mào)易外匯收支相關(guān)交易單證5 年備查。金融機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將審查后的交易證作為業(yè)務(wù)檔案留存5 年備查。第十二條交易單證可以是紙質(zhì)形式或者是符合法律法規(guī)規(guī)定且被金融機構(gòu)認(rèn)可的電子形式。電子形式的交易單證，金融機構(gòu)審查認(rèn)可后應(yīng)當(dāng)打印紙質(zhì)文件留存，并在紙質(zhì)文件上簽章。分次辦理的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)每次應(yīng)在審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章。由境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人單方面出具的、通過網(wǎng)絡(luò)下載或傳真的交易單證，應(yīng)當(dāng)由提交人加蓋具有法律效力的印章或簽字證明。第十三條交易單證以外國文字表述的，金融機構(gòu)可要求申請人提供中文譯本。第十四

9、條服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息申報憑證包括 境外匯款申請書、 對外匯款承兌通知書、 境內(nèi)匯款申請書、 境內(nèi)付款承兌通知書、 涉外收入申報單 和 境內(nèi)收入申報單。 境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人申報的服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息包括：交易單證號：在申報憑證相應(yīng)欄目中填寫合同號、發(fā)票號。 服務(wù)貿(mào)易外匯收支本身無交易單證號的，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人可不填寫；代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易費用和對外承包工程簽訂合同之前服務(wù)貿(mào)易項下前期費用：應(yīng)在申報憑證的交易附言欄目中標(biāo)明“代墊”、 “分?jǐn)偂被颉扒捌谫M用”字樣；服務(wù)貿(mào)易項下退匯：應(yīng)在申報憑證的退款欄目中進(jìn)行確認(rèn)或在交易附言欄目中標(biāo)明 “退匯”字樣；外匯局規(guī)定的其他管理信息。對于境內(nèi)機構(gòu)

10、和境內(nèi)個人按照本條規(guī)定填報的服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息，金融機構(gòu)應(yīng)于收付款后5 個工作日內(nèi)及時、準(zhǔn)確、完整地通過國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)向外匯局報送。第二章存放境外管理第十五條境內(nèi)機構(gòu)服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外（以下簡稱存放境外），應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）具有服務(wù)貿(mào)易外匯收入且在境外有持續(xù)的支付結(jié)算需求；（二）近兩年無違反外匯管理規(guī)定行為；（三）具有完備的存放境外內(nèi)部管理制度；（四）從事與貨物貿(mào)易有關(guān)的服務(wù)貿(mào)易；（五）境內(nèi)企業(yè)集團存放境外且實行集中收付的，其境內(nèi)外匯資金應(yīng)己實行集中運營管理；（六） 外匯局規(guī)定的其他條件。境內(nèi)企業(yè)集團實行集中收付的，可指定一家境內(nèi)成員企業(yè)（包括財務(wù)公司）作為主辦企業(yè)，負(fù)

11、責(zé)對所有參與存放境外業(yè)務(wù)的境內(nèi)成員企業(yè)的境外服務(wù)貿(mào)易外匯收入實行集中收付。第十六條境內(nèi)機構(gòu)存放境外，應(yīng)開立存放境外外匯賬戶（以下簡稱境外存放賬戶）。境內(nèi)機構(gòu)存放境外資金規(guī)模即境外存放賬戶的賬戶余額，不得高于其上年度服務(wù)貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的 50 % ； 境內(nèi)企業(yè)集團存放境外資金規(guī)模即主辦企業(yè)境外存放賬戶的賬戶余額，不得高于其所有境內(nèi)成員企業(yè)上年度服務(wù)貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的S0 。第十七條境外存放賬戶的收入范圍包括服務(wù)貿(mào)易收入以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入；支出范圍包括經(jīng)常項目支出、調(diào)回境內(nèi)，以及符合外匯局規(guī)定的其他支出。第十八條境內(nèi)機構(gòu)開立境外存放賬戶，應(yīng)持以下材料向所在地外匯局申請辦理開戶核準(zhǔn)手續(xù)

12、：（一）申請書（包括但不限于基本情況、服務(wù)貿(mào)易開展情況、擬開戶銀行、使用期限、根據(jù)實際需要申請的存放境外資金規(guī)模等）（二）存放境外的內(nèi)部管理制度；境內(nèi)企業(yè)集團存放境外且實行集中收付的，還需提交存放境外境內(nèi)成員企業(yè)名單以及境內(nèi)成員企業(yè)同意集中收付的協(xié)議；外匯局要求的其它材料。境內(nèi)企業(yè)集團存放境外且實行集中收付的，由主辦企業(yè)到所在地外匯局辦理境外存放賬戶開戶核準(zhǔn)手續(xù)。境內(nèi)成員企業(yè)與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的，主辦企業(yè)所在地外匯局辦理境外存放賬戶開戶核準(zhǔn)手續(xù)時，應(yīng)向異地境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局發(fā)送 國家外匯管理局XX 分（支）局服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外征詢函 （以下簡稱 征詢函 ， 見附 1 ） ，

13、 異地境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局應(yīng)在收到 征詢函 3個工作日內(nèi)書面向主辦企業(yè)所在地外匯局反饋。第十九條境內(nèi)機構(gòu)開立境外存放賬戶后，應(yīng)在開戶后10 個工作日內(nèi)將開戶銀行、賬號、 賬戶幣種等信息以書面形式報所在地外匯局備案；境外存放賬戶基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)在獲知相關(guān)信息之日起10 個工作日內(nèi)將變更信息以書面形式報所在地外匯局備案；境內(nèi)機構(gòu)關(guān)閉境外存放賬戶的，應(yīng)自關(guān)戶之日起10 個工作日內(nèi)持境外開戶行的銷戶通知書向所在地外匯局備案，余額調(diào)回境內(nèi)。第二十條境外存放賬戶的外匯資金調(diào)回境內(nèi)同名經(jīng)常項目外匯賬戶或境內(nèi)外匯資金集中運營管理賬戶，直接在金融機構(gòu)辦理。第二十一條境內(nèi)機構(gòu)變更境外存放賬戶的開戶行、收

14、支范圍、使用期限以及需提高存放境外資金規(guī)模的，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)憑申請書向所在地外匯局進(jìn)行變更核準(zhǔn)，境內(nèi)企業(yè)集團應(yīng)由主辦企業(yè)辦理變更核準(zhǔn)。第二十二條境外存放賬戶的收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，符合中國及開戶行所在國家 （或地區(qū)）相關(guān)法律規(guī)定。境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)于每個季度結(jié)束后20 個工作日內(nèi)向所在地外匯局報送境外存放賬戶銀行對賬單，銀行對賬單上需加蓋具有法律效力的境內(nèi)機構(gòu)印章。第二十三條境內(nèi)機構(gòu)存放境外，應(yīng)由境內(nèi)機構(gòu)按照國際收支申報的有關(guān)規(guī)定通過國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺報送境外存放賬戶收支余信息。境內(nèi)企業(yè)集團存放境外，應(yīng)由主辦企業(yè)報送相關(guān)信息。第二十四條境內(nèi)機構(gòu)辦理境外存放賬戶的外匯收支，應(yīng)當(dāng)按照 指引

15、 及本細(xì)則的規(guī)定留存相應(yīng)交易單證5 年備查。第二十五條國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要對存放境外的資格條件、期限、存放規(guī)?；蛘{(diào)回要求等進(jìn)行調(diào)整。第三章監(jiān)督管理第二十六條外匯局通過外匯監(jiān)測系統(tǒng)對服務(wù)貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)測，對外匯收支異常的境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人進(jìn)行非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查或檢查：對金融機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性與報送相關(guān)信息的及時性、完整性和準(zhǔn)確性實施非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查或檢查。第二十七條外匯局對需現(xiàn)場核查的境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)，應(yīng)出具 國家外匯管理局xx 分 （支） 局現(xiàn)場核查通知書 （以下簡稱 現(xiàn)場核查通知書 ， 見附 2 ） ,并可采取下列一

16、種或多種方式實施現(xiàn)場核查：要求被核查境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)提交相關(guān)交易單證及書面的解釋說明材料；約見被核查境內(nèi)機構(gòu)法定代表人或其授權(quán)人、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人當(dāng)面詢問核實情況；現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件；（四）其他必要的現(xiàn)場核查方式。第二十八條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定如實說明情況，并提供相關(guān)資料，配合外匯局開展現(xiàn)場核查工作，不得拒絕、阻礙和隱瞞：第四章法律責(zé)任第二十九條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按本細(xì)則及其他相關(guān)規(guī)定辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支， 對違反規(guī)定的，由外匯局依據(jù) 中華人民共和國外匯管理條

17、例） （以下簡稱 條例 ）等相關(guān)規(guī)定處罰。第三十條金融機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，未按規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的，依據(jù) 條例 第四十七條規(guī)定，由外匯局責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20 萬元以上100 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或逾期不改的，由外匯局責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)。第三十一條有下列行為之一的，依據(jù) 條例 第四十八條規(guī)定，由外匯局責(zé)令改正，給予警告，對境內(nèi)機構(gòu)處30 萬元以下的罰款，對個人可以處5 萬元以下的罰款：（一）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易外匯收支信息報告；（二）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定提交有效單證、資料或者提交的單證、資料不真實；（三）未按規(guī)定辦

18、理境外存放賬戶核準(zhǔn)；（四）未按規(guī)定辦理境外外匯賬戶資金收付；（五）拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進(jìn)行檢查或核查；（六） 未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定留存相關(guān)交易單證或留存不全。第三十二條虛構(gòu)交易或以故意分拆等方式辦理服務(wù)貿(mào)易外匯付匯的，依據(jù) 條例 第三十九條進(jìn)行處罰。虛構(gòu)交易或以故意分拆等方式辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收匯的，依據(jù) 條例 第四十一條進(jìn)行處罰。第三十三條違反本細(xì)則第十六條規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)境外存放賬戶余額超過己核準(zhǔn)的存放境外資金規(guī)模，依據(jù) 條例 第三十九條進(jìn)行處罰。第五章附則第三十四條本細(xì)則下列用語的含義：（一）境內(nèi)機構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)

19、事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。（二）境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1 年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。（三）境內(nèi)企業(yè)集團，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法登記，以資本為紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業(yè)或機構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體（不含金融機構(gòu)）。（四）關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指境內(nèi)外機構(gòu)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系。（五） 故意分拆，是指境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人為逃避外匯限額管理，同日、隔日或連續(xù)多日等頻繁與境外同一收（付）款方辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支行為。第三十五條境內(nèi)機構(gòu)捐贈項下外匯收支應(yīng)按照 國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關(guān)問題的通知 （匯發(fā) 【2009 】63 號）的規(guī)定辦理。第三十六條本細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。第三十七條本細(xì)則自2013 年 9 月 1 日起施行。附1：國家外匯管理局XX 分（支）局服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外征詢函編號： : （境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局名稱）根據(jù) 服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引 及相關(guān)規(guī)定，因（境內(nèi)企業(yè)集團名稱）申請實行