物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理辦法

1、中鐵建（北京）物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理辦法第一章 總 則為了加強(qiáng)和規(guī)范中鐵建（北京）物業(yè)管理有限公司的會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本辦法。本辦法是公司重要會(huì)計(jì)核算辦法，是公司管理制度的主要內(nèi)容之一。第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，特制定本規(guī)定。管理體制 （一） 公司會(huì)計(jì)人員在公司總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部歸口管理。（二） 會(huì)計(jì)人員的任免機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主要財(cái)務(wù)管理人員由物業(yè)公司總部

2、直接委派。公司對(duì)一般會(huì)計(jì)人員的任免、聘用、解聘由分公司提出申請，計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出意見，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理任免、聘用、解聘手續(xù)。（三） 會(huì)計(jì)人員任職資格1. 公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)證及其他相關(guān)資格證書。2. 應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，能正確處理各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。3. 熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。4. 具備良好的職業(yè)道德，要敬業(yè)愛崗、 熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、保守秘密、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。（四） 會(huì)計(jì)人員日常工作管理1. 會(huì)計(jì)人員輪崗辦法2. 會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)辦法3. 會(huì)計(jì)人員考核辦法辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于保障會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，明確交接雙方的職責(zé)，及

3、時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決遺留問題。為保證會(huì)計(jì)交接工作的順利進(jìn)行，特制定本辦法。需要辦理會(huì)計(jì)工作交接的情形：（一） 會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。（二） 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作，需要接替或代理的，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。（三） 臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下五項(xiàng)移交準(zhǔn)備工作：（一） 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。（二） 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦

4、人印章。（三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（四） 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品。從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。（五） 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；財(cái)務(wù)主管人員交接，由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行工作交接時(shí)，由交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照

5、移交清冊列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。（一） 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。（二） 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款賬戶余額調(diào)整表調(diào)節(jié)至相符，銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。（三） 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。（四） 各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物要相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊中注明。（五） 公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票等物品必須交

6、接清楚。（六） 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。 交接后的有關(guān)事宜（一） 會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。（二） 接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。（三） 移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。其他注意事項(xiàng)（一） 交接表要寫清楚，交接表上的內(nèi)容要與事實(shí)相符。（二） 對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。為加強(qiáng)檔案管理

7、，提升公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法和中華人民共和國檔案法以及集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，特制定本辦法。（一） 定義及范圍會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四類：1. 會(huì)計(jì)憑證類，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證；2. 會(huì)計(jì)賬簿類，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿；3. 財(cái)務(wù)報(bào)告類，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)表、附表、附注及文字說明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告；4. 其他類；包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資

8、料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊和會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。（二） 裝訂與整理1. 公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各分公司財(cái)務(wù)按歸檔的要求負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊；2. 每月形成的會(huì)計(jì)憑證類檔案、財(cái)務(wù)報(bào)告類檔案及其他類檔案應(yīng)在下月15日前整理裝訂完畢；3. 會(huì)計(jì)憑證必須裝有記賬憑證封面，且裝訂需要上下連線，不得裝訂成三角狀，以加強(qiáng)資料的保管；4. 會(huì)計(jì)賬簿類檔案原則上于每個(gè)季度結(jié)束后的15天內(nèi)打印出來，整理成卷，并按規(guī)定編制封面，貼印花。特殊情況的，可以每半年裝訂整理一次。5. 財(cái)務(wù)報(bào)告類必須附有公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等審批的封面。（三） 歸檔與保管1. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥

9、善保管，存放要有序，查找要方便，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。2. 根據(jù)公司實(shí)際的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，到本年度為止，近三年內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案可暫由本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管。期滿之后，應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊移交本公司的檔案部門保管，并辦好交接手續(xù)。3. 檔案保管做到“防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲”八防措施，確保檔案的齊全完整。4. 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類、編號(hào)存放于檔案室，并在各檔案柜貼上標(biāo)簽，注明目錄，起止卷號(hào)等。5. 會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。6. 嚴(yán)格檔案保密制度，防止秘級(jí)檔案丟失與泄漏。（四） 借閱1. 保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位

10、的財(cái)會(huì)人員提供查閱服務(wù)，非財(cái)會(huì)人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及總會(huì)計(jì)師簽字批準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。2. 經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或授權(quán)人批準(zhǔn)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需如實(shí)填寫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。（五） 移交與銷毀1. 單位撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。2. 公司之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。3.對(duì)保管

11、期滿的會(huì)計(jì)檔案，要由檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀處理。計(jì)劃財(cái)務(wù)部安全管理（一）為保證公司資金和債權(quán)等資產(chǎn)、財(cái)會(huì)擋案和電子數(shù)據(jù)記錄等安全和完整，防止泄露公司財(cái)務(wù)機(jī)密，特制定本規(guī)定。1. 現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行存款的安全管理（1） 現(xiàn)金、有價(jià)證券和支票等銀行空白結(jié)算單證必須存放保險(xiǎn)箱內(nèi)，由出納人員統(tǒng)一保管。出納人員擁有保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼，不得有第二人同時(shí)掌握和知曉。（2） 銀行賬戶預(yù)留印簽原件由出納保管，計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管留存復(fù)印件。印鑒持有人應(yīng)按有關(guān)審批程序正確使用銀行印鑒，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)私自使用銀行印鑒的行為，將追究當(dāng)事者的相關(guān)責(zé)任。（3） 嚴(yán)禁簽發(fā)空白銀行支票，并嚴(yán)格限

12、制限額支票的簽發(fā)。對(duì)支票的領(lǐng)用應(yīng)做好備查登記，并積極催辦核銷。（4） 簽發(fā)公司帳戶的支票應(yīng)使用編碼印鑒，公司一般帳戶不用于提取現(xiàn)金；現(xiàn)金的使用均通過基本賬戶提取。（5） 現(xiàn)金的每日最高庫存限額不得超過人民幣10000元，超過部分應(yīng)于當(dāng)日工作時(shí)間結(jié)束前送存銀行。（6） 出納人員對(duì)收取的現(xiàn)金承擔(dān)檢驗(yàn)鈔票真?zhèn)蔚呢?zé)任，如收取的現(xiàn)金出現(xiàn)假鈔由出納人員自行處理，公司不承擔(dān)相應(yīng)損失。（7） 出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，對(duì)已支付的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，禁止白條抵庫和帳面現(xiàn)金虛存的現(xiàn)象。工作日結(jié)束前，出納人員應(yīng)清點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì)；出現(xiàn)盤盈和盤虧時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因，并向總會(huì)計(jì)師匯報(bào)；基本每月一

13、次，由總會(huì)計(jì)師指定人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突發(fā)性抽查。（8） 出納人員和有關(guān)會(huì)計(jì)人員因故需他人臨時(shí)接替其工作時(shí)，交接雙方須嚴(yán)格按交接程序辦理款證和印鑒的移交，移交時(shí)須有監(jiān)交人監(jiān)交，同時(shí)做好移交記錄。出納人員重新工作后，應(yīng)馬上更改保險(xiǎn)箱密碼。若出納人員離開工作崗位的時(shí)間少于3天，可不移交保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙。（9） 為確保企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的安全、有效，公司應(yīng)定期修改網(wǎng)上銀行的登錄密碼。2. 應(yīng)收款項(xiàng)的安全管理（1） 對(duì)因公司業(yè)務(wù)需要等原因發(fā)生的預(yù)付款和辦公設(shè)施款，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)配合相關(guān)部門和責(zé)任人督促合同單位及時(shí)履行合同義務(wù)；對(duì)已履行完畢的合同應(yīng)及時(shí)索要發(fā)票進(jìn)行結(jié)帳。（2） 公司與業(yè)務(wù)往來單位（含內(nèi)部關(guān)聯(lián)單

14、位）發(fā)生的資金往來除應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理外，還應(yīng)定期與對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)所欠公司款項(xiàng)進(jìn)行催收。（3） 對(duì)已付的各種押金和保證金，最少每季一次進(jìn)行核查，對(duì)已符合回收條件的押金和保證金，應(yīng)督促有關(guān)部門和人員做好回收工作。（4） 對(duì)公司職員的個(gè)人借款以及限額備用金，應(yīng)嚴(yán)格履行審批和報(bào)銷手續(xù)，對(duì)辭職、辭退等原因離開公司的職員，應(yīng)查實(shí)其欠款及所經(jīng)手的未了單據(jù)和事務(wù)后方可結(jié)算。3. 會(huì)計(jì)檔案和資料的安全管理（1） 公司各崗位的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)本崗位會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的收集和整理。年度終了，統(tǒng)一由會(huì)計(jì)檔案崗人員進(jìn)行分類、匯總及存檔。（2） 為避免會(huì)計(jì)資料散失或被他人利用，每日下班前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將當(dāng)日會(huì)

15、計(jì)資料進(jìn)行清理，并放入檔案柜或抽屜。檔案柜和抽屜要上鎖，桌面上嚴(yán)禁擺放重要的會(huì)計(jì)資料。（3） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，未經(jīng)許可的情況下，嚴(yán)禁將本人和部門保管的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料帶出公司或散發(fā)。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)方可借閱或傳播。 （4） 會(huì)計(jì)檔案崗人員定期收集和整理各崗位的會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)過重新分類和匯總后，裝訂成冊。為方便查閱，兩年以內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案可存放于辦公地點(diǎn)的檔案柜，兩年以上的送檔案室存檔備查。（5） 會(huì)計(jì)檔案室鑰匙由信息檔案崗保管，計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員借閱應(yīng)保證當(dāng)天借閱當(dāng)天送還，并在借閱登記簿上簽字；外部門和集團(tuán)內(nèi)單位借閱原則上應(yīng)在檔案室進(jìn)行，特殊情況需借出或復(fù)制的，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師批

16、準(zhǔn)，但必須在當(dāng)日送還；原則上不準(zhǔn)外單位人員借閱，更不準(zhǔn)借出；如需送交政府部門審計(jì)和檢查，須詳細(xì)造冊記錄，并經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。（6） 檔案室嚴(yán)禁吸煙；并作好必要的防潮、防蟲、發(fā)霉、防火等安全措施。（7） 會(huì)計(jì)檔案的保管期限遵照國家會(huì)計(jì)檔案管理辦法和股份公司、集團(tuán)公司的規(guī)定，對(duì)保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)檔案崗人員提出銷毀意見并列出清冊，由各有關(guān)人員鑒定，并報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可銷毀。4. 電腦和電子財(cái)務(wù)信息的安全管理（1） 計(jì)劃財(cái)務(wù)部單機(jī)的使用人嚴(yán)禁在未經(jīng)檢測和未作殺毒處理的情況下使用外來軟盤、光盤及從網(wǎng)上下載軟件；嚴(yán)禁帶領(lǐng)外部人員使用部門機(jī)器。（2） 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每臺(tái)單機(jī)均應(yīng)裝置病毒防

17、火墻，并通過網(wǎng)絡(luò)及時(shí)升級(jí)。使用中遇到異常問題，應(yīng)及時(shí)與系統(tǒng)管理員聯(lián)系，不得私自處理，避免財(cái)務(wù)重要資料受到損壞。（3） 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每臺(tái)單機(jī)均要設(shè)置開機(jī)密碼和屏幕保護(hù)密碼，并不定期進(jìn)行密碼更換；（4） 計(jì)劃財(cái)務(wù)部個(gè)人的上網(wǎng)密碼應(yīng)為較個(gè)性化的由六位數(shù)或字母組成的密碼，并注意保密；如被外界使用個(gè)人密碼上網(wǎng)造成泄密，由各人負(fù)責(zé)。個(gè)人對(duì)單機(jī)上保存或收到的重要文件應(yīng)設(shè)置打開密碼及修改密碼， 存放于計(jì)劃財(cái)務(wù)部指定的路徑和文件夾中。供計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同查閱的資料均須設(shè)置打開密碼和修改密碼。（5） 公司財(cái)務(wù)賬務(wù)處理軟件系統(tǒng)由集團(tuán)公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理、維護(hù)、備份，但公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本公司賬套按崗位設(shè)置操作權(quán)限和登錄密碼。 （6） 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部各崗位對(duì)本