財(cái)務(wù)管理公式

1、第二章預(yù)算管理目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算方法（1）量本利分析法：目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量（單位產(chǎn)品售價(jià)單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）固定成本費(fèi)用（2）比例預(yù)算法：銷售收入利潤(rùn)率法：目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)計(jì)銷售收入測(cè)算的銷售利潤(rùn)率成本利潤(rùn)率法：目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用核定的成本費(fèi)用利潤(rùn)率投資資本回報(bào)率法：目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)計(jì)投資資本平均總額投資資本回報(bào)率利潤(rùn)增長(zhǎng)百分比法：目標(biāo)利潤(rùn)上期利潤(rùn)總額（1利潤(rùn)增長(zhǎng)百分比）（3）上加法：企業(yè)留存收益盈余公積金未分配利潤(rùn)凈利潤(rùn)本年新增留存收益/（1股利分配比率）或本年新增留存收益股利分配額目標(biāo)利潤(rùn)凈利潤(rùn)/（1所得稅稅率）預(yù)期目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)可實(shí)現(xiàn)銷售（預(yù)期產(chǎn)品售價(jià)預(yù)期產(chǎn)品單位成本）期間費(fèi)用主要預(yù)算的編制（1）

2、銷售預(yù)算編制：現(xiàn)金收入本期現(xiàn)銷收入收回以前賒銷（2）生產(chǎn)預(yù)算的編制：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)期末結(jié)存量預(yù)計(jì)期初結(jié)存量期末結(jié)存量期初結(jié)存（上期期末結(jié)存）本期增加本期減少（3）材料采購(gòu)預(yù)算編制：某種材料采購(gòu)量某種材料耗用量該種材料期末結(jié)存量該種材料期初結(jié)存量某種材料耗用量（生產(chǎn)需用量）產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品定額耗用量材料采購(gòu)支出當(dāng)期現(xiàn)購(gòu)支出支付前期賒購(gòu)（4）直接人工預(yù)算：某種產(chǎn)品直接人工總工時(shí)單位產(chǎn)品定額工時(shí)該產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量某種產(chǎn)品直接人工總成本單位工時(shí)工資率該產(chǎn)品直接人工工時(shí)總數(shù)（5）制造費(fèi)用預(yù)算：制造費(fèi)用總額變動(dòng)制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用某項(xiàng)目變動(dòng)制造費(fèi)用分配率該項(xiàng)目變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算總額/業(yè)務(wù)量預(yù)算

3、總額（6）單位生產(chǎn)成本預(yù)算：?jiǎn)挝划a(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本單位產(chǎn)品直接材料成本單位產(chǎn)品直接人工成本單位產(chǎn)品制造費(fèi)用期末結(jié)存產(chǎn)品成本期初結(jié)存產(chǎn)品成本本期產(chǎn)品生產(chǎn)成本本期銷售產(chǎn)品成本（7）現(xiàn)金預(yù)算：可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)期初現(xiàn)金余額經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出合計(jì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出資本性現(xiàn)金支出現(xiàn)金余缺可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期初現(xiàn)金余額經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出資本性現(xiàn)金支出期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金余缺現(xiàn)金的籌集與投放第三章籌資管理租金的計(jì)算每年租金設(shè)備價(jià)款殘值(P/F，i，n)/(P/A，i，n)（后付年金）可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換比率（股數(shù)）債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格資金需要量預(yù)側(cè)（1）因素分析法：資金需要量（基期資金平均占用額不合理資金占用額

4、）（1預(yù)測(cè)期銷售增減率）（1預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）（2）銷售百分比法：外部融資需求量敏感性資產(chǎn)/基期銷售額銷售變動(dòng)額敏感性負(fù)債/基期銷售額銷售變動(dòng)額銷售凈利率利潤(rùn)留存率預(yù)測(cè)期銷售額（3）資金習(xí)性預(yù)測(cè)法：資金總額(需要量)（y）不變資金（a）變動(dòng)資金（bx）回歸直線法：a b 高低點(diǎn)法：某項(xiàng)目單位變動(dòng)資金（b）（最高收入期資金占用量最低收入期資金占用量）/（最高銷售收入最低銷售收入） 某項(xiàng)目不變資金總額（a）最高收入期資金占用量b最高銷售收入或最低收入期資金占用量b最低銷售收入個(gè)別資本成本（1）一般模式：資本成本率年資金占用費(fèi)/（籌資總額籌資費(fèi)用）年資金占用費(fèi)/籌資總額（1籌資費(fèi)用率）（2）

5、貼現(xiàn)模式：籌資凈額現(xiàn)值未來(lái)資本清償額現(xiàn)金流量現(xiàn)值0得：資本成本率所采用的貼現(xiàn)率（3）銀行借款資本成本：一般模式：銀行借款資金成本率籌資總額利率（1所得稅稅率）/籌資總額（1手續(xù)費(fèi)率）年利率（1所得稅稅率）/（1手續(xù)費(fèi)率）貼現(xiàn)模式：根據(jù)“現(xiàn)金流入現(xiàn)值現(xiàn)金流出現(xiàn)值0”求解折現(xiàn)率。（4）公司債券資本成本：一般模式：公司債券資本成本率年利息（1所得稅率）/債券籌資總額（1手續(xù)費(fèi)率）貼現(xiàn)模式：根據(jù)“現(xiàn)金流入現(xiàn)值現(xiàn)金流出現(xiàn)值0”求解折現(xiàn)率。（5）融資租賃資本成本：只能采用貼現(xiàn)模式現(xiàn)金流入現(xiàn)值（租賃設(shè)備原值）現(xiàn)金流出現(xiàn)值（各期租金現(xiàn)值殘值現(xiàn)值）（6）普通股資本成本：第一種方法股利增長(zhǎng)模型法：股利固定增長(zhǎng)的情

6、況下：普通股資本成本預(yù)計(jì)第一期股利/股票發(fā)行價(jià)格（1籌資費(fèi)用率）預(yù)期股利年增長(zhǎng)率每年股利固定的情況下：普通股資本成本每期支付的固定股利/股票發(fā)行價(jià)格（1籌資費(fèi)用率）第二種方法資本資產(chǎn)定價(jià)模型法：普通股資本成本無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率貝塔系數(shù)（市場(chǎng)平均報(bào)酬率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）（7）留存收益資本成本：與普通股成本相同但不考慮籌資費(fèi)用平均資本成本加權(quán)平均（個(gè)別資本成本個(gè)別資本在全部資本中的比重）杠桿效應(yīng)息稅前利潤(rùn)EBIT銷售收入S變動(dòng)成本V固定成本F邊際貢獻(xiàn)M固定成本F邊際貢獻(xiàn)M銷售收入S變動(dòng)成本V單位邊際貢獻(xiàn)銷售量Q（1）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)（DOL）：定義公式：經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率/產(chǎn)銷量變動(dòng)率 （簡(jiǎn)化）計(jì)算公

7、式：經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)基期邊際貢獻(xiàn)/基期息稅前利潤(rùn)（基期息稅前利潤(rùn)固定成本）/基期息稅前利潤(rùn)（2）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（DFL）：定義公式：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)每股收益變動(dòng)率/息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率 （簡(jiǎn)化）計(jì)算公式：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)基期息稅前利潤(rùn)/（基期息稅前利潤(rùn)基期利息）（3）總杠桿系數(shù)（DTL）： 定義公式：總杠桿系數(shù)普通股每股收益變動(dòng)率/產(chǎn)銷量變動(dòng)率（簡(jiǎn)化）計(jì)算公式：總杠桿系數(shù)基期邊際貢獻(xiàn)/（基期邊際貢獻(xiàn)基期固定成本基期利息）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化方法（1）每股收益分析法：每股收益（息稅前利潤(rùn)利息）（1所得稅稅率）/普通股股數(shù)計(jì)算公式： （）公司價(jià)值分析法：公司市場(chǎng)總價(jià)值V權(quán)益資本的市場(chǎng)價(jià)值S債務(wù)資本的市場(chǎng)價(jià)值B權(quán)益資本（股票

8、）的市場(chǎng)價(jià)值（息稅前利潤(rùn)利息）（1所得稅稅率）/權(quán)益資本成本凈利潤(rùn)/權(quán)益資本成本第四章投資管理項(xiàng)目計(jì)算期（n）建設(shè)期（s）運(yùn)營(yíng)期（p）投入類財(cái)務(wù)可行性要素的估算建設(shè)投資的估算第一個(gè)投入類要素1.形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用：（1）建筑工程費(fèi)的估算。單位建筑工程投資估算法：建筑工程費(fèi)同類單位建筑工程投資相應(yīng)的建筑工程總量單位實(shí)物工程量投資估算法：建筑工程費(fèi)預(yù)算單位實(shí)物工程投資相應(yīng)的實(shí)物工程量（2）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算。狹義設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算如下：國(guó)產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)買成本（1運(yùn)雜費(fèi)率）進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口從屬費(fèi)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)在估算以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備

9、到岸價(jià)時(shí)，如按到岸價(jià)結(jié)算時(shí):以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)以外幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)按離岸價(jià)結(jié)算時(shí):以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（以外幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)國(guó)際運(yùn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）人民幣外匯牌價(jià)其中：國(guó)際運(yùn)費(fèi)（外幣）離岸價(jià)（外幣）國(guó)際運(yùn)費(fèi)率國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（外幣）（以外幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)國(guó)際運(yùn)費(fèi)）國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率在進(jìn)口設(shè)備不涉及消費(fèi)稅的情況下，進(jìn)口從屬費(fèi)的計(jì)算公式為：進(jìn)口從屬費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅外貿(mào)手續(xù)費(fèi)結(jié)匯銀行財(cái)務(wù)費(fèi)其中：進(jìn)口關(guān)稅以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口關(guān)稅率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率結(jié)匯銀行財(cái)務(wù)費(fèi)以外匯支付的進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)人民幣外匯牌價(jià)結(jié)匯銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率國(guó)內(nèi)

10、運(yùn)雜費(fèi)（以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口關(guān)稅）運(yùn)雜費(fèi)率工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用家具購(gòu)置費(fèi)狹義設(shè)備購(gòu)置費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用家具購(gòu)置費(fèi)率設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（廣義）（狹義）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（國(guó)產(chǎn)國(guó)外）工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用家具購(gòu)置費(fèi)（3）安裝工程費(fèi)的估算。安裝工程費(fèi)每噸安裝費(fèi)設(shè)備噸位安裝費(fèi)率設(shè)備原價(jià)安裝工程費(fèi)單位實(shí)務(wù)工程安裝費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)安裝實(shí)務(wù)工程量（4）形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用。（5）固定資產(chǎn)原值形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用建設(shè)期資本化利息預(yù)備費(fèi)。2.預(yù)備費(fèi)的估算基本預(yù)備費(fèi)（形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率流動(dòng)資金投資的估算第二個(gè)投入類要素1.分項(xiàng)詳細(xì)

11、估計(jì)法的基本公式：本年流動(dòng)資金投資額本年流動(dòng)資金需用額截至上年的流動(dòng)資金投資額或本年流動(dòng)資金需用額上年流動(dòng)資金需用額本年流動(dòng)資金需用額該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額該年流動(dòng)負(fù)債需用額2.周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額的概念及其關(guān)系周轉(zhuǎn)次數(shù)360/周轉(zhuǎn)天數(shù)1年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)次數(shù)360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)某一流動(dòng)項(xiàng)目的資金需用額該項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)額/該項(xiàng)目的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)3.流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的估算。某年流動(dòng)資金需用額該年存貨需用額該年應(yīng)收賬款需用額該年預(yù)付賬款需用額該年現(xiàn)金需用額存貨需用額外購(gòu)原材料需用額外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)需用額其他材料需用額在產(chǎn)品需用額產(chǎn)成品需用額外購(gòu)原材料需用額年外購(gòu)原材料費(fèi)用/外購(gòu)原材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)外購(gòu)

12、燃料動(dòng)力需用額年外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)用/外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)其他材料需用額年外購(gòu)其他材料費(fèi)用/其他材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品需用額（年外購(gòu)原材料費(fèi)用年外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)用年職工薪酬年修理費(fèi)年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品需用額（年經(jīng)營(yíng)成本年銷售費(fèi)用）/產(chǎn)成品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款需用額年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)付賬款需用額外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金需用額（年職工薪酬年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)其它費(fèi)用制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用以上三項(xiàng)費(fèi)用所含職工薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)流動(dòng)負(fù)債需用額應(yīng)付賬款需用額預(yù)收賬款需用額應(yīng)付賬款需用額外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力

13、及其他材料費(fèi)用/應(yīng)付賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款需用額預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)經(jīng)營(yíng)成本的估算第三個(gè)投入類要素某年經(jīng)營(yíng)成本該年外購(gòu)原材料燃料和動(dòng)力費(fèi)該年職工薪酬該年修理費(fèi)該年其他費(fèi)用某年經(jīng)營(yíng)成本該年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用該年折舊額該年無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的攤銷額某年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用該年固定成本（含費(fèi)用）單位變動(dòng)成本（含費(fèi)用）該年預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量運(yùn)營(yíng)期相關(guān)稅金的估算第四個(gè)投入類要素營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅（應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交增值稅）城建稅稅率教育費(fèi)附加（應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交增值稅）教育費(fèi)附加率調(diào)整所得稅息稅前利潤(rùn)適用

14、的企業(yè)所得稅稅率息稅前利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量的測(cè)算某年凈現(xiàn)金流量該年現(xiàn)金流入量該年現(xiàn)金流出量建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量該年原始投資額運(yùn)營(yíng)期某年所得稅前凈現(xiàn)金流量該年息稅前利潤(rùn)該年折舊該年攤銷該年回收額該年維持運(yùn)營(yíng)投資該年流動(dòng)資金投資運(yùn)營(yíng)期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量該年所得稅前凈現(xiàn)金流量(該年息稅前利潤(rùn)利息)所得稅稅率單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量的確定方法建設(shè)期某年的凈現(xiàn)金流量該年發(fā)生的固定資產(chǎn)投資運(yùn)營(yíng)期某年所得稅前凈現(xiàn)金流量該年因使用該固定資產(chǎn)新增的息稅前利潤(rùn)該年因使用該固定資產(chǎn)新增的折舊該年回收的固定資產(chǎn)凈殘值運(yùn)營(yíng)期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量運(yùn)營(yíng)期某年所得

15、稅前凈現(xiàn)金流量（該年因使用該固定資產(chǎn)新增的息稅前利潤(rùn)利息)所得稅稅率靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算方法及特征如果運(yùn)營(yíng)期內(nèi)前若干年某年凈現(xiàn)金流量相等，且其合計(jì)大于或等于原始投資，則： 公式法：不包括建設(shè)期的回收期運(yùn)營(yíng)期發(fā)生的原始投資合計(jì)/運(yùn)營(yíng)期內(nèi)前若干年相等的凈現(xiàn)金流量包括建設(shè)期的回收期（PP）不包括建設(shè)期的回收期（PP）建設(shè)期（s）列表法：包括建設(shè)期的投資回收期最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)的年數(shù)最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/下一年度凈現(xiàn)金流量或累計(jì)凈現(xiàn)金流量第一年出現(xiàn)正值的年份1該年初尚未回收的投資/該年凈現(xiàn)金流量總投資收益率（投資報(bào)酬率）年息稅前利潤(rùn)或年均息稅前利潤(rùn)/項(xiàng)目總投資動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)

16、的計(jì)算方法及特點(diǎn)凈現(xiàn)值（NPV）（各年凈現(xiàn)金流量各年復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)）之和特殊方法一：當(dāng)建設(shè)期為零，投產(chǎn)后的凈現(xiàn)金流量表現(xiàn)為普通年金形式時(shí)，公式為：NPVNCF0NCF1n（PA，ic，n）特殊方法二：當(dāng)建設(shè)期為零，運(yùn)營(yíng)期第1n每年不含回收額的凈現(xiàn)金流量相等，但終結(jié)點(diǎn)第n年有回收額Rn（如殘值）時(shí)，可按兩種方法求凈現(xiàn)值。將運(yùn)營(yíng)期1（n1）年每年相等的不含回收額凈現(xiàn)金流量視為普通年金，第n年凈現(xiàn)金流量視為第n年終值。公式如下：NPVNCF0NCF1（n一1）（PA，ic，n1） NCFn（PF,ic，n）將運(yùn)營(yíng)期1n年每年相等的不含回收額凈現(xiàn)金流量按普通年金處理，第n年發(fā)生的回收額單獨(dú)作為該年終值。

17、公式如下：NPVNCF0不含回收額NCF1n（PA，ic，n）Rn（P/F,ic,n）特殊方法三：當(dāng)建設(shè)期不為零，全部投資在建設(shè)起點(diǎn)一次投入，運(yùn)營(yíng)期每年凈現(xiàn)金流量為遞延年金形式時(shí)，公式為：NPVNCF0NCF（s1）n（PA，ic，n）（PA，ic，s）或NCF0NCF（s1）n（PA，ic，ns）（P/F,ic，s）特殊方法四：當(dāng)建設(shè)期不為零，全部投資在建設(shè)起點(diǎn)分次投入，投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)金流量為遞延年金形式時(shí)，公式為：NPVNCF0NCF1（PF,ic，1）NCFs（PF,ic，S）NCF（s1）n（P/A，ic，n）（P/A，ic，S）凈現(xiàn)值率項(xiàng)目的凈現(xiàn)值/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)（P/A，IRR

18、，n）建設(shè)起點(diǎn)一次投入的原始投資/每年相等的現(xiàn)金流量投資項(xiàng)目決策的主要方法某方案年等額凈回收額該方案凈現(xiàn)值回收系數(shù)該方案凈現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)第五章營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定隨機(jī)模型H（最高控制線）3R2L現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期平均存貨每天的銷貨成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期平均應(yīng)收賬款每天的銷貨收入應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期平均應(yīng)付賬款每天的購(gòu)貨成本信用政策決策收益的增加增加的銷售收入增加的變動(dòng)成本增加的邊際貢獻(xiàn)銷售量增加單位邊際貢獻(xiàn)應(yīng)收賬款平均余額日銷售額信用期間或平均收現(xiàn)期應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)收賬款平均余額變動(dòng)成本率應(yīng)收賬款占用資金的“應(yīng)計(jì)利息”應(yīng)收賬款占用資金資

19、本成本應(yīng)收賬款平均余額變動(dòng)成本率資本成本日銷售額信用期間或平均收現(xiàn)期變動(dòng)成本率資本成本全年銷售額/360信用期間或平均收現(xiàn)期變動(dòng)成本率資本成本（全年銷售額變動(dòng)成本率）360信用期間或平均收現(xiàn)期資本成本全年銷售變動(dòng)成本/360信用期間或平均收現(xiàn)期資本成本存貨管理 訂貨成本固定的訂貨成本存貨年需要量/每次進(jìn)貨量每次訂貨變動(dòng)成本取得成本訂貨成本購(gòu)置成本訂貨固定成本訂貨變動(dòng)成本購(gòu)置成本儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存固定成本單位儲(chǔ)存變動(dòng)成本每次訂貨量/2總成本取得成本儲(chǔ)存成本缺貨成本變動(dòng)訂貨成本年訂貨次數(shù)每次訂貨成本（D/Q）K變動(dòng)儲(chǔ)存成本年平均庫(kù)存單位儲(chǔ)存成本（Q/2）Kc年度最佳訂貨批次ND/Q 最佳訂貨周期T360

20、/N經(jīng)濟(jì)訂貨量經(jīng)濟(jì)訂貨模型：（D/Q）K（Q/2）Kc 經(jīng)濟(jì)訂貨量EOQ（2KD/KC）1/2存貨相關(guān)總成本（2KDKC）1/2保險(xiǎn)儲(chǔ)備的再訂貨點(diǎn)預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求保險(xiǎn)儲(chǔ)備交貨時(shí)間平均日需求量保險(xiǎn)儲(chǔ)備流動(dòng)負(fù)債管理補(bǔ)償性余額實(shí)際利率名義利率/（1補(bǔ)償性余額比例）貼現(xiàn)法實(shí)際利率名義利率/（1名義利率）放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率折扣率/（1折扣率）360/（信用期折扣期）第六章收益與分配管理銷售預(yù)測(cè)分析算術(shù)平均法:銷售量預(yù)測(cè)值（第i期的實(shí)際銷售量）/期數(shù)加權(quán)平均法:銷售量預(yù)測(cè)值（第i期的權(quán)數(shù)第i期的實(shí)際銷售量）移動(dòng)平均法:Yn+1 （Xn-(m-1)+Xn-(m-2)+L+Xn-1+Xn）/mn+1Y

21、n+1+（Yn+1Yn）指數(shù)平滑法:Yn+1=aXn+（1-a）Yn因果預(yù)測(cè)分析法（回歸直線法）：銷售定價(jià)管理完全成本加成定價(jià)法成本利潤(rùn)率定價(jià)成本利潤(rùn)率預(yù)測(cè)利潤(rùn)總額/預(yù)測(cè)成本總額單位產(chǎn)品價(jià)格單位成本（1成本利潤(rùn)率）/（1適用稅率）銷售利潤(rùn)率定價(jià)銷售利潤(rùn)率預(yù)測(cè)利潤(rùn)總額/預(yù)測(cè)銷售總額單位產(chǎn)品價(jià)格單位成本/（1銷售利潤(rùn)率適用稅率）保本點(diǎn)定價(jià)法單位產(chǎn)品價(jià)格（單位固定成本單位變動(dòng)成本）/（1適用稅率）單位完全成本/（1適用稅率）目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法單位產(chǎn)品價(jià)格（目標(biāo)利潤(rùn)總額完全成本總額）/產(chǎn)品銷量（1適用稅率）（單位目標(biāo)利潤(rùn)單位完全成本）/（1適用稅率）變動(dòng)成本定價(jià)法（特殊情況下的定價(jià)方法）單位產(chǎn)品價(jià)格單位變

22、動(dòng)成本（1成本利潤(rùn)率）/（1適用稅率）以市場(chǎng)需求為基礎(chǔ)的定價(jià)方法需求價(jià)格彈性系數(shù)定價(jià)法E某種產(chǎn)品的需求價(jià)格彈性系數(shù)P價(jià)格變動(dòng)量PO基期單位產(chǎn)品價(jià)格Q需求變動(dòng)量QO基期銷售數(shù)量成本性態(tài)分析高低點(diǎn)法單位變動(dòng)成本(最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本一最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本)(最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量一最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量)固定成本總額最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本一單位變動(dòng)成本最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量或最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本一單位變動(dòng)成本最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量總成本固定成本變動(dòng)成本固定成本（單位變動(dòng)成本業(yè)務(wù)量）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成（價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)用量標(biāo)準(zhǔn)）直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本（材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)單位產(chǎn)品材料用量標(biāo)準(zhǔn)）標(biāo)準(zhǔn)工資率標(biāo)準(zhǔn)工資總額/標(biāo)

23、準(zhǔn)總工時(shí)制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用總額/標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)總差異實(shí)際用量實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)用量標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格(實(shí)際用量實(shí)際價(jià)格實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)（實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)用量標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)(實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)用量)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格實(shí)際用量(實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)用量差異價(jià)格差異直接材料成本差異實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際成本實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際用量實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)用量標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格直接材料用量差異直接材料價(jià)格差異直接材料用量差異(實(shí)際用量實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)用量)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格直接材料價(jià)格差異實(shí)際用量(實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)直接人工成本差異實(shí)際總成本實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際人工工時(shí)實(shí)際工資率標(biāo)準(zhǔn)人工工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工資率直接人工效率差異直接人工工資率差異直接人工效率差異(實(shí)際人工工

24、時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)人工工時(shí))標(biāo)準(zhǔn)工資率直接人工工資率差異實(shí)際人工工時(shí)(實(shí)際工資率工資率標(biāo)準(zhǔn))變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異實(shí)際總變動(dòng)制造費(fèi)用實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)制造費(fèi)用實(shí)際工時(shí)實(shí)際變動(dòng)制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)制造費(fèi)用分配率變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異(實(shí)際工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異實(shí)際工時(shí)(變動(dòng)制造費(fèi)用實(shí)際分配率變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率)固定制造費(fèi)用成本差異實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際固定制造費(fèi)用實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用實(shí)際工時(shí)實(shí)際分配率實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分配率其中，標(biāo)準(zhǔn)分配率固定制造費(fèi)用預(yù)算總額預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)兩差異分析法耗費(fèi)差異實(shí)際

25、固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用實(shí)際固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)預(yù)算產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)分配率實(shí)際固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分配率能量差異預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用實(shí)際產(chǎn)量下固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分配率實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分配率(預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))標(biāo)準(zhǔn)分配率三差異分析法耗費(fèi)差異實(shí)際固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用實(shí)際固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)分配率實(shí)際固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分配率產(chǎn)量差異(預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí))標(biāo)準(zhǔn)分配率效率差異(實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))標(biāo)準(zhǔn)分配率責(zé)任成本管理成本中心預(yù)算成本節(jié)約額預(yù)算責(zé)任成本（實(shí)