財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

1、財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)一、會(huì)計(jì)知識(shí)會(huì)計(jì)六大要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部。關(guān)系具體如下：資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)等組成；負(fù)債由流淌負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等組成；所有者權(quán)益由實(shí)收資本、盈余公積、未分配利潤(rùn)等組成；收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等組成；費(fèi)用由銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成；利潤(rùn)由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成；會(huì)計(jì)衡等式： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益3、財(cái)務(wù)報(bào)表（1）、資產(chǎn)負(fù)債表：反應(yīng)了企業(yè)在某一定時(shí)刻的財(cái)務(wù)狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負(fù)債；以及公司凈資產(chǎn)價(jià)值，即股東的權(quán)益。（2）、利潤(rùn)表：反應(yīng)企業(yè)在某一段時(shí)刻內(nèi)

2、的獲得情況。凈利潤(rùn)（損失）=毛收入總費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售收入成本費(fèi)用二、相關(guān)財(cái)務(wù)術(shù)語1、毛利率：企業(yè)成本價(jià)與售價(jià)之間的差額被稱為毛利。因此：銷售價(jià)格=成本+毛利。在營(yíng)銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價(jià)的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。計(jì)算公式：毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入*100%2、凈利潤(rùn)率：是指稅后利潤(rùn)與銷售收入凈額的比率，它反映企業(yè)銷售收入中制造的凈利潤(rùn)所占的份額。計(jì)算公式：凈利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）/銷售收入*100%3、資金周轉(zhuǎn)率：是衡量企業(yè)資產(chǎn)治理效率的重要財(cái)務(wù)比率，在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。資金周轉(zhuǎn)速度能夠用資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表示，也能夠用資金

3、周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)表示。計(jì)算公式：資金周轉(zhuǎn)率=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/【（期初占用資金+期末占用資金）/2】*100% 資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/資金周轉(zhuǎn)率企業(yè)用盡可能少的資金占用，取得盡可能多的銷售收入，講明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。4、存貨周轉(zhuǎn)率：是指產(chǎn)品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。反映企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷平衡的效率。也是財(cái)政部對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。計(jì)算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/【（期初存貨+期末存貨）/2】*100%存貨周轉(zhuǎn)率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價(jià)值損失的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，存貨所占資金使用效益高，企業(yè)變現(xiàn)能力和經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)。5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：

4、和存貨一樣，在流淌資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力，也反映了企業(yè)治理應(yīng)收賬款方面的效率。具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)；用時(shí)刻表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)所需的時(shí)刻。計(jì)算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/【（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2】*100%一般來講，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收賬期越短，講明應(yīng)收賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金會(huì)過多的呆滯在應(yīng)收賬款上，阻礙正常的資金周轉(zhuǎn)。三、稅務(wù)知識(shí)稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種：小規(guī)模納稅人和一般

5、納稅人納稅人所適用的稅率是不一樣的： 小規(guī)模納稅人稅率是3%一般納稅人稅率一般為17%領(lǐng)購(gòu)發(fā)票種類有： 國(guó)稅：增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票 地稅：服務(wù)業(yè)專用發(fā)票票種稅率區(qū)不適用范圍增值稅專用發(fā)票17%能夠抵扣同行業(yè)或接著產(chǎn)生銷售的一般納稅人增值稅一般發(fā)票17%不能夠抵扣小規(guī)模納稅人或最終用戶營(yíng)業(yè)稅服務(wù)專用發(fā)票5%適用范圍及稅率不同提供服務(wù)或勞務(wù)結(jié)算款項(xiàng)時(shí)適用開票注意事項(xiàng)提供完整的開票資料（與稅務(wù)登記一致）一般發(fā)票：公司名稱專用發(fā)票：公司名稱、納稅人識(shí)不號(hào)、地址及電話、開戶行及賬號(hào)四、常見支付及結(jié)算方式1、匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票（商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）（1）銀行匯票：

6、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算 HYPERLINK /view/1578919.htm t _blank 金額無條件支付給收款人或持票人的 HYPERLINK /view/138662.htm t _blank 票據(jù)。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也能夠用于支取現(xiàn)金。銀行匯票要緊有以下幾個(gè)特點(diǎn)：無起點(diǎn)金額無地域限制企業(yè)和個(gè)人均可申請(qǐng)收付款人均為個(gè)人時(shí)可申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯票付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)現(xiàn)金銀行匯票能夠掛失見票即付在票據(jù)有效期內(nèi)能夠辦理退票（2）商業(yè)匯票：是由出票人簽發(fā)的，托付付款人在指定日期無條件支付確定的金額給

7、收款人或持票人的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票能夠流通轉(zhuǎn)讓。付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款的商品交易。使用商業(yè)匯票的人必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是在銀行開立賬戶；二是具有法人資格必須通過承兌。承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任未到期的商業(yè)匯票能夠到銀行辦理貼現(xiàn)同城、異地均可使用，沒有結(jié)算起點(diǎn)的限制商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的要緊區(qū)不：商業(yè)承兌匯票由企業(yè)開具，

8、到期由企業(yè)無條件見票付款。銀行承兌匯票由企業(yè)申請(qǐng)，銀行開具，到期由銀行無條件付款。在實(shí)際操作過程中，企業(yè)向銀行申請(qǐng)授信額度，開具時(shí)銀行會(huì)要求企業(yè)存一定金額的保證金，在額度內(nèi)由銀行開具銀行承兌匯票，同時(shí)在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)此存款不同意提出。一般來講銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有信譽(yù)度及保障性。銀行本票：申請(qǐng)人將 HYPERLINK /view/857169.htm t _blank 款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的 HYPERLINK /view/1578919.htm t _blank 金額給收款人或者持票人的 HYPERLINK /view/138662.htm t _b

9、lank 票據(jù)。單位或個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可使用銀行本票。銀行本票要緊有以下幾個(gè)特點(diǎn)：不定額銀行本票無起點(diǎn)金額限制銀行本票一律記名收付款人為個(gè)人可申請(qǐng)現(xiàn)金銀行本票，現(xiàn)金銀行本票可由托付人向出票行提示付款見票即付付款期限自出票日起最長(zhǎng)不超高2個(gè)月支票：是由單位或個(gè)人簽發(fā)的，托付辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行，在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的 HYPERLINK /view/138662.htm t _blank 票據(jù)。單位和個(gè)人在同城的各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和一般支票。一般支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬，在一般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能

10、用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。支票要緊有以下幾個(gè)特點(diǎn)： 無起點(diǎn)金額限制 付款期限自出票日起10日內(nèi) 能夠掛失現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)）（差不多賬戶才能支取現(xiàn)金）轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，能夠背書轉(zhuǎn)讓。（一般賬戶只能轉(zhuǎn)賬）匯兌：是匯款人托付銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的一種結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌分為電匯、信匯兩種，由匯款人依照需要選擇使用。匯兌不受金額起點(diǎn)限制。適用于異地之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。托付收款：是收款人托付銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式，單位和個(gè)人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)結(jié)算均可使用托付收款的結(jié)算方式。托付收款業(yè)務(wù)要緊有

11、以下幾個(gè)特點(diǎn)： 無起點(diǎn)金額限制 同城、異地均可辦理 有郵寄和電劃兩種收款方式信用證：是指開證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開出的、憑符合信用條款單據(jù)支付的付款承諾，國(guó)內(nèi)信用證是由銀行提供擔(dān)保的國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易結(jié)算工具。是國(guó)際結(jié)算的一種要緊方式。五、票據(jù)填寫常識(shí)：1、出票日期必須大寫，數(shù)字大小寫必須一致2、票面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可。印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。3、所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡，否者本票作廢。4、票面整潔不能有污漬六、收票注意事項(xiàng)：商業(yè)承兌匯票：確認(rèn)出票日期，到期日期，大小寫金額相符，匯票表面保持清潔，印簽清晰。商業(yè)承兌匯票不受金額上限操縱。銀行承兌匯票：確認(rèn)出票日期，到期日期，大小寫金額相符，匯票表面保持清潔，印簽清晰。銀行承兌匯票不受金額上限操縱。轉(zhuǎn)讓