業(yè)務(wù)招待費(fèi)里的六大常見問題

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)里的六大常見問題一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)到底可以核算哪些內(nèi)容？業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)在經(jīng)營管理活動中用于接待應(yīng)酬而支付的各種費(fèi)用，主要包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不等于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)！外購禮品用于贈送應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但如果禮品和贈品是納稅人自行生產(chǎn)或經(jīng)過委托加工，對企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標(biāo)記及宣傳作用的，也可作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。幾個例子來說明：公司購進(jìn)了一批小米手環(huán)贈送客戶，直接購買送給客戶的話，肯定屬于送禮性質(zhì)，無論是從財務(wù)上還是稅務(wù)上都要并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行核算；如果將購買的小米手環(huán)委托禮品策劃公司進(jìn)行公司形象設(shè)計后贈送給客戶，對企業(yè)在一定程

2、度上起到宣傳作用的，可以計入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)進(jìn)行核算。業(yè)務(wù)招待費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅務(wù)處理上可是大不相同。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不等于職工福利費(fèi)！很多財務(wù)人員一看到餐票，腦子就頭疼，咋處理呢！其實在很多情況下，很多餐票是不用計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的！1、公司年底聚餐、部門團(tuán)建餐費(fèi)、午餐補(bǔ)貼都是可以計入福利費(fèi)進(jìn)行核算的！2、就像上面所述幾種福利餐費(fèi)，他們都不是以應(yīng)酬為目的。四、差旅費(fèi)不等于業(yè)務(wù)招待費(fèi)這一點(diǎn)，其實很多會計都在犯迷糊。很多企業(yè)都將來公司參觀考察的人員的車票等計入了差旅費(fèi)？你們是這么處理嗎?根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算范疇，企業(yè)的來賓接待發(fā)生的費(fèi)用要計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，只有企業(yè)自己的人員的差旅費(fèi)用才可以計入差旅費(fèi)，這個有

3、很大的區(qū)別！五、會議費(fèi)不等于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)對于會議費(fèi)的要求是很嚴(yán)格的，不是你有會議費(fèi)發(fā)票就計入會議費(fèi)，從而逃過業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額。如果公司計入會議費(fèi)是需要提供詳細(xì)證明的，企業(yè)具有會議時間、會議地點(diǎn)、會議對象、會議目的、會議內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的相應(yīng)證明材料，作為稅務(wù)備查資料。如果沒有的話，是要調(diào)整為其他費(fèi)用進(jìn)行核算的！比如很多企業(yè)所謂的招商會、學(xué)術(shù)會、慶典等，往往邀請供應(yīng)商或者客戶進(jìn)行參會，從而租賃溫泉酒店等進(jìn)行包干處理，包干里面除了租賃費(fèi)外，還包括游樂費(fèi)用、聚餐費(fèi)用等，此時完全計入會議費(fèi)則很不妥，應(yīng)該根據(jù)酒店合同將租賃費(fèi)、餐費(fèi)計入會議費(fèi)，而邀請客戶的游樂費(fèi)用則需要計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。當(dāng)然，

4、如果是企業(yè)管理人員在賓館開會發(fā)生的餐費(fèi)，列入會議費(fèi)，則是沒有異議的！六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉及個稅真是太多！根據(jù)財政部、國稅務(wù)總局下發(fā)關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知明確規(guī)定：.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%勺稅率繳納個人所得稅。.企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%勺稅率繳納個人所得稅。你們公司年會的ipone7被客戶抽到了嗎？你們咋處理的？.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

5、，按照“偶然所得”項目，全額適用20%勺稅率繳納個人所得稅。.企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品的，按該產(chǎn)品的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得；是外購商品的，按該商品的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。這個也真坑，公司贈送企業(yè)自己的自產(chǎn)產(chǎn)品不僅要視同繳納增值稅、企業(yè)所得稅，還要代扣代繳個稅。哪些餐費(fèi)可以不計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)？1、員工出差途中，在公司報銷制度限額內(nèi)發(fā)生的餐費(fèi)（不包括宴請費(fèi)用），計入差旅費(fèi)，不計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。匯算清繳時不按照餐費(fèi)票面金額60頒整，不受收入總額0.05%額度的限制；2、員工計入午餐補(bǔ)助的餐費(fèi)，全額計入福利費(fèi)，不計入招待費(fèi)。匯算清繳時不按照餐費(fèi)票面金額60%M整，不受收入總額0.5%額度的限制，但連同其他福利費(fèi)總額受工資薪金總額14%勺額度限制；3、員工加班時的工作餐，計入經(jīng)營費(fèi)用或者成本，不計入招待費(fèi)。匯算清繳時不按照餐費(fèi)票面金額60%M整，不受收入總額0.5%額度的限制；4、符合會議費(fèi)用規(guī)定的、會議期間發(fā)生的餐費(fèi)，計入會務(wù)費(fèi)，不計入招待費(fèi)。匯算清繳時不按照餐費(fèi)票面金額60%M整，不受收入總額0.5%額度的限制；5、特殊行業(yè)工作人員工作時的工作餐，計入成本，不計入招待費(fèi)。匯算清繳時不按照餐費(fèi)票面金額60%（整，