公司財(cái)務(wù)報(bào)告評比考核管理辦法

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)告評比考核管理辦法第一條 根據(jù)財(cái)政部、XXXX報(bào)表工作考核的要求和XXXX公司財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)辦法以及XXXX公司投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)辦法，為促進(jìn)XXXX公司（以下簡稱“公司”）和合并會計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)投資企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，有效提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，制定本辦法。第二條 本辦法所稱財(cái)務(wù)報(bào)告評比考核（以下簡稱“評比考核”），是指對子公司和企業(yè)報(bào)送的會計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書和快報(bào)進(jìn)行考核，并對各項(xiàng)考核內(nèi)容實(shí)行量化打分，做到公正、公平和公開。子公司和企業(yè)評比考核結(jié)果將在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，對表現(xiàn)優(yōu)秀的單位在年度決算會議上進(jìn)行表揚(yáng)。第三條 評比考核范圍。各子公司、納入合并報(bào)

2、表范圍的企業(yè)納入本辦法進(jìn)行評比考核。第四條 評比考核責(zé)任單位。評比考核工作采取兩級考核、分層負(fù)責(zé)的制度。1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告由子公司負(fù)責(zé)評比考核，報(bào)總部復(fù)核；2、公司負(fù)責(zé)對子公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評比考核。第五條評比考核原則。1、公司評比考核以子公司和企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他要求報(bào)送的財(cái)務(wù)信息資料為基礎(chǔ)；2、公司和子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對評比考核的公正性和公平性負(fù)責(zé)；3、年度評比考核結(jié)果實(shí)行公開。第六條 評比考核程序。1、子公司和企業(yè)按時上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告；2、審核子公司和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告；3、評比考核，定量打分；4、通報(bào)評比考核結(jié)果。第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告審核工作包括實(shí)質(zhì)性審核和規(guī)范性審核。實(shí)質(zhì)性審核以現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度、

3、準(zhǔn)則和公司會計(jì)核算辦法（試行）的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告中涉及的有關(guān)經(jīng)營活動的會計(jì)事項(xiàng)處理、財(cái)務(wù)信息的披露以及審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等進(jìn)行審核；規(guī)范性審核是對填報(bào)內(nèi)容是否完整、編制（合并）方法是否規(guī)范及會計(jì)報(bào)表間勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確等方面進(jìn)行審核，應(yīng)對照報(bào)表編制相關(guān)文件檢查是否符合統(tǒng)一要求；對年度報(bào)表還須利用財(cái)政部、XXXX報(bào)表軟件提供的審核功能，逐戶審核表內(nèi)表間關(guān)系，檢查數(shù)據(jù)的邏輯性及數(shù)據(jù)的完整性、年度間指標(biāo)變動的合理性等。第八條 季報(bào)、半年報(bào)主要審核內(nèi)容（見附件一）。1、是否按現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度和核算辦法編制公司和企業(yè)會計(jì)報(bào)表，填報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有無虛報(bào)、瞞報(bào)、錯報(bào)和漏報(bào)現(xiàn)象。2、公司

4、和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告封面簽字、簽章等手續(xù)是否齊全、完整。3、公司和企業(yè)財(cái)務(wù)情況說明書編報(bào)分析符合公司財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)辦法和公司投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)辦法的要求。第九條 快報(bào)的主要審核內(nèi)容（見附件一）。1、快報(bào)報(bào)送是否及時、準(zhǔn)確和完整；2、是否對企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)行情況及重大變動事項(xiàng)及時作出分析和說明。第十條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告主要審核內(nèi)容（見附件二）。1、審核上報(bào)報(bào)表及軟盤是否按照統(tǒng)一下發(fā)的文件格式、相關(guān)內(nèi)容編報(bào)，是否按相關(guān)參數(shù)錄入，按相關(guān)方法進(jìn)行合并。2、各類上報(bào)報(bào)表及數(shù)據(jù)軟盤是否全面、完整、手續(xù)齊全，審核各類報(bào)表全部內(nèi)容是否填報(bào)、錄入完整，有無漏表漏項(xiàng)，金額單位是否準(zhǔn)確無誤。3、審核企業(yè)填報(bào)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是

5、否真實(shí)可靠、不重不漏，各項(xiàng)封面信息填報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。有無虛報(bào)、錯報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等虛假現(xiàn)象。4、審核合并范圍企業(yè)的戶數(shù)是否按照公司要求全面收集，并按規(guī)定逐戶錄入。5、審核各類報(bào)表重點(diǎn)指標(biāo)及戶數(shù)與上年相比的增減變動情況，分析企業(yè)戶數(shù)增加或減少的原因。6、公司年度決算通知要求的其他事項(xiàng)。第十一條 公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告評價(jià)考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)分為日常工作和年報(bào)工作計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)。日常工作 30 分，主要參考快報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)審核評價(jià)表；年報(bào)工作 70 分，主要按組織落實(shí)、報(bào)表質(zhì)量、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)核對及核查、文字材料五個方面進(jìn)行考核評價(jià)（工作標(biāo)準(zhǔn)詳見附件三）。根據(jù)考核結(jié)果，對子公司和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評判，評價(jià)結(jié)果分為合格（80 分以上），基本合格（70 分80 分），有一定問題（60 分70 分）和有嚴(yán)重問題（60 分以下）四種情況。第十二條 對中介機(jī)構(gòu)出具的年度審計(jì)報(bào)告，公司將按審計(jì)報(bào)告類型進(jìn)行考核。被出具“否定意見”和“拒絕表示意見”審計(jì)報(bào)告的單位，其考核結(jié)果為“有嚴(yán)重問題”；被出具“保留意見”審計(jì)報(bào)告的單位，將視影響程度扣減考核分?jǐn)?shù) 520 分；對被出具“無保留意見”，但加說明段的審計(jì)報(bào)告的單位，將根據(jù)影