蘭州大學(xué)《審計學(xué)》21秋平時作業(yè)1答卷

1、審計學(xué)21秋平時作業(yè)1試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)注冊會計師職業(yè)誕生的標(biāo)志是(?)1581年威尼斯會計協(xié)會的創(chuàng)立1721年英國的“南海公司事件”1845年英國公司法的修訂1853年蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會的成立答案:D2.以下內(nèi)容不屬于初步審計活動內(nèi)容的有(? )。針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序報告目標(biāo)、時間安排及所需溝通就業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致理解評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況答案:B3.(? )屬于第一層復(fù)核，這層復(fù)核主要是評價已完成的審計工作、所獲得的證據(jù)和工作底稿編制人員形成的結(jié)論。項目經(jīng)理復(fù)核項目合伙人復(fù)核項目

2、質(zhì)量控制復(fù)核注冊會計師復(fù)核答案:A4.當(dāng)注冊會計師就總體審計策略和具體審計計劃中的內(nèi)容與被審計單位的治理層和管理層進行溝通時，應(yīng)當(dāng)保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，尤其要防止由于具體審計程序被(? )所預(yù)見等原因而損害審計工作的有效性。承擔(dān)管理責(zé)任的治理層內(nèi)部審計部門的職員不承擔(dān)管理責(zé)任的治理層財務(wù)部門的職員答案:A5.注冊會計師了解到某公司關(guān)于領(lǐng)料的規(guī)定如下：生產(chǎn)工人每次領(lǐng)取原材料后，須經(jīng)生產(chǎn)車間負責(zé)人點驗并與領(lǐng)料單核對無誤方可下料，但點驗核對后無須在領(lǐng)料單上簽字。在測試該項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況時，注冊會計師采用下列(? )程序是無效的。檢查觀察詢問穿行測試答案:A6.注冊會計師在了解被審計單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)

3、境時，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容是(? )。與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息適用的會計準(zhǔn)則、制度和行業(yè)特定慣例生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出答案:B7.審查應(yīng)付賬款時，注冊會計師往往要結(jié)合被審計單位的實際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?yīng)付賬款進行實質(zhì)性分析。一般來說，實質(zhì)性分析的內(nèi)容不包括( )。將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進行比較，分析波動的原因?qū)⒈酒诟髟聭?yīng)付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常計算應(yīng)付賬款與存貨以及與流動負債的比率，并與以前期間對比分析根據(jù)存貨、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性答案:B8.以下審計程序中，注冊

4、會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款是否存在的是( )。從應(yīng)付賬款明細賬追查至采購發(fā)票、采購合同和入庫單等憑證檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單抽取采購合同、采購發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細賬向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款答案:A9.在審計報告的“引言段”中，不包括的內(nèi)容是()。指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱指明雙方的責(zé)任提及財務(wù)報表附注指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間答案:B10.對存貨進行定期盤點是管理層的責(zé)任，盤點計劃應(yīng)由(? )負責(zé)制定。會計師事務(wù)所和被審計單位共同參與此項工作的注冊會計師被審計單位管理層被審計單位的主管部門答案:C11.在審計報告中，“管理層對財務(wù)

5、報表的責(zé)任段”不包括的是(? )。設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚咦鞒龊侠淼臅嫻烙媽τ捎谖璞谆蝈e誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險進行評估答案:D12.注冊會計師職業(yè)誕生的標(biāo)志是(?)1581年威尼斯會計協(xié)會的創(chuàng)立1721年英國的“南海公司事件”1845年英國公司法的修訂1853年蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會的成立答案:D13.（ ）要求審計人員與被審計單位之間必須毫無利害關(guān)系經(jīng)濟獨立思想獨立實質(zhì)上的獨立形式上的獨立答案:C14.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險和審計質(zhì)量的影響。錯報風(fēng)險(? )，需要的審計

6、證據(jù)可能(? )。審計證據(jù)質(zhì)量(? )，需要的審計證據(jù)可能(? )。大，少，高，少大，少，高，少大，多，高，多大，多，高，少答案:D15.下列審計程序中，一般不能查找未入賬的應(yīng)付賬款的是(? )。檢查報告日后收到的采購發(fā)票，關(guān)注發(fā)票的日期檢查有貨物驗收單、入庫單但未收到采購發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)檢查報告日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證函證應(yīng)付賬款答案:D二、多選題 (共 8 道試題,共 40 分)16.會計師事務(wù)所在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做的工作包括(? )。明確被審計單位應(yīng)協(xié)助的工作商定審計收費明確審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍初步了解被審計單位的基本情況答案:ABCD17.下面有關(guān)實質(zhì)性程序的表述正確

7、的是(? )。當(dāng)使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風(fēng)險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)如果風(fēng)險評估程序未能識別出與認定相關(guān)的任何控制，注冊會計師可能認為僅實施實質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)淖詴嫀熣J為控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計師可能認為僅實施實質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)拇鸢?ABCD18.下列情況中，影響注冊會計師獨立性的事項有（ ）。注冊會計師擔(dān)任鑒證客戶的獨立董事注冊會計師的妻子在委托單位有經(jīng)濟利益注冊會計師擔(dān)任委托單位的公司秘書商業(yè)銀行按正

8、常貸款程序小額貸款給事務(wù)所購買辦公樓答案:ABC19.內(nèi)部審計實務(wù)指南制定的依據(jù)有(? ? )。企業(yè)會計準(zhǔn)則內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則審計法答案:BC20.在抽樣風(fēng)險中，導(dǎo)致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率的風(fēng)險有(? )。信賴不足風(fēng)險信賴過度風(fēng)險誤受風(fēng)險誤拒風(fēng)險答案:AD21.注冊會計師對制造費用進行實質(zhì)性程序時，應(yīng)實施下列(? )程序。抽查制造費用中的重大數(shù)額項目及例外項目是否合理審閱制造費用明細賬，檢查制造費用的核算內(nèi)容及范圍是否正確檢查制造費用的分配是否合理核對制造費用明細賬、總賬答案:ABCD22.如果函證結(jié)果存在審計差異，注冊會計師應(yīng)當(dāng)做的工作有(? )。決定審計意見的類型估算