證券有限責(zé)任公司稽核復(fù)核制度模版

1、證券有限責(zé)任公司稽核復(fù)核制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范稽核復(fù)核工作，保證稽核工作質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱稽核復(fù)核，是指由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人、各項(xiàng)目稽核組長(zhǎng)或稽核審計(jì)部?jī)?nèi)部復(fù)核人員對(duì)稽核審計(jì)部的其他成員編制的稽核方案、稽核通知書(shū)、稽核工作底稿、征求意見(jiàn)書(shū)及稽核報(bào)告進(jìn)行的審核。第二章 項(xiàng)目稽核計(jì)劃的復(fù)核第三條 項(xiàng)目稽核計(jì)劃由稽核組長(zhǎng)編制，由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后實(shí)施。第四條 復(fù)核內(nèi)容：（一）稽核目的；（二）稽核依據(jù)；（三）稽核方式；（四）稽核范圍；（五）稽核內(nèi)容；（六）費(fèi)用預(yù)算；（七）其它內(nèi)容。第三章 稽核方案的復(fù)核第五條 稽核小組成員應(yīng)對(duì)自已所負(fù)責(zé)的稽核項(xiàng)

2、目編制稽核方案，稽核方案編制完成后，應(yīng)由稽核組組長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。第六條 復(fù)核內(nèi)容：稽核方法是否切實(shí)可行；稽核組成員能否勝任稽核工作；稽核所需時(shí)間是否合理；其它需復(fù)核的內(nèi)容。第四章 稽核通知書(shū)的復(fù)核第七條 稽核通知書(shū)應(yīng)由稽核組長(zhǎng)審核通過(guò)后下發(fā)被稽核單位。第八條 復(fù)核內(nèi)容：（一）稽核范圍是否與項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)的相符；（二）稽核小組成員及稽核期間是否符合稽核方案的規(guī)定；（三）稽核所需資料是否完充分、適當(dāng)，有無(wú)重大遺漏。其它需復(fù)核的內(nèi)容。第五章 稽核工作底稿的復(fù)核第九條 稽核工作底稿實(shí)行二級(jí)復(fù)核制，復(fù)核內(nèi)容應(yīng)至少包括：所采用稽核程序的恰當(dāng)性、編制工作底稿的充分性、稽核過(guò)程中是否存重大遺漏等內(nèi)容。第十條 各

3、復(fù)核人對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書(shū)面表示復(fù)核意見(jiàn)并簽名。第一節(jié) 一級(jí)復(fù)核第十一條 復(fù)核時(shí)間：在現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束時(shí)，由稽核組長(zhǎng)對(duì)形成的工作底稿逐張進(jìn)行復(fù)核，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。第十二條 復(fù)核內(nèi)容：重要的稽核程序是否恰當(dāng)，是否得以較好的實(shí)施，是否實(shí)現(xiàn)了稽核目標(biāo)；重點(diǎn)稽核項(xiàng)目的稽核證據(jù)是否充分、適當(dāng)；稽核范圍是否充分；稽核工作底稿中重要的勾稽關(guān)系是否正確。第二節(jié) 二級(jí)復(fù)核第十三條 復(fù)核時(shí)間：完成稽核工作簽發(fā)稽核報(bào)告前，稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)重大的稽核問(wèn)題及重要的稽核工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核?；藢徲?jì)部負(fù)責(zé)人的二級(jí)復(fù)核是對(duì)一級(jí)復(fù)核的再監(jiān)督，也是對(duì)整個(gè)稽核工作的計(jì)劃、進(jìn)度和質(zhì)量的重點(diǎn)把握。第

4、十四條 復(fù)核意義：實(shí)施對(duì)稽核工作結(jié)果的最后質(zhì)量控制；確認(rèn)稽核工作已達(dá)到公司要求的標(biāo)準(zhǔn)；消除稽核人員判斷的偏見(jiàn)。第十五條 復(fù)核內(nèi)容：所采用的稽核程序是否恰當(dāng)；所編制稽核工作底稿的充分性；稽核過(guò)程中是否有重大遺漏；稽核工作是否達(dá)到公司的質(zhì)量要求。第三節(jié) 其它第十六條 在稽核過(guò)程中，稽核組長(zhǎng)同時(shí)作為稽核人員編制的稽核工作底稿，應(yīng)由其它稽核人員給予復(fù)核，此復(fù)核相當(dāng)一級(jí)復(fù)核；稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人同時(shí)作為稽核人員編制的稽核工作底稿，應(yīng)由其它稽核人員給予復(fù)核，此復(fù)核相當(dāng)二級(jí)復(fù)核。第十七條 在稽核過(guò)程中，若稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人本身兼任稽核組長(zhǎng)對(duì)稽核結(jié)果進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，該項(xiàng)目又無(wú)其它人員參加，則稽核負(fù)責(zé)人的復(fù)核可做為二級(jí)復(fù)核。第六章 稽核報(bào)告的復(fù)核第十八條 稽核審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立健全稽核報(bào)告的復(fù)核制度，稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)已編制的稽核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核后，應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核意見(jiàn)。第十九條 復(fù)核內(nèi)容：稽核事項(xiàng)是否清楚，證據(jù)是否確查；被稽核單位對(duì)稽核報(bào)