證券有限責(zé)任公司稽核復(fù)核制度模版

1、證券有限責(zé)任公司稽核復(fù)核制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范稽核復(fù)核工作，保證稽核工作質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱稽核復(fù)核，是指由稽核審計部負(fù)責(zé)人、各項(xiàng)目稽核組長或稽核審計部內(nèi)部復(fù)核人員對稽核審計部的其他成員編制的稽核方案、稽核通知書、稽核工作底稿、征求意見書及稽核報告進(jìn)行的審核。第二章 項(xiàng)目稽核計劃的復(fù)核第三條 項(xiàng)目稽核計劃由稽核組長編制，由稽核審計部負(fù)責(zé)人審核通過后實(shí)施。第四條 復(fù)核內(nèi)容：（一）稽核目的；（二）稽核依據(jù)；（三）稽核方式；（四）稽核范圍；（五）稽核內(nèi)容；（六）費(fèi)用預(yù)算；（七）其它內(nèi)容。第三章 稽核方案的復(fù)核第五條 稽核小組成員應(yīng)對自已所負(fù)責(zé)的稽核項(xiàng)

2、目編制稽核方案，稽核方案編制完成后，應(yīng)由稽核組組長審核批準(zhǔn)后實(shí)施。第六條 復(fù)核內(nèi)容：稽核方法是否切實(shí)可行；稽核組成員能否勝任稽核工作；稽核所需時間是否合理；其它需復(fù)核的內(nèi)容。第四章 稽核通知書的復(fù)核第七條 稽核通知書應(yīng)由稽核組長審核通過后下發(fā)被稽核單位。第八條 復(fù)核內(nèi)容：（一）稽核范圍是否與項(xiàng)目計劃書的相符；（二）稽核小組成員及稽核期間是否符合稽核方案的規(guī)定；（三）稽核所需資料是否完充分、適當(dāng)，有無重大遺漏。其它需復(fù)核的內(nèi)容。第五章 稽核工作底稿的復(fù)核第九條 稽核工作底稿實(shí)行二級復(fù)核制，復(fù)核內(nèi)容應(yīng)至少包括：所采用稽核程序的恰當(dāng)性、編制工作底稿的充分性、稽核過程中是否存重大遺漏等內(nèi)容。第十條 各

3、復(fù)核人對工作底稿進(jìn)行復(fù)核時，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見并簽名。第一節(jié) 一級復(fù)核第十一條 復(fù)核時間：在現(xiàn)場工作結(jié)束時，由稽核組長對形成的工作底稿逐張進(jìn)行復(fù)核，以便及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。第十二條 復(fù)核內(nèi)容：重要的稽核程序是否恰當(dāng)，是否得以較好的實(shí)施，是否實(shí)現(xiàn)了稽核目標(biāo)；重點(diǎn)稽核項(xiàng)目的稽核證據(jù)是否充分、適當(dāng)；稽核范圍是否充分；稽核工作底稿中重要的勾稽關(guān)系是否正確。第二節(jié) 二級復(fù)核第十三條 復(fù)核時間：完成稽核工作簽發(fā)稽核報告前，稽核審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)對重大的稽核問題及重要的稽核工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核?；藢徲嫴控?fù)責(zé)人的二級復(fù)核是對一級復(fù)核的再監(jiān)督，也是對整個稽核工作的計劃、進(jìn)度和質(zhì)量的重點(diǎn)把握。第

4、十四條 復(fù)核意義：實(shí)施對稽核工作結(jié)果的最后質(zhì)量控制；確認(rèn)稽核工作已達(dá)到公司要求的標(biāo)準(zhǔn)；消除稽核人員判斷的偏見。第十五條 復(fù)核內(nèi)容：所采用的稽核程序是否恰當(dāng)；所編制稽核工作底稿的充分性；稽核過程中是否有重大遺漏；稽核工作是否達(dá)到公司的質(zhì)量要求。第三節(jié) 其它第十六條 在稽核過程中，稽核組長同時作為稽核人員編制的稽核工作底稿，應(yīng)由其它稽核人員給予復(fù)核，此復(fù)核相當(dāng)一級復(fù)核；稽核審計部負(fù)責(zé)人同時作為稽核人員編制的稽核工作底稿，應(yīng)由其它稽核人員給予復(fù)核，此復(fù)核相當(dāng)二級復(fù)核。第十七條 在稽核過程中，若稽核審計部負(fù)責(zé)人本身兼任稽核組長對稽核結(jié)果進(jìn)行一級復(fù)核，該項(xiàng)目又無其它人員參加，則稽核負(fù)責(zé)人的復(fù)核可做為二級復(fù)核。第六章 稽核報告的復(fù)核第十八條 稽核審計部應(yīng)當(dāng)建立健全稽核報告的復(fù)核制度，稽核審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)對已編制的稽核報告進(jìn)行復(fù)核?；藢徲嫴控?fù)責(zé)人復(fù)核后，應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核意見。第十九條 復(fù)核內(nèi)容：稽核事項(xiàng)是否清楚，證據(jù)是否確查；被稽核單位對稽核報