資產(chǎn)清查操作辦法培訓(xùn)文件

1、資產(chǎn)清查操作手冊206年全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表編制講明第一部分:總體要求一、編報范圍 本套行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表，包括固定（無形）資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報表和行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總表四部分。填報范圍包括:201年月1日往常經(jīng)機構(gòu)編制治理部門批準(zhǔn)成立的，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體;執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體,事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍,但須由行政事業(yè)單位按規(guī)定填報財清綜9表、財清綜表、財清綜2表等,進行報表上報。解放軍、武警部隊不納入本

2、套報表編報范圍。涉密單位按照有關(guān)保密規(guī)定,由本單位組織進行自查。單位和部門報送資產(chǎn)清查報表及電子數(shù)據(jù)時,報送匯總報表及有關(guān)匯總數(shù)據(jù)。 二、編報內(nèi)容 按照全面進行清查的要求,編報內(nèi)容包括行政事業(yè)單位資產(chǎn)、財務(wù)等的全面情況。 三、編報流程 納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位，都應(yīng)逐戶編制本套行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表。(一)行政事業(yè)單位錄入固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)卡片形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，其中部分信息自動導(dǎo)入到固定（無形)資產(chǎn)盤點單。(二)行政事業(yè)單位錄入資產(chǎn)清查明細(xì)表,其中固定資產(chǎn)損益清查明細(xì)表、無形資產(chǎn)損益清查明細(xì)表由固定（無形）資產(chǎn)盤點單自動生成。（三）行政事業(yè)單位錄入資產(chǎn)負(fù)債清查表、機構(gòu)人員情況表、在建工程情況

3、表、資產(chǎn)出租出借情況表、擔(dān)保情況表、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表,行政單位錄入附屬后勤服務(wù)單位情況表、未脫鉤經(jīng)濟實體情況表,事業(yè)單位錄入對外投資情況表，其余清查報表由明細(xì)表自動生成。 （四）行政事業(yè)單位按照財務(wù)治理關(guān)系或預(yù)算治理級次，逐級匯總上報資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。 四、其他要求 （一)行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合編報年度決算有關(guān)工作，對各項資產(chǎn)進行清查盤點,關(guān)于存在財務(wù)會計差錯的,應(yīng)依照有關(guān)財務(wù)會計制度調(diào)整賬面數(shù)后，如實填報。（二)本套報表的單戶錄入金額單位為“元”(保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位(保留兩位小數(shù))。正式上報的資產(chǎn)報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用3紙打印,并按照上報文件、資產(chǎn)清查工作報告、資產(chǎn)清

4、查報表的順序裝訂。第二部分:行政事業(yè)單位固定（無形）資產(chǎn)盤點單填報講明行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以清查基準(zhǔn)日為時點，結(jié)合會計總賬、明細(xì)賬、資產(chǎn)臺賬,在對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行全面盤點基礎(chǔ)上,填制此表。 1.資產(chǎn)編號：填列固定(無形）資產(chǎn)編號。2.資產(chǎn)名稱：填列固定（無形)資產(chǎn)名稱。 3產(chǎn)權(quán)是否清晰：產(chǎn)權(quán)歸屬清晰,無產(chǎn)權(quán)糾紛的固定(無形）資產(chǎn)填寫“是”,否則填寫“否”。 4資產(chǎn)分類:固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)分類與代碼（GBT1488-2010）標(biāo)準(zhǔn)編碼的選項,按固定資產(chǎn)分類代碼進行填列；無形資產(chǎn)按01專利權(quán)、0商標(biāo)權(quán)、03著作權(quán)、土地使用權(quán)、5非專利技術(shù)、06商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利、07其他進行選擇填列。.取得

5、方式：按購建、調(diào)撥、同意捐贈、置換、盤盈、自行研制、其他選擇填列。6.規(guī)格型號:填列固定資產(chǎn)規(guī)格型號。.產(chǎn)品序列號：填列固定資產(chǎn)的產(chǎn)品序列號。8.計量單位：填列固定(無形）資產(chǎn)計量單位。 9.取得日期:填列固定(無形)資產(chǎn)實際取得的具體日期。 10.財務(wù)入賬日期:填列固定（無形)資產(chǎn)財務(wù)入賬日期。盤盈資產(chǎn)財務(wù)入賬日期為空。 11價值類型：按原值、暫估值、重置值、無價值、評估值、名義金額選擇填列。 12.賬面數(shù):填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日固定（無形)資產(chǎn)賬面記載的數(shù)量、原值、累計折舊（累計攤銷）、賬面凈值。（賬面數(shù)是指調(diào)整完會計差錯的賬面價值,下同） 3清查數(shù):填列原值、累計折舊（累計攤銷)、清查凈值。

6、清查數(shù)與賬面數(shù)的差額為清查出的損益數(shù)。 14.盤點結(jié)果:按無盈虧、盤盈、盤虧選擇填列。 15損益類型：按無盈虧、盤盈、盤虧、其他緣故造成損失、毀損、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強制執(zhí)行損失、技術(shù)淘汰選擇填列。 16.使用狀況：按在用、出租出借、閑置、毀損待報廢、其他選擇填列。7.存放地點：填列固定資產(chǎn)實際存放地點。18.使用部門:填列固定(無形)資產(chǎn)實際使用部門。1.使用人:填列固定(無形)資產(chǎn)實際使用人員。20原資產(chǎn)編號：填列其他系統(tǒng)遷移過來的固定(無形)資產(chǎn)的資產(chǎn)編號。審核公式:盤點日期、錄入人為手工錄入,必填字段;財務(wù)入賬日期應(yīng)早于清查基準(zhǔn)日，取得日期應(yīng)早于清查基準(zhǔn)日;2欄、欄、111

7、3欄、022欄必填;當(dāng)16欄=12欄時,2欄 盤點結(jié)果賦值為無盈虧；當(dāng)16欄1欄時，0欄盤點結(jié)果賦值為盤盈；當(dāng)16欄0；當(dāng)20欄為盤虧同時1欄=0時,7欄=0;當(dāng)0欄為盤虧同時1欄=0時，6欄=0;當(dāng)1欄2欄時,則1欄3欄；1欄=1欄;當(dāng)4欄 資產(chǎn)分類為非土地、房屋、構(gòu)筑物、土地使用權(quán)時，12欄賬面數(shù)數(shù)量、16欄清查數(shù)數(shù)量必須為整數(shù);當(dāng)欄 盤點結(jié)果等于盤盈時,2欄 損益類型等于盤盈；當(dāng)20欄 盤點結(jié)果等于無盈虧時,2欄 損益類型只能選擇無盈虧、掛賬、待報廢;當(dāng)欄 盤點結(jié)果等于盤虧時,21欄 損益類型只能選擇盤虧、其他緣故造成損失、損毀、貪污、詐騙盜竊損失、司法敗訴強制執(zhí)行損失；當(dāng)0欄 盤點結(jié)果

8、等于盤虧，且欄資產(chǎn)分類為無形資產(chǎn)時，1欄 損益類型只能選擇盤虧、其他緣故造成損失、損毀、貪污、詐騙盜竊損失、司法敗訴強制執(zhí)行損失、技術(shù)淘汰。第三部分:行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表封面編制講明1.單位名稱:填列單位全稱,并加蓋單位法人公章。行政事業(yè)單位主管部門填報本級報表時,應(yīng)在單位名稱后加注“(本級）”。2單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)治理負(fù)責(zé)人、填表人、電話號碼、單位地址、郵政編碼,均按單位實際情況如實、完整填報，其中資產(chǎn)治理負(fù)責(zé)人是指承擔(dān)資產(chǎn)治理職責(zé)的部門負(fù)責(zé)人。3報送日期:填列單位實際編報報表的日期。4.組織機構(gòu)代碼:依據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的位代碼填列。尚未領(lǐng)取組織機構(gòu)

9、代碼的單位，應(yīng)主動與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù),并編報臨時代碼。.財政預(yù)算代碼:指單位在財政預(yù)算部門的編碼,該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致。未實行部門預(yù)算的，其代碼應(yīng)與部門決算填列的財政預(yù)算代碼一致。6單位所在地區(qū)：指單位實際所在地，依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國行政區(qū)劃代碼(GBT260-00)填列。7財務(wù)隸屬關(guān)系:行政事業(yè)單位依據(jù)與財政部門經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系所確定的單位級次填列。全部或部分經(jīng)費直接由財政部門撥付的單位為一級單位（主管部門）,經(jīng)費由一級單位轉(zhuǎn)撥的單位為二級單位，經(jīng)費由二級單位及以下轉(zhuǎn)撥的單位不再單獨標(biāo)識，統(tǒng)一填為三級及以下單位。8.單位執(zhí)行會計制度:指單位現(xiàn)執(zhí)行的會計制度，分為行政單

10、位會計制度、事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度。9.報表類型:按單位具體填報的報表類型選擇填列。其中:“0”表示單戶表,由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示匯總表,由各主管部門或地點各級財政部門報送匯總表時使用。10.單位差不多性質(zhì):依據(jù)政府編制治理部門確定的單位性質(zhì)，依照黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、民主黨派機關(guān)、參照公務(wù)員制度治理的事業(yè)單位和社會團體、財政補助事業(yè)單位、經(jīng)費自理事業(yè)單位、其他社會團體填列。主管部門疊加匯總所屬單位報表時不填列本項。11.機構(gòu)行業(yè)類型:依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)國民經(jīng)濟行業(yè)分類(GB/T754-201）填列。12.預(yù)算治理級次：

11、依據(jù)單位歸屬中央、省、地(市）、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)五級政府填列。13.備用碼(六位）：各主管部門可依照需要自行編制代碼,下發(fā)基層單位填報。審核公式:單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負(fù)責(zé)人應(yīng)多于兩個漢字；資產(chǎn)治理負(fù)責(zé)人應(yīng)多于兩個漢字;填表人應(yīng)多于兩個漢字;電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字;單位地址應(yīng)大于10字符的長度；單位所在地區(qū)不應(yīng)為空；預(yù)算治理級次不應(yīng)為空；財務(wù)隸屬關(guān)系不應(yīng)為空；單位差不多性質(zhì)不應(yīng)為空;單位執(zhí)行會計制度不應(yīng)為空；組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合IC規(guī)則要求。第四部分:行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查明細(xì)表編制講明一、行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表(財清明細(xì)01表）本表反映單位應(yīng)收票據(jù)清查情況，本表要

12、求按應(yīng)收票據(jù)逐項逐筆填列。.債務(wù)方單位（個人）名稱：填列債務(wù)方單位及個人名稱的全稱。2.票據(jù)種類:按商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票選擇填列。.出票單位:填列出票單位名稱的全稱。4.與本單位關(guān)系:按接收物資方、接收勞務(wù)方、其他選擇填列,當(dāng)填列其他時，備注信息必須填寫。5.賬面數(shù)：填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)收票據(jù)明細(xì)余額。6出票日:填列應(yīng)收票據(jù)出票日期。7.到期日：填列應(yīng)收票據(jù)實際到期日期。8.票面利率:填列應(yīng)收票據(jù)實際票面利率。9.期末賬面應(yīng)計數(shù)：按期末貼息情況填列。10.清查變動數(shù):填列清查后應(yīng)收票據(jù)的增加或減少值。1.清查數(shù)：填列清查后應(yīng)收票據(jù)的實際價值。清查數(shù)與賬面數(shù)的差額為清查出的損益數(shù)。12損益

13、類型:按無盈虧;盤盈;債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失;債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失；國際政治經(jīng)濟因素造成損失；年以上應(yīng)收款；其他緣故造成損失選擇填列。審核公式：18、3欄不能為空；5欄=0；欄6欄；8欄;12欄=（+10-1)欄;合計行5、912欄應(yīng)等于對應(yīng)各明細(xì)行之和;4欄為“其他”時14欄必填;（-5)欄0時,則1欄=(12-5)欄，否則10欄=0;（15)欄0時,則1欄(12-5)欄|，否則11欄0;（1-5)欄0時,則13欄只能為“盤盈”；(12-)欄=0時，則1欄只能為“無盤虧”或“掛賬”；(12-5）欄0時，則7欄=(94)欄，否則欄=;（94)欄0時，則欄只能為“盤盈”;(9-4)

14、欄0時,則10欄只能為“無盤虧”或“掛賬”；（9-4）欄0時，則10欄只能為“盤盈”；(9-4）欄=0時，則0欄只能為“無盤虧”或“掛賬”;（9-4)欄0時,則欄=（-4）欄，否則7欄0；(-4)欄0時，則8欄=(-4）欄|,否則8欄=0;(9-4）欄0時，則欄只能為“盤盈”;（94)欄=0時，則10欄只能為“無盤虧”或“掛賬”；(9-4）欄0時,則8欄=（10-7)欄，否則8欄；(17)欄0時，則1欄只能為“盤盈”;（10-7）欄=0時,則11欄只能為“無盤虧”；（10-7）欄5欄;1欄(+910)欄；合計行4、8欄應(yīng)等于對應(yīng)各明細(xì)行之和；當(dāng)3欄為“其他”時,13欄必填;(11-4）欄0時,

15、則9欄=(11-4）欄,否則9欄=0;(1-4）欄時，則12欄只能為“盤盈”；(11-4）欄=0時，則2欄只能為“無盤虧”;（1-4）欄時，則欄=(9-)欄，否則7欄=;(4）欄0時,則8欄（94)|欄,否則8欄=0；(9-4）欄0時，則10欄只能為“盤盈”；(9-)欄=時,則10欄只能為“無盤虧”;(9-)欄0時，則7欄=（9-4）欄，否則7欄=;(4）欄0時，則欄只能為“盤盈”；(-4）欄=0時，則10欄只能為“無盤虧”；(9-4)欄0時,則10欄只能為“報損”或“掛賬”；7欄和8欄中應(yīng)至少有一項為0。九、行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款清查明細(xì)表(財清明細(xì)09表) 本表反映單位其他應(yīng)付款清查情況，

16、本表要求按其他應(yīng)付款明細(xì)逐項逐筆填列。1.債權(quán)方單位（個人)名稱：填列債權(quán)方單位及個人名稱的全稱。2.記賬憑證摘要：填列財務(wù)記賬憑證摘要信息。3.與本單位關(guān)系：按接收物資方、接收勞務(wù)方、其他選擇填列,當(dāng)填列其他時,備注信息必須填寫。4.款項性質(zhì):按其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款選擇填列。5.賬面數(shù):填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日其他應(yīng)付款明細(xì)賬余額。6.賬面數(shù)按賬齡劃分：以每筆其他應(yīng)付款的發(fā)生日期至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為賬齡計算期間,將其他應(yīng)付款的賬面數(shù)劃分為3年以內(nèi)和3年以上（含年)兩個賬齡段。7.清查變動數(shù)：填列清查后其他應(yīng)付款的增加或減少值。8.清查數(shù)：填列清查后其他應(yīng)付款的實際價值。清查數(shù)與賬面數(shù)的差額為清查出

17、的損益。9.損益類型：按無盈虧；盤盈;報損；掛賬選擇填列。審核公式:、2、3、4、11欄不能為空；欄(6+7)欄;10欄(+8-9)欄；合計行0欄應(yīng)等于對應(yīng)各明細(xì)行之和；當(dāng)欄為“其他”時12欄必填；(10-5)欄0時，則欄=（10-5）欄,否則欄=0;(10-5）欄0時，則9欄|（1-5)欄,否則9欄=0；（1-5）欄0時，則1欄只能為“盤盈”;（05)欄=時，則11欄只能為“無盤虧”；（10-)欄5欄；（1欄、14欄、1欄)0；12欄=（14*15)欄；18欄=(12+1617）欄；合計行12、61欄應(yīng)等于對應(yīng)各明細(xì)行之和;(18-12）欄0時,則16欄=(8-1）欄,否則16欄=0；(18

18、12)欄0時，則19欄只能為“盤盈”;（18-1）欄0時，則9欄只能為“無盤虧”;(1812）欄0。4欄=(-3)欄;10行4欄（11-12）行欄;4行14欄=（116）行1欄；19行14欄(2021)行4欄；4行1欄=(5+334)行14欄；5行4欄(26+7+29+30312）行4欄；39行14欄=(40+41+4+4445)行14欄；3行14欄(54+5+66+69+70+7)行4欄；54行1欄=(55+5+57+58+9+60+616+6364）行14欄;6行4欄（6）行14欄;7行1欄=（71-2）行4欄;76行14欄=(7+8)行4欄;7行14欄（78+80+81823+4+8+8

19、+87)行1欄;9行14欄=（959+97）行欄;9行14=0；9行4欄=(92+9+9+8+90101+102)行14欄;05行1欄(10+113+116+7+118+119+20+121+122)行14欄；106行14欄(107+08+109110+11112)行1欄;116行14欄=(11-1)行14欄；128行14欄(12913+13)行14欄;2行14欄=（10+131+13233+4)行14欄;13行14欄=(13637+18)行14欄；143行1欄=(14414)行14欄；15行欄=（1+3105)行欄；11行4欄=(247+128）行4欄；12行4欄（39+91143）行4欄;

20、1行欄(52+0414)行4欄;54行4欄(39+1+143)行14欄；52行4欄=（43-1）行4欄；104行欄=(6+53)行欄;14行4欄(1+128105)行4欄;二、行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表(財清綜表）本表反映單位年末機構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況。具體填列要求如下：（一）人員情況1在職人員（1）共產(chǎn)黨機關(guān)人員：填列各級共產(chǎn)黨機關(guān)人員。（)政府機關(guān)人員:填列各級政府機關(guān)行政人員,不含公安機關(guān)、司法行政機關(guān)和國家安全機關(guān)行政人員。（)人大機關(guān)人員:填列各級人大機關(guān)行政人員。（4)政協(xié)機關(guān)人員:填列各級政協(xié)機關(guān)行政人員。(5)群眾團體人員：填列行使行政職能的全國性群眾團體機關(guān)行政人員。（

21、6）民主黨派人員：填列民主黨派機關(guān)行政人員,中華全國工商業(yè)聯(lián)合會機關(guān)行政人員在此填列。(7）政法機關(guān)人員：填列公安機關(guān)、檢察院、法院、司法行政機關(guān)和國家安全機關(guān)行政人員。（8）工勤人員:填列行政單位編制中由政府編制部門核定的工勤編制人員。事業(yè)單位的工勤人員編制含在單位事業(yè)編制中,不單獨反映。（9）參照公務(wù)員法治理人員:填列單位經(jīng)政府編制治理部門批準(zhǔn)參照中華人民共和國公務(wù)員法治理的人員。（10）財政補助人員：填列經(jīng)政府編制治理部門核定的財政補助編制人員。（11）經(jīng)費自理人員：填列經(jīng)政府編制治理部門核定的經(jīng)費自理編制人員,包括經(jīng)費自理編制人員和企業(yè)化治理編制人員。2離退休人員(1）離休人員：填列符

22、合國家離休政策，差不多離休的人員數(shù)。（2）退休人員:填列符合國家退休政策，差不多退休的人員數(shù)。不包括內(nèi)退人員數(shù)(不符合國家退休政策，但按本單位有關(guān)規(guī)定差不多退休人員數(shù)）。3其他人員:填列由單位人事部門治理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時工。遺屬人員:填列按規(guī)定由單位開支撫恤金的烈士遺屬和犧牲病故人員遺屬。5編制人數(shù):填列經(jīng)政府編制治理部門核定的人員編制數(shù)。6.年末實有人數(shù)：填列在政府編制治理部門核定的編制內(nèi)、由單位人事部門治理的實有在職人數(shù)以及離退休人數(shù)。(1）公共預(yù)算財政撥款（補助)開支人數(shù):填列單位用公共預(yù)算財政撥款（補助)開支差不多工資或離退休費的人員數(shù)。(2）

23、經(jīng)費自理人數(shù)：填列單位用政府性基金、財政專戶治理資金以及其他非公共預(yù)算財政撥款(補助）開支差不多工資或離退休費的人員數(shù)。（二)機構(gòu)情況1.獨立編制機構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制治理部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)機構(gòu)數(shù)。2獨立核算機構(gòu)數(shù):填列經(jīng)政府編制治理部門批準(zhǔn)并實行財務(wù)獨立核算的行政事業(yè)機構(gòu)數(shù)。納入部門預(yù)算治理、獨立編報預(yù)算的單位，應(yīng)按獨立核算機構(gòu)編報本套報表；實行會計集中核算方式的單位,由于其作為預(yù)算執(zhí)行和會計核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)編報本套報表。.共產(chǎn)黨機關(guān):填列各級共產(chǎn)黨機關(guān)機構(gòu)數(shù)。4政府機關(guān):填列各級政府機關(guān)機構(gòu)數(shù)，不含公安機關(guān)、司法行政機關(guān)和國家安全機關(guān)。5.人大機關(guān)：填列各級人大機關(guān)機

24、構(gòu)數(shù)。政協(xié)機關(guān)：填列各級政協(xié)機關(guān)機構(gòu)數(shù)。7群眾團體:填列行使行政職能的全國性群眾團體機構(gòu)數(shù)。.民主黨派:填列民主黨派機關(guān)機構(gòu)數(shù)，中華全國工商業(yè)聯(lián)合會機關(guān)在此填列。9.政法機關(guān)：填列公安機關(guān)、檢察院、法院、司法行政機關(guān)和國家安全機關(guān)機構(gòu)數(shù)。1經(jīng)費自理:填列經(jīng)政府編制治理部門核定的經(jīng)費自理事業(yè)編制機構(gòu),包括經(jīng)費自理編制機構(gòu)和企業(yè)化治理編制機構(gòu)。審核公式:行=(+13)行;3行（4+12）行;4行=(5+6+8+9+1)行;行(1+516）行;7行(18+1）行；3行（24+3236)行；24行（25+27+2+20+31)行；3行（3+3+35）行;2欄=(3）欄;4欄（+6）欄;7欄=8欄;各欄

25、各行0。三、行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表(財清綜03表)本表要緊反映行政事業(yè)單位清查出的各類資產(chǎn)盤盈和按緣故歸類的財產(chǎn)損失情況。表中相關(guān)數(shù)據(jù)，從資產(chǎn)清查明細(xì)表（財清明細(xì)01表、財清明細(xì)2表、財清明細(xì)03表、財清明細(xì)表、財清明細(xì)0表、財清明細(xì)1表、財清明細(xì)1表、財清綜0表、財清綜0表、財清綜0表、財清綜表）中提取，由計算機自動生成。1資產(chǎn)負(fù)債類損益額:反映行政事業(yè)單位負(fù)債部類等其他各項盤盈、損失的合計數(shù)。審核公式：行1欄=財清01表(行欄+行2欄+5行2欄);1行1欄2行欄+6行1欄+9行1欄+0行1欄+行1欄;6行欄(7+911+12+15+7)行欄；1行1欄=（1-26-1-20)行1欄

26、;2行1欄=5行1欄行1欄31行1欄+35行1欄37行1欄+0行1欄+1行2欄43行2欄+4行欄49行2欄+54行2欄5行2欄行2欄+62行2欄4行2欄+71行2欄+73行2欄+75行2欄;3行欄=24行欄30行1欄+行欄+42行2欄+8行2欄55行2欄；24行欄=(2+26+2+28+2)行1欄;0行1欄=（1+33+3435）行1欄;36行欄=7行1欄+3行1欄39行欄+4行1欄+41行2欄;行2欄=（3+4+4546+4)行欄；48行2欄=（49+501+52+5+54)行欄;5行欄=23行欄-24行1欄-30行欄-6行欄-42行2欄-8行2欄；5行2欄（7+58+59+661+62）行

27、2欄；63行2欄=（64+66+67+8+69+70+71)行2欄;72行2欄=3行2欄+74行2欄；7行2欄=22行1欄-23行1欄-56行2欄-6行2欄-7行2欄;7行欄=|財清綜0表（24行欄+76行2欄+行2欄-24行3欄-6行3欄-8行3欄)|；78行2欄|（79+0）行2欄;79行欄=所有資產(chǎn)類明細(xì)表掛賬+事業(yè)單位對外投資情況表掛賬的絕對值相加；80行欄=所有負(fù)債類明細(xì)表掛賬的絕對值相加。四、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表(財清綜04表)本表由計算機自動生成，不需要單位進行手工填列;本表的相關(guān)內(nèi)容由計算機從固定(無形)資產(chǎn)盤點單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。五、行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表（財清

28、綜-表）本表“權(quán)屬證書”、“是否確權(quán)”、“坐落位置”、“使用狀況”等內(nèi)容需要手工填列，其他內(nèi)容由計算機自動生成。不需填列的相關(guān)內(nèi)容由計算機從固定（無形）資產(chǎn)盤點單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。審核公式:欄、8欄、33欄不能為空；當(dāng)4欄為“是”時，、6、7欄必填27欄=（28+290+1+3)欄2832欄必須大于零；3欄=（11+151)欄；24欄(+16-20)欄;25欄(117-21)欄;26欄=(1418-22）欄;27欄（28+2+3+2)欄;行12欄= 12欄浮動行之和；行4欄14欄浮動行之和；1行16欄= 16欄浮動行之和;1行18欄18欄浮動行之和;1行20欄= 20欄浮動行之和;行22欄=

29、 22欄浮動行之和;行24欄4欄浮動行之和；1行26欄2欄浮動行之和。六、行政事業(yè)單位車輛情況表（財清綜02表)本表“權(quán)屬證書”、“車牌號”、“排氣量”、“用途分類”、“已行駛里程”等內(nèi)容需要手工填列,其他內(nèi)容由計算機自動生成?！袄塾嬍褂媚晗蕖庇捎嬎銠C依照“取得日期”自動算出,其他不需填列的相關(guān)內(nèi)容由計算機從固定(無形）資產(chǎn)盤點單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。1.用途分類包括“副部(省)級及以上領(lǐng)導(dǎo)用車”、“一般公務(wù)用車”、“一般執(zhí)法執(zhí)勤用車”、“特種專業(yè)技術(shù)用車”、“其他用車”。2已行駛里程填寫清查日車輛里程表顯示已行駛里程。審核公式：4欄不能為空；4欄為“是”時,5、6、7欄必填;11欄不能為空;2

30、欄不能為空;18欄=(16-17)欄;21欄=（9-20)欄; 行16欄2行16欄各浮動行之和;1行17欄2行17欄各浮動行之和；1行27欄=行2欄各浮動行之和。七、行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表(財清綜-表)本表由計算機自動生成,不需要單位進行手工填列。其中，“累計使用年限”由計算機依照“取得日期”自動算出；其他內(nèi)容由計算機從固定（無形）資產(chǎn)盤點單中的相關(guān)指標(biāo)中提取,提取范圍為清查單價(原值)在萬元（含20萬元)以上的大額資產(chǎn)，分為0萬元（含）-200萬元、00萬元(含)以上兩檔。審核公式:4、2欄不能為空;19欄=(10+13-16)欄；欄（11+14-7)欄;1欄（12+5-18）欄;合計行

31、0欄=20萬（含）-200萬行10欄200萬（含)以上10欄；合計行11欄=0萬（含）-200萬行11欄2萬(含)以上11欄；合計行21欄=20萬(含)-200萬行21欄+200萬（含）以上21欄;20萬（含)-20萬0欄等于對應(yīng)各浮動行之和;.2萬(含)-0萬21欄等于對應(yīng)各浮動行之和;200萬（含）以上10欄等于對應(yīng)各浮動行之和；.0萬(含）以上21欄等于對應(yīng)各浮動行之和。八、行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表（財清綜0表)本表內(nèi)容由計算機自動生成。相關(guān)內(nèi)容由計算機從固定（無形)資產(chǎn)盤點單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。審核公式:17欄（21+9+3+37）欄；1欄=（22+23033)欄；19欄=（23+3

32、1+3+39)欄；欄=(2+28+36+40）欄;1行=(2+.+8）行;行140列必須大于等于0；24欄=2欄-3欄；28欄=26欄-27欄；欄=30欄-31欄；3欄=34欄-3欄；40欄=38欄-39欄；4欄(2-3)欄;8欄（67)欄;1欄=(01)欄；6欄=(1-1）欄；1欄=(1+5-9)欄;欄（2+60)欄；15欄(3+7-1）欄；16欄(4+8-12)欄;5欄與9欄不能同時大于0;6欄與10欄不能同時大于0;7欄與11欄不能同時大于0；8欄與1欄不能同時大于0;13欄1欄;14欄=8欄;1欄=9欄;6欄=0欄。九、行政事業(yè)單位占有使用土地情況表(財清綜06表)本表“權(quán)屬證書”、“

33、權(quán)屬性質(zhì)”、“是否確權(quán)”、“坐落位置”、“資產(chǎn)入賬形式”、“使用狀況”等內(nèi)容需要手工填列,其他內(nèi)容由計算機自動生成。不需填列的相關(guān)內(nèi)容由計算機從固定（無形)資產(chǎn)盤點單中的相關(guān)指標(biāo)中提取。審核公式:、4、28欄不能為空;21欄=(15+17-1)欄;欄（16+18-20)欄；23欄=（4+5+26+7）欄; 1行欄=行8欄浮動行之和;1行15欄2行15欄浮動行之和；1行6欄=2行1欄浮動行之和；.1行2欄2行27欄浮動行之和。十、行政事業(yè)單位在建工程情況表(財清綜07表)本表按會計核算的在建工程項目逐項填列。審核公式:1、2、6、9、12、13欄不能為空；12欄=(+1011）欄;(1）欄時,則

34、0欄=(129）欄,否則10欄=0；（9-1）欄0時，則1欄|(1-9）欄|,否則1欄=;(912)欄12欄;當(dāng)資產(chǎn)分類不為土地房屋時,欄必須為整數(shù)；1行1欄=2行10欄各浮動行之和；1行4欄=2行14欄各浮動行之和;行15欄=2行15欄各浮動行之和。十二、事業(yè)單位對外投資情況表(財清綜表)本表反映事業(yè)單位對外投資的清查情況。本表要求事業(yè)單位將對外投資事項逐項逐筆填列。1.投資性質(zhì)：按長期債券投資、長期股權(quán)投資、短期投資選擇填列。短期投資和長期債券投資只能填寫債券，不能填股權(quán)。2債券投資:指事業(yè)單位購買各種債券形成的投資，包括國債、企業(yè)債券等債券投資。購買日期：填列事業(yè)單位實際購買日期。.到期

35、日：填列證券票面到期日。.投資金額:填列事業(yè)單位實際購買金額。6.票面金額：填列證券票面所載實際金額。7.初始投資日期:填列事業(yè)單位實際初始投資的日期。8.初始投資額:填列事業(yè)單位對實際初始投資的總額。9是否實際操縱:依照被投資單位與事業(yè)單位的關(guān)系，按全資、絕對控股、相對控股、參股選擇填列。0.累計投資收益:指按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則差不多收取的全部投資收益。11.組織形式:按照被投資企業(yè)的不同組織形式，按照“組織形式標(biāo)識碼表”選擇填列，詳見下表。代碼名稱非金融類企業(yè)1 非公司制企業(yè)111 國有企業(yè)1 國有企業(yè)（國有獨資）12 集體企業(yè)121 集體企業(yè)（國有控股)1122 集體企業(yè)（國有參股）12

36、集體企業(yè)（國有獨資)113 聯(lián)營企業(yè)11 聯(lián)營企業(yè)（國有控股）113 聯(lián)營企業(yè)(國有參股）11 股份合作企業(yè)141 股份合作企業(yè)（國有控股）1142 股份合作企業(yè)(國有參股)12 公司制企業(yè)11 有限責(zé)任公司111 有限責(zé)任公司(國有控股)212 有限責(zé)任公司(國有參股）1213 有限責(zé)任公司（國有獨資）122 股份有限公司121 股份有限公司(國有控股）122 股份有限公司（國有參股）3 中外合資企業(yè)1231 中外合資企業(yè)（國有控股）122 中外合資企業(yè)（國有參股）124 中外合作企業(yè)124 中外合作企業(yè)（國有控股)1242 中外合作企業(yè)(國有參股)金融類企業(yè)21 銀行21 政策性銀行110

37、 政策性銀行(國有獨資）212 商業(yè)性銀行211 商業(yè)性銀行(國有控股）2122 商業(yè)性銀行(國有參股)22 商業(yè)性銀行(國有獨資）22 非銀行金融機構(gòu)21 保險公司2211 保險公司(國有控股)222 保險公司（國有參股)213 保險公司(國有獨資)22 證券公司22 證券公司（國有控股)222 證券公司(國有參股）2223 證券公司(國有獨資)2 信托投資公司21 信托投資公司（國有控股）232 信托投資公司（國有參股)23 信托投資公司(國有獨資)24 融資租賃公司224 融資租賃公司（國有控股) 融資租賃公司(國有參股）223 融資租賃公司(國有獨資)22 資產(chǎn)治理公司2251 資產(chǎn)治

38、理公司（國有控股）2252 資產(chǎn)治理公司(國有獨資）226 其他21 其他（國有控股）226 其他(國有參股)263 其他(國有獨資）3其他類型企業(yè)、機構(gòu)和單位等100 政府或政府部門3200 事業(yè)單位或社會團體300 未上市社會法人企業(yè)3400 已上市社會法人企業(yè)350 外商企業(yè)360 境外企業(yè)3700 一般合伙企業(yè)3800 有限合伙企業(yè)3900 自然人4其他12被投資單位差不多情況:按所有者權(quán)益按資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的被投資單位的報表數(shù)據(jù)填列。13.賬面數(shù):填列資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日短期投資和長期投資明細(xì)賬余額。14清查變動數(shù)：填列清查后的投資金額的增加或減少值。1.損益類型:按無盈虧；盤盈；盤虧；貪污

39、、盜竊、詐騙損失；司法敗訴強制執(zhí)行損失;被投資人破產(chǎn)、倒閉造成損失;被投資人被吊銷、注銷造成損失;國際政治因素造成損失；被投資人連續(xù)3年以上停止經(jīng)營造成損失;掛賬；其他緣故損失選擇填列。6.審批情況：按財政部門審批、主管部門審批、單位內(nèi)部審批、未審批選擇填列。其中財政部門、主管部門審批的，需要錄入批準(zhǔn)文號。審核公式：2、25、26欄不能為空；（21-24）欄則25欄=“盤盈”；(2-24）欄0則25欄=“盤虧”或“貪污、盜竊、詐騙損失”或“司法敗訴強制執(zhí)行損失”或“被投資人破產(chǎn)、倒閉造成損失”或“被投資人被吊銷、注銷或造成損失”或“掛賬”或“被投資人連續(xù)年以上停止經(jīng)營造成損失”或“國際政治因素

40、造成損失”或“其他緣故造成損失”;(2124)欄=0則25欄=“無盤虧”；2欄（5+8)欄；24欄=(2+-2）欄。十三、行政事業(yè)單位擔(dān)保情況表（財清綜表）本表反映行政事業(yè)單位對外擔(dān)保的差不多情況。本表要求按擔(dān)保筆數(shù)逐筆逐項填列。.擔(dān)保事項：分為貸款、買賣、提供或同意服務(wù)等情況,其內(nèi)容應(yīng)以擔(dān)保合同為準(zhǔn)。2.被擔(dān)保單位情況:其中“名稱”按被擔(dān)保單位名稱的全稱填列;“性質(zhì)”按事業(yè)單位、國有獨資公司、國有控股公司、其他分不選擇填列;“與本單位關(guān)系”按上級單位、下級所屬單位、合同單位、其他等選擇填列。擔(dān)保方式:按一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金選擇填列。4.用于擔(dān)保資產(chǎn)情況：采取抵押、質(zhì)

41、押、留置擔(dān)保方式的,應(yīng)依照擔(dān)保合同、擔(dān)保資產(chǎn)清單、財務(wù)賬簿等資料,填列用于擔(dān)保資產(chǎn)的種類和價值。擔(dān)保資產(chǎn)種類按土地、房屋、其他固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他選擇填列。5.擔(dān)保起止時刻、擔(dān)保金額、貸款金額:按主債務(wù)合同、擔(dān)保合同等資料據(jù)實填列。6.已償還金額：填列被擔(dān)保單位至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日已償還貸款的金額。7.逾期未還金額:填列被擔(dān)保單位至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日未償還已到期貸款的金額。8.是否上級指定擔(dān)保:按是或否選擇填列。審核公式:行欄=2行欄各浮動行之和;1行10欄=2行1欄各浮動行之和;1行12欄=2行12欄各浮動行之和。十四、行政單位附屬后勤服務(wù)單位情況表(財清綜1表)本表由行政單位作為編報

42、單位錄入。用于反映行政單位所屬機關(guān)服務(wù)中心等物業(yè)治理、汽車運營和維修、接待服務(wù)、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務(wù)單位的差不多情況。后勤服務(wù)單位為事業(yè)單位的，除填報匯總信息外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關(guān)信息。為企業(yè)單位的,只填報直屬的后勤服務(wù)企業(yè)有關(guān)信息,其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一級單位反映。1.單位名稱：填列經(jīng)批準(zhǔn)成立或注冊登記的單位名稱的全稱。隸屬關(guān)系:是指后勤服務(wù)單位與其主管行政單位之間的隸屬關(guān)系，包括一級事業(yè)單位、一級企業(yè)單位、二級及以下單位、三種類型。其中，直屬行政單位治理的后勤服務(wù)單位為一級單位，劃分為兩種：一級事業(yè)單位，一級企業(yè)單位；其他的后勤服務(wù)單位隸屬關(guān)系為二級

43、及以下單位。當(dāng)“隸屬關(guān)系”選擇了“一級事業(yè)單位”或者“一級企業(yè)單位”時,則“單位性質(zhì)”欄不用填寫。當(dāng)“隸屬關(guān)系”選擇了二級及以下單位時,則“單位性質(zhì)”欄為必填項目。3.單位性質(zhì)：按財政補助事業(yè)單位、經(jīng)費自理事業(yè)單位、企業(yè)、其他選擇填列。.初始投資額：填列行政單位對后勤服務(wù)單位實際初始投資的總額。.累計實際投資額：填列至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日單位對后勤服務(wù)單位的實際投資累計總額。6后勤服務(wù)單位差不多情況：資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)、收入、結(jié)余/凈利潤等信息按資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后勤服務(wù)單位的有關(guān)財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列。.占用機關(guān)資產(chǎn)總額:按資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日機關(guān)交由后勤服務(wù)單位占有使用、并為行政單位提供后勤服務(wù)的，產(chǎn)權(quán)

44、屬于行政單位的資產(chǎn)總額填列。8.當(dāng)年應(yīng)收收益:指行政單位2015年度應(yīng)當(dāng)從后勤服務(wù)單位取得的全部收益，包括差不多收到和尚未收到的收益。9.當(dāng)年實收收益：指行政單位差不多收到的20年收益。10備注：單位依照實際，需要補充講明的情況。審核公式：1、2、3欄不能為空；4欄=（56）欄。1行4欄=2行欄各浮動行之和；1行欄2行5欄各浮動行之和；1行14欄行14欄各浮動行之和；1行1欄=2行15欄各浮動行之和。十五、行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體差不多情況表（財清綜1表)本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經(jīng)濟實體的差不多情況。未脫鉤經(jīng)濟實體包括后勤服務(wù)經(jīng)濟實體和其他未脫

45、鉤的經(jīng)濟實體兩個部分,后勤服務(wù)經(jīng)濟實體有關(guān)信息填報財清綜1表,不在本表反映。行政單位債權(quán)投資的有關(guān)內(nèi)容在本表中填列。本表只填報直屬的經(jīng)濟實體有關(guān)情況,其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一級單位反映。1.經(jīng)濟實體名稱:填列注冊登記的單位名稱的全稱。2.初始投資額：填列行政單位對經(jīng)濟實體實際初始投資的總額。.累計實際投資額：填列從初始投資開始至資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日單位對經(jīng)濟實體的實際投資累計總額。.投資形式:按獨資、控股、參股、其他選擇填列。5.持股比例：按資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日單位對經(jīng)濟實體的實際持股比例填列。6經(jīng)濟實體情況：關(guān)于經(jīng)濟實體的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、收入、利潤等信息按資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的經(jīng)濟實體

46、的有關(guān)財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列。7.當(dāng)年應(yīng)收收益：指行政單位15年度應(yīng)當(dāng)從未脫鉤經(jīng)濟實體取得的全部收益,包括差不多收到和尚未收到的投資收益。當(dāng)年實收收益:指行政單位差不多收到的015年投資收益。9.備注:單位依照實際，需要補充講明的情況。審核公式:1、8欄不能為空;2欄=（3+)欄。十六、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表(財清綜1表)本表的相關(guān)內(nèi)容要緊由計算機從固定（無形）資產(chǎn)盤點單中的相關(guān)指標(biāo)中提取,6欄“待界定類型”、16欄“產(chǎn)權(quán)待界定緣故”需手工填寫。1待界定類型:按實際情況填列“產(chǎn)權(quán)存在糾紛”或“產(chǎn)權(quán)不清晰”。2產(chǎn)權(quán)待界定緣故：如實詳細(xì)講明產(chǎn)權(quán)待界定緣故。審核公式:7、17欄不能為空；3欄

47、=(1112)欄；欄=(14-15）欄。第六部分：行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查問題解答1.如何界定獨立編制資產(chǎn)清查報表的單位?答:納入資產(chǎn)清查范圍的單位,不管財務(wù)和資產(chǎn)是否獨立,不管是否有資產(chǎn),均應(yīng)在系統(tǒng)中獨立填報相關(guān)數(shù)據(jù)資料。獨立核算的單位填報全套報表；僅有獨立編制未實行獨立核算的單位，僅填寫行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表并生成本單位的資產(chǎn)清查匯總表上報。2資產(chǎn)治理信息系統(tǒng)實施初期,單位將“土地使用權(quán)”作為固定資產(chǎn)卡片進行了錄入，新的財務(wù)規(guī)則將“土地使用權(quán)”歸類為無形資產(chǎn)，應(yīng)如何處理？答：()新會計制度把土地列入了無形資產(chǎn)科目核算。原來，單位將“土地使用權(quán)”作為固定資產(chǎn)核算的，資產(chǎn)清查中應(yīng)進行財務(wù)調(diào)整,

48、將“土地使用權(quán)”作為無形資產(chǎn)核算,同時在資產(chǎn)治理信息系統(tǒng)中將“土地使用權(quán)”從固定資產(chǎn)類調(diào)整到無形資產(chǎn)類。（）實際治理中,許多單位存在著共用、租用、出借、出租、權(quán)屬不清以及土地與房屋價值在一起核算等問題,應(yīng)區(qū)不情況,分類處理：一是,單位擁有土地且完全歸本單位使用時,“土地使用權(quán)”卡片中的所有信息應(yīng)錄入完整，確?？ㄆ畔?zhǔn)確、規(guī)范;二是,土地取得時與房屋構(gòu)筑物價款合在一起的,應(yīng)將土地和房屋構(gòu)筑物價值進行拆分,將土地按無形資產(chǎn)中的“土地使用權(quán)”卡片錄入、將房屋構(gòu)筑物按固定資產(chǎn)卡片錄入，拆分價值由單位自行估價，卡片中的“價值類型”按暫估值錄入；三是，本單位土地存在讓其他單位使用情況的,需在資產(chǎn)治理信息

49、系統(tǒng)中的單位差不多信息備注欄中注明。如:我單位現(xiàn)有土地面積平方米，除我單位使用外，還有XX、XX等X個單位使用；四是,使用其他單位土地的單位，需在資產(chǎn)治理信息系統(tǒng)中的單位差不多信息備注欄中注明。如:我單位現(xiàn)使用的XX土地為XX單位所有。上述情況,應(yīng)同時在“土地使用權(quán)”卡片備注欄中予以講明。3.資產(chǎn)清查過程中盤盈資產(chǎn)如何處理?答:直接進行財務(wù)核算，盤盈資產(chǎn)為固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤盈應(yīng)錄入資產(chǎn)治理信息系統(tǒng)。4.關(guān)于資產(chǎn)盤點單中的“產(chǎn)權(quán)是否清晰”如何界定?答：土地、房屋構(gòu)筑物等不動產(chǎn)和車輛等資產(chǎn)依據(jù)是否擁有所有權(quán)證和車輛行駛證來確定產(chǎn)權(quán)歸屬是否清晰，其他無權(quán)屬證明的資產(chǎn)由單位依據(jù)取得的憑證確定權(quán)屬是

50、否清晰。5基層單位資產(chǎn)清查中應(yīng)做好哪些資料,如何報送？答:整個資產(chǎn)清查工作分兩個時期,第一時期為清查時期,第二時期為資產(chǎn)核實時期。第一時期報送內(nèi)容分兩種方式：（1）通過資產(chǎn)治理信息系統(tǒng)報送資料有:固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總報表以及專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告的電子資料；(2)以正式文件方式向主管部門報送資料有：資產(chǎn)清查匯總報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告。未托付中介機構(gòu)進行專項審計的,報送資料不含專項審計報告。第二時期報送內(nèi)容：申請確認(rèn)資產(chǎn)清查結(jié)果的材料，包括：（）資產(chǎn)損失、資金掛賬核實申請文件；()資產(chǎn)損失、資金掛賬核實申請表;(3)申報處理資

51、產(chǎn)損失和資金掛賬的專項講明;（）具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明、特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)等證明材料等。6.權(quán)屬歸行政單位或直屬事業(yè)單位的資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)劃入所屬后勤服務(wù)中心治理的如何進行資產(chǎn)清查？答：權(quán)屬歸行政單位或直屬事業(yè)單位的資產(chǎn),由行政單位或直屬事業(yè)單位自行決定劃入所屬后勤服務(wù)中心治理的行為不符合資產(chǎn)治理規(guī)定,應(yīng)糾正后納入行政單位資產(chǎn)清查范圍填報。因?qū)ｉT緣故，未能在資產(chǎn)清查過程中進行糾正的，可暫不納入資產(chǎn)清查范圍，但應(yīng)作為遺留問題處理,統(tǒng)一在行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表中予以反映,并在資產(chǎn)清查工作報告中詳細(xì)講明。7市財政局對市級部門、單位的資產(chǎn)核實批復(fù)什么時刻完

52、成？ 答:2016年11月30日前完成,部門、單位應(yīng)依照市財政局的資產(chǎn)核實批復(fù)于1月31日前完成財務(wù)處理，有專門情況的需經(jīng)市財政局同意后適當(dāng)延長。.單位存在將資產(chǎn)出租、出借的行為，但資產(chǎn)治理卡片的“使用方向”填寫的不是出租、出借,這種情況是否阻礙資產(chǎn)清查報表的填報，如有阻礙應(yīng)如何處理?答：有阻礙。資產(chǎn)出租出借情況表（財清綜8表)中的相關(guān)信息是從資產(chǎn)卡片中提取的，如資產(chǎn)卡片中未填寫出租、出借情況,資產(chǎn)出租出借情況表將無法生成出租、出借信息。由于資產(chǎn)治理信息系統(tǒng)流程參數(shù)的設(shè)置，資產(chǎn)出租、出借行為應(yīng)履行審批程序，因此，資產(chǎn)出租、出借信息的完善應(yīng)區(qū)不情況進行處理。一是，履行了審批程序的資產(chǎn)出租、出借行

53、為，相關(guān)資產(chǎn)卡片應(yīng)通過資產(chǎn)治理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程進行處理;二是,未履行審批程序的資產(chǎn)出租、出借行為，應(yīng)在資產(chǎn)盤點表中對“使用狀況”指標(biāo)進行修改,確保相關(guān)資產(chǎn)的“使用狀況”為“出租出借”。這種處理僅為編報資產(chǎn)清查報表需要而做的技術(shù)處理,不作為資產(chǎn)出租、出借行為的審批依據(jù)。.資產(chǎn)清查過程中，市級單位的資產(chǎn)處置事項能否正常申報?答：不再單獨申報，隨資產(chǎn)清查工作一并進行。1.市級單位經(jīng)批準(zhǔn)核銷的資產(chǎn)應(yīng)如何進行處置？答:經(jīng)批準(zhǔn)核銷的資產(chǎn)按照現(xiàn)行核銷程序和規(guī)定執(zhí)行。1.單位公務(wù)用車在資產(chǎn)清查過程中如何處理?答：市本級因公車改革尚未進行最后核定，各單位車輛清查仍以015年12月3日情況為準(zhǔn)進行填報。1.參加2

54、1年底黃標(biāo)車報廢的車輛在資產(chǎn)清查過程中如何處理？答:這類黃標(biāo)車在填寫清查盤點單時,盤點結(jié)果選擇“無盈虧”,損溢類型選擇“待報廢”。附報材料需要提供有關(guān)部門出具的黃標(biāo)車接收手續(xù)、公安車管部門出具的機動車注銷證明以及回收公司出具的機動車回收證明。.行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作如何組織?答：行政事業(yè)單位是否需要托付社會中介機構(gòu)開展專項審計，由主管部門自行確定;有關(guān)費用按照“誰托付，誰付費”的原則執(zhí)行。 14行政單位、事業(yè)單位和民間非營利組織單位填報的報表是否有區(qū)不？ 答:行政單位、事業(yè)單位和民間非營利組織單位填報的報表統(tǒng)一為行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表,但報表數(shù)量有所區(qū)不,系統(tǒng)軟件中依照單位所執(zhí)行的

55、會計制度，對所填報表進行了自動篩選,不需要人為設(shè)置。15.行政事業(yè)單位的差不多建設(shè)項目是否納入清查范圍?答：行政事業(yè)單位差不多建設(shè)項目,納入本次資產(chǎn)清查報表編報范圍，具體體現(xiàn)為“在建工程”。關(guān)于已投入使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的房屋構(gòu)筑物，行政事業(yè)單位應(yīng)按照差不多建設(shè)財務(wù)治理規(guī)定及時辦理竣工決算有關(guān)手續(xù),不作為資產(chǎn)盤盈。.執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位及事業(yè)單位興辦、控股、參股的企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)如何上報？ 答:執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位,不納入本次清查范圍,但須由行政事業(yè)單位填報相關(guān)數(shù)據(jù)。具體上報方式如下:行政單位所屬、執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位的有關(guān)數(shù)據(jù),由行政單位負(fù)責(zé)填報行政單位未脫

56、鉤經(jīng)濟實體差不多情況表。 事業(yè)單位所屬、執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位及事業(yè)單位興辦、控股、參股的企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù),由事業(yè)單位負(fù)責(zé)填報事業(yè)單位對外投資情況表。17行政單位附屬后勤服務(wù)單位有關(guān)數(shù)據(jù)如何填報? 答:行政單位附屬后勤服務(wù)單位差不多情況,應(yīng)由其主管行政單位負(fù)責(zé)填報行政單位附屬后勤服務(wù)單位差不多情況表。機關(guān)后勤服務(wù)中心是獨立核算事業(yè)單位的，應(yīng)依照所執(zhí)行的會計制度決定是否單獨填報事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表。1.宗教資產(chǎn)應(yīng)如何組織開展資產(chǎn)清查？ 答：政府宗教治理機關(guān)作為政府職能部門，其資產(chǎn)和直接治理行政事業(yè)單位的資產(chǎn)應(yīng)進行資產(chǎn)清查。由宗教團體直接治理的資產(chǎn),暫不列入本次資產(chǎn)清查范圍。 19.各級總工

57、會資產(chǎn)應(yīng)如何組織資產(chǎn)清查？答:各級總工會資產(chǎn)中，凡由國家撥給工會使用的資產(chǎn)或由國家撥付資金形成的資產(chǎn)，應(yīng)作為國有資產(chǎn)進行清查登記，納入本次資產(chǎn)清查報表編報范圍;由工會會員交納的會費形成的資產(chǎn)可不進行清查登記。其他群眾團體的資產(chǎn)清查工作,參照上述方法處理。2已進行住房改革,辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)但未進行財務(wù)核減的職工住房,應(yīng)如何進行資產(chǎn)清查? 答:關(guān)于在房改過程中差不多出售的職工住房，應(yīng)對單位固定資產(chǎn)賬務(wù)進行調(diào)整，不再列入資產(chǎn)清查范圍。 21.各級人防部門治理的人防工程、指揮、通信、警報設(shè)備設(shè)施等是否納入清查范圍? 答:各級人防部門占有、使用的國有資產(chǎn),應(yīng)按照規(guī)定納入本次資產(chǎn)清查范圍。各級人防

58、部門治理的人防工程、指揮、通信、警報設(shè)備設(shè)施等國有資產(chǎn)是戰(zhàn)備資產(chǎn)，不納入本次資產(chǎn)清查范圍。 22行政事業(yè)單位為國家、其他單位或個人代儲的財產(chǎn)物資,是否納入清查范圍? 答:行政事業(yè)單位代國家、其他單位或個人代儲的財產(chǎn)物資，沒有在行政事業(yè)單位財務(wù)中反映的，不納入清查報表編報范圍。2.國家安全部門及公安、檢察院、法院系統(tǒng)的槍支、彈藥及其它保密資產(chǎn)如何進行資產(chǎn)清查? 答：國家安全部門及公檢法系統(tǒng)的槍支、彈藥及其它保密資產(chǎn),按照有關(guān)保密規(guī)定，由本單位相關(guān)部門組織進行清查。有關(guān)單位上報資產(chǎn)清查報表及電子數(shù)據(jù)時,可報送匯總報表及有關(guān)匯總數(shù)據(jù)。 其他單位涉密資產(chǎn)的清查工作，參照上述方法處理。附件:資產(chǎn)清查工作

59、報告模板附：XX單位資產(chǎn)清查工作報告(單位參考格式）依照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實治理方法等有關(guān)規(guī)定,我單位已按時完成資產(chǎn)清查的主體工作,并經(jīng)主審計所 X會計師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項審計，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下：單位差不多情況包括單位性質(zhì)、財務(wù)隸屬關(guān)系、資產(chǎn)治理部門或崗位設(shè)置情況、執(zhí)行財務(wù)會計制度情況、單位人員情況、預(yù)算收支情況等差不多情況。資產(chǎn)清查工作總體狀況（一）資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日。(二）資產(chǎn)清查范圍。(三）資產(chǎn)清查工作組織實施情況。1.資產(chǎn)清查工作方案制定情況。2.資產(chǎn)清查工作方案實施情況。3.聘請中介審計情況。（四）資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題。資產(chǎn)清查工作結(jié)果 （一)單

60、位清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬情況。(二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬緣故分析。(三)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬證明材料。（四）經(jīng)X會計師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬情況。（五）單位申報核實資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬的處理預(yù)案。對資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn)、財務(wù)治理中存在的問題、緣故進行分析并提出改進措施等（一）存在的實際問題。（二）緣故分析。（三）改進措施。單位資產(chǎn)治理情況具體包括資產(chǎn)使用狀況和國有資產(chǎn)收益情況等。其他需要講明的事項附:X地區(qū)/部門資產(chǎn)清查工作報告（地點財政部門/主管部門參考格式）依照行政單位國有資產(chǎn)治理暫行方法（財政部令第35號)、事業(yè)單位國有資產(chǎn)