集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決策劃方案說(shuō)明

1、35/36DX集團(tuán)一線ER財(cái)務(wù)治理解決方案例目前X公司分為：X公司、下料分廠和底盤分廠三個(gè)實(shí)際按照法人實(shí)體操作業(yè)務(wù)的實(shí)體，每個(gè)分廠都有自己的帳務(wù)記錄，都要求出各自的財(cái)務(wù)報(bào)表。三個(gè)分廠使用一致的科目結(jié)構(gòu)、本位幣和會(huì)計(jì)分期,獨(dú)立的帳簿,來(lái)治理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算。目前公司差不多使用了用友財(cái)務(wù)系統(tǒng),該套系統(tǒng)差不多上是模擬手工記帳的一套財(cái)務(wù)核算系統(tǒng),包括：帳務(wù)核算的總帳系統(tǒng)和銷售核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來(lái)核算、成本、費(fèi)用核算、材料核算等部分，其功能大部分僅限于記錄分錄數(shù)據(jù);其各部分間相互孤立，幾乎沒(méi)有集成；財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)沒(méi)有集成，財(cái)務(wù)不能適時(shí)反映庫(kù)存、在制品、銷售、采購(gòu)等信息,造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)孤立，不能及時(shí)

2、反映生產(chǎn)狀況，提供決策依據(jù)。為保證財(cái)務(wù)與其他部分之間數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、一致，必定要花費(fèi)專門大的精力來(lái)處理數(shù)據(jù)相互校對(duì)工作，增加出錯(cuò)的可能性，不利于財(cái)務(wù)部門及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；另一方面，各部門、分廠之間信息共享性差,部門之間的數(shù)據(jù)共享還停留在紙面材料的傳遞的層面上。為此,公司希望通過(guò)此次ER的實(shí)施,能夠達(dá)成各財(cái)務(wù)系統(tǒng)間以及財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間相互集成,改善信息共享,提高工作效率，減輕低級(jí)勞動(dòng)量,增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，并進(jìn)行強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，更好的為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供依據(jù);使利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心的考核和預(yù)算簡(jiǎn)單易行，提高企業(yè)治理水平;為治理決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。解決

3、方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中賬簿設(shè)置情況的描述，由A公司設(shè)置完成。基于對(duì)X公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與以后企業(yè)進(jìn)展需求的分析,結(jié)合RCL軟件，提出如下解決方案：我們?cè)谙到y(tǒng)中設(shè)置了三個(gè)帳簿和三個(gè)法人實(shí)體，其中的一套是為X公司使用的,X公司的這一套能夠在系統(tǒng)中自動(dòng)記錄下料和底盤的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，而下料和底盤的兩套只是為下料和底盤手工記錄賬務(wù)而設(shè)置的。X公司、下料分廠和底盤分廠三個(gè)法人實(shí)體三個(gè)分廠分不使用一個(gè)獨(dú)立的、集成的財(cái)務(wù)帳簿,數(shù)據(jù)分離方案評(píng)估：提高數(shù)據(jù)獨(dú)立性、共享性由于OracleEP信息治理系統(tǒng)中的總帳系統(tǒng)，擁有靈活的科目設(shè)置方法，通過(guò)對(duì)科目結(jié)構(gòu)不同段的設(shè)置,來(lái)滿足企業(yè)對(duì)成本中心、費(fèi)用中心會(huì)計(jì)信息的歸集，利用系統(tǒng)提

4、供的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表和SG工具定義的財(cái)務(wù)報(bào)表,使得對(duì)利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心的考核簡(jiǎn)單易行，提高企業(yè)治理水平。由于acEP治理信息系統(tǒng)提供了高度集成功能,通過(guò)接口能夠達(dá)到總帳系統(tǒng)與子系統(tǒng)的集成，使公司信息共享變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。由于Oracle方便的匯總查詢方式及靈活的財(cái)務(wù)報(bào)表定義工具,使用報(bào)表生成器以及系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表，提供較完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),以供財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析,使決策層對(duì)財(cái)務(wù)分析更為及時(shí)、高效。帳簿名稱:X公司帳簿簡(jiǎn)稱:X_BOOKS會(huì)計(jì)周期業(yè)務(wù)現(xiàn)狀X公司的會(huì)計(jì)年度采納公歷年份,即每個(gè)會(huì)計(jì)年度自1月1日到12月日,會(huì)計(jì)年度劃分為：每個(gè)會(huì)計(jì)年度劃分為四季,每季有三個(gè)會(huì)計(jì)期。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)

5、系統(tǒng)中會(huì)計(jì)分期設(shè)置情況的描述，初始情況由A公司設(shè)置完成，以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。每年在下一會(huì)計(jì)年度開(kāi)始前，由專門的人員依照公司相關(guān)部門提供的下一會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)期劃分表（以自然月份為一個(gè)會(huì)計(jì)期)，并對(duì)racle總賬系統(tǒng)的會(huì)計(jì)期進(jìn)行維護(hù)。每月，在月初關(guān)閉上個(gè)會(huì)計(jì)期、打開(kāi)下個(gè)會(huì)計(jì)期。關(guān)閉總帳會(huì)計(jì)期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期之后進(jìn)行，打開(kāi)總帳會(huì)計(jì)期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期之前進(jìn)行,以保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性。初始時(shí),本方案臨時(shí)將X公司總帳日歷定義為1個(gè)期間。第個(gè)期間為年初第一天,其功能是年初調(diào)帳，后12個(gè)期間為自然月份，最后兩個(gè)期間為年末最后一天,其功能是

6、年末調(diào)帳。會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中科目結(jié)構(gòu)設(shè)置情況的描述，初始情況由公司設(shè)置完成,以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。為了適應(yīng)國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)核算的新要求和公司不斷進(jìn)展的需要,X公司決定采納國(guó)家新頒布的股份制企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相應(yīng)科目結(jié)構(gòu)。ral會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)的設(shè)置通過(guò)靈活定義會(huì)計(jì)彈性域結(jié)構(gòu)完成，每個(gè)彈性域由若干段組成，各段能夠分不記錄公司名、部門、會(huì)計(jì)科目代號(hào)等與財(cái)務(wù)治理相關(guān)的信息,改變了以往僅能通過(guò)增加明細(xì)科目反映附加信息的狀況，無(wú)需為增加某一信息而必須在自然科目段中增加若干子值,從而使整個(gè)會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)更加清晰。racle在彈性域中還提供了安全性設(shè)置、交叉驗(yàn)證等功能,能夠限定某些信息僅在特定會(huì)

7、計(jì)科目組合中反映，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)錄入時(shí)的安全性。據(jù)此，在分析X公司現(xiàn)狀與以后需求的基礎(chǔ)上,建議公司的會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)為五個(gè)段，依次為：公司段(位）、成本中心段（4位)、科目段（1位）、產(chǎn)品段（4位）、備用段(5位）公司段的設(shè)置可確保會(huì)計(jì)分錄在同一公司內(nèi)的借貸平衡， 同時(shí)使公司、底盤分廠、下料分廠三個(gè)分廠之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分離。成本中心段的設(shè)置能夠?qū)镜南聦俨块T進(jìn)行核算,為及時(shí)反映各部門的財(cái)務(wù)狀況和費(fèi)用使用情況,提高治理的細(xì)化程度和總體水平提供了可能性。科目段的設(shè)置用于反映正常的會(huì)計(jì)科目信息，一級(jí)科目的設(shè)置和編碼按財(cái)政部的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行（編碼以四位字符表示）;在一級(jí)科目下，依照內(nèi)部核算需要、對(duì)外報(bào)表涉及的明

8、細(xì)程度和Oracle系統(tǒng)設(shè)置的需要設(shè)立二級(jí)(編碼以兩位數(shù)字,第五、六位或第五、六、七位表示)或三級(jí)的明細(xì)科目(編碼以兩位數(shù)字，第八、九位表示),規(guī)范、科學(xué)的科目設(shè)置，將會(huì)給您的財(cái)務(wù)治理工作帶來(lái)便利。如:二級(jí)科目幾位?X X X X X XX X 一級(jí) 二級(jí) 三級(jí) 四級(jí)產(chǎn)品段是專門為統(tǒng)計(jì)各種產(chǎn)品的銷售收入情況和成本情況而設(shè)定的。備用段的設(shè)置是考慮到企業(yè)的以后進(jìn)展而預(yù)留的，同時(shí)也能夠?qū)⑿枰?xì)治理的銷售員放入此段，也能夠?qū)⒐晤愋头湃氪硕巍{證分類及來(lái)源業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司會(huì)計(jì)憑證分類要緊有三種：現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。月末統(tǒng)一裝訂，原始單據(jù)附在憑證后。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中憑證分類設(shè)置情

9、況的描述,初始情況由A公司設(shè)置完成,以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。針對(duì)X公司以后財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)的需要，racle提供了依照不同業(yè)務(wù)來(lái)源的憑證分類規(guī)則?？値づc其它模塊涉及的憑證分類表如下:憑證來(lái)源憑證分類手工記帳憑證應(yīng)付采購(gòu)發(fā)票付款應(yīng)收銷售發(fā)票、貸項(xiàng)通知單、收據(jù)資產(chǎn)資產(chǎn)增加資產(chǎn)折舊資產(chǎn)資本化資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)重分類資產(chǎn)轉(zhuǎn)移在建工程增加制造WI其優(yōu)點(diǎn)在于:依照不同的業(yè)務(wù)來(lái)源細(xì)化轉(zhuǎn)帳憑證的分類，適用于大型電算化財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)關(guān)于信息索引與歸檔的方式;Orale提供了依照不同業(yè)務(wù)來(lái)源及不同業(yè)務(wù)類型憑證查詢方式,便于在系統(tǒng)中查詢?cè)紭I(yè)務(wù)單據(jù)與記帳憑證的索引關(guān)系；其次ac提供了一系列基于來(lái)源與業(yè)務(wù)類型的憑證打印報(bào)表

10、。便于財(cái)務(wù)人員對(duì)同一種業(yè)務(wù)來(lái)源憑證進(jìn)行歸檔;便于財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)中查詢出Oracle系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)生的明細(xì)帳務(wù)情況。導(dǎo)入憑證可另行定義,子模塊憑證來(lái)源亦可采納預(yù)定義設(shè)置。會(huì)計(jì)憑證錄入業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求目前公司所有的憑證均為以分錄的形式逐筆手工錄入，這種方式是一種模擬手工的記帳方式，使用這種方式對(duì)記帳人員的財(cái)務(wù)水平要求較高,而且不能對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范的記錄，所記錄的信息能夠講只是對(duì)原始單據(jù)的一個(gè)索引，憑證與原始單據(jù)的聯(lián)系不能明確反映;當(dāng)前X公司財(cái)務(wù)部使用的用友系統(tǒng)對(duì)重復(fù)性的憑證和規(guī)律性較強(qiáng)的分?jǐn)偟葢{證不能自動(dòng)處理,增加了手工勞動(dòng)的工作量。解決方案本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總流程中的將其他會(huì)計(jì)事務(wù)制單、復(fù)核并輸入

11、到系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理，由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。依照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，Oral ER總帳系統(tǒng)支持多種會(huì)計(jì)憑證的錄入：能夠創(chuàng)建成批分?jǐn)倯{證、周期性重復(fù)憑證、反沖憑證、手工的會(huì)計(jì)憑證、從Oracle的應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、采購(gòu)、銷售等子系統(tǒng)中引入的會(huì)計(jì)憑證。今后憑證錄入方式可分如下幾類:引入憑證：由于Oce ERP治理信息系統(tǒng)是一個(gè)大型的集成系統(tǒng),大量業(yè)務(wù)的原始憑證都通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)子模塊錄入、維護(hù)及相關(guān)處理,然后將其帳務(wù)信息以憑證的方式傳遞至總帳，在總帳中完成帳務(wù)核算。引入憑證的來(lái)源有:應(yīng)收款、應(yīng)付款、資產(chǎn)、庫(kù)存、制造等。手工憑證:直接在總帳中錄入的憑證是與其他模塊無(wú)直接銜接關(guān)系、屬于客戶未購(gòu)買的模塊事務(wù)或客戶希望在總帳

12、中處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。周期性重復(fù)性憑證：重復(fù)憑證差不多上包括三種類型:即固定數(shù)據(jù)、 固定格式（每月只需錄入數(shù)據(jù))和固定公式的。屬于這種類型憑證的業(yè)務(wù)往往有待攤費(fèi)用的分?jǐn)?、預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提、工資、福利費(fèi)計(jì)提、計(jì)提各種稅費(fèi)。對(duì)這類憑證，在定義好重復(fù)憑證的模板后，系統(tǒng)即可在需要的時(shí)候運(yùn)行生成。成批分?jǐn)傂詰{證:可依照已定義的分?jǐn)傄?guī)則,按其分?jǐn)傄?guī)則進(jìn)行分?jǐn)偟挠泿{證。如：將期間費(fèi)用分配到相關(guān)部門。反沖憑證：對(duì)錯(cuò)誤分錄進(jìn)行反沖的憑證，系統(tǒng)提供了能夠任意選擇的借貸方向相反和改變符號(hào)(負(fù)數(shù)金額表示，紅字)兩種方法。憑證審核、調(diào)整、過(guò)帳業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司的財(cái)務(wù)要緊使用用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，關(guān)于憑證只有月底一次過(guò)帳，只是由

13、財(cái)務(wù)人員對(duì)已審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行輸入動(dòng)作。對(duì)憑證的調(diào)整,在未登帳前,可通過(guò)復(fù)核對(duì)原憑證進(jìn)行修改,對(duì)登帳后且已關(guān)帳的調(diào)整,只能通過(guò)手工編制的憑證來(lái)調(diào)整。當(dāng)前公司也設(shè)立了審核崗位對(duì)未過(guò)帳的憑證進(jìn)行逐筆審批。解決方案本項(xiàng)事務(wù)由財(cái)務(wù)總流程中的過(guò)帳節(jié)點(diǎn)處理,由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。Oacle關(guān)于憑證的治理具有一定的跟蹤性,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)的設(shè)置,能夠了解到關(guān)于一張憑證從制作錄入到調(diào)整過(guò)帳的人員及時(shí)刻的記錄,從而保留了對(duì)憑證從制作到過(guò)帳的整體流程。關(guān)于憑證的審核,由于大量的業(yè)務(wù)憑證是由子系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)的，在子系統(tǒng)進(jìn)入ace總帳之前已在子系統(tǒng)中關(guān)于自動(dòng)憑證規(guī)則進(jìn)行了設(shè)置,關(guān)于憑證的正確性審核，是從以下幾個(gè)方面進(jìn)行的

14、：（）關(guān)于子系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)規(guī)則的審核,這一步是在系統(tǒng)設(shè)置之初差不多完成。（2)關(guān)于業(yè)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的審核，在憑證引入至總分類帳往常在子系統(tǒng)差不多完成，因此在總分類帳中將不對(duì)這些憑證進(jìn)行審批。（3）關(guān)于帳務(wù)平衡性的審核,一旦發(fā)覺(jué)帳務(wù)不平衡，則不同意登帳業(yè)務(wù)進(jìn)行。因此,系統(tǒng)從以上三個(gè)方面細(xì)化了關(guān)于憑證審核的工作,但不只是在憑證層次上對(duì)憑證進(jìn)行審核。關(guān)于總帳中手工輸入的憑證,能夠通過(guò)定義審批流程或?qū)徟鷮哟蔚姆绞酵瓿墒止ぽ斎霊{證的審核的工作。審批層次如下:總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)部長(zhǎng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)材料核算會(huì)計(jì)成本核算會(huì)計(jì)芳總帳會(huì)計(jì).關(guān)于憑證的調(diào)整,由于其調(diào)整時(shí)刻的不同，Oacle建立了不同的工作方法：（)憑證未過(guò)帳前:未過(guò)

15、帳往常，Oral同意對(duì)憑證進(jìn)行修改和調(diào)整。（)憑證已過(guò)帳后:將原有錯(cuò)誤的憑證進(jìn)行自動(dòng)紅沖處理,產(chǎn)生相應(yīng)的紅沖憑證(沖銷的方法有切換借貸項(xiàng)和改變符號(hào)兩種，能夠任選）。再依照正確的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重新編制記帳憑證。5、在使用ra Document quence的前提下，不管是未過(guò)帳或已過(guò)帳的憑證，系統(tǒng)都不同意對(duì)憑證進(jìn)行刪除動(dòng)作,從而幸免憑證編號(hào)的跳號(hào)問(wèn)題。6、關(guān)于憑證的過(guò)帳,Ocl總帳是按憑證批進(jìn)行過(guò)帳的。記帳本位幣業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司采納人民幣作為記帳本位幣，差不多沒(méi)有外幣業(yè)務(wù),即使有少量的外幣業(yè)務(wù)也是事先換算成人民幣后核算的。解決方案X公司僅有人民幣業(yè)務(wù),差不多上沒(méi)有外幣業(yè)務(wù),因此采納人民幣作為記帳本位

16、幣。以后進(jìn)展,出現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)時(shí)，能夠在系統(tǒng)中啟用相應(yīng)外幣,并定期對(duì)相應(yīng)的匯率進(jìn)行維護(hù)，記帳時(shí)進(jìn)行匯率折算、帳務(wù)處理。功能分配業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求目前財(cái)務(wù)部希望有包含如下功能的職責(zé):輸入(包括:日記帳輸入、過(guò)帳、導(dǎo)入、生成經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn))、查詢、報(bào)表（運(yùn)行和查看)；審批、報(bào)表（運(yùn)行和查看）、查詢;維護(hù)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期治理和維護(hù)、定義報(bào)表、定義經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中職責(zé)功能分配的描述,由A公司設(shè)置完成。依照X公司實(shí)際情況,現(xiàn)在racle ERP總帳系統(tǒng)中建立具如下功能的職責(zé)，這些職責(zé)是對(duì)工作任務(wù)的細(xì)分,崗位的職責(zé)是由這些職責(zé)組合而成的。憑證治理功能：輸入（包括：日記

17、帳輸入、過(guò)帳、導(dǎo)入、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn))、查詢、報(bào)表（運(yùn)行和查看）;總帳會(huì)計(jì)功能:輸入(包括：日記帳輸入、過(guò)帳、導(dǎo)入、生成經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢、審批、報(bào)表（運(yùn)行和查看);財(cái)務(wù)治理功能：審批、報(bào)表(運(yùn)行和查看）、查詢;總帳維護(hù)功能:維護(hù)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期治理和維護(hù)、定義報(bào)表、定義經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?。預(yù)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司采取的是雙向的預(yù)算制度，分不對(duì)費(fèi)用和資金進(jìn)行預(yù)算。財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)部門的每期都會(huì)制訂預(yù)算，具體的數(shù)字以預(yù)算卡片的形式,具體費(fèi)用花費(fèi)的時(shí)候,業(yè)務(wù)部門首先通過(guò)本部門的許可,然后帶具體業(yè)務(wù)清單和預(yù)算卡到財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)核對(duì)預(yù)算卡，對(duì)不超過(guò)預(yù)算的才批準(zhǔn)。問(wèn)題分析當(dāng)前X公司采取的是雙向的預(yù)算制

18、度,分不對(duì)費(fèi)用和資金進(jìn)行預(yù)算。財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)部門的每期都會(huì)制訂預(yù)算,具體的數(shù)字以預(yù)算卡片的形式，具體費(fèi)用花費(fèi)的時(shí)候，業(yè)務(wù)部門首先通過(guò)本部門的許可，然后帶將具體業(yè)務(wù)清單和預(yù)算卡交到財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)核對(duì)預(yù)算卡,對(duì)不超過(guò)預(yù)算的才批準(zhǔn)。問(wèn)題分析當(dāng)前X公司采納的雙向預(yù)確實(shí)是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。采納卡片的形式不利于財(cái)務(wù)部門隨時(shí)了解各個(gè)業(yè)務(wù)部門預(yù)算的執(zhí)行情況，以便及時(shí)監(jiān)控；也不利于財(cái)務(wù)部門詳細(xì)及時(shí)的收集數(shù)據(jù),編制報(bào)表分析情況，制訂下一時(shí)期的預(yù)算。解決方案本項(xiàng)事務(wù)由預(yù)算流程中的收到預(yù)算數(shù)據(jù)并錄入系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理,由預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。ace E的預(yù)算系統(tǒng)是依附在總賬而存在的,其要緊的特點(diǎn)有如下幾點(diǎn)：操作簡(jiǎn)單在系統(tǒng)中不管是輸入預(yù)算依舊執(zhí)行

19、預(yù)算,其操作都特不簡(jiǎn)單。在定義預(yù)算時(shí)，只要定義一個(gè)預(yù)算，同時(shí)定義一個(gè)預(yù)算組織，就能夠了。在執(zhí)行預(yù)算時(shí),對(duì)分錄審批之前,系統(tǒng)要求檢查資金,檢查資金的結(jié)果確實(shí)是系統(tǒng)自動(dòng)將本次花費(fèi)與預(yù)算的比較，那個(gè)結(jié)果能夠看到。能夠?qū)θ魏钨~戶輸入預(yù)算系統(tǒng)同意對(duì)任何科目、任何部門等段值進(jìn)行預(yù)算,因此系統(tǒng)能夠滿足公司雙向預(yù)算的需要,甚至還能夠滿足更嚴(yán)格的預(yù)算需求。三種預(yù)算操縱方法系統(tǒng)提供了無(wú)、建議、絕對(duì)三種預(yù)算操縱方法。無(wú)(預(yù)算)操縱,系統(tǒng)只是將記賬與預(yù)算進(jìn)行比較，對(duì)比較的結(jié)果不管是否超過(guò)都可不能有任何動(dòng)作;建議的預(yù)算操縱，關(guān)于超出預(yù)算的情況則不同意進(jìn)行賬務(wù)處理，只有追加預(yù)算方可;絕對(duì)的預(yù)算操縱,則對(duì)超出預(yù)算的情況不同

20、意進(jìn)行賬務(wù)處理。由于X公司在費(fèi)用支出之前差不多進(jìn)行了審批，可不能出現(xiàn)超出預(yù)算的情況，而且即使專門情況超出了預(yù)算,也必須進(jìn)行賬務(wù)處理;而且，建議和絕對(duì)操縱對(duì)超出預(yù)算的情況的處理相對(duì)煩瑣;系統(tǒng)同意對(duì)不同的期定義不同的預(yù)算操縱。鑒于以上三種緣故我們建議采納“建議”操縱,因此財(cái)務(wù)部能夠依照實(shí)際情況和不同時(shí)期定義不同操縱的預(yù)算。靈活的預(yù)算界限操縱系統(tǒng)同意在每個(gè)期間里進(jìn)行預(yù)算操縱,不能將剩余的預(yù)算加入下月;系統(tǒng)也同意在季度內(nèi)操縱預(yù)算,季度內(nèi)的每月的預(yù)算能夠帶入下月，但不能夠帶入下季。鑒于靈活的需要，公司能夠?qū)⒚總€(gè)月定義不同的預(yù)算,能夠定義多個(gè)有不同操縱的預(yù)算組織。本方案仍然要求在費(fèi)用支出前進(jìn)行財(cái)務(wù)的預(yù)算審

21、批。系統(tǒng)提供了豐富的有關(guān)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表,因此財(cái)務(wù)也能夠依照具體的需要,使用G工具方便的定義自己需要的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分析解決方案本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總流程中的進(jìn)行財(cái)務(wù)分析節(jié)點(diǎn)處理，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。OFA(Oracl 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng))是Orale 提供的專門配合cle 總賬模塊而使用的分析工具。相關(guān)于總賬模塊的報(bào)表,它提供了時(shí)刻維度，同意對(duì)任何差不多發(fā)生的科目和部門等段值，進(jìn)行按照時(shí)刻的縱向分析；而且,OF提供了圖表、圖形等方式，將數(shù)據(jù)形象化,便于閱讀。OF只是一個(gè)從總賬讀取數(shù)據(jù)的工具,在總賬中的部分設(shè)置只是為OFA提供數(shù)據(jù)而定義的，分析人員隨時(shí)能夠依照分析的需要而更改或重新定義這些定義。那個(gè)地點(diǎn)簡(jiǎn)要介紹這

22、些定義的數(shù)據(jù)：維Oracle 關(guān)于財(cái)務(wù)的分析提供了維的概念，要求從不同的維度，以不同維度的組合的形式,對(duì)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。比如部門維、科目維、產(chǎn)品維、時(shí)刻維等，也能夠?qū)ｉT的科目定義維,比如治理費(fèi)用維、銷售費(fèi)用維等。系統(tǒng)通過(guò)組合多個(gè)維來(lái)分析數(shù)據(jù),比如將部門維、治理費(fèi)用維、時(shí)刻維進(jìn)行組合,就能夠查看各個(gè)部門治理費(fèi)用幾個(gè)月來(lái)的變動(dòng)情況。層層是指定該維的匯總值，通過(guò)層能夠分析不同層次的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);比如,財(cái)務(wù)部確實(shí)是財(cái)務(wù)處這一維的層節(jié)點(diǎn)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)確實(shí)是對(duì)多個(gè)維的組合,一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠包括多個(gè)維,它是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一個(gè)數(shù)據(jù)組合,是財(cái)務(wù)分析的直接數(shù)據(jù)來(lái)源。O系統(tǒng)具有獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，

23、在將數(shù)據(jù)從總賬導(dǎo)入O時(shí)，先要在總賬提交幾個(gè)請(qǐng)求,然后在O系統(tǒng)中運(yùn)行程序,將數(shù)據(jù)接收入OFA。在FA中能夠特不方便的生成各個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)的分析情況,分析的結(jié)果以圖表或表格的形式出現(xiàn)。OFA同意隨時(shí)將數(shù)據(jù)項(xiàng)中的各個(gè)維任意組合,以得出對(duì)不同數(shù)據(jù)的分析。分析的數(shù)據(jù)如下圖所示：在OA中能夠分析的內(nèi)容包括:所有的科目余額、所有由科目余額的計(jì)算而生成的參數(shù),這些參數(shù)比如:貨幣資金、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率等,將依照X公司當(dāng)前的情況設(shè)置一些缺省的參數(shù),以后X公司完全能夠依照自己的需求方便的自己定義這些參數(shù)。掉。應(yīng)付業(yè)務(wù)供應(yīng)商治理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司每月約與數(shù)百家供應(yīng)商發(fā)生應(yīng)付業(yè)務(wù)往來(lái),現(xiàn)有材料供應(yīng)商10多家,供應(yīng)商類型要緊

24、為材料供應(yīng)商，材料供應(yīng)商只有采購(gòu)部一個(gè)部門使用，外協(xié)也有自己的供應(yīng)商,現(xiàn)在沒(méi)有認(rèn)識(shí)到對(duì)財(cái)務(wù)供應(yīng)商的治理,對(duì)其他應(yīng)收其他應(yīng)付供應(yīng)商只是通過(guò)添列科目的形式治理,沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)范的治理；不能對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類治理,在財(cái)務(wù)帳中供應(yīng)商詳情及歷史記錄也不能查到。沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商的地點(diǎn)信息進(jìn)行治理。供應(yīng)商的選定、考核、取消分不有專門的部門和程序，當(dāng)前沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商資料的系統(tǒng)治理;當(dāng)前也沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商評(píng)定的規(guī)范的制度和方法。問(wèn)題由于不能對(duì)供應(yīng)商的按各種情況進(jìn)行詳細(xì)分類,不便于對(duì)供應(yīng)商的各種信息進(jìn)行治理。無(wú)法跟蹤供應(yīng)商從采購(gòu)到付款的整體流程，從而增加供應(yīng)商的治理難度。由于各部門沒(méi)有統(tǒng)一使用同一集成系統(tǒng)，各部門了解的供應(yīng)商信

25、息會(huì)有一定的差異。由于不能對(duì)供應(yīng)商的地點(diǎn)進(jìn)行治理，當(dāng)供應(yīng)商有幾個(gè)地點(diǎn)時(shí)，給采購(gòu)和付款治理增加了難度。解決方案因?yàn)楣?yīng)商的信息中有采購(gòu)和財(cái)務(wù)的兩方面的信息，因此本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由數(shù)據(jù)小組負(fù)責(zé)完成的,而不能由財(cái)務(wù)或采購(gòu)一方維護(hù)。關(guān)于供應(yīng)商的治理,Oac分以下四個(gè)部分進(jìn)行治理:供應(yīng)商的統(tǒng)一命名與編碼規(guī)則在同一個(gè)對(duì)外組織機(jī)構(gòu)中，一個(gè)外部供應(yīng)商會(huì)同時(shí)與組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的多個(gè)“經(jīng)營(yíng)單位”發(fā)生不同業(yè)務(wù)的往來(lái)，因此,關(guān)于供應(yīng)商的治理在一個(gè)企業(yè)內(nèi)應(yīng)具有唯一性，在供應(yīng)商名稱域維護(hù)供應(yīng)商的名稱,在地址域維護(hù)供應(yīng)商的地址。供應(yīng)商編碼:對(duì)供應(yīng)商的編碼，不需要將一定的意義給予編碼,OACLE僅需要供應(yīng)商和編碼一一對(duì)應(yīng)；因此對(duì)供應(yīng)商的

26、編碼建議由計(jì)算機(jī)自動(dòng)編碼。 供應(yīng)商名稱供應(yīng)商的名稱規(guī)范使用該供應(yīng)商的工商局注冊(cè)名稱，不能錄入供應(yīng)商簡(jiǎn)稱或省略其中任何字符,幸免出現(xiàn)重復(fù)供應(yīng)商和付款的供應(yīng)商名稱與接收供應(yīng)商出現(xiàn)不符的情況。 供應(yīng)商地點(diǎn)系統(tǒng)提供了定義許多多個(gè)供應(yīng)商地點(diǎn)的功能,依照X公司實(shí)際情況,在供應(yīng)商地點(diǎn)域維護(hù)相應(yīng)職能,以此來(lái)反映供應(yīng)商此地址的作用。 供應(yīng)商類型在racle 系統(tǒng)中，能夠依照自己的需要定義不同的供應(yīng)商類型,依照業(yè)務(wù)類型,定義材料類供應(yīng)商、財(cái)務(wù)類供應(yīng)商、雇員類供應(yīng)商。材料類供應(yīng)商指采購(gòu)部門進(jìn)行材料采購(gòu)的供應(yīng)商,財(cái)務(wù)類供應(yīng)商指除材料類供應(yīng)商以外的財(cái)務(wù)部門使用的供應(yīng)商（比如為其他應(yīng)付其他應(yīng)收所使用的供應(yīng)商）,雇員類供應(yīng)

27、商指公司職員作為供應(yīng)商處理。供應(yīng)商其他信息通過(guò)定義供應(yīng)商的如下信息，能夠加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的治理，并能及時(shí)了解查詢或打印出供應(yīng)商的各種信息:定義治理供應(yīng)商所用的銀行及銀行帳戶(便于手工付款時(shí)查詢，和以后電子支付);定義材料類供應(yīng)商的應(yīng)付帳款帳戶和預(yù)付帳款帳戶；財(cái)務(wù)類供應(yīng)商的其他應(yīng)付款帳戶和其他應(yīng)收款帳戶；雇員類供應(yīng)商的其他應(yīng)付款帳戶和其他應(yīng)收款帳戶;定義供應(yīng)商的發(fā)票限額或進(jìn)行其他操縱;對(duì)不同的供應(yīng)商可定義不同的支付條件、支付類不和支付方法;對(duì)不同的供應(yīng)商可定義不同的接收標(biāo)準(zhǔn),如：接收路線、匹配方法、接收數(shù)量容限和日期容限等如供應(yīng)商發(fā)生收購(gòu)合并，Oracle能夠通過(guò)合并供應(yīng)商,加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的治理；發(fā)票

28、治理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司關(guān)于應(yīng)付帳款的憑據(jù)治理是由供應(yīng)處收集并審核供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票和入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部門以此作為入帳依據(jù)，完成支付業(yè)務(wù)后，以銀行付款單據(jù)作為付款憑證依據(jù)入帳, 對(duì)憑證進(jìn)行編號(hào),沒(méi)有對(duì)發(fā)票進(jìn)行編號(hào)治理。供應(yīng)商開(kāi)動(dòng)身票后,交給采購(gòu)員，采購(gòu)員初步審核后，交給會(huì)計(jì)審核其中的價(jià)格和數(shù)量是否與采購(gòu)訂單和接收入庫(kù)單相符。審核后,由財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)審核與登記帳務(wù)?，F(xiàn)狀分析關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)與治理制度而言，與外部機(jī)構(gòu)發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)中,雙方往來(lái)的發(fā)票是真正形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的依據(jù)?；诂F(xiàn)狀的發(fā)票治理,由于付款業(yè)務(wù)處理時(shí)是供應(yīng)商，而不是針對(duì)該供應(yīng)商的具體哪張發(fā)票,對(duì)應(yīng)付款的治理不夠詳細(xì)，是在一定程度上增加了企業(yè)關(guān)于應(yīng)

29、付帳款與實(shí)際發(fā)票間匹配關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)，增加了企業(yè)關(guān)于流出資金的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低了企業(yè)關(guān)于供應(yīng)商付款打算的合理性安排、也不利于進(jìn)行帳齡分析。關(guān)于物資已到，發(fā)票未到的、或其他手續(xù)不全的物資，不能及時(shí)入帳，而是采納月底核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)來(lái)的入庫(kù)與發(fā)票的方式統(tǒng)一記賬，如此使得不能夠隨時(shí)準(zhǔn)確的記錄帳務(wù)情況。解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購(gòu)付款流程的錄入采購(gòu)發(fā)票或貸項(xiàng)通知單并與采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)處理的，由采購(gòu)應(yīng)付會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)。關(guān)于發(fā)票治理分以下幾個(gè)方面進(jìn)行闡述：發(fā)票的確認(rèn)時(shí)刻由于財(cái)務(wù)治理與審核制度中關(guān)于債務(wù)的確認(rèn)是基于發(fā)票層次上的，因此，真實(shí)發(fā)票的開(kāi)具時(shí)刻即為債務(wù)的確認(rèn)時(shí)刻。發(fā)票的編碼方式Orcle關(guān)于發(fā)票的編碼方式在兩個(gè)層

30、次上進(jìn)行,其一建立在發(fā)票批組層次，其次建立在發(fā)票層次;在發(fā)票層次上建立發(fā)票編號(hào)不同來(lái)源與不同類型的發(fā)票或帳單,在其業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的票據(jù)號(hào)碼關(guān)于財(cái)務(wù)治理而言都具有實(shí)際考核與跟蹤意義的，同時(shí)考慮到Orce系統(tǒng)將發(fā)票定義為標(biāo)準(zhǔn)、貸項(xiàng)、預(yù)付、費(fèi)用報(bào)表等類型。因此,建議用手工編號(hào)的方式將將發(fā)票類型代碼(標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票代碼S、預(yù)付款發(fā)票代碼 P、費(fèi)用報(bào)表發(fā)票代碼 E）加實(shí)際票據(jù)號(hào)碼錄入系統(tǒng)，以便于跟跟蹤票據(jù)的實(shí)際發(fā)生情況。材料采購(gòu)治理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司的庫(kù)存材料的采購(gòu)具體由采購(gòu)部門負(fù)責(zé),并由倉(cāng)管部門負(fù)責(zé)庫(kù)存治理，建立手工臺(tái)帳核算材料收發(fā)存數(shù)量明細(xì)。審計(jì)處負(fù)責(zé)采購(gòu)價(jià)格的審核、查證工作，財(cái)務(wù)處只核算材料金額，不核算數(shù)量

31、。目前對(duì)材料采購(gòu)的財(cái)務(wù)處理流程如下：收到原材料后，財(cái)務(wù)處不做帳務(wù)處理，供應(yīng)商開(kāi)動(dòng)身票后，交給采購(gòu)員,采購(gòu)員初步審核后，交給財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)審核并登記帳務(wù)。月末關(guān)于貨到已驗(yàn)收而未對(duì)帳的材料,做暫估處理。材料發(fā)出采納打算成本核算。會(huì)計(jì)分錄：收到供應(yīng)商對(duì)帳單發(fā)票,匹配訂單、驗(yàn)收單 借:材料采購(gòu) 貸:應(yīng)付帳款-供應(yīng)商材料驗(yàn)收入庫(kù)后,憑入庫(kù)單 借:原材料 借（貸):材料采購(gòu)差異 貸:材料采購(gòu)月末關(guān)于未對(duì)帳的驗(yàn)收單暫估入庫(kù) 借:原材料 貸：應(yīng)計(jì)帳款-暫估 月初沖回 借：應(yīng)付帳款-暫估 貸：原材料 X公司提出希望加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量的操縱。問(wèn)題現(xiàn)有的應(yīng)付款記帳經(jīng)歷了采購(gòu)員審核、審計(jì)處審核和記帳員對(duì)帳記帳三個(gè)環(huán)節(jié)

32、。這是在沒(méi)有治理信息系統(tǒng)情況下為加強(qiáng)應(yīng)付款的操縱要采取的措施。應(yīng)用RP后,采購(gòu)員及審計(jì)處的審核將由于計(jì)算機(jī)的使用而變的特不簡(jiǎn)單；進(jìn)而，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化，優(yōu)化的付款業(yè)務(wù),將減少采購(gòu)部門、審計(jì)處與財(cái)務(wù)處之間的業(yè)務(wù)往來(lái)和溝通協(xié)調(diào),減少采購(gòu)員與審計(jì)人員的工作量，加快業(yè)務(wù)處理，進(jìn)而大大提高付款的工作效率，加強(qiáng)了應(yīng)付款的治理。用月末暫估的處理方法,財(cái)務(wù)帳上不能及時(shí)反映原材料庫(kù)存的真實(shí)發(fā)生情況。解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購(gòu)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)的，那個(gè)地點(diǎn)只是介紹了采購(gòu)過(guò)程中的賬務(wù)處理。依照X公司關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理程度的要求,關(guān)于材料采購(gòu)提出以下解決方案：通過(guò)采購(gòu)模塊對(duì)采購(gòu)進(jìn)行治理(如通過(guò)審批層次對(duì)請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)的審批），物資接收

33、時(shí)(通過(guò)容限操縱)進(jìn)入庫(kù)存模塊。應(yīng)付會(huì)計(jì)在發(fā)票匹配時(shí)通過(guò)選擇采購(gòu)訂單把采購(gòu)信息引入應(yīng)付,以減少錄入工作量和加強(qiáng)數(shù)量、價(jià)格的差異操縱。在庫(kù)存和應(yīng)付模塊的動(dòng)作會(huì)在總帳中產(chǎn)生相應(yīng)的憑證。這時(shí),財(cái)務(wù)人員的角色發(fā)生全然性的轉(zhuǎn)變，由原來(lái)的借貸制會(huì)計(jì)，成了一個(gè)應(yīng)付業(yè)務(wù)治理人員,除了審核發(fā)票帳單外，更重要監(jiān)督、操縱，防止資產(chǎn)流失；由于ERP系統(tǒng)的高度集成,在錄入發(fā)票時(shí)，通過(guò)匹配能夠檢索采購(gòu)、入庫(kù)信息。應(yīng)付系統(tǒng)的發(fā)票審批，進(jìn)一步加強(qiáng)了應(yīng)付業(yè)務(wù)的操縱。工序外協(xié)的采購(gòu)?fù)牧喜少?gòu)一樣處理,其不同只是材料采購(gòu)的物料同外協(xié)的物料定義不同。方案評(píng)估由于材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),就以“材料采購(gòu)”和“暫估入庫(kù)”科目進(jìn)行反映,因此能夠及時(shí)

34、反映材料的真實(shí)庫(kù)存和應(yīng)有的債務(wù)關(guān)系。規(guī)范企業(yè)確認(rèn)債務(wù)的財(cái)務(wù)流程,減少了無(wú)效的工作環(huán)節(jié)，提高了工作效率。加強(qiáng)了對(duì)應(yīng)付款的操縱。racle應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)子系統(tǒng)形成的會(huì)計(jì)分錄:收到材料,在庫(kù)存系統(tǒng)中做接收: 借:材料采購(gòu) 貸：暫估入庫(kù)材料入庫(kù)借：原材料借(貸)：材料成本差異訂單差異 貸：材料采購(gòu)收到供應(yīng)商發(fā)票及明細(xì)清單,在應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行采購(gòu)訂單和發(fā)票匹配:借：暫估入庫(kù)借（貸）：材料成本差異發(fā)票差異 貸：應(yīng)付帳款當(dāng)供應(yīng)商已交材料但發(fā)票未到的退貨，對(duì)之不作帳務(wù)處理。而當(dāng)收到供應(yīng)商材料后,并收到發(fā)票與采購(gòu)訂單匹配后，發(fā)生退貨時(shí)則依照對(duì)方開(kāi)出的單據(jù)作出貸項(xiàng)通知單沖回。貸項(xiàng)通知單的分錄是以上采購(gòu)訂單和發(fā)票匹配分

35、錄的相反分錄。費(fèi)用類易耗品采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀關(guān)于一般用品或者辦公用品，現(xiàn)在是由公司辦公室負(fù)責(zé)的,有辦公用品需求時(shí),填寫請(qǐng)購(gòu)單據(jù),經(jīng)請(qǐng)購(gòu)部門主管核準(zhǔn)后，通過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和對(duì)預(yù)算的核對(duì)，后,由公司辦公室聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu), 用品收到及驗(yàn)收后,采購(gòu)人員拿發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳。此類采購(gòu)由于單位價(jià)值低且為日常消耗品,直接在報(bào)銷時(shí)作為費(fèi)用入帳。會(huì)計(jì)分錄: 借：制造費(fèi)用/治理費(fèi)用等貸:銀行存款應(yīng)付帳款解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購(gòu)付款流程的錄入采購(gòu)發(fā)票或貸項(xiàng)通知單并與采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)處理的，由采購(gòu)應(yīng)付會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)。針對(duì)這類采購(gòu)與支付業(yè)務(wù)的實(shí)際特點(diǎn),可采納如下解決方案:在總帳中完成關(guān)于易耗品的采購(gòu)與支付,直接通過(guò)手工分錄記錄有關(guān)事務(wù)處理情況;分錄時(shí)先將本次采購(gòu)計(jì)入公司辦公室的治理費(fèi)用，當(dāng)有關(guān)部門領(lǐng)料的時(shí)候，再將辦公室的治理費(fèi)轉(zhuǎn)移到相關(guān)部門的有關(guān)費(fèi)用上。固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀固定資產(chǎn)采購(gòu)須填寫申請(qǐng),然后經(jīng)由請(qǐng)購(gòu)部門、財(cái)務(wù)處、廠長(zhǎng)等審批,采購(gòu)部門或?qū)Ｂ氊?zé)任部門（比如計(jì)算機(jī)由信息中心負(fù)責(zé))采購(gòu)后,固定資產(chǎn)治理部門提交固定資產(chǎn)各類經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)原始單據(jù)。財(cái)務(wù)部門據(jù)此入帳。目前設(shè)備處有固定資產(chǎn)的實(shí)物治理