會計人員崗位責(zé)任制度分析

1、會計人員崗位責(zé)任制分析會計人員崗位責(zé)任制現(xiàn)金出納崗位1、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章 的收付款憑證進行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須 經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審查簽章,方可辦理。收 付款后，要在收付款憑證上簽章，加蓋”收訖”付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部份應(yīng)及時存入銀行 (萬元以上提存時要有保衛(wèi)人員陪同前往)。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支 票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上 寫明款項用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額、由領(lǐng)用支票人在支票領(lǐng)用單 上填寫簽章，并由其單位領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章。采購人員領(lǐng)用支票數(shù)不

2、得 超過2張,一般人員領(lǐng)用1張。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失 手續(xù)，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。2、核對現(xiàn)金日記帳(1)當(dāng)日現(xiàn)金日記帳登記完畢，編制當(dāng)天出納日報，其帳面余額與庫 存現(xiàn)金進行核對，做到帳實相符,核對時，應(yīng)由微機操作人員共同進 行。(2)不得兼管收入、費用、債權(quán)帳薄的登記工作以及稽核工作和會 計檔案保管工作。3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券對于現(xiàn)金和各種有價證券，要定期盤點，確保其安全和完整無缺， 如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙,不 得隨意轉(zhuǎn)交她人。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對 于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理

3、領(lǐng) 用及注銷手續(xù)。對財務(wù)信息負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得向外 提供有關(guān)資料。4、將次日需要送交銀行辦理的單據(jù)于下班前簽發(fā)完畢，保證次日 銀行出納員及時送出；5、與銀行出納一起，及時粘貼結(jié)算回單。銀行出納崗位1、辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦 理銀行業(yè)務(wù)。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會 計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后,方可辦理。2、核對銀行存款日記帳銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳 單核對，月末要及時編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與銀 行對帳單余額調(diào)節(jié)相符。對于未達帳款，要及時查詢，負(fù)責(zé)督促清理, 盡力減少未達帳目。3、負(fù)責(zé)每天去銀行辦理結(jié)算手續(xù),憑

4、證及時取回，及時粘貼銀行回 單，并隨時了解銀行存款余額，防止簽發(fā)空頭支票。及時按規(guī)定把憑 證裝訂成冊，保證各類憑證完整無缺地傳遞。4、對會計資料負(fù)有保密責(zé)任，對每日銀行收支情況未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意 不得向外提供。微機操作崗位1、錄入憑證時一定要以審核人員審查完畢并已經(jīng)載明會計科目 的原始憑證為依據(jù)，不隨意錄入憑證，并于錄入時對科目的使用與記 帳金額進行再復(fù)核。2、及時錄入憑證，做到科目代號、金額輸入無誤,不積壓，不丟失, 保證總帳余額與相應(yīng)明細(xì)帳余額核對相符。3、及時打印憑證，并同時和原始憑證粘貼在一起，按照憑證序號順 序排放，保證各類憑證完整無缺。4、及時修改偏差，確保數(shù)據(jù)錄入的可靠性;及時地、經(jīng)常

5、地備份電 腦數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)庫的安全、完整。5、加強電子計算機業(yè)務(wù)學(xué)習(xí), 不斷提高操作水準(zhǔn)。6、負(fù)責(zé)本單位計算機日常維護，嚴(yán)格禁止外 來人員使用本單位計算機，禁止一切人員在計算機上操作來路不明 軟盤及游戲軟盤，保證微機的安全。7、每日工作完畢，及時打印現(xiàn)金出納日報，并監(jiān)督出納員盤點庫存 現(xiàn)金，保證帳實相符。8、月末或年末，及時打印會計帳簿，并配合檔案員及時對會計資料 進行整理歸檔。并對相關(guān)會計資料負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)同意不得對 外提供有關(guān)會計信息?；藣徫?、審查財務(wù)成本計劃:按照上級 規(guī)定的要求，審核各項計劃指標(biāo)的計算是否正確,指標(biāo)之間是否平衡, 計劃是否切實可行。發(fā)現(xiàn)問題，要及時提出修改的意見

6、和建議。2、審查各項財務(wù)收支:根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度，逐筆審 核各項收支。對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo) 匯報，采取措施，進行處理。3、復(fù)核會計憑證、帳簿及報表:復(fù)核憑證輸入是否正確,內(nèi)容是否 合法、真實，手續(xù)是否完備,數(shù)字是否正確。對于記帳憑證要復(fù)核其 記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對帳簿記錄要進行抽查，是否符合記 帳要求。復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。復(fù)核 中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時通知有關(guān)人員查明更正和處理。4、隨時抽查各分崗位的工作，檢查其合法性、正確性，并隨時向領(lǐng) 導(dǎo)反映。5、對所有會計資料負(fù)有高度保密責(zé)任。6、復(fù)核產(chǎn)品成本、利潤的計算及結(jié)轉(zhuǎn)過程、方法是否遵循了會 計核算的一般原則；7、復(fù)核檢