會計培訓(xùn)教學(xué)課件會計分錄大全

1、 廣州會計培訓(xùn)課件TEL400-070-6667 廣州會計培訓(xùn)，廣州會計培訓(xùn)課件，廣州會計基礎(chǔ)課件廣州最好的培訓(xùn)課件，廣州最專業(yè)的培訓(xùn)課件-推薦廣州恒企會計培訓(xùn)學(xué)校-打造廣州最專業(yè)的培訓(xùn)課件-最新會計分錄大全1現(xiàn)金 備用金 開立備用金 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：現(xiàn)金 報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金 借：管理費用等 貸：現(xiàn)金 撤銷或減少備用金時 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款備用金 現(xiàn)金長短款 庫存現(xiàn)金大于賬面值 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 查明原因后作如下處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個人） 營業(yè)外收入現(xiàn)金溢余（無法查明原因的） 庫存現(xiàn)金小

2、于賬面值 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 查明原因后作如下處理： 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個人） 其他應(yīng)收款應(yīng)收保險賠款 管理費用現(xiàn)金溢余（無法查明原因的） 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 2銀行存款 企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項已經(jīng)部分或全部不能收回 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 3其他貨幣資金（外埠存款） 開立采購專戶 借：其他貨幣資金外埠存款 貸：銀行存款 用此?？钯徹?借：物資采購 貸：其他貨幣資金外埠存款 撤銷采購專戶 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金外埠存款 4壞賬損失 直接轉(zhuǎn)銷法 實際發(fā)生損失時 借：管理費用 貸：應(yīng)收賬款 重新收回時

3、 借：應(yīng)收賬款 貸：管理費用 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金時 借：管理費用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 重新收回時 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 存 貨 1材料 （1）取得 發(fā)票與材料同時到 借：原材料 應(yīng)交稅金增（進(jìn)） 貸：銀行存款 發(fā)票先到 借：在途物資（含運費） 應(yīng)交稅金增（進(jìn)） 貸：銀行存款 材料已到，月末發(fā)票賬單未到 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款 注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理（2）發(fā)出 平時登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/ 貸：原材料 委托加工物資 發(fā)出委托加工物資

4、 借：委托加工物資 貸：原材料 支付加工費、運雜費、增值稅 借：委托加工物資 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：銀行存款等 交納消費稅（見應(yīng)交稅金） 加工完成收回加工物資 借：原材料（驗收入庫加工物資剩余物資） 貸：委托加工物資 3.包裝物 （1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分 借：生產(chǎn)成本 貸：包裝物 （2）隨產(chǎn)品出售且 借：營業(yè)費用（不單獨計價） 其他業(yè)務(wù)支出（單獨計價） 貸：包裝物 （3）包裝物的出租、出借第一次領(lǐng)用新包裝物時 借：其他業(yè)務(wù)支出（出租） 營業(yè)費用（出借） 貸：包裝物 注：出租、出借金額較大時可分期攤銷 收取押金 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 收取租金 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金增

5、（銷） 其他業(yè)務(wù)收入 退還包裝物 （不管是否報廢）， 借：其他應(yīng)付款（按退還包裝物比例退回押金） 貸：銀行存款 損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金 借：其他應(yīng)付款 其他業(yè)務(wù)支出（消費稅） 貸：應(yīng)交稅金增（銷） 應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅其他業(yè)務(wù)收入（押金部分） 不能使用而報廢時，按其殘料價值 借：原材料 貸：其他業(yè)務(wù)支出（出租） 營業(yè)費用（出借） 攤銷（略）一次、五五、分次 4.低值易耗品（處理同包裝物） 5.存貨清查 盤盈 確認(rèn) 借：原材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 報批轉(zhuǎn)銷 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用 盤虧或毀損 確認(rèn) 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料 應(yīng)交稅金增（轉(zhuǎn)出） 報批轉(zhuǎn)

6、銷 i屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗 借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢 ii屬于收發(fā)計量、核算、管理不善造成的損耗 借：原材料 （殘料） 其他應(yīng)收款（保險、責(zé)任人賠款） 管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢 iii屬于自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨損耗 借：原材料 （殘料） 其他應(yīng)收款（保險、責(zé)任人賠款） 營業(yè)外支出非常損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢 注：待處理財產(chǎn)損溢在結(jié)帳前必須將其轉(zhuǎn)平。分兩種情況：如果已經(jīng)董事會等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入損益等，不用披露； 如果未經(jīng)董事會等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，應(yīng)按上述方法結(jié)平，同時在附注中披露；如果其后批準(zhǔn)的結(jié)果與自行處理不一致，則要調(diào)整當(dāng)期報表的年初數(shù)。 8存貨的期末計價（略）

7、1短期投資 購入 借：短期投資-股票/債券/基金X 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 貸：銀行存款 其他貨幣資金 注：收到購入時的現(xiàn)金股利、債券利息 借： 銀行存款 貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 收到持有時期內(nèi)的股利或利息 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：短期投資股票/債券X 轉(zhuǎn)讓、出售 借：銀行存款 短期投資跌價準(zhǔn)備股/債X 貸： 短期投資 股票/債券X 【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】 投資收益出售股/債X 固定資產(chǎn) 增加 （如是舊的，則以凈值入帳） 購置 I購入不需安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 II購入需安裝的固定資產(chǎn) i購入 借：在建工程 貸：銀行存款 ii領(lǐng)用安裝材料、支付工資 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)

8、交稅金增進(jìn)轉(zhuǎn)出 應(yīng)付工資 iii交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 投資者投入 借：固定資產(chǎn)(投資雙方確認(rèn)價) 貸：實收資本 接受捐贈 借：固定資產(chǎn)（單據(jù)金額稅費） 貸：銀行存款（支付的相關(guān)稅費） 資本公積接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 遞延稅款（單據(jù)金額33） 注：接受舊的固定資產(chǎn)捐贈或投資，不在賬面反映折舊；若接受的捐贈或投資的固定資產(chǎn)含有原安裝成本應(yīng)從原值中剔除，新安裝成本應(yīng)加上。 經(jīng)營租入（見后） 融資租入（見后） 自行建造 I自營工程 i購入工程物資 借：工程物資（含稅金） 貸：銀行存款 ii領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 iii領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品 借：在建工程 自營工程 貸：庫存商

9、品 應(yīng)交稅金增（銷） iv領(lǐng)用安裝材料 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅金增進(jìn)轉(zhuǎn)出 v支付工程人員的工資、福利費 借：在建工程 貸：應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費 vi輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)支出 借：在建工程 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 vii工程借款利息支出（見借款費用） viii交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 ix剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)存貨 借：原材料 應(yīng)交稅金增（進(jìn)） 貸：工程物資 A、在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的試運行收支凈額計入在建工程成本 B、報廢或損毀時, 如工程項目尚未完工，凈損失計入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程項目全部報廢或毀損, 凈損失計營業(yè)外支出。 II出包工程 i

10、預(yù)付、補付工程款 借：在建工程 貸：銀行存款 ii交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 無償調(diào)入 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積無償調(diào)出固定資產(chǎn)（凈值） 銀行存款（相關(guān)費用） 2減少 只有盤虧不通過“固定資產(chǎn)清理”核算 投資轉(zhuǎn)出 借：長期股權(quán)投資 貸：固定資產(chǎn)清理（該科目余額） 銀行存款/應(yīng)交稅金（相關(guān)稅費） 捐贈轉(zhuǎn)出 借：營業(yè)外支出捐贈支出 貸：固定資產(chǎn)清理（該科目余額） 報經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出（如調(diào)出發(fā)生的凈損失） 借：資本公積無償調(diào)出固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)清理 出售、報廢、毀損 i固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理（凈值） 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)（原值） ii支付清理費用 借：固

11、定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 iii出售收入、殘料和保險公司或過失人賠款處理 借：銀行存款/原材料/其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 iv出售后應(yīng)繳納的營業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅（售價5） v結(jié)轉(zhuǎn)凈損失（或凈收益） 借：營業(yè)外支出處置固凈損失（正常經(jīng)營） 營業(yè)外支出非常損失（非正常原因） 長期待攤費用（籌建期間發(fā)生的） 貸：固定資產(chǎn)清理 3固定資產(chǎn)折舊 i計提折舊 借：管理費用 制造費用 其他業(yè)務(wù)支出（經(jīng)營租賃） 貸：累計折舊 ii出售、報廢清理、盤虧而減少固定資產(chǎn)時需轉(zhuǎn)銷已提取的折舊額 借： 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 注：企業(yè)對未使用，不需用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計提折舊，計提的折舊計入

12、當(dāng)期管理費用（不含更新改造和因大修理停用的固定資產(chǎn)）。企業(yè)因執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則固定資產(chǎn)而對未使用，不需用固定資產(chǎn)由原不計提折舊改為計提折舊，此項會計政策變更應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整，調(diào)整期初留存收益和相關(guān)項目。4固定資產(chǎn)的后繼續(xù)支出p113114 （1）費用化的后續(xù)支出 如果不可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計（即通常所說大修和日常修理），應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)為管理費用、制造費用，不再通過待攤費用（長期待攤費用）、預(yù)提費用處理。 （2）資本化的后續(xù)支出： 延長固定資產(chǎn)的使用壽命 使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高 使生產(chǎn)成本實質(zhì)性降低 如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計（即通常所說的改良支出），應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值，增計金額不應(yīng)超過固定資產(chǎn)價值的可收回金額（不一定是全額計入） （3）固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建 i注銷原固定資產(chǎn) 借：在建工程 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) ii支付改、擴(kuò)建工程費用同自營工程 借：在建工程 貸：銀行存款 iii殘料變價收入 借：銀行存款 貸：在建工程 iv工程完工，交付