銀行從業(yè)資格考試銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力資產(chǎn)業(yè)務(wù)資料學習教案

1、會計學1銀行從業(yè)(cn y)資格考試銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力資產(chǎn)業(yè)務(wù)資料第一頁，共36頁。第一節(jié) 貸款(di kun)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要包括貨款、債券投資和現(xiàn)金資產(chǎn)三大類。貨款是商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)。一、貸款業(yè)務(wù)品種貸款業(yè)務(wù)有多種分類標準，按照客戶類型(lixng)可劃分為個人貸款和公司貸款;按照貸款期限可劃分為短期貸款和中長期貸款;按有無擔?？蓜澐譃樾庞觅J款和擔保貸款。(一)個人貸款業(yè)務(wù)雖然部分個人貸款也用于生產(chǎn)經(jīng)營，但絕大多數(shù)個人貸款主要用于消費。個人貸款主要分為四大類，即個人住房貸款、個人消費貸款、個人經(jīng)營貸款和個人信用卡透支。 1.個人住房貸款。是指向借款人發(fā)放的用于購買、建造和大

2、修理各類型(lixng)住房的貸款，主要包括個人住房按揭貸款、二手房貸款、公積金個人住房貸款及個人住房組合貸款等。第1頁/共35頁第二頁，共36頁。2.個人消費貸款。個人消費貸款一般包括個人汽車貸款、助學貸款、個人消費額度貸款、個人住房裝修貸款、個人耐用消費品貸款、個人權(quán)利質(zhì)押貸款等。3.個人經(jīng)營貸款。個人經(jīng)營貸款，是指銀行對自然人發(fā)放的、用于合法生產(chǎn)、經(jīng)營的貸款。4個人信用卡透支。 個人貸款業(yè)務(wù)的還款方式通常包括等額本息及等額本金兩種。較為常見的特色還款方式包括:按周還本付息、遞增還款法、遞減還款法、隨心還款法等。(二)公司(n s)貸款業(yè)務(wù)主要包括流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、并購貸款、房地

3、產(chǎn)貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)貼現(xiàn)等。 1.流動資金貸款。流動資金貸款是為了彌補企業(yè)流動資產(chǎn)循環(huán)中所出現(xiàn)的現(xiàn)金缺口，滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中臨時性、季節(jié)性的流動資金需求。第2頁/共35頁第三頁，共36頁。 2.固定資產(chǎn)貸款。按照用途劃分，固定資產(chǎn)貸款一般包括如下四類: (1)基本建設(shè)貸款。 (2)技術(shù)改造貸款。 (3)科技開發(fā)貸款。 (4)商業(yè)網(wǎng)點貸款。3并購貸款。4.房地產(chǎn)貸款。主要包括房地產(chǎn)開發(fā)貸款、土地儲備貸款、法人商業(yè)用房按揭貸款和個人住房貸款四大類。公司業(yè)務(wù)中房地產(chǎn)貸款是指前三類貸款。(1)房地產(chǎn)開發(fā)貸款包括住房開發(fā)貸款和商業(yè)用房開發(fā)貸款兩大類。住房開發(fā)貸款是指銀行向借款人發(fā)放的用

4、于商品(shngpn)住房及其配套設(shè)施開發(fā)建設(shè)的貸款，貸款用途限于客戶正常建造商品(shngpn)房及其配套設(shè)施所需的資金。第3頁/共35頁第四頁，共36頁。 (2) 土地地儲備貸款。因依法合規(guī)收購(shugu)、儲備、整理、出讓土地等前期相關(guān)工作時產(chǎn)生的資金需求而發(fā)放的貸款。(3)法人商業(yè)用房按揭貸款，是指貸款人向借款人發(fā)放的用于購置商業(yè)用房和自用辦公用房的貸款。5.銀團貸款。銀團貸款又稱辛迪加貸款，是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款合同，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。參與銀團貸款的銀行均為銀團成員。銀團成員應按照“信息共享、獨立審批、自

5、主決策、風險自擔”的原則自主確定各自授信行為。銀團貸款成員通常分為牽頭行、代理行和參加行等角色。第4頁/共35頁第五頁，共36頁。(l)銀團牽頭行是指經(jīng)借款人同意，負責發(fā)起(fq)組織銀團、分銷銀團貸款份額的銀行。(2)銀團代理行是指銀團貸款協(xié)議簽訂后，按相關(guān)貸款條件確定的金額和進度歸集資金向借款人提供貸款，并接受銀團委托按銀團貸款合同約定進行銀團貸款事務(wù)管理和協(xié)調(diào)活動的銀行。(3)銀團參加行是指接受牽頭行邀請，參加銀團并按照協(xié)商確定的承貸份額向借款人提供貸款的銀行。 6.貿(mào)易融資。商業(yè)銀行提供的貿(mào)易融資可以分為國內(nèi)貿(mào)易融資和國際貿(mào)易融資兩大類。國內(nèi)貿(mào)易融資是指對在國內(nèi)商品交易中產(chǎn)生的存貨、預

6、付款、應收賬款等資產(chǎn)進行的融資。目前，我國開辦的國內(nèi)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)有國內(nèi)保理、發(fā)票融資、國內(nèi)信用證、國內(nèi)信用證項下打包貸款、國內(nèi)信用證項下買方融資等產(chǎn)品。第5頁/共35頁第六頁，共36頁。 國際貿(mào)易融資按進口方銀行提供服務(wù)對象的不同可以分為兩大類，一類是進口方銀行為進口商提供的服務(wù)，另一類是出口方銀行為出口商提供的服務(wù)。 以下為幾種主要的貿(mào)易融資工具: (1)信用證。信用證是指銀行有條件的付款承諾，即開證銀行依照客戶(開證申請人)的要求和指示，承諾在符合信用證條款的情況下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者(受益人)或其指定人進行(jnxng)付款，或承兌;或授權(quán)另一家銀行進行(jnxng)該項付款，耳乓承兌

7、;或授權(quán)另一家銀行議付。第6頁/共35頁第七頁，共36頁。第7頁/共35頁第八頁，共36頁。 按進出口(ch ku)來分可分為進口信用證和出口(ch ku)信用證。 按開證行保證性質(zhì)的不同，可分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。現(xiàn)在銀行基本上只開不可撤銷信用證。 按信用證項下的匯票是否附商業(yè)單據(jù)，可分為跟單商業(yè)信用證和光票信用證?，F(xiàn)在銀行開立的基本上是跟單商業(yè)信用證。 按信用證項下的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓，可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證?，F(xiàn)在銀行開立的大多是不可轉(zhuǎn)讓信用證。 按付款期限可分為即期信用證和遠期信用證。 按是否可循環(huán)使用可分為循環(huán)信用證和不可循環(huán)信用證。 按是否保兌可分為保兌信用證和無保

8、兌信用證。 其他種類:預支信用證、背對背信用證、對開信用證、旅行信用證等。第8頁/共35頁第九頁，共36頁。(2)押匯。按進出口(ch ku)方的融資用途來分，押匯可分為出口(ch ku)押匯和進口押匯。 出口(ch ku)押匯是指銀行憑借獲得貨運單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有追索權(quán)地對信用證項下或出口(ch ku)托收項下票據(jù)進行融資的行為。出口(ch ku)押匯在國際上也稱議付，即給付對價的行為。 進口押匯是指銀行應進口申請人的要求，與其達成進口項下單據(jù)及貨物的所有權(quán)歸銀行所有的協(xié)議后，銀行以信托收據(jù)的方式向其釋放單據(jù)并先行對外付款的行為。進口押匯包括進目信用證項下押匯和進口代收項下押匯。目前，銀行主要辦

9、理進口信用證項下的進口押匯業(yè)務(wù)。第9頁/共35頁第十頁，共36頁。(3)保理。保理又稱為保付代理、托收保付，是貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，出口(ch ku)方為了規(guī)避收款風險而采用的一種請求第三者(保理商)承擔風險的做法。保理業(yè)務(wù)是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的綜合性金融服務(wù)。與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，保理的優(yōu)勢主要在于融資功能。 國際保理按進出口(ch ku)雙方是否都要求銀行保理分為單保理和雙保理。單保理是只有出口(ch ku)銀行與出口(ch ku)商簽訂保理協(xié)議，并對出口(ch ku)商的應收賬款承做保理業(yè)務(wù)。雙保理是進出口(ch ku)銀行都與進出口

10、(ch ku)商簽訂保理協(xié)議。國內(nèi)保理主要包括應收賬款買斷和應收賬款收購及代理。 第10頁/共35頁第十一頁，共36頁。第11頁/共35頁第十二頁，共36頁。 (4)福費廷。福費廷也稱為包買票據(jù)或買斷票據(jù)，是指銀行(ynhng)(或包買人)對國際貿(mào)易延期付款方式中出口商持有的遠期承兌匯票或本票進行無追索權(quán)的貼現(xiàn)(即買斷)，如圖所示。第12頁/共35頁第十三頁，共36頁。第13頁/共35頁第十四頁，共36頁。在福費廷業(yè)務(wù)(yw)中，這種放棄包括兩方面:一是出口商賣斷票據(jù)，放棄了對所出售票據(jù)的一切權(quán)益;二是銀行(包買人)買斷票據(jù)，也必須放棄對出口商所貼現(xiàn)款項的追索權(quán)，可能承擔票據(jù)拒付的風險。 從業(yè)

11、務(wù)(yw)運作的實質(zhì)來看，福費廷就是遠期票據(jù)貼現(xiàn)。但福費廷又不同于一般的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)(yw)，如銀行(包買人)放棄了票據(jù)追索權(quán)，屬于中長期融資，票據(jù)金額比較大，只能基于真實貿(mào)易背景開立票據(jù)，融資的條件較為嚴格，銀行(包買人)承擔了票據(jù)拒付的所有風險，帶有長期固定利率融資的性質(zhì)。第14頁/共35頁第十五頁，共36頁。7.票據(jù)貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的合法持票人，在商業(yè)匯票到期以前為獲取票款，由持票人或第三人向金融機構(gòu)貼付一定的利息后，以背書方式所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。對于持票人來說，貼現(xiàn)是以出讓票據(jù)的形式，提前收回墊支的商業(yè)成本。對于貼現(xiàn)銀行來說，是買進票據(jù)，成為票據(jù)的權(quán)利人，票據(jù)到期，銀行可

12、以取得票據(jù)所記載金額。 票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指金融機構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以賣斷方式向另一金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是金融機構(gòu)間融通資金的一種方式。 按出票人不同，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)又可分為銀行承兌匯票貼現(xiàn)和商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)。銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)并向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查(shnch)同意承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票是指由付款人或收款人簽發(fā)，付款人作為承兌人承諾在匯票到期日，對收款人或持票人無條件支付匯票金額的票據(jù)。第15頁/共35頁第十六頁，共36頁。二、貸款業(yè)務(wù)流程(一)公司貸款基本流程一般來說，一筆貸款的管理(gunl)流程分為以下九個環(huán)節(jié):1.貸款申請。2.受理與調(diào)查

13、。3.風險評價。 4.貸款審批。銀行要按照“審貸分離、分級審批”的原則對信貸資金的投向、金額、期限、利率等貸款內(nèi)容和條件進行最終決策。5.合同簽訂。 6.貸款發(fā)放。實行貸放分離、實貸實付。 7.貸款支付。 8.貸后管理(gunl)。 9.貸款回收與處置。 第16頁/共35頁第十七頁，共36頁。(三)貸款“三查”與全流程管控(un kn)1.全流程管理。 2.誠信申貸。 3.協(xié)議承諾。 4.貸放分控。 5.實貸實付。 6.貸后管理。 第17頁/共35頁第十八頁，共36頁。三、貸款質(zhì)量分類與不良貸款管理(一)貸款質(zhì)量我國自2002年開始全面實施國際銀行業(yè)普遍認同的“貸款五級分類法”，將貸款分為正常

14、、關(guān)注、次級、可疑，損失五類，其中前兩類稱為正常貸款或優(yōu)良貸款，后三類稱為不良貸款。不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)質(zhì)量的最重要指標。(二)不良貸款管理 不良貸款管理是根據(jù)不良貸款的風險程度采取不同措施，化解和防控信貸風險的過程。如可在靈活運用直接催收、訴訟、減免息、以物抵債、呆賬核銷等傳統(tǒng)手段的基礎(chǔ)上，嘗試(chngsh)探索打包處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等市場化、批量化處置渠道。貸款重組是貸款人為降低和化解貸款風險而采取的重要補救措施之一。 第18頁/共35頁第十九頁，共36頁。第二節(jié) 債券(zhiqun)投資業(yè)務(wù)一、債券投資目標及對象(一)債券投資的目標 商業(yè)銀行債券投資的目標，主要是平衡流動性和盈利性，并

15、降低資產(chǎn)組合的風險、提高資本充足率。 (二)債券的投資對象我國商業(yè)銀行債券投資的對象主要包括國債、地方政府憤券、中央銀行票據(jù)、金融債券、資產(chǎn)支持證券(zhngqun)、企業(yè)債券和公司債券等。1.國債。國債分為記賬式國使和儲蓄國債兩種。記賬式國債有交易所、銀行間債券市場、商業(yè)銀行柜臺市場三個發(fā)行及流通渠道，二級市場非常發(fā)達，交易方便，是商業(yè)銀行證券(zhngqun)投資的主要對象。 第19頁/共35頁第二十頁，共36頁。儲蓄國債具有憑證式國債和儲蓄國債(電子式)兩個品種。憑證式國債是指國家不印制實物券面，而采用填制“中華人民共和國憑證式國債收款憑證價的方式，通過部分(b fen)商業(yè)銀行柜臺，面

16、向城鄉(xiāng)居民個人和各類投資者發(fā)行的儲蓄性國債;儲蓄國債(電子式)是指財政部在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行，通過試點銀行面向個人投資者銷售的，以電子方式記錄債權(quán)的不可流通人民幣債券。2.地方政府債券。地方政府債券也被稱為市政債券，地方政府債券一般用于交通、通訊、住宅、教育、醫(yī)院和污水處理系統(tǒng)等地方性公共設(shè)施的建設(shè)。地方政府債券一般采用由財政部統(tǒng)一代為發(fā)行和兌付的方式管理。第20頁/共35頁第二十一頁，共36頁。 3.中央銀行票據(jù)。中央銀行票據(jù)簡稱央行票據(jù)或央票，是指中國人民銀行面向全國銀行間債券市場成員發(fā)行的、期限一般在三年以內(nèi)的中短期債券。中國人民銀行于2003年第二季度開始發(fā)行中央銀行票據(jù)。自200

17、7年10月24日起，中央銀行票據(jù)在全國銀行間債券市場上市交易，交易方式為回購，同時作為公開市場業(yè)務(wù)回購交易工具。與財政部通過(tnggu)發(fā)行國債籌集資金的性質(zhì)不同，中國人民銀行發(fā)行票據(jù)的目的不是籌資，而是通過(tnggu)公開市場操作調(diào)節(jié)金融體系的流動性，是一種重要的貨幣政策手段。央行票據(jù)具有無風險、流動性高等特點，從而是商業(yè)銀行債券投資的重要對象。第21頁/共35頁第二十二頁，共36頁。4.金融債券。主要包括:政策性金融債券，即由國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家銀行發(fā)行的債券;商業(yè)銀行債券，包括商業(yè)銀行普通債券、次級債券、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券等;其他金融債券，即企業(yè)

18、集團財務(wù)公司及其他金融機構(gòu)所發(fā)行的金融債券。5.資產(chǎn)支持證券。資產(chǎn)支持證券是資產(chǎn)證券化產(chǎn)生的資產(chǎn)。資產(chǎn)證券化是指把缺乏流動性，但具有未來現(xiàn)金流的資產(chǎn)匯集起來，通過結(jié)構(gòu)性重組，將其轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌錾铣鍪酆土魍ǖ淖C券，據(jù)以融通資金的機制和過程(guchng)。2005年12月15日，國家開發(fā)銀行發(fā)行的開元信貸資產(chǎn)支持證券和中國建設(shè)銀行發(fā)行的建元個人住房抵押貸款支持證券在銀行間債券市場公開發(fā)行，標志著資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)正式進入中國大陸。我國資產(chǎn)支持證券只在全國銀行間債券市場上發(fā)行和交易，其投資者僅限于銀行間債券市場的參與者，因此，商業(yè)銀行是其主要投資者。第22頁/共35頁第二十三頁，共36頁。6.企

19、業(yè)債券和公司債券。在我國，企業(yè)債券是按照企業(yè)債券管理條例規(guī)定發(fā)行與交易、由國家發(fā)展和改革委員會監(jiān)督管理的債券，在實踐中，其發(fā)債主體為中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)，因此，它在很大程度上體現(xiàn)了政府信用。公司債券管理機構(gòu)為中國證券監(jiān)督管理委員會，發(fā)債主體為按照中華人民共和國公司法設(shè)立的公司法人，在實踐中，其發(fā)行主體為上市公司，其信用保障是發(fā)債公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、盈利水平和持續(xù)盈利能力等。二、債券投資的收益 (一)名義收益率 名義收益率又稱票面收益率，是票面利息(lx)與面值的比率，其計算公式是: 名義收益率=票面利息(lx)/面值x100% 名義收益率沒有考慮債券市場價格對

20、投資者收益產(chǎn)生的影響，無法準確衡量債券投資的實際收益。第23頁/共35頁第二十四頁，共36頁。(二)即期收益率 債券票面利率與購買價格之間的比率，其計算公式是: 即期收益率=票面利息(lx)/購買價格x100% (三)持有期收益率 債券買賣價格差價加上利息(lx)收入后與購買價格之間的比率，其計算公式是:持有期收益率=(出售價格-購買價格十利息(lx)/購買價格x 100% 持有期收益率不僅考慮到了債券所支付的利息(lx)收入，而且還考慮到了債券的購買價格和出售價格，從而考慮到了債券的資本損益，因此，比較充分地反映了實際收益率。第24頁/共35頁第二十五頁，共36頁。(四)到期收益率到期收益率

21、是投資購買債券的內(nèi)部收益率，即可以使投資購買債券獲得的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值等于債券當前市場價格的貼現(xiàn)率，相當于投資者按照(nzho)當前市場價格購買并且一直持有到滿期時可以獲得的年平均收益率，其中隱含了每期的投資收入現(xiàn)金流均可以按照(nzho)到期收益率進行再投資。其中，PV為債券當前市場價格;C為第a期現(xiàn)金流;y為到期收益率。第25頁/共35頁第二十六頁，共36頁。三、債券投資的風險 商業(yè)銀行債券投資的風險，主要包括信用風險、價格風險、利率風險、購買力風險、流動性風險、政治(zhngzh)風險、操作風險等。第26頁/共35頁第二十七頁，共36頁。第三節(jié) 其他資產(chǎn)(zchn)業(yè)務(wù)一、表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)

22、(一)銀行承兌匯票 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌后，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 銀行承兌匯票期限自出票之日起最長不得超過6個月。 銀行承兌匯票以真實的商品交易為基礎(chǔ)。 出票人(持票人)向銀行申請辦理承兌和貼現(xiàn)時，承兌行和貼現(xiàn)機構(gòu)應按照支付結(jié)算制度的相關(guān)(xinggun)規(guī)定，對商業(yè)匯票的真實交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進行審核。 (二)保函及備用信用證1.銀行保函業(yè)務(wù)。銀行保函是指銀行應申請人的要求，向受益人作出的書面付款保證承諾，銀行將憑受益人提交的與保函條款相符的書面索賠履行擔保支付或賠償責任。第27頁/共

23、35頁第二十八頁，共36頁。 銀行保函根據(jù)擔保銀行承擔風險的不同及管理的需要，可分為融資類保函和非融資類保履兩大類，進一步分類如表所示。2.備用信用證業(yè)務(wù)。備用信用證是開證行應借款人的要求，以放款人作為信用證的受益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人不能及時履行義務(wù)或破產(chǎn)的情況下，由開證行向受益人及時支付本利。 備用信用證是在法律限制開立保函的情況下出現(xiàn)的保證業(yè)務(wù)的替代品，其實質(zhì)也是銀行對借款人的一種擔保行為。 備用信用證與其他信用證相比，其特征是在備用信用證業(yè)務(wù)關(guān)系中，開證行通常是第二付款人，即只有借款人發(fā)生意外才會發(fā)生資金(zjn)的墊付。而在一般信用證業(yè)務(wù)中，只要受益人所提供的單據(jù)和

24、信用證條款一致，不論申請人是否履行其義務(wù)，銀行都要承擔對受益人的第一付款責任。備用信用證主要分為可撤銷的備用信用證和不可撤銷的備用信用證兩類。 第28頁/共35頁第二十九頁，共36頁。(三)承諾業(yè)務(wù)及信貸證明 1.承諾業(yè)務(wù)。承諾業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行承諾在米來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。貸款承諾業(yè)務(wù)可以分為:項目貸款承諾、客戶授信額度和票據(jù)發(fā)行便利及信貸證明。 (1)項目貸款承諾。項目貸款承諾主要是為客戶報批項目可行性研究報告時，向國家有關(guān)部門表明銀行同意貸款支持項目建設(shè)的文件。 （2）客戶授信額度。授信額度是銀行確定的在一定(ydng)期限內(nèi)對某客戶提供短期

25、授信支持的量化控制指標， 按照授信形式的不同，可分為貸款額度、開證額度、開立保函額度、開立銀行承兌匯票額度、承兌匯票貼現(xiàn)額度、進口保理額度、出口保理額度、進口押匯額度、出口押匯額度等業(yè)務(wù)品種分項額度。 第29頁/共35頁第三十頁，共36頁。 (3)票據(jù)發(fā)行便利。票據(jù)發(fā)行便利是一種具有法律約束力的中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾。 根據(jù)事先與銀行等金融機構(gòu)簽訂的一系列協(xié)議，借款人可以在一段時期內(nèi)，以自己(zj)的名義周轉(zhuǎn)性發(fā)行短期票據(jù)，從而以短期融資的方式取得中長期的融資效果。承諾包銷的銀行依照協(xié)議負責承購借款人未能按期售出的全部票據(jù)，或承擔提供備用信貸的責任。包銷承諾保障了票據(jù)發(fā)行人獲得資金的連續(xù)

26、性。 2.信貸證明業(yè)務(wù)。信貸證明實質(zhì)屬承諾業(yè)務(wù)的一個種類。開立信貸證明是應投標人和招標人或項目業(yè)主的要求，在項目投標人資格預審階段開出的用以證明投標人在中標后可在承諾行獲得針對該項目的一定額度信貸支持的授信文件。信貸證明根據(jù)銀行承諾性質(zhì)的不同，分為有條件的信貸證明和無條件的信貸證明兩類。第30頁/共35頁第三十一頁，共36頁。二、現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù) 現(xiàn)金資產(chǎn)，是商業(yè)銀行(shn y yn xn)持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時用于支付的銀行資產(chǎn)。 我國商業(yè)銀行(shn y yn xn)的現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括三項:一是庫存現(xiàn)金，二是存放中央銀行款項，三是存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項。庫存現(xiàn)金的經(jīng)營原則就

27、是保持適度的規(guī)模。 存放中央銀行款項，是指商業(yè)銀行(shn y yn xn)存放在中央銀行的資金，即存款準備金。商業(yè)銀行(shn y yn xn)在中央銀行存款由法定存款準備金和超額準備金兩部分構(gòu)成。存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項，在其他銀行保有存款的目的是在同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。第31頁/共35頁第三十二頁，共36頁。三、外匯交易業(yè)務(wù)(一)交易業(yè)務(wù)1.外匯交易業(yè)務(wù)。外匯交易既包括各種外國貨幣之間的交易，也包括本國貨幣與外國貨幣的兌換買賣。根據(jù)外匯交易方式的不同，外匯交易可以(ky)分為即期外匯交易和遠期外匯交易。（1）即期外匯交易。即期外匯交易又稱為現(xiàn)匯交易或外匯現(xiàn)貨交易，是指在交易日后的第二個營業(yè)日或成交當日辦理實際貨幣交割的外匯交易。(2)遠期外匯交易。遠期外匯交易又稱為期匯交易，是指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時間等交易條件，到期才進行實際交割的外匯交易。第32頁/共35頁第三十三頁，共36頁。2.金融衍生品交易業(yè)務(wù)。金融衍生品是一種金融合約，其價值取決于一