家庭財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析(60張)課件

1、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析本章學(xué)習(xí)目標(biāo)用資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算你的凈資產(chǎn)用收支儲(chǔ)蓄表分析你的收入來(lái)源和支出渠道用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)衡量財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)點(diǎn)和不足實(shí)施一個(gè)理財(cái)規(guī)劃或預(yù)算來(lái)提高用來(lái)實(shí)現(xiàn)你的財(cái)務(wù)目標(biāo)的儲(chǔ)蓄水平1、幾個(gè)基本會(huì)計(jì)概念流量vs.存量收付實(shí)現(xiàn)制vs.權(quán)責(zé)發(fā)生制：信用卡消費(fèi)成本價(jià)值vs.市場(chǎng)價(jià)值以成本評(píng)估評(píng)價(jià)記帳的正確性 本期期末凈值-上期期末凈值=當(dāng)期(本期)儲(chǔ)蓄=當(dāng)期凈值變動(dòng)以市價(jià)評(píng)估反映家庭的真實(shí)財(cái)富變動(dòng) 當(dāng)期凈值變動(dòng)=當(dāng)期(本期)儲(chǔ)蓄+當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整額+當(dāng)期未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失額2、家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)現(xiàn)金、存款、股票、基金、債券、保單、房地產(chǎn)、汽車、應(yīng)收款、預(yù)付款分類：流動(dòng)性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)

2、、自用資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)為備用金投資資產(chǎn)追求收益自用資產(chǎn)只追求效用負(fù)債項(xiàng)信用卡未償還余額、汽車貸款、房屋貸款、預(yù)收款、私人借款分類：流動(dòng)性負(fù)債、投資性負(fù)債、自用負(fù)債消費(fèi)負(fù)債盡量避免投資負(fù)債獲利還清自用資產(chǎn)的負(fù)債須考慮負(fù)擔(dān)能力2、家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制的注意事項(xiàng)是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制要清點(diǎn)自用資產(chǎn)并評(píng)估價(jià)值, 成本與市價(jià)分別記錄，并計(jì)算賬面損益。自用資產(chǎn)可提折舊以反映價(jià)值隨使用而降低。2、家庭資產(chǎn)負(fù)債表家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例問題下列哪項(xiàng)不屬于資產(chǎn)負(fù)債科目？ 1.期房預(yù)付款 2.信用卡利息支付 3.壽險(xiǎn)保單現(xiàn)值 4.股票 Ans: 23、家庭收支儲(chǔ)蓄表收入項(xiàng)薪資收

3、入、傭金收入、房租收入、利息收入、變現(xiàn)資產(chǎn)資本利得分類：根據(jù)不同的目的進(jìn)行分類工作收入vs.理財(cái)收入固定收入vs.不定期收入工作收入是源頭活水，退休后只有理財(cái)收入支出項(xiàng)家庭生活支出、房租支出、貸款利息支出、保費(fèi)支出支出的分類：生活支出vs.理財(cái)支出 剛性支出vs.彈性支出生活支出應(yīng)預(yù)算控制，貸款歸還及保費(fèi)繳清應(yīng)在退休前完成。退休后只有生活支出。理財(cái)支出主要包括利息支出和保障性保險(xiǎn)的保費(fèi)支出（注意理財(cái)支出不屬于投資本金）用投資的眼光去計(jì)劃支出：盡量減少負(fù)債的支出 ，例如少購(gòu)買昂貴而無(wú)效用的名牌服飾。盡量購(gòu)買多些會(huì)增加現(xiàn)金流或收入的資產(chǎn)。3、家庭收支儲(chǔ)蓄表所得稅與三險(xiǎn)一金的處理個(gè)人所得稅列為收入的

4、減項(xiàng)，用于計(jì)算可支配收入個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)為保障型保費(fèi)個(gè)人與單位所繳的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)撥入社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金部分為保障型保費(fèi)；撥入個(gè)人賬戶部分為限制支配收入與儲(chǔ)蓄，個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶余額為資產(chǎn)個(gè)人與單位所繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)撥入養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金部分相當(dāng)于保障型保費(fèi)；撥入個(gè)人賬戶部分為限制支配收入與儲(chǔ)蓄，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶余額為資產(chǎn)個(gè)人與單位住房公積金繳存全部為限制支配收入與儲(chǔ)蓄，住房公積金賬戶余額為資產(chǎn)三險(xiǎn)一金中屬于或相當(dāng)于保障型保費(fèi)部分同樣可列為收入的減項(xiàng)3、家庭收支儲(chǔ)蓄表保費(fèi)的分類與記帳方式保費(fèi)分類:根據(jù)項(xiàng)目可分為保障型保費(fèi)與儲(chǔ)蓄型保費(fèi)保障型:定期壽險(xiǎn)/意外險(xiǎn)/醫(yī)療險(xiǎn)/失能險(xiǎn)保障型保費(fèi)當(dāng)作費(fèi)用歸類為理財(cái)

5、支出中保障型保險(xiǎn)如發(fā)生賠款，作為轉(zhuǎn)移收入處理儲(chǔ)蓄型:養(yǎng)老險(xiǎn)/還本險(xiǎn)/退休年金/投資型保單儲(chǔ)蓄型保費(fèi)當(dāng)作儲(chǔ)蓄, 所累積的現(xiàn)金價(jià)值當(dāng)作生息資產(chǎn)終身壽險(xiǎn)兼有保障性和儲(chǔ)蓄性；每年保費(fèi)超過自然保費(fèi)的部分為儲(chǔ)蓄，儲(chǔ)蓄的目的是以最能節(jié)稅的方式累積遺產(chǎn)3、家庭收支儲(chǔ)蓄表儲(chǔ)蓄項(xiàng)（開源節(jié)流）手上錢越多的人越容易累積財(cái)富（復(fù)利）。 自由儲(chǔ)蓄和固定用途儲(chǔ)蓄自由儲(chǔ)蓄可以用于實(shí)現(xiàn)短期目標(biāo)、本金提前還款、提高生活質(zhì)量等固定用途儲(chǔ)蓄用于本金的定期還款和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期目標(biāo)的定額儲(chǔ)蓄3、家庭收支儲(chǔ)蓄表增加家庭儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)增加家庭儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的注意事項(xiàng)：是一段時(shí)期的流量記錄，通常按月結(jié)算以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬，信用卡在還

6、款時(shí)才記支出已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失是收入或支出項(xiàng)目。未實(shí)現(xiàn)資本利得為期末資產(chǎn)與凈值增加的調(diào)整項(xiàng)目，不會(huì)顯示在收支儲(chǔ)蓄表中。變現(xiàn)資產(chǎn)現(xiàn)金流入含本金與資本利得，只有資本利得記收入，本金為資產(chǎn)調(diào)整房貸本息攤還僅利息計(jì)支出，歸還本金為負(fù)債減少3、家庭收支儲(chǔ)蓄表 家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例有關(guān)家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，下列敘述中哪個(gè)是錯(cuò)的？ 1.已實(shí)現(xiàn)資本利得是收入科目 2.財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)是負(fù)債科目 3.每月房貸繳款額，利息部分是支出科目 Ans: 2 2.費(fèi)用(支出)科目問題 若以成本計(jì)價(jià)，則當(dāng)月月底凈值余額與上月月底凈值差異應(yīng)等于當(dāng)月儲(chǔ)蓄額。流動(dòng)資產(chǎn)+ 投資性資產(chǎn)+自用型資產(chǎn)=總資產(chǎn)消費(fèi)性負(fù)債+投資性負(fù)債+自用性負(fù)

7、債=總負(fù)債前期累積凈值本期增加凈值儲(chǔ)蓄=本期增加凈值儲(chǔ)蓄用來(lái)累積存款、投資置產(chǎn)、償還負(fù)債本金等支出收入儲(chǔ)蓄4、家庭資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表的關(guān)系財(cái)務(wù)壓力指標(biāo)負(fù)債比率：總負(fù)債 / 總資產(chǎn) （通常認(rèn)為60%是安全邊界）財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率：年本息支出 / 年可支配收入 （超過40%則很難從銀行增貸，也影響生活水平）平均負(fù)債利率：年利息支出 / 負(fù)債總額 （基本利率1.2倍為界，高利率借貸渠道，利息負(fù)擔(dān)）5、家庭財(cái)務(wù)分析比率分析問題阿明去年的收入為130萬(wàn)元，生活支出60萬(wàn)元，利息支出10萬(wàn)元，本金還款20萬(wàn)元，保障型保費(fèi)支出10萬(wàn)元，儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出15萬(wàn)元，定期定額投資基金12萬(wàn)元。則去年阿明的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率為多

8、少？Ans： 財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率 = 年本息支出 / 總收入 =（10+20）/130 = 23.08%流動(dòng)性指標(biāo)流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)資產(chǎn)大于200%流動(dòng)負(fù)債 = 消費(fèi)負(fù)債 + 短投負(fù)債）緊急預(yù)備金月數(shù)：流動(dòng)資產(chǎn) / 月總支出通常36應(yīng)對(duì)失業(yè)或緊急事故的備用金，如有醫(yī)療險(xiǎn)、備用信貸額度可適當(dāng)下調(diào)；待業(yè)時(shí)間長(zhǎng)可適當(dāng)上調(diào)5、家庭財(cái)務(wù)分析比率分析儲(chǔ)蓄能力指標(biāo)工作儲(chǔ)蓄率：工作儲(chǔ)蓄 / 稅后工作收入大于40%，收入絕對(duì)值越高則應(yīng)越高總儲(chǔ)蓄率：總儲(chǔ)蓄 / 稅后總收入大于30%，稅后總收入含社保自由儲(chǔ)蓄率：自由儲(chǔ)蓄 / 稅后總收入大于10%，越高則越寬裕，可用來(lái)滿足短期目標(biāo)或提前還貸。5、家庭財(cái)務(wù)分析比率分

9、析問題阿明去年的收入為130萬(wàn)元，生活支出60萬(wàn)元，利息支出10萬(wàn)元，本金還款20萬(wàn)元，保障型保費(fèi)支出10萬(wàn)元，儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出15萬(wàn)元，定期定額投資基金12萬(wàn)元。則去年阿明的自由儲(chǔ)蓄率為多少？Ans： 自由儲(chǔ)蓄率 = 自由儲(chǔ)蓄額 / 總收入 =(130-60-10-10)- (20+15+12)/130=2.31%投資能力指標(biāo)生息資產(chǎn)比率：生息資產(chǎn) / 總資產(chǎn)大于50%，用于應(yīng)付流動(dòng)性、成長(zhǎng)性與保值性要求平均投資報(bào)酬率：理財(cái)收入 / 生息資產(chǎn)大于通貨膨脹率+2%，波動(dòng)較大，可選合適指標(biāo)比較財(cái)務(wù)自由度：年理財(cái)收入 / 年總支出達(dá)100%退休；該指標(biāo)合理范圍與年齡有關(guān)，如30歲，515%；30-4

10、0歲，1530%； 40-50歲，30500%； 50-60歲，50100%； 。5、家庭財(cái)務(wù)分析比率分析財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度=（當(dāng)前凈值投資收益率）/當(dāng)前的年支出財(cái)務(wù)自由度=1時(shí)，意味著只靠理財(cái)收入就可維持基本生活。6、家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析負(fù)債比率消費(fèi)負(fù)債/流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)權(quán)數(shù)投資負(fù)債/投資資產(chǎn)投資資產(chǎn)權(quán)數(shù)自用負(fù)債/自用資產(chǎn)自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)投資型63%010%70%90%00置產(chǎn)型63%010%0070%90%透支型63%63%100%0000平衡型63%010%70%40%70%50%資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)負(fù)債比率 = 總負(fù)債 / 總資產(chǎn)6、家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析家庭收入結(jié)構(gòu)中等家庭收入分配4321原則合理的消費(fèi)

11、支出應(yīng)占到可支配收入的40%合理的房貸支出應(yīng)占到可支配收入的30%合理的投資支出應(yīng)占到可支配收入的20%合理的保費(fèi)支出應(yīng)占到可支配收入的10%7、家庭財(cái)務(wù)類型分析東山再起型得過且過型山窮水盡型坐吃山空型積進(jìn)創(chuàng)收型富而好理型穩(wěn)扎穩(wěn)打型坐以待幣型正凈資產(chǎn)負(fù)凈資產(chǎn)負(fù)現(xiàn)金流正現(xiàn)金流 家庭財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)家庭的開支、消費(fèi)、投資的目標(biāo)達(dá)到什么樣的狀況進(jìn)行統(tǒng)籌安排。 實(shí)現(xiàn)收支平衡 理智消費(fèi) 提供理財(cái)目標(biāo)和實(shí)施步驟 養(yǎng)成良好的財(cái)務(wù)管理習(xí)慣8、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的編制投資儲(chǔ)蓄資本支出預(yù)算夠換車購(gòu)換房家居裝潢借款收入預(yù)算儲(chǔ)蓄預(yù)算支出預(yù)算償還負(fù)債增加資產(chǎn)不可控制支出可控制支出設(shè)置償還期限算出月還目標(biāo)從長(zhǎng)期理財(cái)目標(biāo)規(guī)劃應(yīng)有月投

12、資額房貸利息 房租管理費(fèi)各項(xiàng)稅負(fù) 保障消費(fèi)菜錢外食 衣著里容水電日用 交通通訊娛樂旅游 醫(yī)療維修可自由使用資金家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類所得類型收入穩(wěn)定性收入成長(zhǎng)性收入中斷風(fēng)險(xiǎn)工薪收入收入來(lái)源穩(wěn)定有勞動(dòng)法保障依靠每年調(diào)薪下崗失業(yè)經(jīng)營(yíng)凈收入視景氣而定，收入來(lái)源較不穩(wěn)定工商個(gè)體戶有機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)型成私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善虧損甚至倒閉財(cái)產(chǎn)性收入利息收入與租金收入的穩(wěn)定性較高股票資本離得成長(zhǎng)性較高房屋閑置 股票無(wú)股息發(fā)放轉(zhuǎn)移性收入視政府財(cái)財(cái)政情況與子女負(fù)擔(dān)能力而定最多隨著物價(jià)調(diào)整政府縮減社會(huì)福利子女無(wú)力奉養(yǎng)收入預(yù)算（收入來(lái)源的分類與特性）9、家庭收支與儲(chǔ)蓄預(yù)算應(yīng)有收入計(jì)算基礎(chǔ)應(yīng)有家庭年收入=應(yīng)有年消費(fèi)支出+購(gòu)房貸款本息攤還

13、額+教育金儲(chǔ)蓄+退休金儲(chǔ)蓄應(yīng)有家庭消費(fèi)支出=期待水準(zhǔn)的每人消費(fèi)性支出家庭人口數(shù)購(gòu)房房貸本息負(fù)擔(dān)=PMT(6%,20,房?jī)r(jià)*70%)，以房貸利率6%，貸款20年來(lái)估計(jì)年本息攤還額，房?jī)r(jià)=期待水準(zhǔn)的需求面積 家庭人口數(shù) 期待地區(qū)的單價(jià)。退休金儲(chǔ)蓄以(期待水準(zhǔn)的生活費(fèi)用需求2人退休后生活年數(shù)20年)/(距離退休年數(shù))來(lái)計(jì)算。教育金儲(chǔ)蓄 =(未成年子女?dāng)?shù)期待水準(zhǔn)的教育費(fèi)用) /距離子女上大學(xué)年數(shù) 以上均假設(shè)投資報(bào)酬率等于學(xué)費(fèi)成長(zhǎng)率和通貨膨脹率 基準(zhǔn)30歲應(yīng)有收入:萬(wàn)/年 自己加上配偶增加一子女奉養(yǎng)單親或奉養(yǎng)雙親生活費(fèi)0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 房貸負(fù)擔(dān)0.49 0.98 1.46

14、 1.95 2.44 退休金儲(chǔ)蓄0.33 0.67 0.67 0.67 0.67 教育金儲(chǔ)蓄0.00 0.00 0.40 0.40 0.40 總計(jì)1.32 2.64 4.03 5.02 6.01 一般水準(zhǔn)生活費(fèi)0.80 1.60 2.40 3.20 4.00 房貸負(fù)擔(dān)1.10 2.20 3.29 4.39 5.49 退休金儲(chǔ)蓄0.53 1.07 1.07 1.07 1.07 教育金儲(chǔ)蓄0.00 0.00 1.67 1.67 1.67 總計(jì)2.43 4.86 8.43 10.32 12.23 滿意水準(zhǔn)生活費(fèi)1.50 3.00 4.50 6.00 7.50 房貸負(fù)擔(dān)3.05 6.10 9.15 1

15、2.20 15.25 退休金儲(chǔ)蓄1.00 2.00 2.00 2.00 2.00 教育金儲(chǔ)蓄0.00 0.00 2.67 2.67 2.67 總計(jì)5.55 11.10 18.32 22.87 27.42 人均消費(fèi)支出與支出比例按收入階層人口、收入、支出與儲(chǔ)蓄制訂支出預(yù)算的步驟案例：家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算編制張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個(gè)小男孩張強(qiáng)，上班時(shí)間由祖母免費(fèi)照顧。剛以首付款100,000元、住房公積金貸款200,000元購(gòu)置300,000元房屋自住，貸款年限20年，住房公積金貸款利率4.59%。當(dāng)前的資產(chǎn)有現(xiàn)金460元，活存10,000元，國(guó)內(nèi)股票基金40,

16、000元，國(guó)債50,000元，按照當(dāng)前的投資組合，預(yù)期投資報(bào)酬率為6%。張先生2006年12月稅前收入為4,000元，張?zhí)惽笆杖霝?,500元，生活支出為4,000元。自付醫(yī)療險(xiǎn)為工資的2%，失業(yè)保險(xiǎn)金為工資的1%。個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶繳存為工資的8%，當(dāng)前張先生與張?zhí)膫€(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額分別為10,000元與8,000元。住房公積金單位與個(gè)人繳存額各為工資的6%，住房公積金繳存額都用來(lái)支付房貸本息。張先生與張?zhí)尼t(yī)療保險(xiǎn)金個(gè)人賬戶余額分別為3,000元與2,000元。醫(yī)療保險(xiǎn)金個(gè)人賬戶繳存為工資的2%，單位繳存1.8%，都用來(lái)作為大額醫(yī)療準(zhǔn)備。假設(shè)條件預(yù)期年終獎(jiǎng)金均為兩個(gè)月，2007年

17、1月發(fā)放。年度性支出包括：每年1月給雙方父母紅包每人各1,000元，商業(yè)保障型保險(xiǎn)保費(fèi)年繳4,000元，計(jì)劃5月份國(guó)內(nèi)旅游預(yù)算5,000元。假設(shè)住房公積金的投資報(bào)酬率為3%，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資報(bào)酬率為6%。每月的消費(fèi)支出預(yù)算分配暫時(shí)依照2004年全國(guó)平均比率估計(jì)。假設(shè)通貨膨脹率為3%，學(xué)費(fèi)年增長(zhǎng)率為5%，居住地區(qū)當(dāng)前平均工資為2,000元。2007年工資免稅額為1,600元。預(yù)計(jì)房?jī)r(jià)年增長(zhǎng)率3%，并假設(shè)收入不增長(zhǎng)。當(dāng)?shù)刈》抗e金貸款的上限為200,000元。理財(cái)目標(biāo)夫妻于2006年底共同商議的理財(cái)目標(biāo)如下:30年后退休。兩人合計(jì)屆時(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)值每月3,000元的退休金, 退休后余壽20年。在兒子

18、張強(qiáng)18歲時(shí)，準(zhǔn)備好現(xiàn)值50,000元的高等教育基金。10年后，張強(qiáng)念初中時(shí)，換一套更大的房子，預(yù)計(jì)新房現(xiàn)值500,000元。5年后，購(gòu)置現(xiàn)值100,000元的轎車自用。我國(guó)工資、薪金所得稅率 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 %速算扣除數(shù) 1不超過500元（含）的 5 0 2超過500元至2000元的部分 10 25 3超過2000元至5000元的部分 15 125 4超過5000元至20000元的部分 20 375 5超過20000元至40000元的部分 25 1375 6超過40000元至60000元的部分 30 3375 7超過60000元至80000元的部分 35 6375 8超過800

19、00元至100000元的部分 40 10375 9超過100000元的部分 45 15375 計(jì)算2006年12月可支配收入稅率為平均稅率而非邊際稅率。依照各地區(qū)實(shí)際的四金費(fèi)率計(jì)算每月三險(xiǎn)一金的實(shí)際支出。本例中三險(xiǎn)一金四金合計(jì)17%。工作收入包括薪資、工作獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)金等，雙薪家庭可分別估計(jì)夫妻收入再加總。本例中，夫妻雙方工作收入合計(jì)=4,000元+3,500元=7,500元。張先生當(dāng)前的月稅前收入4,000元，所得稅=(4,000元*83%-1,600元)*10%-25元=147元。張?zhí)?dāng)前的月稅前收入3,500元，所得稅=(3,500元*83%-1,600元)*10%-25元=106元。

20、家庭可支配月收入=工作收入-稅捐支出-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)-住房公積金=7,500元-253元-150元-75元-600元-450元=5,972元。 一、月可支配收入計(jì)算表 項(xiàng)目金額(元)夫妻家庭合計(jì)工作收入 稅率費(fèi)率4,000 3,500 7,500 稅捐支出3.37%147 106 253 醫(yī)療保險(xiǎn)2.00%80 70 150 失業(yè)保險(xiǎn)1.00%40 35 75 養(yǎng)老保險(xiǎn)8.00%320 280 600 住房公積金6.00%240 210 450 可支配收入79.63%3,173 2,799 5,972 二、2006年12月的月收支儲(chǔ)蓄表項(xiàng)目金額(元)%備注家庭可支配收入5,

21、97276.99%月養(yǎng)老金繳存6007.73%不含單位繳存月住房公積金繳存90011.60%包括單位繳存月醫(yī)療保險(xiǎn)金繳存2853.67%包括單位繳存1.8%月可運(yùn)用收入合計(jì)7,757100.00%月生活支出4,00051.57%月貸款利息7659.86%家庭月儲(chǔ)蓄2,99238.57%月貸款本金5106.57%月退休金強(qiáng)制儲(chǔ)蓄6007.73%月醫(yī)療險(xiǎn)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄2853.67%月自由儲(chǔ)蓄1,59720.59% 三、編制2007年年收支預(yù)算表項(xiàng)目分配百分比預(yù)估金額(元)工作獎(jiǎng)金100.00%15,000 獎(jiǎng)金所得稅9.67%1,450 孝親紅包26.67%4,000 年繳保費(fèi)26.67%4,000

22、年度旅游33.33%5,000 自由儲(chǔ)蓄3.67%550 四、2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額%現(xiàn)金4600.11%活存10,0002.36%國(guó)債50,00011.81%股票型基金40,0009.45%個(gè)人養(yǎng)老金賬戶18,0004.25%住房公積金賬戶00.00%醫(yī)療保險(xiǎn)金賬戶5,0001.18%自用房產(chǎn)300,00070.84%總資產(chǎn)423,460100.00%公積金貸款200,00047.23%凈值223,46052.77% 五、2007年的月儲(chǔ)蓄目標(biāo)計(jì)算表退休子女教育購(gòu)換房自備款還貸款本金購(gòu)車幾年后實(shí)現(xiàn)30 17 10 20年還清 5 目前現(xiàn)值月2,200 50,000 500,00

23、0 200,000 100,000 投資報(bào)酬率6.00%費(fèi)用增長(zhǎng)率3.00%5.00%3.00%貸款利率4.59%3.00%屆時(shí)需求額月5,340總額973,081114,601 671,958 - 115,927 月強(qiáng)制儲(chǔ)蓄600 0 0 135 0 總計(jì)735已配置資產(chǎn)18,000 15,000 售出舊房得款280,665公積金貸款141,1730 85,000 可累積金額711,115 40,392 0 113,749 資金缺口261,966 74,209 250,120 0 2,178 每月儲(chǔ)蓄目標(biāo)金額261210 1,526 375 31 總計(jì)2,403 退休規(guī)劃計(jì)算夫妻兩人離退休還

24、有30年，退休后每個(gè)月需要現(xiàn)值3,000元的生活費(fèi)?；攫B(yǎng)老金可提供該地區(qū)20%生活水準(zhǔn)=2,000元*20%*2=800元，需用個(gè)人養(yǎng)老金賬戶或自籌退休金的部份=3,000元-800元=2,200元。生活費(fèi)以3%成長(zhǎng)30年，剛退休時(shí)月生活費(fèi)終值為：FV(3%,30,-2200)=5,340元。折現(xiàn)率i=(1+6%)/(1+3%)-1=2.91%，剛退休時(shí)需要的整筆退休金PV(2.91%/12,20*12,-5340)=973,081元。投資報(bào)酬率設(shè)為6%，有30年時(shí)間可準(zhǔn)備，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶余額為18,000元，繳存率8%，7,500元*8%=600元，有30年時(shí)間可準(zhǔn)備，剛退休時(shí)可累積F

25、V=(6%/12,30*12,-600,-18000)=711,115元。退休資金缺口=973,081元-711,115元=261,966元，光靠基本養(yǎng)老金與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的累積額不足以準(zhǔn)備退休所需每月應(yīng)自己準(zhǔn)備的退休金儲(chǔ)蓄PMT=(6%/12,30*12,261966)=-261元。 貸款規(guī)劃計(jì)算當(dāng)前貸款余額200,000元，貸款期限20年，公積金房貸利率4.59%，還清貸款也是理財(cái)?shù)哪繕?biāo)之一，月本息攤還PMT(4.59/12,20*12,200000) =-1,275元因?yàn)槔⒅С鏊闶欠窍M(fèi)支出，不是儲(chǔ)蓄目標(biāo)，要把利息扣除。第一年月利息約=200,000元*4.59%/12=765元，月歸

26、還本金約=1,275元-765元=510元。住房公積金繳存額900元，不足以支付房貸本息攤還額1,275元，900元支付房貸利息765元后，只剩下135元可以付本金，因此每月還需另行儲(chǔ)蓄510元-135元=375元來(lái)支付本金。 換房規(guī)劃計(jì)算換房目標(biāo)現(xiàn)值為500,000元10年后屆時(shí)需求FV(3%,10,-500000)=671,958元屆時(shí)舊房貸款余額PV(4.59%/12,1012,-1275)=122,510元屆時(shí)舊房出售額FV(3%,10,-300000)=403,175元換房時(shí)還需投入自備款 =671,958元-(403,175元-122,510元)=391,293元若10年后住房公積

27、金月繳存額仍為900元，則屆時(shí)可借款PV=(4.59%/12,2012,-900)=141,173元屆時(shí)應(yīng)自己準(zhǔn)備的換房自備款=391,293元-141,173元 =250,120元每月還需儲(chǔ)蓄PMT=(6%/12,1012,250120)=-1,526元 購(gòu)車規(guī)劃計(jì)算5年后購(gòu)車目標(biāo)現(xiàn)值100,000元，時(shí)間較近，可以將當(dāng)前養(yǎng)老金與住房公積金以外的資產(chǎn)100,000元中的85,000元配置在此目標(biāo)上。5年后購(gòu)車目標(biāo)終值FV=(3%,5,-100000) =115,927元85000元整筆投資以6%報(bào)酬率屆時(shí)可累積額FV(6%,5,85000)=113,749元資金缺口=115,927元-113

28、,749元=2,178元每月應(yīng)準(zhǔn)備的購(gòu)車目標(biāo)儲(chǔ)蓄PMT=(6%/12,512,2178)=-31元。 子女教育規(guī)劃計(jì)算子女17年以后上大學(xué)，大學(xué)教育金現(xiàn)值目標(biāo)50,000元，學(xué)費(fèi)增長(zhǎng)率5%，17年以后屆時(shí)需求FV(5%,17,-50000)=114,601元剩下15,000元整筆投資以6%報(bào)酬率屆時(shí)可累積額 FV(6%,17,-15000)=40,392元資金缺口=114,601元-40,392元=74,209元每月應(yīng)準(zhǔn)備的子女教育金目標(biāo)儲(chǔ)蓄額 PMT(6%/12,17*12,74209)=-210元。 消費(fèi)支出預(yù)算總額計(jì)算將各項(xiàng)目標(biāo)每月的儲(chǔ)蓄額加總，可以算出為了達(dá)到上述五項(xiàng)目標(biāo)，每月所需的儲(chǔ)

29、蓄額=261元+210元+1,526元+375元+31元=2,403元。可支配收入5,972元-月儲(chǔ)蓄目標(biāo)2,403元=消費(fèi)支出預(yù)算3,569元。因此要達(dá)到上述所有的理財(cái)目標(biāo)，月消費(fèi)支出要由當(dāng)前的4,000元降至3,569元，相差431元2007年月消費(fèi)支出預(yù)算分配表項(xiàng)目分配百分比預(yù)算金額食 品 37.73% 1,347 衣 著9.56% 341 家庭設(shè)備用品及服務(wù)5.67% 202 醫(yī)療保健 7.35% 262 交通通信 11.75% 419 教育文化娛樂服務(wù)14.38% 513 居住 10.21% 364雜項(xiàng)商品與服務(wù)3.34% 121 合計(jì)100.00%3,569 本章作業(yè)：家庭財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析家庭成員背景： 張大同先生，現(xiàn)年45歲，企業(yè)高管。 妻子王欣，33歲，銀行職員。 雙方離異后，經(jīng)朋友介紹交往一年后于2010年年初結(jié)婚，婚后因工作原因暫時(shí)在深圳租房居住。 女兒18歲，大學(xué)生。 兒子上小學(xué)，6歲。家庭收支狀況： 張先生月薪3萬(wàn)元（社保繳費(fèi)基數(shù)12000），年終獎(jiǎng)金6萬(wàn)元。 妻子王欣月薪5000元，季業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金平均5000元。 夫妻均按照國(guó)家規(guī)定參加了三險(xiǎn)一金（養(yǎng)老8%，醫(yī)療2