財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)訓(xùn)答案

1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)訓(xùn)答案【篇一：審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目】注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 一一獨(dú)立性實(shí)訓(xùn).林芝是審計(jì)客戶商夏股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有商夏公司 的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票 售出，也未予回避。(1)是否對獨(dú)立性造成威脅？(回答 是或否”)；(2)簡要說明理由；(3)若影響?yīng)毩⑿裕聞?wù)所可采用下列哪些 措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?a要求林芝將所有的股票處置b要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股c將林芝調(diào)離鑒證小組 d拒絕執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)；(1)是否對獨(dú)立性造成威脅？(回答是“或 否)是(2)簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響?yīng)毩⑿浴?3)

2、可采用哪些措施消除威脅？(用選項(xiàng)，不帶空格符)ac.張文持有天信物業(yè)的小額共同基金，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計(jì)小組。問：(1)張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？是(2)經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？間接(3)這一情形是否損害獨(dú)立性？否3.華興會計(jì)師事務(wù)所由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，于 2005年向中國工商銀行 南聯(lián)支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年 5月份，該所 接受了南聯(lián)支行的審計(jì)業(yè)務(wù)。(1)這一情形是否損害獨(dú)立性？是(2)可采取 請會計(jì)師事務(wù)所以外其他注冊會計(jì)師復(fù)核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？答：可以4,黃輝是加達(dá)會計(jì)師事務(wù)所的職員，同時(shí)兼職在明信證券公司做稅 務(wù)咨詢顧問，

3、一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知 識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達(dá)會 計(jì)師成立了黃輝在內(nèi)的審計(jì)小組對明信證券進(jìn)行審計(jì)。(1)黃輝的存在是否損害獨(dú)立性？否(2)簡要說明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系5.正大會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶之一是天興銷售公司，該事務(wù)所自 主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計(jì)師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？是（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？abca.會計(jì)師事務(wù)所終止該經(jīng)營業(yè)務(wù)b.會計(jì)師事務(wù)所降低經(jīng)營關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要c.拒絕執(zhí)行該

4、鑒證業(yè)務(wù)d.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告.李鑫注冊會計(jì)師2009年5月接受事務(wù)所指派，參加北方銀行 2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目。李鑫注冊會計(jì)師的妹妹在該銀行擔(dān) 任財(cái)務(wù)助理。問：（1）是否威脅獨(dú)立性？是（2）威脅主要來自于哪個(gè)方面？李鑫的妹妹（3）可采用下列那種方式降低這種威脅？aa將李鑫調(diào)離該項(xiàng)目組 b讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域c讓其他人復(fù)核李鑫工作 d事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù).夏兵原來是光達(dá)會計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理，在事務(wù)所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，光達(dá)事務(wù)所考慮 接受海天公司的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托，這一情形的防范措施 可能有？ abca委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該

5、項(xiàng)審計(jì)b請其他注冊會計(jì)師復(fù)核工作或提供建議c進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核 d針對這一情況與公司管理層溝通.康安保險(xiǎn)公司于2008年10月聘請正和會計(jì)師事務(wù)所為其做資產(chǎn) 評估業(yè)務(wù)，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。2007年，張平擔(dān)任康安保險(xiǎn)公司報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。問：（1）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)是否相容？否 （2）必須調(diào)離張 平嗎？是.注冊會計(jì)師王可2007年來一直是北方銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè) 務(wù)的項(xiàng)目組成員。王可于 2008年5月1日兼任北方銀行的董事，則問：（1）是否威脅獨(dú)立性？是（2）有無防范措施？若無防范措施，則事務(wù)所應(yīng)采用何種方式？無， 不讓王可負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)。.南方銀行擬公開發(fā)行股票，委托華

6、夏會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2007年度和2008年度的會計(jì)報(bào)表。雙方于 2008年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定華夏會計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與南方銀行存在以下情況哪些是損害獨(dú)立性的？ ( 1、3、4)(1)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為 1 500 000元，南方銀行在 華夏會計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付 50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50% 視股票能否上市決定是否支付。(2) 2007年7月，華夏會計(jì)師事務(wù)所按照正常借款條件和程序， 向南方銀行以抵押貸款方式借款10 000元，用于購置辦公用房。(3)華夏會計(jì)師事務(wù)所的合伙人李峰注冊會計(jì)師目前擔(dān)任南方銀行 的獨(dú)立董事。(4)審計(jì)小組成員王康注冊會計(jì)師自 2

7、006年以來一直協(xié)助南方銀 行編制會計(jì)報(bào)表。(5)審計(jì)小組成員李非注冊會計(jì)師的妻子自2007年以來一直擔(dān)任南方銀行的柜臺終端記錄文員。實(shí)訓(xùn)1 注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范一一職業(yè)道德其他原則實(shí)訓(xùn)1,李凌以前和他的同事審計(jì)過許多國有企業(yè)。他計(jì)劃與其他注冊會 計(jì)師聯(lián)系，請他們幫忙介紹更多這種類型的工作，他打算付給每個(gè) 介紹人2000元的介紹費(fèi)。請問他的舉動是否違反了注冊會計(jì)師職業(yè) 道德，并解釋其原因。(是，不得為招攬業(yè)務(wù)支付傭金，違反職業(yè) 道德。)2.光大會計(jì)師事務(wù)所由于規(guī)模較小，人才不完備，所以尚未取得證 券和期貨從業(yè)資格，但是客戶之一友華有限公司于2008年12月將發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。(1)光大事務(wù)

8、所在哪方面可能違反職業(yè)道德準(zhǔn)則？專業(yè)勝任能力尚不足(2)光大事務(wù)所可采取什么措施來遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則？不接受客戶業(yè)務(wù)3.天達(dá)會計(jì)師事務(wù)所于2008年負(fù)責(zé)審計(jì)鑫源電子廠的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào) 表年報(bào)，他的另一客戶天方晶體管廠是鑫源電子廠的長期供應(yīng)商， 但是電子廠以該廠供貨質(zhì)量殘次，出現(xiàn)了很多廢品為由，拒不付款， 天方晶體管廠就向天達(dá)會計(jì)師事務(wù)所索取鑫源電子廠2008年的存貨盤存表，天達(dá)會計(jì)師事務(wù)所答應(yīng)了這一要求，并索取了追回貨款10%的費(fèi)用。(1)該所在哪個(gè)方面違反了職業(yè)道德規(guī)范？保密(2)注冊會計(jì)師在下列哪些情況下出現(xiàn)上述狀況不算是違反職業(yè)道德規(guī)范？(abd)a取得客戶的授權(quán)b向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法律

9、的行為c在與客戶相關(guān)的訴訟中做為法律依據(jù)d接受同業(yè)復(fù)核.華天會計(jì)師事務(wù)所鑒證小組在討論對其客戶遠(yuǎn)達(dá)商貿(mào)有限公司收 費(fèi)時(shí)，出現(xiàn)了下列爭議，試說明這些看法正確與否，并簡要闡述理 由。(1)李光認(rèn)為：遠(yuǎn)達(dá)公司由于規(guī)模較小，大部分是手工記賬，要查 單據(jù)、核對報(bào)表、重新計(jì)算總賬的正確性，花費(fèi)人力較多，可以適 當(dāng)提高收費(fèi)。(是，人力成本較高，收費(fèi)適當(dāng)提高)(2)張芳認(rèn)為：遠(yuǎn)達(dá)公司存貨的大部分是生鮮食品，其質(zhì)量變動很 快，資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目有很大的不確定性，而遠(yuǎn)達(dá)公司的資產(chǎn) 中存貨占了 60%,風(fēng)險(xiǎn)較大，承擔(dān)責(zé)任較多，可以適當(dāng)提高收費(fèi)。(是，變動風(fēng)險(xiǎn)較高)(3)李正認(rèn)為：由于遠(yuǎn)達(dá)公司的存貨計(jì)量方法有多種，

10、我們可以幫 助他們采用合適的計(jì)量方法，使得本年利潤下降，減少納稅，鑒于 此，我們可以收取他們少納稅款的10%左右作為勞務(wù)費(fèi)。(否，注冊會計(jì)師不得或有收費(fèi))(4)王新認(rèn)為：現(xiàn)在民營企業(yè)都在首發(fā)上市，我們可以建議遠(yuǎn)達(dá)公 司也嘗試一下，如果我們審計(jì)后，他們達(dá)到了上市標(biāo)準(zhǔn)，可以收取 100萬的額外服務(wù)費(fèi)用。(否，注冊會計(jì)師不得或有收費(fèi)).遠(yuǎn)發(fā)遠(yuǎn)洋貨運(yùn)公司在 2008年5月進(jìn)行了有限責(zé)任公司向股份有 限公司的轉(zhuǎn)換，請正達(dá)會計(jì)師事務(wù)所做了資產(chǎn)評估及驗(yàn)資證明，并 于2008年11月首發(fā)上市，由于上次合作十分愉快，年底時(shí)，又委 托正達(dá)會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)的審計(jì)。問正達(dá)會計(jì)師事務(wù)所是否應(yīng) 該承接該業(yè)務(wù)，簡要說明

11、理由。答：否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容.下面是一些會計(jì)師事務(wù)所的宣傳冊中的部分語言，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：(否、否、是、否)(1)明發(fā)會計(jì)師事務(wù)所：明發(fā)會計(jì)師事務(wù)所，查賬全靠我(2)捷達(dá)會計(jì)師事務(wù)所 本所與稅務(wù)局，財(cái)政廳具有很好的關(guān)系， 選擇了本所，選擇了便捷(3)旺達(dá)會計(jì)師事務(wù)所：本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶光臨 工(4)正信會計(jì)師事務(wù)所：本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士 20名,研究生百余名，是本地一流的會計(jì)師事務(wù)所 ”。.新天地公司委托華東會計(jì)師事務(wù)所對其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，華東會計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表是

12、由正大事務(wù)所審計(jì)的，并出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。問：（1）華東會計(jì)師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通？（要）（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些 ？ （abcd ）a是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；b在重大會計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧；c關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；d導(dǎo)致被審計(jì)單位變更事務(wù)所的原因。實(shí)訓(xùn)二一一注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 一一鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn).指出下列哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告？（用選項(xiàng)表示）abda審計(jì)報(bào)告（無保留意見）b驗(yàn)資報(bào)告c代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)報(bào)告 d審 閱報(bào)告.請根據(jù)背景資料指出哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告？abcda審計(jì)報(bào)告b審閱報(bào)告c內(nèi)部控制審核報(bào)告

13、d審計(jì)報(bào)告.請根據(jù)背景資料指出哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告？ ba驗(yàn)資報(bào)告b審計(jì)報(bào)告c審閱報(bào)告d基本建設(shè)工程決算審核報(bào)告.下列是三個(gè)和發(fā)會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告，如果會計(jì)師張平不愿 意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報(bào)告 中的哪一種？ aa審核報(bào)告b驗(yàn)資報(bào)告c審計(jì)報(bào)告.立信會計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息 是通過會計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了 解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè) 務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報(bào)告中，哪個(gè)驗(yàn)證了這一看法？aa驗(yàn)資報(bào)告b審計(jì)報(bào)告c審閱報(bào)告.注冊會計(jì)師王平認(rèn)為，社會公眾、政府等很多關(guān)

14、于企業(yè)的信息是 通過會計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解 企業(yè)的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí) 是符合該注冊會計(jì)師的看法，下面的報(bào)告中，哪一個(gè)驗(yàn)證了這一看 法？ aa驗(yàn)資報(bào)告b審計(jì)報(bào)告c審閱報(bào)告7王強(qiáng)是中信證券的基金經(jīng)理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于 初次接觸這兩家公司，他對二者的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況都不了解，他決定信賴會計(jì)師事務(wù)所的報(bào)告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認(rèn)為王強(qiáng)選擇哪家公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小(即哪家的會計(jì)師事務(wù)所報(bào)告給予的保證程度較高)？aa華源股份有限公司b易天股份有限公司8以下兩份報(bào)告，保證程度較低的是？aa審閱報(bào)告b審計(jì)報(bào)告實(shí)訓(xùn)三一

15、一審計(jì)目標(biāo)-管理層認(rèn)定.請選擇下列具體的認(rèn)定為與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：a發(fā)生c完整性d準(zhǔn)確性e截止f分類.以下有四組審計(jì)程序，分別把它們與相應(yīng)最重要的審計(jì)目標(biāo)對應(yīng)起來(單選)：(1)從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運(yùn)憑證。(2)以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查有關(guān)合同，確定是否已經(jīng)貼現(xiàn)、 出售或質(zhì)押。(3)選取發(fā)運(yùn)憑證，追查至銷售發(fā)票和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬；選取銷售發(fā)票，追查至發(fā)運(yùn)憑證和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬。(4)檢查期后已收回應(yīng)收賬款情況；分析應(yīng)收賬款賬齡，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否適當(dāng)。審計(jì)目標(biāo)：a、計(jì)價(jià)和分?jǐn)俠、完整性c、權(quán)利和義務(wù)d、存在(1)的審計(jì)目標(biāo)d (2)的

16、審計(jì)目標(biāo)c的審計(jì)目標(biāo)b (4)的審計(jì)目標(biāo)a3.下列具體審計(jì)目標(biāo)，要實(shí)現(xiàn)給出的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定中的哪項(xiàng)認(rèn)定：具體審計(jì)目標(biāo)：(1)公司對存貨均擁有所有權(quán)。(2)記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨。(3)已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值。(4)存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確。(5)存貨的主要類別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表恰當(dāng)披露。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定：a、發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù) b、完整性c、分類和可理解性d、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)(1)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定a實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定b實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定d實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定d (5)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定c.請指出下列哪些認(rèn)定類別分別與固定資產(chǎn)、公允價(jià)值變動損益相關(guān)？a、發(fā)生b、權(quán)利和義務(wù)c、完整性d、存在e、準(zhǔn)確性f、截止g、

17、分類h、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?1)與固定資產(chǎn)相關(guān)bdcf (2)與公允價(jià)值變動損益相關(guān) acefg.某公司資產(chǎn)負(fù)債表反映的存貨資料如下：存貨余額3450000.00減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備90000.00存貨賬面價(jià)值3360000.00問題：管理當(dāng)局對其所編制的會計(jì)報(bào)表，作了哪些方面的認(rèn)定？a、存在；b、權(quán)利和義務(wù)；c、完整性；d、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?；e、分類和可理解性；f、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)作了 5項(xiàng)明確的認(rèn)定：(1)存貨是存在的；(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確估價(jià)為 90000元；(3)存貨的賬面價(jià)值是 3360000元，且計(jì)算是精確的；(4)列示在報(bào)表上的存貨數(shù)額是截止到資產(chǎn)負(fù)債表日；(5)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中列報(bào)的存貨是恰當(dāng)?shù)?

18、1)的認(rèn)定a (2)的認(rèn)定d 的認(rèn)定d 的認(rèn)定f (5)的認(rèn)定e實(shí)訓(xùn)三一一審計(jì)目標(biāo)-審計(jì)目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的確定.寫出與營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)相對應(yīng)的與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定確定利潤表中記錄的營業(yè)收入是否已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)(發(fā)生)確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的營業(yè)收入是否均已記錄(完整性)確定與營業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄(準(zhǔn)確性)確定營業(yè)收入是否已記錄于正確的會計(jì)期間(截止)確定營業(yè)收入是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(分類).寫出與固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)相對應(yīng)的與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定”。資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的(存在)所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄(完整性

19、)記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制(權(quán)利和義務(wù))固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算折舊并做出賬務(wù)處理(計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.寫出與列報(bào)和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)相對應(yīng)的與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定披露的交易、事項(xiàng)等已經(jīng)發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)（發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)）應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中 （完整性）財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述且披露內(nèi)容表述清楚（分類和可理解性）財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露且金額恰當(dāng)（準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)）實(shí)訓(xùn)三一一審計(jì)目標(biāo)-審計(jì)目標(biāo)實(shí)訓(xùn).某注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了銷售發(fā)票及出庫單，但是追查卻無相關(guān)憑證亦無明細(xì)賬登記，追查至主營業(yè)務(wù)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。與哪個(gè)科目相關(guān)？違背了哪項(xiàng)認(rèn)定？相

20、關(guān)的科目（與營業(yè)收入有關(guān)）違背的目標(biāo)（違背了完整性認(rèn)定）.王琳在審計(jì)廣林股份有限公司時(shí)發(fā)現(xiàn)2010年12月5日的一筆營業(yè)收入有明細(xì)賬，相應(yīng)的記賬憑證，但無出庫單和發(fā)票，判斷其違背了那項(xiàng)目標(biāo)？違背的目標(biāo)（發(fā)生）.王華在審計(jì)東林股份有限公司過程中發(fā)現(xiàn)一筆交易：記賬憑證如背景單據(jù)所示，請指出該檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)違背了營業(yè)收入的哪項(xiàng)目標(biāo)？b/準(zhǔn)確性.注冊會計(jì)師王亞寧在審計(jì)北京東方家具有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一筆銷售業(yè)務(wù)的銷售單、增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單為2010年12月27日，記賬憑證、營業(yè)收入明細(xì)賬為2011年1月3日。該公司管理的認(rèn)定影響營業(yè)收入的哪個(gè)目標(biāo)？c/截止.注冊會計(jì)師李傲在審計(jì)南方海洋公司時(shí)

21、，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？d/計(jì)價(jià)和分?jǐn)?注冊會計(jì)師許淵在審計(jì)中國達(dá)信責(zé)任有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細(xì)賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？a/權(quán)利和義務(wù).背景單據(jù)是大華會計(jì)師事務(wù)所對奇強(qiáng)股份有限公司審計(jì)時(shí)的兩張單據(jù)，其中可以看出：存貨盤點(diǎn)表比存貨明細(xì)賬多出d型冰箱20臺，問：奇強(qiáng)股份有限公司違反了關(guān)于期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？ c/完整性8.天興股份有限公司計(jì)劃科的固 定資產(chǎn)驗(yàn)收單見原始單據(jù)，但是在折舊的計(jì)算過程中累計(jì)折舊計(jì)算

22、 錯(cuò)誤，原應(yīng)按10年計(jì)算，而折舊卻按20年進(jìn)行折舊。問：該錯(cuò)誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項(xiàng)認(rèn)定？b/計(jì)價(jià)和分?jǐn)?新中大股份有限公司一借款合同和資產(chǎn)負(fù)債表，假設(shè)其他借款合 同都在資產(chǎn)負(fù)債表中列示正確，那么根據(jù)這兩張單據(jù)，你認(rèn)為管理層違反了關(guān)于列報(bào)的哪項(xiàng)認(rèn)定？c/分類和可理解性.新中大股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表和會計(jì)報(bào)表附注的部分項(xiàng)目如 截圖所示，針對存貨項(xiàng)目而言，至少說明了管理層的哪項(xiàng)認(rèn)定是完整的？c/與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定.恒盛會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)各個(gè)公司時(shí)，出現(xiàn)下列事項(xiàng)：事項(xiàng)（1）:華北股份有限公司：根據(jù)所給的服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。影響管理費(fèi)用哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（2）:大發(fā)股份有限

23、公司：根據(jù)所給的存貨監(jiān)盤表、存貨明 細(xì)賬。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？ 事項(xiàng)（3）:大發(fā)股份有限公司：發(fā)現(xiàn)一抵押合同。但是會計(jì)報(bào)表附注 中沒有對這一抵押合同有所提及。影響與列報(bào)相關(guān)的哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（1）截止事項(xiàng)（2）存在事項(xiàng)（3）完整性實(shí)訓(xùn)四一一審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 一一審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng) 性實(shí)訓(xùn)I.望中股份有限公司銷售部經(jīng)理李清華01月份剛上任，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應(yīng)收賬款進(jìn)行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€(gè)選項(xiàng)？c企業(yè)詢證函.審計(jì)過程中，中信會計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現(xiàn)追查

24、發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些認(rèn)定？ a存在b準(zhǔn)確性與計(jì)價(jià).天發(fā)股份有限公司2010年7月1日銷售一批貨物給新天地股份 有限公司，2010年12月31日未取得銷售款，公司計(jì)提了 10%的壞賬準(zhǔn)備，為獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān) 的審計(jì)證據(jù)，采用哪項(xiàng)措施最有效？c檢查日后收款情況【篇二：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)報(bào)告】t班級：09注會6班 學(xué)號：32姓名：魏穗時(shí)間過得真快，從2011年8月30日起，一直到現(xiàn)在，在這段時(shí)間 里，我在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)課堂學(xué)到了很多在平時(shí)上課學(xué)不到 的東西，也認(rèn)識到了自己很多的不足，從而感覺收益非淺，以下

25、是 我在制作財(cái)務(wù)報(bào)表升級模擬實(shí)訓(xùn)中，對日常工作”的總結(jié)以及一些自己的心得體會一、實(shí)訓(xùn)目的：課程實(shí)訓(xùn)是大學(xué)各科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們 會計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進(jìn)行綜合 培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。而進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)的主要母的 是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué) 紙上談兵”的不足。通過實(shí)訓(xùn)，使得我們 可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并 在 實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對審計(jì)的感性認(rèn)識，加深對審計(jì)過程的了解， 熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下 堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，通過此次課程實(shí)訓(xùn)，我們不但了解一些具體經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步

26、鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識。除此之 外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合， 學(xué)會理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正 應(yīng)了 實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué) 到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課 的知識。二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 本次的實(shí)訓(xùn)，是讓學(xué)生以注冊會計(jì)師的身份，按照 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式對企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對所審計(jì)的財(cái)務(wù) 報(bào)表是否按照被審計(jì)單位適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編 制發(fā)表審計(jì)意見。以長春瀟湘動力股份有限公司為被審計(jì)單位，審 計(jì)主體為中天會計(jì)師事務(wù)所。要模擬會計(jì)師事務(wù)所與被射你單位簽 訂業(yè)務(wù)約定書，

27、編制審計(jì)計(jì)劃，單獨(dú)或結(jié)合運(yùn)用各項(xiàng)審計(jì)程序（包 括檢查記錄文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、 重新執(zhí)行、分析程序），收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，并評 價(jià)審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，獨(dú)立地進(jìn)行審計(jì)職業(yè)判斷，得出恰當(dāng) 的審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。三、實(shí)訓(xùn)總結(jié)：通過一個(gè)學(xué)期緊張的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，時(shí)間就這樣在忙碌中匆匆過去了， 留給我的都是豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過結(jié)業(yè)考試，而是為了獲 取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社 會的需要，通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻(xiàn)。 然而步出象牙塔步入社會是有很大落差的，能夠以

28、進(jìn)入公司實(shí)習(xí)來 作為緩沖，對我而言是一件幸事，通過實(shí)習(xí)工作了解到工作的實(shí)際 需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。我們實(shí)訓(xùn)的目的是注重 教學(xué)”與 實(shí)踐”相結(jié)合，提高學(xué)生的動手能 力，增強(qiáng)對審計(jì)知識進(jìn)一步的理解，培養(yǎng)學(xué)生對審計(jì)知識的靈活運(yùn) 用以便于在以后的就業(yè)不至于 竽慌腳亂”！首先，我介紹一下我們組在這次實(shí)訓(xùn)所做的工作。在這次實(shí)訓(xùn)中，我深刻地體會到 什么是團(tuán)隊(duì)合作精神 工因?yàn)閷σ粋€(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì) 是一件十分繁重的工作，一個(gè)小組必須要有一個(gè)有序的分工，然后 再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果。我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作；2、銷售與收款循環(huán)的

29、審計(jì)；3、采購與付款循環(huán)的審計(jì)；4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì)；5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)；6、貨幣資金的審計(jì)；7、審計(jì)報(bào)考。由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽 簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作，針對前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段，第 7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn) 行整理并出具審計(jì)報(bào)告。我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。我們 簡單”而似乎又 繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步驟：1、開展初步業(yè)務(wù)活動，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；2、通過資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)；3、針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序；4、初步確定重要性水平與

30、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；5、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃。據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) 初步評價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、 比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價(jià)與審計(jì)相關(guān) 的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評 價(jià)表、審計(jì)總體工作計(jì)劃表。以上表格統(tǒng)稱為計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”。其次，我要總結(jié)一下自己在模擬實(shí)訓(xùn)期間的體會。1、自主學(xué)習(xí)這次的模擬實(shí)訓(xùn)，就好想我們出去工作的實(shí)況那樣。在工作中不再 象在學(xué)校里學(xué)習(xí)那樣，有老師逐一的給你解釋清楚，而是一切要自 己主動去學(xué)去做。只要你想學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)的機(jī)會還是很多的，有經(jīng)驗(yàn) 的

31、同事們”從不吝惜自己的經(jīng)驗(yàn)來指導(dǎo)你工作，讓你少走彎路； 2、積極進(jìn)取的工作態(tài)度在日后的工作中，你不只為公司創(chuàng)造了效益，同時(shí)也提高了自己， 象我這樣沒有工作經(jīng)驗(yàn)的新人，更需要通過多做事情來積累經(jīng)驗(yàn)。 特別是現(xiàn)在實(shí)習(xí)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果 工作態(tài)度不夠積極就可能沒有事情做，所以平時(shí)就更需要主動爭取 多做事，這樣才能多積累多提高。3、團(tuán)隊(duì)精神工作往往不是一個(gè)人的事情，是一個(gè)團(tuán)隊(duì)在完成一個(gè)項(xiàng)目，在工作 的過程中如何去保持和團(tuán)隊(duì)中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要 的。一位資深人力資源專家曾對團(tuán)隊(duì)精神的能力要求有這樣的觀點(diǎn)： 要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可

32、 以使大家在工作中各盡所長，團(tuán)結(jié)合作，配合默契，共赴成功。個(gè) 人要想成功及獲得好的業(yè)績，必須牢記一個(gè)規(guī)則：我們永遠(yuǎn)不能將 個(gè)人利益凌駕于團(tuán)隊(duì)利益之上，在團(tuán)隊(duì)工作中，會出現(xiàn)在自己的協(xié) 助下同時(shí)也從中受益的情況，反過來看，自己本身受益其中，這是 保證自己成功的最重要的因素之一。有了第一天的經(jīng)驗(yàn)，第二天就比較容易上手了，一整天都是看資料， 填表，討論，研究，有一種工作的責(zé)任感，團(tuán)隊(duì)合作的精神就更加 突出了，如果是自己一個(gè)人的話是很困難的，因?yàn)橐粋€(gè)人的能力畢 竟有限。接下來的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進(jìn)行。在 第二個(gè)星期，6組成員幾乎都把自己負(fù)責(zé)的工作完成了，由項(xiàng)目經(jīng)理 把各組的工作底稿收上去

33、，并根據(jù)第 7個(gè)模塊的工作流程提示，又一次給大家安排了工作，后來在大家的共同努力下，一份聚集眾人努力成果的審計(jì)報(bào)告誕生了！經(jīng)過這些天的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，是我的審計(jì)學(xué)知識在實(shí)際工作中得到了驗(yàn) 證，并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。但在取得實(shí)效的同時(shí)，我 也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：1、比如自己不夠細(xì)心和沒有耐心，經(jīng)常會因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自 己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致后來填表時(shí)為 了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；2、雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后 還得加強(qiáng)練習(xí)。由于這次的實(shí)訓(xùn)是團(tuán)體合作的，小組成員間進(jìn)行了詳細(xì)的分工，所 以某

34、些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點(diǎn)遺憾，因?yàn)椴煌哪K 都是對不同的會計(jì)基礎(chǔ)知識進(jìn)行檢驗(yàn)的最好結(jié)果。雖然這次實(shí)訓(xùn)因 為時(shí)間關(guān)系，沒有克服分崗實(shí)訓(xùn)工作不到位的不完整，不系統(tǒng)的現(xiàn) 象，但已經(jīng)讓我們了解到審計(jì)基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化 過程；熟練掌握了審計(jì)操作的基本技能，講審計(jì)專業(yè)理論知識和專 業(yè)實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計(jì)實(shí) 踐運(yùn)作情況的認(rèn)識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?！酒簳?jì)報(bào)表審計(jì)實(shí)訓(xùn)案例】txt案例一以下是深康佳2010年度彩色電視機(jī)收入、成本分月一覽表：(1)將下表中的內(nèi)容復(fù)制到 excel表中并將表格中的內(nèi)容補(bǔ)充完整。(1)建立excel

35、表，以主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本為分析因素建立柱狀圖表1,以月份和毛利率為分析因素建立柱狀圖表2。表一：表二：(3)假設(shè)你是審計(jì)人員，針對深康佳收入、成本及毛利率相關(guān)的資 料進(jìn)行趨勢分析，寫出案例二下列是審計(jì)人員在審查某公司時(shí)編制的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本對比表：(該公司問題：分析上表，是否可能存在不合理之處？會有什么樣的影響？a產(chǎn)品2006年的營業(yè)收入發(fā)生額為 80 000 , 2007年?duì)I業(yè)收入發(fā)生 額為 82 000, 06 年比 07 年增加了 2.5%( (82000-80000 ) /80000 ) 但是2006年的營業(yè)成本發(fā)生額卻比 2007年的營業(yè)成本發(fā)生額高， 按照常理收入增加2.5% ,相應(yīng)的成本也應(yīng)該隨之增加 2.5% ,而不 是下降，所以不合理。2007年收入增加，成本減少，會使利潤增加，稅也增加，在上市的 時(shí)候，會影響群眾選擇正確的投資商。案例三審計(jì)人員在審查a企業(yè)某年6月份的銷售業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)對外銷售材料，取得銷售收入3 000元，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本2 100元，該企業(yè)已記入 主營業(yè)務(wù)收入”和 主營業(yè)務(wù)成本”賬戶。(2)銷售給b企業(yè)產(chǎn)品200件，每件單價(jià)1 000元，單位成本700元，已向銀行辦妥托收手續(xù)，但因款項(xiàng)未收到，因此未做銷售處 理。