高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理

1、登記號(hào)西南科技大學(xué)專(zhuān)項(xiàng)研究課題申 請(qǐng) 書(shū)課題類(lèi)別：部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)課題來(lái)源：計(jì)財(cái)處課題名稱(chēng)：高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理課題申請(qǐng)人：所在部門(mén)：申請(qǐng)日期：領(lǐng)導(dǎo)簽名： 年月B十；學(xué)校意見(jiàn)：領(lǐng)導(dǎo)簽名： 年月日填表說(shuō)明1;申報(bào)指南由相關(guān)部門(mén)發(fā)布；2；填寫(xiě)申報(bào)書(shū)前，請(qǐng)認(rèn)真閱讀西南科技大學(xué)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)研究課題管 理辦法；3；o登記號(hào)。不填；4；o課題類(lèi)別。分為：學(xué)校定向項(xiàng)目；目標(biāo)探索項(xiàng)目；部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)研究 課題等；5；o課題來(lái)源。指發(fā)布指南的部門(mén)；6；o所在部門(mén)。指申報(bào)人所在部門(mén)，封面必須加蓋部門(mén)公章；7；申報(bào)書(shū)提交一式3份（含電子稿）。一；申請(qǐng)課題及申請(qǐng)人基本情況二；課題研究?jī)?nèi)容摘要（300字左右）申請(qǐng)課題情況課題名稱(chēng)高校財(cái)務(wù)

2、風(fēng)險(xiǎn)防范管理申報(bào)類(lèi)別 A重點(diǎn)課題DB 一般課題預(yù)期的主要成果總結(jié)報(bào)告 口論文口其它申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)（萬(wàn)元）起止年月負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)介姓名性別民族出生年月職務(wù)職稱(chēng)學(xué)歷所在部門(mén)聯(lián)系電話(huà)E-mail主要參加者情況姓名性別出生年月學(xué)歷職稱(chēng)職務(wù)職責(zé)分工工作單位隨著高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展和高校招生規(guī)模的日益擴(kuò)大，高校財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)新的態(tài)勢(shì)，高校 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也初見(jiàn)端倪。因此全面、系統(tǒng)、有效地分析高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，系統(tǒng)研究高等院校財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警，及時(shí)、準(zhǔn)確、可靠地了解和掌握高校財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中所面 臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理所面臨的最大理論與現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。本文在調(diào)查研究和分析的基礎(chǔ) 上，針對(duì)高?；I資風(fēng)

3、險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況失衡風(fēng)險(xiǎn)等三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)提出了一些防范控制方法與建議, 明確了高校在未來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面努力的方向，促使高校在今后快速發(fā)展過(guò)程中努力做到風(fēng)險(xiǎn)防 范制度化、投資決策科學(xué)化、決策程序規(guī)范化，運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)最小化。三；本課題研究意義及國(guó)內(nèi)外同類(lèi)研究工作現(xiàn)狀：.研究意義2008年以來(lái)，隨著我國(guó)高等教育辦學(xué)規(guī)模發(fā)展；學(xué)生數(shù)量的進(jìn)一步擴(kuò)大，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日 益顯現(xiàn)直接影響我國(guó)高等教育的建設(shè)和發(fā)展，已經(jīng)成為理論界和教育界研究的一個(gè)重要課題。高校 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有潛伏性、隱蔽性、難評(píng)價(jià)性、客觀性、高危害性等特征，正確認(rèn)識(shí)目前高校存在的財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為促進(jìn)高等教育事業(yè)發(fā)展的重要保障

4、之一。因此，通過(guò)對(duì)高 校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，進(jìn)而針對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因提出有效的防范控制對(duì)策，對(duì)高校實(shí) 現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。本課題研究的意義主要包括以下兒點(diǎn)：第一，為高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范科學(xué)化奠定理論基礎(chǔ)。目前各高校財(cái)務(wù)管理都存在諸多問(wèn)題，如財(cái)務(wù)治 理結(jié)構(gòu)不合理；內(nèi)部控制制度不完善；管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄等。通過(guò)對(duì)我國(guó)高等院校財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程的研究，從不同層面角度分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，創(chuàng)造新方法；發(fā)現(xiàn)新思維；拓展新視野, 為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理創(chuàng)新提供新的理論基礎(chǔ)。第二，有利于推動(dòng)高校治理體制的改革。高校的治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代大學(xué)制度的本質(zhì)與核心。目前我國(guó) 高校由于法人治理結(jié)構(gòu)的不完善，存在著所

5、有者不能完全到位；產(chǎn)權(quán)主體虛置和委托代理效率低下 等問(wèn)題。從高校代理；治理等維度對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理進(jìn)行研究，分析高校治理結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)之間的關(guān)系，這有助于推動(dòng)高校治理體制的改革。第三，發(fā)揮政府對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。使政府認(rèn)識(shí)到自身在高校發(fā)展中所起的作用，促進(jìn)政 府對(duì)高校治體制的改革和完善，改變政府對(duì)高校的管理方式，認(rèn)真履行政府的監(jiān)督職責(zé)。落實(shí)高校 法人實(shí)體性地位和辦學(xué)自主權(quán)，分清高校和政府的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，使政府更清晰地了解高校的財(cái)務(wù)狀況。.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外學(xué)者一般都把研究目光聚集在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上，而對(duì)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究較少， 并且涉獵在怎樣面對(duì)與怎樣遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策

6、略問(wèn)題。國(guó)際上的絕大部分國(guó)家，尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的 國(guó)家，高等教育辦學(xué)資金的獲取方式，無(wú)非是政府財(cái)政撥款；生源的學(xué)雜費(fèi)用以及外界(包括社會(huì) 企業(yè)團(tuán)體和個(gè)人)投資或無(wú)償贈(zèng)與，學(xué)校對(duì)這些經(jīng)費(fèi)的利用是不受他人支配的。管理體制方面，國(guó) 外高校都有完善的校董事會(huì)制度，董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)治理下的基金會(huì)也運(yùn)作得相當(dāng)成熟，可以說(shuō)他們的高 等教育體制，逐漸向企業(yè)的治理方向發(fā)展。這種體制不但能夠?yàn)楦咝Ｑa(bǔ)充充裕的辦學(xué)資本，而且還 可以保障學(xué)校的資金使用效率。像美國(guó)的高校就很是看重這些資本的經(jīng)濟(jì)效用，著重于探尋追索以 及研究高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，也十分依靠運(yùn)用財(cái)務(wù)分析來(lái)探究，于無(wú)形之中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就被降至極小。即 便外國(guó)隊(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

7、較少，但我國(guó)可通過(guò)借鑒國(guó)外高校成功的管理模式和管理經(jīng)驗(yàn)來(lái)降低我 國(guó)高校面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)我國(guó)公立高校健康可持續(xù)發(fā)展。Broce, T.E. (1986)認(rèn)為可以建立基金會(huì)籌集高等學(xué)校發(fā)展資金，到20世紀(jì)30年代，基金 會(huì)成為了資助高?？蒲许?xiàng)目的資金來(lái)源。換句話(huà)說(shuō)，美國(guó)人對(duì)世界高等教育發(fā)展的重要貢獻(xiàn)之一就 是創(chuàng)建了資助高校的基金會(huì)。Duronio, M. A. &Lossin, B. A. (1993)表明聯(lián)邦政府通過(guò)劃撥；出 售和出租地皮，提供經(jīng)費(fèi)，以及給個(gè)人提供補(bǔ)助和貸款來(lái)支持高等教育。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)或國(guó)家， 他們的高等教育已經(jīng)逐漸從個(gè)別的精英化轉(zhuǎn)向了大眾普及化的程度了，并不需要像我國(guó)高

8、校這樣大 規(guī)模的擴(kuò)張，和資金的大規(guī)模需求。大部分高校擴(kuò)大發(fā)展都會(huì)慎重理智，這樣高校員工的薪資待遇; 辦學(xué)規(guī)模；基建項(xiàng)目增長(zhǎng)有限，變化較小。高校并不太需要向銀行拿貸款，它的資金結(jié)構(gòu)相對(duì)較為 牢固，對(duì)于外部資本的渴求不高，從而降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。Dunlop, D.R. (2002)指出與企 業(yè)的生產(chǎn)能力需要依靠大學(xué)的科研成果來(lái)支撐，企業(yè)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝，就必須獲得高?？蒲械?技術(shù)幫助。同時(shí): 高校為籌集科學(xué)研究過(guò)程中的巨額資金需求，也會(huì)找尋企業(yè)合作和經(jīng)費(fèi)支援。 Giorgio Trebeschi (2007)提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的構(gòu)建可以采取多種不同形式。在構(gòu)建預(yù)警模型 時(shí)，應(yīng)該選取引起外

9、部債務(wù)的因素作為主要變量，以改善樣本的檢測(cè)能力。Daniela Beckmann (2009) 提出在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境中應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該強(qiáng)調(diào)如何將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消滅在 萌芽階段。用于分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的樣本、時(shí)間、臨界點(diǎn)和變量的選取不同，財(cái)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法也就不 同，并且通過(guò)比較分析表明邏輯回歸方法具有一定的優(yōu)越性。國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀從國(guó)內(nèi)對(duì)高校財(cái)務(wù)管理研究上來(lái)看，中國(guó)的高校財(cái)務(wù)管理研究雖然起步較晚，但是研究的方向; 層次和深度都是其他國(guó)家所不能比擬的。國(guó)內(nèi)學(xué)者分別從以下幾個(gè)方面對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研 究。(1)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因。.宋丹(2009)認(rèn)為高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部原因?yàn)?承擔(dān)法律責(zé)

10、任的法人主體不明確；高等教育 體制的轉(zhuǎn)變；政府對(duì)高校財(cái)務(wù)的預(yù)算軟約束機(jī)制監(jiān)督乏力；教學(xué)水平評(píng)估；競(jìng)爭(zhēng)激烈的生源市場(chǎng)。 內(nèi)部原因?yàn)?管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)；高校財(cái)務(wù)管理制度不健全；對(duì)“開(kāi)源”重視不足；對(duì)“節(jié)流” 控制不夠；財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)和能力參差不齊；擴(kuò)招引發(fā)過(guò)度負(fù)債；高校財(cái)務(wù)管理復(fù)雜。翁建鵬 (2011)認(rèn)為:高等院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因既有高校自身因素，又有政府、銀行等外界因素。高校 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是多種因素共同作用的結(jié)果。盧瑞杰(2007)認(rèn)為高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素包括：國(guó)家宏觀 政策變化、金融環(huán)境變化、法律環(huán)境因素、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素和國(guó)際因素。華興夏，羅婭妮和吳劍波(2010) 認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

11、為:貸款規(guī)模過(guò)大，資金管理比較粗放，使用中存在不確定因素；學(xué) 費(fèi)收入難以持續(xù)增長(zhǎng)；國(guó)家對(duì)高等教育投入不夠。劉義榮，劉靜嫻(2010)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因?yàn)? 學(xué)校定位不準(zhǔn)，盲目跟從或攀比；資金供求失衡，缺乏還貸機(jī)制，負(fù)債能力有限；缺乏融資 專(zhuān)業(yè)人才；成本核算與控制體系有待健全。叢淑榮(2008)認(rèn)為高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是:高校 財(cái)務(wù)缺乏系統(tǒng)的監(jiān)控機(jī)制、高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善、高校財(cái)務(wù)預(yù)算編執(zhí)彈性大、高校財(cái)務(wù)缺 乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、科研經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范、高校財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高。武瑩(2009)、曹娟娟(2010)、杜秀敏 (2008)、孫志國(guó)(2011)、任喜雨(2007)、侯金如(2010)、胡探(2

12、009)等都從不同反面分析了高校 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因。(2)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。汪榜江(2008),郝麗霞，許存興(2011)認(rèn)為高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為:籌資風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)；財(cái) 務(wù)狀況失衡風(fēng)險(xiǎn)。董軍經(jīng)(2009)對(duì)高等學(xué)校面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)真分析，認(rèn)為高等學(xué)校主要表現(xiàn)在資 金運(yùn)作、財(cái)務(wù)狀況總體失衡、債務(wù)和連帶責(zé)任四個(gè)方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高云濤(20H)認(rèn)為:標(biāo)準(zhǔn)不同 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分的種類(lèi)也不同，按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分的劃分方式是目前比較 常用的分類(lèi)方法，主要分為:籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。除了這種分 類(lèi)方法之外還有很多的分類(lèi)方法。劉艷華(2008)認(rèn)為:高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指

13、高校在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中因資金 運(yùn)動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在籌資風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)；凈資產(chǎn)潛虧風(fēng)險(xiǎn)3個(gè)方面。(3)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警。張娜(2009)認(rèn)為:高校應(yīng)采取一定的預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。一方面，通 過(guò)三項(xiàng)措施建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制；另一方面，從六方面建立和完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。顏寶銅(2008) 將高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系分一級(jí)指標(biāo)4個(gè)，二級(jí)指標(biāo)8個(gè)。張慧鑫(2008)認(rèn)為:高等院校財(cái)務(wù) 危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建有兩種方法，即定量分析法和定性分析法。李惠(2011)認(rèn)為:要建立一套完整有 效的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，需要高校管理決策層和財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行大量的風(fēng)險(xiǎn)分析、投融資分 析，再經(jīng)過(guò)大量的數(shù)

14、理統(tǒng)計(jì)分析和實(shí)證研究才能得出。李楠(2009)認(rèn)為:公辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指 標(biāo)包括五項(xiàng)償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)和四項(xiàng)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)。(4)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。劉英姿(2007)認(rèn)為高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策包括:健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、完善高校預(yù)算體系、實(shí)施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、廣開(kāi)資金渠道、提高資金使用效率。李立認(rèn)為(2007):可從改革預(yù)算管理方式、加 強(qiáng)高校資產(chǎn)管理和提高辦學(xué)效益三個(gè)方面來(lái)加以防范和控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。楊宇(2008)認(rèn)為完善我 國(guó)公辦普通高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的對(duì)策包括:完善公辦普通高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的法制體系、建立 健全我國(guó)公辦普通高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、建立健全我國(guó)公辦高校財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、

15、建立健 全我國(guó)公辦高校財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。王慧(2010)認(rèn)為高校防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策包括:樹(shù)立貸款 辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、加強(qiáng)預(yù)算管理、完善綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃、加強(qiáng)成本核算是防范風(fēng)險(xiǎn)的基本措施。張理 (2009)認(rèn)為防范我國(guó)普通高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略措施包括:高校財(cái)務(wù)狀況失衡風(fēng)險(xiǎn)的防范、高校債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)的防范、高校對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的防范。鐘理宏，賴(lài)超(2012)認(rèn)為控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的 對(duì)策是:加強(qiáng)高校資金安全管理，實(shí)施資金預(yù)警管理、控制高校負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)成立教育 基金以吸收社會(huì)捐贈(zèng)。管鵬(2011)認(rèn)為:建立現(xiàn)代大學(xué)制度，明晰高校產(chǎn)權(quán)是優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的 必然要求。具體包括:構(gòu)建高校法人治理結(jié)構(gòu)，

16、明晰高校的產(chǎn)權(quán)；促進(jìn)科學(xué)合理的領(lǐng)導(dǎo)決策體制的 形成，完善管理人員的職業(yè)化，實(shí)行全面預(yù)算管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能，明確財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 與會(huì)計(jì)核算中心各自的職權(quán)。夏瑩(2009 )王秦湘(20H)梁燕華(2009)吳建春(2011)周奇穎（2009）等也從不同方面提出了控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。從上述國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀看，中國(guó)的高校財(cái)務(wù)管理研究雖然起步較晚，但國(guó)內(nèi)學(xué)者們對(duì)高校財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了大量的研究，然而以上學(xué)者的分析都不夠全面，也缺乏一定的邏輯性和系統(tǒng)性。就 其成果來(lái)看，存在著片面性、單一性，不能形成完整的理論體系，實(shí)際操作性欠佳等問(wèn)題。本課 題希望改進(jìn)這一缺點(diǎn)，全面系統(tǒng)的分析我國(guó)公立高校財(cái)務(wù)

17、風(fēng)險(xiǎn)的成因，完善風(fēng)險(xiǎn)防范措施。四；主要研究?jī)?nèi)容；目標(biāo)；方案和進(jìn)度及擬解決的關(guān)鍵問(wèn)題：L研究目標(biāo)目標(biāo)和研究?jī)?nèi)容（一）研究目標(biāo)針對(duì)當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患,分析研究產(chǎn)生和存在這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，設(shè)計(jì)出 一套完善的指標(biāo)體系,力爭(zhēng)通過(guò)技術(shù)方法來(lái)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,并提出一套適合當(dāng)前高校財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)防范的建議和措施，以期提升高校應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障高校財(cái)務(wù)安全，增強(qiáng)高校可持續(xù)發(fā) 展的后勁。（二）研究?jī)?nèi)容（1）梳理高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)理論體系在文獻(xiàn)研究基礎(chǔ)上，科學(xué)界定“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”、“風(fēng)險(xiǎn)管理”、“委托代理理論”、“產(chǎn)權(quán)理論”、“財(cái) 務(wù)管理理論”等概念的內(nèi)涵外延；分析探討高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)和

18、系統(tǒng)原理；基于相關(guān)理論研 究，梳理高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)理論體系。（2）分析高校風(fēng)險(xiǎn)防范的發(fā)展現(xiàn)狀及出現(xiàn)的問(wèn)題高校的會(huì)計(jì)制度與企業(yè)會(huì)計(jì)制度略有不同，高校的現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制是一種典型的“形式重于事 實(shí)”模式，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的由來(lái)既有制度原因也有客觀因素，當(dāng)前高校的風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)展?fàn)顩r不理想, 通過(guò)深入分析高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，針對(duì)性的尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題。（3）建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)模型，評(píng)價(jià)相關(guān)因素風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是建立解決問(wèn)題的系統(tǒng)模型,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響進(jìn)行定量分析。運(yùn)用單 變量分析方法、多元判別分析法，建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，根據(jù)模型結(jié)果，找出衡量高校財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指標(biāo)，并對(duì)相關(guān)因素進(jìn)

19、行評(píng)價(jià)。（4）開(kāi)展高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀調(diào)查在借鑒國(guó)外成熟調(diào)查問(wèn)卷的基礎(chǔ)上，為了使得調(diào)查問(wèn)卷具有較高信度和效度，結(jié)合研究?jī)?nèi)容形 成了調(diào)查問(wèn)卷，并進(jìn)行問(wèn)卷測(cè)試，與研究相關(guān)的學(xué)者、咨詢(xún)行業(yè)的專(zhuān)家，以及部分長(zhǎng)期從事高校的 財(cái)務(wù)工作者進(jìn)行訪談，得出相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。（5）提出解決高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)對(duì)策通過(guò)對(duì)所建立模型和調(diào)查問(wèn)卷的研究，并對(duì)相關(guān)概念進(jìn)行解釋?zhuān)槍?duì)相關(guān)的問(wèn)題，設(shè)計(jì)完善的 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，基于不同的維度對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)核心因子研究，制定出專(zhuān)門(mén)屬于我校的相關(guān)對(duì) 策，最大限度避免高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.擬采取的研究方法及可行性分析本課題的研究結(jié)合了我國(guó)高校財(cái)務(wù)的實(shí)際情況,運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)權(quán)理論、委托

20、代理理論、 非營(yíng)利組織理論，作為理論和方法論上的指導(dǎo)。課題擬采用的研究方法主要包括：（1）調(diào)查研究法調(diào)查研究是運(yùn)用科學(xué)的手段和方法,對(duì)有關(guān)社會(huì)現(xiàn)象進(jìn)行有目的、有系統(tǒng)的考察,搜集大量資 料,并對(duì)這些資料進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，以達(dá)到認(rèn)識(shí)、掌握事務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)及其相互關(guān)系和發(fā)展變化趨 勢(shì)的目的。在本課題中，基本理論的搜集參閱了大量的中外文獻(xiàn),并根據(jù)所要研究的問(wèn)題,確立了調(diào) 查對(duì)象，通過(guò)各種方法收集第一手的資料，然后進(jìn)行整理、分析、歸納，得出研究的思路，作出有用的 結(jié)論。(2)比較研究法比較研究法的客觀依據(jù)在于事物之間的普遍聯(lián)系，它是建立在分析與綜合基礎(chǔ)上的人們認(rèn)識(shí)客 觀世界的一種研究方法。通過(guò)國(guó)內(nèi)外同領(lǐng)域

21、以及相關(guān)領(lǐng)域研究的比較,借鑒現(xiàn)有研究工作的思想與 結(jié)論，可以探索新的研究方向與思路。鑒于目前國(guó)內(nèi)外對(duì)于高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究工作較少，所以 本課題大量查閱國(guó)內(nèi)外關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和高校貸款風(fēng)險(xiǎn)研究等方面的新成果,吸取其中有益成 分,為論文的創(chuàng)新打下基礎(chǔ)。(3)歸納法歸納方法是在對(duì)已有材料進(jìn)行深入細(xì)致分析的基礎(chǔ)上,基于分析的邏輯而得出研究結(jié)論的方法。 本課題研究擬采用歸納方法對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行歸納總結(jié)，形成結(jié)論作為研究的理論基礎(chǔ)。(4)理論與實(shí)證相結(jié)合的方法理論研究是論文的主要指導(dǎo)思想和基本骨架所在，也是一定價(jià)值、觀念判斷的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)證研究是 對(duì)這種理論的一般性和客觀性的檢驗(yàn)。本課題堅(jiān)持理論與實(shí)證相結(jié)合的方

22、法。在實(shí)踐中提出理論問(wèn) 題,在理論研究中解決實(shí)際問(wèn)題,再用實(shí)踐來(lái)檢驗(yàn)理論結(jié)論。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理研究起指導(dǎo)作用,解決實(shí)踐中高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中所遇到的種種問(wèn)題和矛盾,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理理論進(jìn)行一定的修正，使其更好地對(duì)實(shí)踐起指導(dǎo)作用。(5)文獻(xiàn)研究法文獻(xiàn)研究法就是根據(jù)我們的研究目的，經(jīng)過(guò)搜集和整理相關(guān)文獻(xiàn)來(lái)獲得研究有用資料，最終全 面地、正確地了解我們所要研究問(wèn)題的方法。本文通過(guò)文獻(xiàn)研究法，一方面了解了與高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 有關(guān)的歷史和現(xiàn)狀，幫助筆者確定了此研究課題;另一方面將筆者的研究與己存研究進(jìn)行比較，進(jìn) 而全面了解此課題。(6)定性分析與定量分析相結(jié)合在定性分析的基礎(chǔ)上，利

23、用調(diào)查數(shù)據(jù)，利用模糊層次分析法建立的模型，采用高校12項(xiàng)財(cái)務(wù) 指標(biāo)及其數(shù)值，分析高校財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并針對(duì)性地提出高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議。4；擬解決問(wèn)題目前高校財(cái)務(wù)管理存在諸多問(wèn)題，在詳細(xì)的分析和論述過(guò)程中，本課題擬解決現(xiàn)在高校財(cái)務(wù)制 度的制度性缺陷和高校貨幣資金管理等方面存在的問(wèn)題，解決明顯存在的“所有者缺位”現(xiàn)象，對(duì) 資金進(jìn)行有效的管理與配置，同時(shí)除了注重對(duì)現(xiàn)金日常管理，還需要重視貨幣資金需求量的預(yù)測(cè)和 控制O五；與本課題有關(guān)的工作條件（包括研究工作基礎(chǔ)；實(shí)驗(yàn)條件等）：1 .工作基礎(chǔ)：（1）課題主要研究成員介紹課題組主要研究人員由高校具有豐富教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和科研水平的教授、博士、碩士研究生以及政 府部門(mén)的負(fù)責(zé)同志組成，多數(shù)成員具有博士學(xué)位或碩士學(xué)位，熟悉研究現(xiàn)狀和規(guī)律，具有良好的 合作基礎(chǔ)。研究領(lǐng)域涉及財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理、科技成果轉(zhuǎn)化、人力資源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等。相 關(guān)研究成果豐富，在公開(kāi)刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文90余篇，承擔(dān)60余項(xiàng)科研項(xiàng)目，包括國(guó)家教育部、 四川省科技廳、綿陽(yáng)市科技局、綿陽(yáng)市科技計(jì)劃項(xiàng)目、四川省循環(huán)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和多項(xiàng)橫向課題。（2）工作保障條件1）課題組有充裕的研究時(shí)間和完備的設(shè)備項(xiàng)目組成員所在單位能提供完成項(xiàng)目所需的時(shí)間、設(shè)備、資料及網(wǎng)絡(luò)設(shè)施等條件，為項(xiàng)目的