酒店公司會(huì)計(jì)科目說明

1、35/36廈門夏商旅游集團(tuán)酒店治理公司 會(huì) 計(jì) 科 目 使用講 明制訂:財(cái)會(huì)部日期：00年2月廈門夏商旅游集團(tuán)酒店治理公司一級會(huì)計(jì)科目目錄 科目代碼科目名稱頁次科目代碼科目名稱頁次科目代碼科目名稱頁次科目代碼科目名稱頁次資產(chǎn)類1401長期股權(quán)投資212應(yīng)付賬款311盈余公積1001現(xiàn)金1402長期債權(quán)投資2131預(yù)收賬款3131本年利潤12銀行存款1長期投資減值預(yù)備21應(yīng)付工資3141利潤分配100其它貨幣資金1501固定資產(chǎn)2153應(yīng)付福利費(fèi)101短期投資102累計(jì)折舊261應(yīng)付股利損益類12短期投資跌價(jià)預(yù)備1505固定資產(chǎn)減值預(yù)備21應(yīng)交稅金510主營業(yè)務(wù)收入111應(yīng)收票據(jù)1603在建工程

2、2176其他應(yīng)交款102其它業(yè)務(wù)收入12應(yīng)收股利1605在建工程減值預(yù)備181其他應(yīng)付款521投資收益111應(yīng)收帳款1701固定資產(chǎn)清理291預(yù)提費(fèi)用503補(bǔ)貼收入141壞賬預(yù)備180無形資產(chǎn)221可能負(fù)債501營業(yè)外收入1133其他應(yīng)收款05無形資產(chǎn)減值預(yù)備21長期借款401主營業(yè)務(wù)成本115預(yù)付帳款1901長期待攤費(fèi)用232長期應(yīng)付款40主營業(yè)務(wù)稅金附加1161應(yīng)收補(bǔ)貼款1911待處理財(cái)產(chǎn)損益231專項(xiàng)應(yīng)付款545其他業(yè)務(wù)支出1181內(nèi)部往來5501營業(yè)費(fèi)用1211原材料5502治理費(fèi)用143庫存商品所有者權(quán)益類550財(cái)務(wù)費(fèi)用1244商品進(jìn)銷差價(jià)負(fù)債類301實(shí)收資本501營業(yè)外支出128存

3、貨跌價(jià)預(yù)備2101短期借款303已歸還投資所得稅13待攤費(fèi)用111應(yīng)付票據(jù)311資本公積5801往常年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)科目編定原則：理論與實(shí)際結(jié)合原則:在符合法令法規(guī)的前提下，盡量使會(huì)計(jì)科目的設(shè)置符合實(shí)際治理需要。預(yù)算與帳務(wù)統(tǒng)一原則:“預(yù)算”為前控，“會(huì)計(jì)”為事后反映。在同一件事上，使用的科目應(yīng)一致性,凡屬預(yù)算涉及的科目,會(huì)計(jì)一定要設(shè),且需與預(yù)算一致，以符合治理需要。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要反映交易或事項(xiàng)的類型,不涉及交易或事項(xiàng)的對象。成本中心的使用注意事項(xiàng)：成本中心中的公司內(nèi)部單位一律依照公司組織架構(gòu)所編列的單位為成本中心，組織架構(gòu)上未編列的單位不能再作為成本中心。同時(shí)成本中心盡量要在輔助核算或部門

4、核算及供應(yīng)商、客戶核算中體現(xiàn)。關(guān)于個(gè)人借支款項(xiàng)，為便于管控，一律以職員薪號為成本中心代碼掛賬。 【財(cái)務(wù)費(fèi)用】除匯兌損益外統(tǒng)一按【銀行不】入帳;會(huì)計(jì)科目使用注意事項(xiàng):一般情況，會(huì)計(jì)科目與成本中心在使用上是對應(yīng)一致的 預(yù)算操縱注意事項(xiàng):嚴(yán)格按照預(yù)算額度操縱各部門費(fèi)用發(fā)生,“超預(yù)算”者只能在同科目向其它部門“借預(yù)算”，借預(yù)算時(shí)須填寫“借預(yù)算申請表”，呈相關(guān)人員審批后方可修改，不同科目之間不能“借預(yù)算”；若其它部門該項(xiàng)費(fèi)用都無法出借,則可“追加預(yù)算”,追加預(yù)算時(shí)須填寫“追加預(yù)算申請表”,呈副總審批后方可修改；以上兩項(xiàng)若涉及資本支出，必須填寫資本支出明細(xì)。資本支出必須先填寫“資本支出申請單” 經(jīng)權(quán)責(zé)主管

5、核準(zhǔn)后,進(jìn)行預(yù)算后方可請購；會(huì)計(jì)帳務(wù)之“攤提費(fèi)用”“折舊費(fèi)用”等科目,由相關(guān)會(huì)計(jì)人員在月末做帳時(shí)維護(hù)入預(yù)算畫面。以保持會(huì)計(jì)、預(yù)算一致性。編制科目明細(xì)表注意事項(xiàng):每月過賬后三天內(nèi)，各帳務(wù)人員必須完成各相應(yīng)科目明細(xì)表的編制。編制人員需對報(bào)表做詳細(xì)分析,并提列報(bào)表講明。報(bào)表講明作為報(bào)表審核的要緊內(nèi)容?？颇棵骷?xì)表編制完畢后需與總帳核對,再呈主管審核。帳務(wù)處理規(guī)范1、核算會(huì)計(jì)審核重點(diǎn)01、單據(jù)是否按照公司規(guī)定進(jìn)行粘貼。02、審核權(quán)限及流程是否完整。0、用款單據(jù)的填寫是否規(guī)范，是否有涂改，發(fā)票后面是否有涂寫等。04、是否按照公司規(guī)定附有正式發(fā)票，以及能夠講明此筆支出的明細(xì)附件。05、發(fā)票類型是否合適，發(fā)票

6、上是否有蓋對方的“發(fā)票專用章”。06、若是轉(zhuǎn)帳類的，發(fā)票專用章上的單位名稱是否跟用款單位一致。07、發(fā)票金額是否跟用款金額大小寫一致。08、該筆支出的支付方式是否按照公司規(guī)定執(zhí)行。09、支出是否違背法令法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定的要求。2、除月底結(jié)轉(zhuǎn)損益外，核算會(huì)計(jì)必須依據(jù)原始單據(jù)進(jìn)行記帳，不得隨意調(diào)整帳務(wù)。治理會(huì)計(jì)在審核憑證過程中，發(fā)覺有問題需要調(diào)整的，當(dāng)月未結(jié)帳的,可直接在原憑證中修改。當(dāng)月已結(jié)帳的，則在下個(gè)月進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。3、涉及銀行存款的帳務(wù),入帳日期必須跟實(shí)際支付日期一致，以便于核對。4、記帳時(shí)，摘要的填寫一定要盡可能詳細(xì)、規(guī)范，以便于后續(xù)查詢及分析。例如： 費(fèi)用類：【什么人】【什么時(shí)刻】【

7、什么情況】 貨款類：【經(jīng)辦人】“付”+【誰】【什么時(shí)刻】【什么類型】+“貨款” 銀存現(xiàn)金類： 【經(jīng)辦人】“付”【什么時(shí)刻】+【什么類型款項(xiàng)】+【用款單據(jù)號碼】 分期付款類:【經(jīng)辦人】+“付”+【什么項(xiàng)目】+【什么款項(xiàng)】 固定資產(chǎn)類:【什么人】+【什么時(shí)刻】【什么情況】+【固定資產(chǎn)編碼】 收入類:【什么時(shí)刻】+【什么類型款項(xiàng)】+【相應(yīng)數(shù)量】 折舊類：計(jì)提【什么時(shí)刻】折舊 結(jié)轉(zhuǎn)損益類：結(jié)轉(zhuǎn)【什么時(shí)刻】損益5、現(xiàn)金類記帳，貸方用“其他應(yīng)收款備用金”逐筆體現(xiàn)，不得匯總記帳,以保證現(xiàn)金記帳的及時(shí)性。出納可隨時(shí)依照備用金總額跟剩余備用金的差額,填寫“用款申請單”及“備用金盤點(diǎn)表”進(jìn)行補(bǔ)充備用金的作業(yè)。6、

8、夏商及下屬和托管單位之間的資金調(diào)撥要及時(shí)核算,具體流程如下: A、所有類型收入統(tǒng)一存款到各單位一般戶，所有類型支出統(tǒng)一從各單位差不多戶中支出，出納人員要每周五要把各單位一般戶中的余額調(diào)撥到差不多戶中。 B、同一單位不同戶頭之間調(diào)撥無須開具收據(jù)，每周五下午出納填寫“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”并簽名,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽核后即可進(jìn)行作業(yè)。作業(yè)完畢后，把“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”兩聯(lián)全部交給核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。調(diào)撥緣故統(tǒng)一填寫“收入戶資金轉(zhuǎn)撥” C、不同單位之間進(jìn)行資金調(diào)撥時(shí),出納首先填寫“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”，調(diào)撥緣故統(tǒng)一填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)款項(xiàng)支付需要”，填寫完畢后簽名,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽核后即可進(jìn)行作業(yè)。作業(yè)完畢后,以調(diào)

9、入方名義開具收據(jù)給調(diào)出方，然后把收據(jù)存根聯(lián)連同“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”調(diào)入方聯(lián)交給調(diào)入方核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。收據(jù)客戶聯(lián)連同“內(nèi)部資金調(diào)撥申請單”調(diào)出方聯(lián)交給調(diào)出方核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。7、關(guān)于現(xiàn)金付款部分，出納付款完畢后，在用款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時(shí)要簽字并注明日期。然后當(dāng)天登記現(xiàn)金日記帳。登記日記帳時(shí),摘要依據(jù)會(huì)計(jì)摘要的規(guī)定填寫。次日上午把單據(jù)提供給核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。核算會(huì)計(jì)必須以出納簽核的時(shí)刻作為記帳日期，在接到單據(jù)的當(dāng)天必須全部處理完畢。關(guān)于銀行付款的部分,出納付款完畢后，在用款申請單上加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”章并在單據(jù)上簽字。隔日到銀行取銀行回單。然后把銀行回單夾到相應(yīng)的單據(jù)上面

10、，并在單據(jù)上注明銀行實(shí)際支付時(shí)刻。再依照銀行回單登記銀行存款日記帳。登記日記帳時(shí),摘要依據(jù)會(huì)計(jì)摘要的規(guī)定填寫。登錄完畢后把單據(jù)提供給核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。核算會(huì)計(jì)必須以出納注明的時(shí)刻作為記帳日期,在接到單據(jù)的當(dāng)天必須全部處理完畢。 關(guān)于收入的部分，以銀行實(shí)際回單為準(zhǔn)進(jìn)行記帳。 月底則能夠由會(huì)計(jì)先做帳，然后再由出納提供銀行回單。8、會(huì)計(jì)出納每周一下午核對截至上周五為止的銀行存款余額。首先由出納填寫“銀行存款余額核對表”,然后登錄帳務(wù)系統(tǒng),填寫會(huì)計(jì)帳面余額，針對差異的部分,要及時(shí)追蹤并加以處理。核對完畢后出納在銀行存款余額核對表上簽字，再交給會(huì)計(jì)人員簽字確認(rèn)。月底要在1號下午核對完畢，核對時(shí)同時(shí)要

11、把銀行余額對帳單附在“銀行存款余額核對表”上。9、收入確認(rèn)時(shí)刻點(diǎn): 餐飲部分：以結(jié)帳單為準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn) 客房部分:以經(jīng)營日報(bào)表為準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn) 租賃部分:以經(jīng)營月報(bào)表為準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn) 運(yùn)輸部分：以經(jīng)營月報(bào)表為準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)、會(huì)計(jì)人員每周五列印本周新增記帳憑證,列印完畢后夾在原始單據(jù)上給治理會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。治理會(huì)計(jì)審核完畢后,如有問題的，則由治理會(huì)計(jì)打開權(quán)限,交給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行調(diào)整。沒有問題的,治理會(huì)計(jì)簽字后把單據(jù)返回會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員再把單據(jù)進(jìn)行粘貼，并進(jìn)行檔案保管。1、會(huì)計(jì)部書面檔案以類不區(qū)分后再以單位不進(jìn)行區(qū)分。關(guān)于電腦檔案,由網(wǎng)管人員統(tǒng)一在服務(wù)器上面給每位人員設(shè)置一個(gè)資料夾，后續(xù)所有電腦檔案必須在服務(wù)器上進(jìn)

12、行備份,不得存放在個(gè)人電腦上,以防電腦出故障。電腦密碼由網(wǎng)管人員統(tǒng)一設(shè)置后再分發(fā)給個(gè)人，并統(tǒng)一留底一份存檔。2、結(jié)帳時(shí)程規(guī)劃請參照結(jié)帳時(shí)程規(guī)劃3、關(guān)于分期付款的部分,除第一次付款要求附上合同外，后續(xù)無須在附合同。當(dāng)核算會(huì)計(jì)第一次接到分期付款的單據(jù)后,審核無誤后,填寫分期付款登記表,并附在用款單據(jù)上進(jìn)行請款。等付款完帳務(wù)處理完畢后，再在分期付款登記表登記憑證號碼,然后把分期付款登記表取下單獨(dú)夾在一起，等下一次付款時(shí)再循環(huán)上面的流程。差不多發(fā)生的部分則在最近一次請款時(shí)直接補(bǔ)齊。如有尾款的則必須在結(jié)算款時(shí)取得正式發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)全部,尾款掛帳其他應(yīng)付款。14、每月10日由核算會(huì)計(jì)提供“其他應(yīng)收款”追蹤表,

13、分發(fā)各單位進(jìn)行追蹤。同時(shí)應(yīng)收要核對并提供各單位追款。 1、自7月1日開始,凡是7月1日之前發(fā)生的費(fèi)用均要在摘要最后面注明“歷史”兩個(gè)字,以便于分析。七、 其它講明事項(xiàng)由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,會(huì)計(jì)對其的反映方式、反映項(xiàng)目等都勢必定期做相應(yīng)的調(diào)整。在此會(huì)計(jì)科目講明使用過程中,全體會(huì)計(jì)人員應(yīng)靈活使用，敢于質(zhì)疑目前規(guī)定的科目設(shè)置、歸屬方法，發(fā)問討論,要求編制人員修正，如此才能更好的發(fā)揮好會(huì)計(jì)的反映與監(jiān)督職能。 編 者上階科目名稱科目代碼科 目 名 稱內(nèi) 容預(yù) 算編制單位編制基礎(chǔ)及責(zé)任分工成本中心實(shí)際入帳方式預(yù)算操縱方式/類型現(xiàn) 金1001人民幣指庫存現(xiàn)金余額,備用金在“其他應(yīng)收款”中核算?！締挝徊弧裤y

14、行存款1021差不多戶包括支票、存款、。明細(xì)科目按銀行帳戶性質(zhì)設(shè)置。以【銀行不】為成本中心區(qū)分?！俱y行不】10022一般戶【銀行不】100203售房專戶【銀行不】其他貨幣資金10901信用卡存款為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)或已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金【銀行不】100902存出投資款【證券公司不】短期投資1101股票承兌期在一年以內(nèi)的投資。按投資成本入帳?！就顿Y對象】1010債券【投資對象】1113基金【投資對象】 111其他【投資對象】短期投資跌價(jià)預(yù)備120股票核算企業(yè)以成本與市價(jià)孰低法提取的短期投資跌價(jià)預(yù)備?！就顿Y對象】0202債券【投資對象】10203基金【投資對象】102

15、10其他【投資對象】應(yīng)收票據(jù)111101應(yīng)收票據(jù)向客戶收取的一定承兌期的商業(yè)匯票。包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?！究蛻舨弧繎?yīng)收股利11211現(xiàn)金股利因長期股權(quán)投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤?！就顿Y對象】11210利潤【投資對象】應(yīng)收帳款1130收關(guān)聯(lián)貨款核算客戶尚未支付的主營業(yè)務(wù)款項(xiàng)?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】 11312非關(guān)聯(lián)貨款【客戶不】壞帳預(yù)備11101壞帳預(yù)備按應(yīng)收帳款余額5計(jì)提壞帳預(yù)備【單位不】 其他應(yīng)收款1130代墊關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用除應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付帳款以外的其它應(yīng)收款項(xiàng)。具體內(nèi)容包括:(1)單位或個(gè)人暫借款。(2）應(yīng)向單位或個(gè)人收取的各種款項(xiàng)注:關(guān)于押金部分，作帳時(shí)摘要需寫明經(jīng)辦人，便于查核

16、。關(guān)于暫借款部分和備用金不管用途,一律掛到經(jīng)辦人，以利追蹤。【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 13關(guān)聯(lián)企業(yè)資金調(diào)度【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 113303關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)管費(fèi)【關(guān)聯(lián)企業(yè)】11334關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃款【關(guān)聯(lián)企業(yè)】113305關(guān)聯(lián)企業(yè)其他【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 1308押金【客戶不】11309暫借款【經(jīng)辦人員】11331備用金【客戶不】11315其他【經(jīng)辦人員】預(yù)付賬款151預(yù)付帳款按合同預(yù)先支付給客戶的款項(xiàng),一般僅用于原材料等采購?！究蛻舨弧?應(yīng)收補(bǔ)貼款1111國家困難補(bǔ)助按國家政策規(guī)定應(yīng)享有的補(bǔ)貼項(xiàng)目，一般需政府文件批示后再入帳.【政府機(jī)構(gòu)】11602財(cái)政扶持補(bǔ)貼【政府機(jī)構(gòu)】11604企業(yè)技改補(bǔ)貼【政府機(jī)構(gòu)】5扶持旅游補(bǔ)貼【政府機(jī)

17、構(gòu)】11606其他項(xiàng)目補(bǔ)貼【政府機(jī)構(gòu)】內(nèi)部往來11811旅游集團(tuán)內(nèi)部往來核算旅游集團(tuán)合并報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)間除因購銷商品、產(chǎn)品以外的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。本科目應(yīng)按內(nèi)部往來單位設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行客戶往來輔助核算。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),借方余額并入“其他應(yīng)收款”中列示,貸方余額并入“其他應(yīng)付款”中列示。【關(guān)聯(lián)企業(yè)】81系統(tǒng)內(nèi)部往來核算旅游集團(tuán)外夏商集團(tuán)內(nèi)合并報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)間除因購銷商品、產(chǎn)品以外的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。本科目應(yīng)按內(nèi)部往來單位設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行客戶往來輔助核算。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，借方余額并入“其他應(yīng)收款”中列示,貸方余額并入“其他應(yīng)付款”中列示?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】原材料111客房用品1核算企業(yè)庫存的各種直接用于

18、日常經(jīng)營活動(dòng)的物料。統(tǒng)一要求以加權(quán)平均法計(jì)算成本。2.直接進(jìn)入營業(yè)環(huán)節(jié)的原材料應(yīng)先進(jìn)本科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。 【倉庫不】121102生鮮類【倉庫不】121103酒水類【倉庫不】1204煙草類【倉庫不】12105調(diào)味類【倉庫不】116糧油類【倉庫不】1117干果罐頭類【倉庫不】121108燃料類【倉庫不】12119物料用品11115其他類庫存商品 12431庫存商品核算企業(yè)購入的用于直接對外銷售的商品，以加權(quán)平均法計(jì)算成本?！緜}庫不】 商品進(jìn)銷差價(jià) 1241商品進(jìn)銷差價(jià)核算按售價(jià)核算的庫存商品的進(jìn)銷差價(jià)【倉庫不】存貨跌價(jià)預(yù)備128101原材料存貨之減項(xiàng)，以期末存貨余額計(jì)提?！締挝徊弧?8102

19、庫存商品【單位不】待攤費(fèi)用13001租金1核算企業(yè)差不多支出，但應(yīng)由本期和以后各期分不負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用2.攤銷時(shí)轉(zhuǎn)入費(fèi)用相應(yīng)科子目?！静块T不】30102保險(xiǎn)費(fèi)【部門不】0103維修費(fèi)【部門不】3014網(wǎng)絡(luò)費(fèi)【部門不】13005裝修費(fèi)【部門不】130燃料費(fèi)【部門不】13017顧問費(fèi)【部門不】1018有線電視費(fèi)【部門不】1011其他【部門不】長期股權(quán)投資140101投資成本核算企業(yè)1年以上各種股權(quán)性質(zhì)的投資超過20以上的用權(quán)益法核算【投資對象】10201損益調(diào)整【投資對象】 1400股權(quán)投資預(yù)備【投資對象】 1402股權(quán)投資差額【投資對象】長期債權(quán)投資41債券投資核算企業(yè)年以內(nèi)不

20、能變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資【投資對象】 022其他債權(quán)投資【投資對象】 長期投資減值預(yù)備20長期投資減值預(yù)備核算企業(yè)提取的長期投資減值預(yù)備【投資對象】固定資產(chǎn)50101房屋建筑1購置單價(jià)000元以上,使用年限一年以上之設(shè)備。應(yīng)按每一資產(chǎn)單獨(dú)設(shè)置卡片(帳頁)，核算其原值.累計(jì)折舊.凈值以及折舊年限.殘值.構(gòu)建日期【部門不】依購建單據(jù)入賬前審/年控15012運(yùn)輸設(shè)備【部門不】 前審 / 年控1003電子設(shè)備【部門不】 前審 / 年控01機(jī)器設(shè)備【部門不】前審 / 年控510其他設(shè)備【部門不】前審 年控1016土地【單位不】土地依文件入賬累計(jì)折舊1501房屋建筑1、凡提列固定資產(chǎn)之累計(jì)折舊。、采納直

21、線折舊法3.土地不提折舊。由【財(cái)會(huì)部】依照固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法每月提列?！静块T不】每月依折舊明細(xì)表入賬150202運(yùn)輸設(shè)備【部門不】150203電子設(shè)備【部門不】0204機(jī)器設(shè)備【部門不】10205其他設(shè)備【部門不】固定資產(chǎn)減值預(yù)備105房屋建筑依期末固定資產(chǎn)市價(jià)與原值差異計(jì)提減值預(yù)備.【部門不】502運(yùn)輸設(shè)備【部門不】15053電子設(shè)備【部門不】1054機(jī)器設(shè)備【部門不】50505其他設(shè)備【部門不】在建工程160301建筑工程正在建筑或裝置而尚未竣工工程建筑完成后，即轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值。具體包括征地費(fèi)/工程款/設(shè)計(jì)費(fèi)等不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的工程不在本科目核算【單位不】不控6302裝修工程【單位不】前

22、審 / 年控10303安裝工程【單位不】前審 / 年控604技改工程【單位不】前審/ 年控1635修理工程【單位不】前審 年控36其他工程【單位不】前審 / 年控在建工程減值預(yù)備1650建筑工程核算期末計(jì)提的在建工程減值預(yù)備?！締挝徊弧?0502裝修工程【單位不】6003安裝工程【單位不】1650技改工程【單位不】10505修理工程【單位不】16506其他工程【單位不】固定資產(chǎn)清理170101房屋建筑固定資產(chǎn)因出售、報(bào)廢、毀損等處理時(shí)的過渡性科目?！締挝徊弧?102運(yùn)輸設(shè)備【單位不】1003電子設(shè)備【單位不】17010機(jī)器設(shè)備【單位不】17015其他設(shè)備【單位不】無形資產(chǎn)101專利權(quán)無形資產(chǎn)是

23、指企業(yè)長期使用無實(shí)物形態(tài)具以后經(jīng)濟(jì)效益的非貨幣性長期資產(chǎn)。按成本價(jià)核算?！締挝徊弧?80102商標(biāo)權(quán)【單位不】1810經(jīng)營權(quán)【單位不】無形資產(chǎn)減值預(yù)備180501專利權(quán)核算企業(yè)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值預(yù)備。【單位不】180502商標(biāo)權(quán)【單位不】180503經(jīng)營權(quán)【單位不】長期待攤費(fèi)用190開辦費(fèi)分?jǐn)偲谙蕹^1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用支出。企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入本科目并在開始經(jīng)營的當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入治理費(fèi)用。【單位不】1102裝修費(fèi)【單位不】1003其他【單位不】待處理財(cái)產(chǎn)損溢191101待處理流淌資產(chǎn)損溢核算財(cái)產(chǎn)清查過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值?！静块T不】19112待處理固定資產(chǎn)損溢【部門

24、不】 短期借款2101銀行短期借款向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的在一年期內(nèi)需償還的各種借款。【銀行不】1012其他短期借款【客戶不】應(yīng)付票據(jù)211101建行開元支行因經(jīng)營需要而開出的付款期限在年以內(nèi)的商業(yè)匯票?！究蛻舨弧?112江頭農(nóng)行【客戶不】11103其他銀行【客戶不】應(yīng)付賬款1101付關(guān)聯(lián)貨款核算購入主營業(yè)務(wù)收入所需材料或商品等而應(yīng)付的款項(xiàng)。【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 212102非關(guān)聯(lián)貨款【客戶不】預(yù)收賬款2131預(yù)收帳款預(yù)收客戶的定金或貸款。【客戶不】 213102預(yù)收房租預(yù)收客戶的房租【客戶不】應(yīng)付工資21510差不多工資1.企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。按企業(yè)設(shè)置的薪資結(jié)構(gòu)設(shè)置.本科目的借方發(fā)生額即企

25、業(yè)的工資總額?！静块T不】502效益工資【部門不】2113加班工資【部門不】2154年終獎(jiǎng)金【部門不】215105凍結(jié)薪資【經(jīng)辦人】215106臨時(shí)工資【部門不】應(yīng)付福利費(fèi)21301計(jì)提福利費(fèi)福利金來源項(xiàng)目專用每月計(jì)提福利金福利金出借利息收入贊助收入注意：費(fèi)用發(fā)生依下列科目列支:用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡及各項(xiàng)職員業(yè)余競賽等發(fā)生之費(fèi)用. 包括職員的過節(jié)費(fèi)、婚、喪、喜慶、喬遷、困難補(bǔ)助費(fèi)等。3 在編的食堂職員的薪資。4 職員個(gè)人非公務(wù)性借款。5 職職員傷、疾病補(bǔ)助的費(fèi)用。6 除上述專列科目外的福利性質(zhì)支出。【單位不】 2532文體活動(dòng)費(fèi)用【單位不】2153慰問補(bǔ)助費(fèi)用【單位不】2130

26、食堂職職員資【單位不】25職員非公借款【經(jīng)辦人】21536職員傷病補(bǔ)助【單位不】25307其它福利支出【單位不】【單位不】應(yīng)付股利21610應(yīng)付股利核算確定分配的現(xiàn)金股利或利潤?！竟蓶|不】應(yīng)交稅金21710應(yīng)交增值稅核算企業(yè)應(yīng)交納的各項(xiàng)稅金。要求所有稅種繳交都要通過本科目。【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】 270應(yīng)交營業(yè)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217103應(yīng)交消費(fèi)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】1104應(yīng)交土地增值稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】2175應(yīng)交所得稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】1706應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】2707應(yīng)交房產(chǎn)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】1718應(yīng)交土地使用稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】21710應(yīng)交車船使用稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】2110應(yīng)交個(gè)人所得稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】2171應(yīng)交印

27、花稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】其他應(yīng)交款217601教育費(fèi)附加核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利外地其他應(yīng)交款項(xiàng)。【政府機(jī)構(gòu)】21702地點(diǎn)教育附加【政府機(jī)構(gòu)】173代扣代繳稅費(fèi)【政府機(jī)構(gòu)】04價(jià)調(diào)基金【政府機(jī)構(gòu)】217605其他【政府機(jī)構(gòu)】其它應(yīng)付款1801關(guān)聯(lián)代墊費(fèi)用.與主營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。代扣代繳的職員個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金以及公積金。社保撥入的撫恤金。暫收職員風(fēng)險(xiǎn)金拆遷補(bǔ)償金也在此科目紀(jì)錄。工會(huì)經(jīng)費(fèi)科目的貸方,核算企業(yè)按工資總額2計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi),個(gè)人會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)和工會(huì)組織的各種其他收入；借方核算企業(yè)上繳市總40%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及工會(huì)組織支付的各項(xiàng)開支?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】102關(guān)聯(lián)資金調(diào)度【關(guān)聯(lián)

28、企業(yè)】8103關(guān)聯(lián)經(jīng)管費(fèi)用【關(guān)聯(lián)企業(yè)】21810關(guān)聯(lián)租賃款項(xiàng)【關(guān)聯(lián)企業(yè)】2805關(guān)聯(lián)企業(yè)其他【關(guān)聯(lián)企業(yè)】21816社會(huì)保險(xiǎn)金-養(yǎng)老保險(xiǎn) 【政府機(jī)構(gòu)】218107社會(huì)保險(xiǎn)金-醫(yī)療保險(xiǎn)【政府機(jī)構(gòu)】18108社會(huì)保險(xiǎn)金-失業(yè)保險(xiǎn)【政府機(jī)構(gòu)】218111住房公積金【政府機(jī)構(gòu)】21812工會(huì)經(jīng)費(fèi)【單位不】813撫恤金【政府機(jī)構(gòu)】21814押金【客戶不】21115租金【客戶不】218116暫收款【客戶不】21817拆遷補(bǔ)償款【單位不】2111經(jīng)營層風(fēng)險(xiǎn)金【經(jīng)營層】21819職員風(fēng)險(xiǎn)金【單位不】2181其他【單位不】預(yù)提費(fèi)用29101利息費(fèi)用各項(xiàng)已發(fā)生未結(jié)算的費(fèi)用屬之；依“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則,應(yīng)于費(fèi)用發(fā)生當(dāng)月

29、計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用。同時(shí)嚴(yán)格規(guī)定報(bào)銷期限。【單位不】依照預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表入賬219102水電費(fèi)用【單位不】2191通訊費(fèi)用【單位不】2904年終獎(jiǎng)金【單位不】1效益工資【單位不】2190租金【單位不】21907保險(xiǎn)費(fèi)用【單位不】1908排污費(fèi)【單位不】29109其他費(fèi)用【單位不】可能負(fù)債211可能負(fù)債核算企業(yè)可能出現(xiàn)地負(fù)債【客戶不】 長期借款311長期銀行借款償還期在一年以上的貸款。【銀行不】23010長期其他借款【客戶不】長期應(yīng)付款23201長期應(yīng)付款付款期限在1年以上的應(yīng)付款項(xiàng)【客戶不】專項(xiàng)應(yīng)付款23101專項(xiàng)應(yīng)付款用于項(xiàng)目核算的付款項(xiàng)目【客戶不】實(shí)收資本3010實(shí)收資本股東投入到企業(yè)的各種資產(chǎn)的

30、價(jià)值，包括設(shè)備、物資或款項(xiàng)?！竟蓶|不】 資本公積31101資本溢價(jià)1具資本性質(zhì)之公積屬之，按增資來源分。2.土地按政府文件入賬【單位不】311102同意捐贈(zèng)【單位不】31103外幣資本折算差額【單位不】31110其他資本公積【單位不】3105土地【單位不】盈余公積312101法定盈余公積自凈利提取的盈余公積【單位不】 3212任意盈余公積【單位不】3103法定公益金【單位不】 利潤分配3140提取法定盈余公積企業(yè)利潤分配及歷年分配后的余額?！締挝徊弧恳勒绽麧櫡峙涿骷?xì)表入賬314102提取任意盈余公積【單位不】34103提取法定公益金【單位不】314104效益年薪【單位不】1405未分配利潤【單

31、位不】本年利潤31301本年利潤用于核算本年實(shí)現(xiàn)的利潤 (虧損）【單位不】 結(jié)轉(zhuǎn)入賬主營業(yè)務(wù)收入1101餐飲-菜金收入銷售各種菜、湯、主食、水果等取得收入各部門依照經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)展?jié)摿屯晔杖霠顩r計(jì)算 【部門不】按權(quán)責(zé)發(fā)生制及有效單據(jù)入賬1102餐飲-酒水收入銷售煙、酒、飲料等取得的收入【部門不】5003餐飲-外賣收入直接零售產(chǎn)生的收入【部門不】510104餐飲其他收入服務(wù)費(fèi)、宴會(huì)租金等收入【部門不】510111客房-外包收入租房期限連續(xù)在個(gè)月以上的【部門不】5112客房團(tuán)隊(duì)收入出租給旅行社或某項(xiàng)活動(dòng)的【部門不】51客房-散客收入出租給個(gè)人期限在1個(gè)月以下的【部門不】511客房其他收入向客人提供

32、額外服務(wù)取得的收入。如電話費(fèi)、洗衣費(fèi)、代銷品收入等【部門不】其它業(yè)務(wù)收入5101零售收入1.除主營收入外的其它銷售或其它業(yè)務(wù)的收入2.小額.零星的的租金收入。各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【單位不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)入賬502停車場收入【單位不】510203租金【單位不】5104票務(wù)收入【單位不】51205商務(wù)收入【單位不】50206其他收入【單位不】【單位不】投資收益520101短期股票投資收益按財(cái)務(wù)制度規(guī)定分不對投資對象按權(quán)益法或成本法進(jìn)行核算各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【投資對象】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)入賬52102短期債券投資收益【投資對象】52010短期基金投資收益【投資對象】52104長期股權(quán)投

33、資收益【投資對象】5205長期債權(quán)投資收益【投資對象】52016其它長期投資收益【投資對象】補(bǔ)貼收入5230國家困難補(bǔ)助以國家政策或文件等可享受的補(bǔ)助【單位不】502政府會(huì)展補(bǔ)貼【單位不】520303企業(yè)技改補(bǔ)貼【單位不】23扶持旅游補(bǔ)貼【單位不】520305其他項(xiàng)目補(bǔ)貼【單位不】營業(yè)外收入5301固定資產(chǎn)清理收入非營業(yè)性質(zhì)的收入：出售固定資產(chǎn)等的凈收入。各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【單位不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)入賬依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)入賬53102出售無形資產(chǎn)收入【單位不】530103拆遷補(bǔ)償款項(xiàng)收入【單位不】 5304職員離職扣款收入【單位不】53015廢品收入【單位不】530106盤盈收入【單位

34、不】53010罰款收入【單位不】530其它收入【單位不】主營業(yè)務(wù)成本54012餐飲-菜金成本主材料、調(diào)料及配料等各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門不】5010餐飲-酒水成本購煙、酒、飲料等的直接支出【部門不】5405餐飲其他成本核算上述月底虛退庫成本?！静块T不】1客房客房用品客房用品客人日用品【部門不】503客房-燃料成本日常經(jīng)營.治理而發(fā)生的煤氣、柴油、酒精.等屬于燃料類的支出【部門不】50114客房其他成本客房提供額外服務(wù)產(chǎn)生的直接支出【部門不】5515早餐成本日常經(jīng)營中客人的早餐費(fèi)用【部門不】主營業(yè)務(wù)稅金及附加4021房產(chǎn)稅企業(yè)主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【單位不】依照

35、實(shí)際發(fā)生的單據(jù)入賬540202營業(yè)稅【單位不】5023都市維護(hù)建設(shè)稅【單位不】54204教育附加費(fèi)【單位不】54025地點(diǎn)教育費(fèi)附加【單位不】治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用5201550101工資性費(fèi)用此項(xiàng)費(fèi)為職員的工資性費(fèi)用，具體項(xiàng)目參照人事治理規(guī)章注意:此科目含差不多工資、績效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)金、超額年終獎(jiǎng)不含醫(yī)療保險(xiǎn)、公積金、福利金、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)各部門依人事部指定的職職員資 標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)測本年度人員變動(dòng)計(jì)算【部門不】依照“工資表”辨認(rèn)賬列各部門。后審 / 月控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用5502025512治理（營業(yè))人員福利費(fèi) 此項(xiàng)費(fèi)用為各部門人員依據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)列支各部門依據(jù)實(shí)際發(fā)生的用于職工福利計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)

36、生數(shù)辨認(rèn)賬列各部門。后審/ 月控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用5035503勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)此項(xiàng)費(fèi)為各部門人員每月之企業(yè)為治理部門職工繳納的差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn)等社保費(fèi)用，應(yīng)依照受益對象分列1各部門依職員人數(shù)及人事部門核定的職員個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)按下列比例計(jì)算:養(yǎng)老保險(xiǎn)14%,醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)2%，工傷保險(xiǎn)0.5%,生育保險(xiǎn)0.（以上比例遇政府部門以后年度調(diào)整,按調(diào)整后的比例計(jì)算)2公積金按人事部門核定繳交3.各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要及人員變動(dòng)情況計(jì)算【部門不】依照每月人事部門的請款單及其填寫的各部門各項(xiàng)保險(xiǎn)繳交金額以及交款回單辯認(rèn)賬列各部門后審 / 月控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用5500514住房公積金此項(xiàng)費(fèi)

37、為各部門人員每月之企業(yè)繳交公積金。應(yīng)依照受益對象分列【部門不】依照每月人事部門的請款單及其填寫的各部門各項(xiàng)公積金繳交金額以及交款回單辯認(rèn)賬列各部門后審/月控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用5505550105待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)此項(xiàng)費(fèi)為企業(yè)為各部門繳交的失業(yè)保險(xiǎn)等待業(yè)費(fèi)用。應(yīng)依照受益對象分列【部門不】依照保險(xiǎn)繳交單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。后審 /月控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用502065500工會(huì)經(jīng)費(fèi)依總工會(huì)規(guī)定的計(jì)提比例提取,40%上繳市總工會(huì)，0%上繳本單位工會(huì)。按計(jì)工資總額基數(shù)*2%計(jì)算【部門不】依照實(shí)際提取數(shù)辨認(rèn)賬列各部門。后審 月控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用5020755010職工教育經(jīng)費(fèi)購買有關(guān)提升職工技能的專業(yè)書籍、教材，專業(yè)人員

38、接著教育經(jīng)費(fèi)、黨、工、團(tuán)等培訓(xùn)費(fèi)用師資費(fèi)用.教室租金等按工資總額的基數(shù)*25%計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。后審 / 月控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用55106503勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)此項(xiàng)費(fèi)為各部門職工防暑降溫費(fèi)、勞保用品、用具費(fèi)用。應(yīng)依照受益對象分列按經(jīng)營需求計(jì)算?！静块T不】依照單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。后審 月控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用55015520業(yè)務(wù)招待費(fèi)凡與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的下列費(fèi)用屬之:1.接待客戶之餐費(fèi)、宿費(fèi)、旅游等費(fèi)用2.對與關(guān)系戶之公關(guān)活動(dòng)，如來訪餐費(fèi)、活動(dòng)贊助金、贊助品、來訪贈(zèng)品等。對外婚喪喜慶之賀禮奠儀、年節(jié)送禮(不管外購產(chǎn)品或自有產(chǎn)品）出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。注意：以上僅限于對公司

39、以外的企業(yè)或個(gè)人所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。各部門依總公司下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行【部門不】.依照實(shí)際發(fā)生的企業(yè)外部發(fā)票入賬2企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)主管備案治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用029550109辦公費(fèi)凡為部門業(yè)務(wù)需要所發(fā)生的日常辦公用品、小型器具、印刷品等屬之，具體包括下列各項(xiàng)：文具用品類：筆、尺、刀、修正液、訂書機(jī)、訂書針、膠水、回型針、打孔器、資料夾、卷宗、橡皮擦、剪刀、彈簧夾、印臺(tái)、更正帶、計(jì)算器、磁盤等印章類紙類：報(bào)表紙、影印紙、感光紙、活頁紙、美工用紙、牛皮紙、厚紙板、打卡紙、設(shè)計(jì)用稿紙、技術(shù)曬圖紙等印刷類：各單位使用之窗體、進(jìn)出倉單、發(fā)票、名片、賬本、筆計(jì)本、貼紙、標(biāo)簽、信封、信紙、保證書、合同等各種辦

40、公家具、事務(wù)機(jī)器、辦公桌、椅、櫥柜、抽屜鎖、電話機(jī)等其它類:投影片、打字、護(hù)具、割板、墨汁、影印費(fèi)、錄音帶、磁盤、色帶、墨盒、碳粉、計(jì)算機(jī)外設(shè)設(shè)備、軟件、線材等購置、計(jì)算機(jī)維修零件更換其他如茶水等各部門依左列內(nèi)容和使用部門、人數(shù)、使用的頻繁程度按節(jié)儉的原則及市價(jià)計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。前審/ 季控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用0226550110書報(bào)費(fèi)書報(bào)雜志1.凡各部門購買或訂閱報(bào)紙、書籍、刊物、地圖、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等均屬之。.內(nèi)部刊物印刷費(fèi)用各部門依需求數(shù)量及發(fā)行市價(jià)計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。前審 / 季控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用55022855115郵電費(fèi)凡因

41、業(yè)務(wù)需要，所發(fā)生的下列費(fèi)用屬之：電報(bào)費(fèi)、傳呼機(jī)費(fèi)、電話話費(fèi)(含手機(jī)話費(fèi))、FX費(fèi)、呼叫器費(fèi)用等2租用專線租用費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)3.購買郵票4.郵寄包裹等費(fèi)用5.郵政信箱費(fèi)用6.EMS費(fèi)用7手機(jī)補(bǔ)貼（計(jì)入治理費(fèi)用)各部門依業(yè)務(wù)需求情況計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。前審 季控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用5502855116水電費(fèi)凡公司為日常生產(chǎn)、經(jīng)營治理所發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)屬之。 各部門依上年實(shí)際發(fā)生數(shù),參考本市市價(jià)變動(dòng)或各部門設(shè)備量的增減計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。前審 /季控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用55255011差旅費(fèi)凡因出差所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用均屬之：具體內(nèi)容包括:交通費(fèi):火車、公車、

42、飛機(jī)等膳雜費(fèi)住宿費(fèi)機(jī)場稅、簽證費(fèi)、護(hù)照手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、行李超重費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)出差補(bǔ)貼司機(jī)長途補(bǔ)貼注意：與出差目的顯不相符的費(fèi)用，雖于出差期間發(fā)生亦不列【差旅費(fèi)】出差期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)記入【業(yè)務(wù)招待費(fèi)】。各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要參照出差治理方法中控管的限額計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。前審 / 季控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用0255012修理費(fèi)維修費(fèi)凡因維持設(shè)備及器具(除計(jì)算機(jī)設(shè)備及消防器具另列),或防止其損壞而修理、置換、保養(yǎng)之支出:各類設(shè)備、器具之零部件損壞置換之零部件費(fèi)用2.水電設(shè)備修理支出3.電話線路裝設(shè)、移機(jī)施工支出4設(shè)備及工具的油漆費(fèi)及其它保養(yǎng)支出注意：1.各類設(shè)備、器具之零部件因正常使

43、用壽命而置換者【低值易耗品】2.以上項(xiàng)目若一次發(fā)生費(fèi)用達(dá)萬以上，且受益期為一年以內(nèi)(含一年)則入【待攤費(fèi)用】，若受益期為一年以上則入【長期待攤費(fèi)用-修理費(fèi)】各部門依現(xiàn)有設(shè)備狀況及經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門前審 / 季控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用502150121折舊費(fèi)各項(xiàng)固定資產(chǎn)之折舊屬之各部門依財(cái)務(wù)制度規(guī)定的折舊方法和固定資產(chǎn)數(shù)量增減計(jì)算【部門不】依照上月固定資產(chǎn)明細(xì)折舊額清單增減入賬不控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用510019低值易耗品攤銷凡不作為固定資產(chǎn)核算的各種有形物品(可重復(fù)使用兩次以上）,如:1.小型儀器、工具、非維修類的零件2.清潔用具，如擦品類、掃具類、刷具類、水管等

44、。3.周轉(zhuǎn)使用的容器，如箱、籠.4.其它用品注意：以上物品若專為維修之用，則入【維修費(fèi)】.依業(yè)務(wù)經(jīng)營需求計(jì)算2按一次性攤銷法核算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。前審/ 季控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用50315014汽車費(fèi)用凡因公司自有車輛所發(fā)生費(fèi)用屬之:.車船使用稅2.車輛養(yǎng)路費(fèi)3.車輛建勤費(fèi)4.車輛年審費(fèi).車輛保險(xiǎn)費(fèi)6.營運(yùn)證費(fèi)用費(fèi).車輛維修費(fèi)8.加油費(fèi)9.停車費(fèi)、過橋費(fèi)等1、各部門以左列內(nèi)容按現(xiàn)行各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(或上年度的規(guī)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn))計(jì)算2、車輛本身的耗用如維修、油費(fèi)、過路、過橋費(fèi)、停車費(fèi)等，按車況、市價(jià)業(yè)務(wù)需求情況及經(jīng)驗(yàn)值計(jì)算3車船使用稅也并入該科目【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)

45、賬列各部門。前審/季控營業(yè)費(fèi)用0112運(yùn)輸費(fèi)凡因業(yè)務(wù)需要所雇請運(yùn)輸工具搬運(yùn)物品或器具所發(fā)生的費(fèi)用 各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要參照歷史成本或預(yù)測以后業(yè)務(wù)之進(jìn)展計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門前審/ 季控營業(yè)費(fèi)用5013交通費(fèi)凡因出外洽公(廈門市內(nèi)）所發(fā)生的車資(以公出單為準(zhǔn))所發(fā)生的費(fèi)用均屬之:注意：交通費(fèi)補(bǔ)貼也在此科目核算各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門后審 /季控營業(yè)費(fèi)用5511燃料費(fèi)日常經(jīng)營.治理而發(fā)生的煤氣、柴油、酒精.等屬于燃料類的支出.各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)展及上年實(shí)際發(fā)生數(shù)和市價(jià)變動(dòng)計(jì)算依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。后審 /季控營業(yè)費(fèi)用01

46、2物料消耗與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的(包括直接或間接)一次性、不可重復(fù)使用之耗用性物料各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需求計(jì)算?！静块T不】依照物料用品領(lǐng)用出倉單和月末盤存情況“假退庫”入賬前審 /季控營業(yè)費(fèi)用50123洗滌費(fèi)客廳.餐廳使用的各種巾.被套等的洗滌費(fèi)支出.各部門參照歷史成本或經(jīng)營業(yè)務(wù)需求計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 /月控營業(yè)費(fèi)用5504衛(wèi)生費(fèi)垃圾費(fèi).衛(wèi)生檢疫費(fèi).消毒費(fèi).職工衛(wèi)生體檢費(fèi)以及購買衛(wèi)生物品.消毒物品等屬于企業(yè)經(jīng)營必需的衛(wèi)生費(fèi)用各部門依上年實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年業(yè)務(wù)變動(dòng)情況及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 月控營業(yè)費(fèi)用50125服裝費(fèi)職員制服支出各部

47、門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要及職員人數(shù)和市價(jià)等因數(shù)計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 月控營業(yè)費(fèi)用0126廣告費(fèi)凡為增加產(chǎn)品銷售或宣傳公司形象所發(fā)生的費(fèi)用屬之:各項(xiàng)媒體之廣告費(fèi)、展示制作費(fèi)用各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審/ 季控營業(yè)費(fèi)用50127開辦費(fèi)攤銷核算酒店開業(yè)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用如:開業(yè)前期的人員費(fèi)用、低值易耗品、布草等費(fèi)用各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審/ 季控治理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用550155528租賃費(fèi)凡為業(yè)務(wù)需要向外租用場地或設(shè)備之租金費(fèi)用屬之:職員宿舍經(jīng)營或倉儲(chǔ)用房儀器設(shè)備 (不含運(yùn)輸設(shè)備)注意：租用運(yùn)輸

48、用之運(yùn)輸設(shè)備(如大卡車等)運(yùn)輸費(fèi)】各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 季控營業(yè)費(fèi)用55129包裝費(fèi)指包裝用品費(fèi)、包裝物折損費(fèi)、選擇修補(bǔ)費(fèi)、包裝用品租用費(fèi)以及不能列入包裝物進(jìn)價(jià)的運(yùn)雜費(fèi)等。包裝物回收、出租等收入應(yīng)沖減包裝費(fèi)。各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 /季控營業(yè)費(fèi)用55010裝修費(fèi)凡建筑物、圍墻之維修費(fèi)用屬之:.門窗整修、換新2地板水溝整建.防漏措施.隔屏屋頂整修、換新6.空間重新規(guī)劃、整建7路面整修.廠區(qū)圍墻的整建各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 /季控營業(yè)費(fèi)用治理費(fèi)

49、用5502455013財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)凡公司財(cái)產(chǎn)(包括房產(chǎn)、設(shè)備車輛、存貨)投保的各種保險(xiǎn)費(fèi)用屬之，如火險(xiǎn)、地震險(xiǎn)、臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)車輛旅客險(xiǎn)等。各部門依資產(chǎn)、險(xiǎn)種、費(fèi)率及政策變化計(jì)算?！静块T不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 年控營業(yè)費(fèi)用52服務(wù)費(fèi)公司支付給經(jīng)紀(jì)人或代銷商,因介紹或代理、銷售公司產(chǎn)品的酬勞。各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 季控營業(yè)費(fèi)用5013宣傳費(fèi)公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，要緊是指未通過媒體的廣告性支出,包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 年控營業(yè)費(fèi)用550134排污費(fèi)由環(huán)境愛護(hù)行政主管部門代表國家,依法向排放污染物的單位強(qiáng)制收取的費(fèi)用。包括排污費(fèi)和超標(biāo)排污費(fèi)。按環(huán)境愛護(hù)行政主管部門向公司收取的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算?！静块T不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 季控治理費(fèi)用5528董事會(huì)費(fèi)董事會(huì)會(huì)議開支等支出依實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)算【部門不】依照實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 不控治理費(fèi)用523房產(chǎn)稅依稅法規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅各部門依稅法規(guī)定的計(jì)算:房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值*7