2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范文

1、第PAGE10頁共NUMPAGES10頁2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范文第一章總則第一條為了加強(qiáng)各公司(以下稱公司)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)_會(huì)計(jì)法與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范固定資產(chǎn)等法律規(guī)章，特制定本規(guī)范。第二條公司負(fù)責(zé)人對本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章固定資產(chǎn)定義及計(jì)量第三條固定資產(chǎn)是指生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有公司價(jià)值_元以上，使用壽命一年以上有形資產(chǎn)。不符合固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)材料如包裝物、低值易耗品納入存貨管理。第四條固定資產(chǎn)的初始計(jì)量指確定固定資產(chǎn)的取得成本，成本包括公司為

2、購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。(一)外購固定資產(chǎn)成本。包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、_費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的購買固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅款，應(yīng)當(dāng)沖減固定資產(chǎn)的成本。(二)自行建造固定資產(chǎn)成本。由建造該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。第三章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)

3、督。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批;1(二)固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付;(三)固定資產(chǎn)投保的申請與審批;(四)固定資產(chǎn)的保管與清查;(五)固定資產(chǎn)處置的申請、審批、執(zhí)行;(六)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第六條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。所有審批均應(yīng)提供報(bào)告及資料應(yīng)包括如下內(nèi)容：(一)新購或更換的原因、用途；(二)經(jīng)濟(jì)效益分析(新增生產(chǎn)性設(shè)備)；(三)提供一個(gè)以上供應(yīng)商產(chǎn)品賣價(jià)、型號(hào)以作比較，盡量選擇最合適的供應(yīng)商并作出分析報(bào)告；(四)

4、購置資產(chǎn)所需資金來源。嚴(yán)禁的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第七條公司應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第四章取得與驗(yàn)收控制第八條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理，明確固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制要求。公司編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，在對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論的基礎(chǔ)上，合理安排投資進(jìn)度和資金投放量。第九

5、條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。公司應(yīng)當(dāng)區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對外購、自行建造、投資2者投入、接受捐贈(zèng)、外單位調(diào)入以及通過其他方式獲取的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對。公司在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。第十條驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)入庫單，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門登記固定資產(chǎn)卡片及賬簿。對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)

6、立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與本公司固定資產(chǎn)相混淆。第五章日常保管控制第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人第十二條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求，結(jié)合公司經(jīng)營管理特點(diǎn)，建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度，確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。公司財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告。公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊、減值的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)情況。確認(rèn)、計(jì)量固定資產(chǎn)減值的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，方法應(yīng)當(dāng)正確。固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)

7、投入使用次月起計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)從停用次月起停止計(jì)提。折舊方法采用直線法，殘值率_%，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)按稅法規(guī)定執(zhí)行。房屋、建筑物，為_年；專用生產(chǎn)設(shè)備，為8_年；電子設(shè)備，為_年；運(yùn)輸工具，為_年；辦公設(shè)備，為_年。第十三條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)使用效率。儀器設(shè)備的維護(hù)，資產(chǎn)管理部門必須嚴(yán)格按照儀器設(shè)備管理程序要求執(zhí)行。第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險(xiǎn)。第十五條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和_程序，每年年末組成固定資產(chǎn)清查小組對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤

8、點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表并及時(shí)作出報(bào)告。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門應(yīng)當(dāng)查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因，提出初步處理意見，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出相應(yīng)賬務(wù)處理。第十六條公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入封存狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)。公司改變固定資產(chǎn)使用狀態(tài)，涉及變更固定資產(chǎn)保管地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽诎?。第六章處置與轉(zhuǎn)移控制第十七條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。第十八條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況和不同類別，在處置環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的控制程序和措施。對使用期

9、滿正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。對未使用、不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員填制固定4資產(chǎn)清理單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。第十九條公司應(yīng)當(dāng)_相關(guān)部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，并及時(shí)入賬。第二十條公司出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門擬定方案，經(jīng)公司負(fù)責(zé)

10、人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂出租、出借合同。合同應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運(yùn)雜費(fèi)的收付、歸還期限等事項(xiàng)。第二十一條公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、調(diào)出部門、固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。第七章監(jiān)督檢查第二十二條集團(tuán)審計(jì)部門對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度定期或不定期地進(jìn)行檢查，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理請購、審批、采購、驗(yàn)收、

11、付款、處置等固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。(三)固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查購建固定資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。(四)固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實(shí)，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否超過預(yù)算額度。(五)固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合理。第二十三條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)5督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。第八章附則第二十四條本規(guī)范由負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本規(guī)范自

12、發(fā)布之日起施行。2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范文（二）控制目標(biāo)：、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率；、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運(yùn)作，關(guān)鍵控制點(diǎn)：、固定資產(chǎn)購買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證；、固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)并簽定合同；、驗(yàn)收固定資產(chǎn)后，應(yīng)于財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)建帳管理；、固定資產(chǎn)登記臺(tái)帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片；、報(bào)廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過審核；、定期對固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對賬實(shí)不符情況須經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂拼胧?、明確固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)指使用期限較長，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)

13、的資產(chǎn)，具體包括：.使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。.不屬於生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在_元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類。房屋及建筑物、通訊及運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備。.房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營管理使用的辦公樓.通訊及運(yùn)輸設(shè)備，包括汽車、移動(dòng)電話等.生產(chǎn)設(shè)備，包括實(shí)驗(yàn)室各項(xiàng)檢驗(yàn)設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備等.其他設(shè)備，包括電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備等。、固定資產(chǎn)購置.固定資產(chǎn)購置實(shí)行預(yù)算管理.外購按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、_成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

14、.作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。、固定資產(chǎn)的日常管理.固定資產(chǎn)日常管理原則。固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”，誰使用誰負(fù)責(zé)的原則。各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，清晰界定使用責(zé)任，避免主體不清，權(quán)責(zé)不明；.固定資產(chǎn)帳務(wù)核算與臺(tái)帳管理.本公司采用直線法計(jì)提折舊預(yù)計(jì)凈殘值率_年折舊率該類固定資產(chǎn)折舊年限.本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的_確定.固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物_年_年通訊設(shè)備及運(yùn)輸設(shè)備檢驗(yàn)設(shè)備_年其他設(shè)備5_年、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)核算.固定資產(chǎn)除由總帳進(jìn)行一級(jí)科目核算外，并須由財(cái)務(wù)部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資

15、產(chǎn)明細(xì)賬。.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片。.固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設(shè)置賬頁，并按使用部門分設(shè)專檔逐項(xiàng)序時(shí)登記。.固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財(cái)產(chǎn)管理部門保管，一份由財(cái)務(wù)部保管。開設(shè)時(shí)應(yīng)對每一固定資產(chǎn)登記對象加以編號(hào)，并在實(shí)物上將編定的號(hào)碼標(biāo)明。為了保證會(huì)計(jì)記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應(yīng)定期核對。、固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)_公司購入的固定資產(chǎn)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。.由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)進(jìn)行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應(yīng)由使用或保管該項(xiàng)固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為清理時(shí)合法憑證，按規(guī)定批準(zhǔn)后，應(yīng)送交財(cái)務(wù)部一份。.固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時(shí)由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)核實(shí)情況，查明原因按規(guī)定處理。、固定資產(chǎn)處置.固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進(jìn)行銷帳處理的行為，包括：