2022年備用金管理制度

1、第PAGE6頁共NUMPAGES6頁2022年備用金管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司備用金的管理，提高公司財務(wù)管理和會計(jì)核算水平，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，確保公司日常工作的正常運(yùn)行和現(xiàn)金管理的安全、有效，強(qiáng)化資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的約束和監(jiān)督，根據(jù)_會計(jì)法，中國大唐集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本制度適用于公司各部門。第二章工作內(nèi)容、要求與程序第三條本辦法所稱備用金是指為保證公司日常業(yè)務(wù)的正常開展，用于差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用途提前借付給職工的款項(xiàng)，以現(xiàn)金支票辦理借款手續(xù)。第四條備用金使用范圍。公司員工因公出差借款、辦理零星采購和零星開支借款、會議準(zhǔn)備金和確需支

2、付備用金的其他事項(xiàng)。第五條備用金限額規(guī)定：(一)出差人員借款，在定時間、定地點(diǎn)、定路線的基礎(chǔ)上，按差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算借款限額。(二)采購和零星開支借款。由承辦部門提出采購計(jì)劃，在落實(shí)費(fèi)用列支渠道的前提下，_元以內(nèi)可借用現(xiàn)金支付，超過_元(含_元)必須借用銀行轉(zhuǎn)帳支票支付。(三)會議準(zhǔn)備金借款。會議費(fèi)原則用銀行轉(zhuǎn)帳支票支付，但在籌備會議期間由于各種原因確須暫借現(xiàn)金的，須由會議承辦部門提出申請，按不超過會議預(yù)算費(fèi)用_%的標(biāo)準(zhǔn)借付。第六條公司員工出差、日常事務(wù)零星借款，必須先申請?zhí)顚憽敖杩顔巍?，?jīng)部門主任、財務(wù)部主任、主管領(lǐng)導(dǎo)和廠長簽字后由財務(wù)部辦理。第七條會議

3、準(zhǔn)備金借款規(guī)定：在本辦法第五條規(guī)定限額內(nèi)，應(yīng)先做會議預(yù)算申請，經(jīng)部門主任、財務(wù)部主任、主管領(lǐng)導(dǎo)和廠長簽字后，經(jīng)辦人員到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。第八條差旅費(fèi)借用人員及日常事務(wù)辦理人員須在回廠和事務(wù)辦結(jié)后一周內(nèi)到財務(wù)部報帳；會議性支出須在會議結(jié)束后兩周內(nèi)結(jié)清帳務(wù)，執(zhí)相關(guān)手續(xù)到財務(wù)部報帳。在規(guī)定時間不報帳或報帳后仍拖欠借款，財務(wù)部有權(quán)從該借款人當(dāng)月工資和今后工資中扣回。第九條聘用人員原則上不予辦理借款，如確需借款，必須由正式員工(在冊正式職工和系統(tǒng)內(nèi)借調(diào)職工)出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。第十條職工借款未還清前不再予以辦理新的借款。第三章附則第十一條本辦法由財

4、務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2022年備用金管理制度（二）第一章總則第一條為維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強(qiáng)對備用金業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)_公司會計(jì)制度的規(guī)定，制定本辦法。備用金，是指公司借支給西江引水項(xiàng)目辦相關(guān)人員的款項(xiàng)，這些款項(xiàng)將用于支付與項(xiàng)目辦相關(guān)的以下事項(xiàng)。1、日常零星支出，如汽車保管費(fèi)、路橋費(fèi)、外勤車費(fèi)等日常雜項(xiàng)零星支出。2、個別事項(xiàng)支出，如招待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車維修費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等支出。3、采購材料支出，如輔助材料、勞保用品、備品備件等不屬于工程項(xiàng)目的材料支出。第二章一般規(guī)定第三條公司備用金分為個人備用金及業(yè)務(wù)款二類。個人備用金，是指公司員工因公務(wù)需要、以個人名義向公司借支的現(xiàn)金款項(xiàng)(包

5、括現(xiàn)金支票)，主要是指特殊人員定額備用金、差旅費(fèi)、招待費(fèi)及其他一些零星支出。業(yè)務(wù)款，是指公司員工因公務(wù)需要、以個人名義向公司借支的通過銀行轉(zhuǎn)帳、電匯等方式支付的款項(xiàng)。此類款項(xiàng)一般用于固定資產(chǎn)購置、器材及物資采購、日常維修、房屋租賃、員工體檢、培訓(xùn)等支出。第四條公司會計(jì)核算設(shè)置備用金項(xiàng)目管理，個人備用金計(jì)入個人賬戶，業(yè)務(wù)款同時計(jì)入付款單位及個人帳戶。第五條備用金由財務(wù)部核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督；備用金借支個人(以下簡稱借支人)所在部門的經(jīng)理應(yīng)督促本部門員工按期足額還清備用金。第三章處理程序第六條公司財務(wù)部門辦理備用金借支業(yè)務(wù)的時間為周一至周五；辦理備用金核銷業(yè)務(wù)的時間同上。第七條借支人應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要申請備

6、用金，不準(zhǔn)以任何名義挪用或長期占用公司資金。第八條借支人應(yīng)按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)：一、借支人應(yīng)如實(shí)、規(guī)范填寫備用金申請單。借款時，借支人應(yīng)按要求填寫由公司財務(wù)部門統(tǒng)一印制的備用金申請單，按申請單格式準(zhǔn)確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額(大小寫)、預(yù)計(jì)還款時間等。個人備用金必須?？顚Ｓ茫辉试S一款多用或多筆備用金交叉使用。對于未按要求填寫的備用金申請單，財務(wù)部門有權(quán)不予受理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)；對于偽造篡改的備用金申請單，財務(wù)部門應(yīng)立即扣留并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。借支備用金必須寫明款項(xiàng)的用途，報帳沖銷的內(nèi)容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用

7、金未使用完，要及時到財務(wù)部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的責(zé)任由代辦人負(fù)責(zé)。二、業(yè)務(wù)款借支時，借支人須提供相關(guān)的合同、協(xié)議、通知書、閱批件等有效文件，并準(zhǔn)確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務(wù)部門有權(quán)不予辦理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。三、備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。由經(jīng)辦人提出后交公司本部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。四、現(xiàn)金或銀行出納應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全的備用金申請單辦理付款。借款付出前，主辦會計(jì)須簽名；借款

8、付出時，現(xiàn)金或銀行出納須簽名；借款收到時，收款人須簽名。第九條借支人應(yīng)按時歸還所借備用金。個人備用金均要在一個月內(nèi)結(jié)清，如有特殊情況一個月內(nèi)無法結(jié)清的，必須提前到財務(wù)結(jié)算部說明，并辦理相應(yīng)的順延手續(xù)。借支人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)部應(yīng)從借支人的相應(yīng)備用金賬戶中進(jìn)行沖銷，備用金賬戶沖平后的差額可支取現(xiàn)金。對于已沖銷備用金的金額，現(xiàn)金出納或銀行出納應(yīng)開具相應(yīng)金額的收款收據(jù)，借支人應(yīng)妥善保存，以備查詢。第十條原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，財務(wù)部門應(yīng)在報銷憑證上注明“沖(借支人)賬，金額_(大寫)”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。第十一條鑒于生產(chǎn)

9、保障部的業(yè)務(wù)需要，給予定額備用金，定額備用金可以長期保留余額，但超過部分仍需按以上規(guī)定處理。第十二條公司員工調(diào)離、辭退或辭職時，必須到財務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。第四章會計(jì)處理第十三條公司應(yīng)在“其他應(yīng)收款”下設(shè)“個人備用金”“業(yè)務(wù)款”明細(xì)科目，用于核算公司備用金業(yè)務(wù)。在“個人備用金”下，按照公司員工名字設(shè)置明細(xì)管理項(xiàng)目核算個人借支業(yè)務(wù)。在“業(yè)務(wù)款”下，按照公司行政部門和員工名字設(shè)置明細(xì)管理項(xiàng)目核算個人借支業(yè)務(wù)。第十四條支付現(xiàn)金或支票給借支人時，按借款金額，借記其他應(yīng)收款-備用金-_個人，貸記現(xiàn)金或銀行存款。第十五條借支人報賬沖銷備用金賬戶時，借：相關(guān)科目(報賬金額)貸：其他應(yīng)收款-備用金-_個人現(xiàn)金(按報賬金額超過備用金賬戶金額部分)第十六條超過預(yù)計(jì)還款時間，從工資賬戶中扣還備用金時，按沖銷金額，借記應(yīng)付工資，貸記其他應(yīng)收款-備用金-_個人。第十七條超過預(yù)計(jì)還款時間，扣還借支人所應(yīng)負(fù)擔(dān)利息時，按扣還的利息數(shù)，借記相關(guān)科目，貸記財務(wù)費(fèi)用。第五章罰則第十八條財務(wù)部門于每月月底檢查備用金余額情況。借款人應(yīng)在借款到期之前主動到財務(wù)部辦理個人備用金結(jié)清或順延手續(xù)，若逾期不辦理，將以當(dāng)事人的工資沖抵個人備用金，當(dāng)月工資不足以抵扣的，則在以后數(shù)月中繼續(xù)抵扣，直到結(jié)清備用金全款為止。第十九條借支人超過預(yù)計(jì)還款時間尚未