2022年庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度范文

1、第PAGE4頁共NUMPAGES4頁2022年庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度范文淺談_企業(yè)庫存現(xiàn)金內(nèi)部會計控制制度的設計摘要。庫存現(xiàn)金是單位流動性最強、控制風險最高的資產(chǎn)，是單位生存與發(fā)展的基礎。大多數(shù)的_、詐騙、_公款等違法亂紀的行為都與庫存現(xiàn)金有關。因此，必須加強對單位庫存現(xiàn)金的管理與控制，建立健全庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，確保經(jīng)營管理活動合法而有效。關鍵詞：庫存現(xiàn)金；內(nèi)部控制；重點一、庫存現(xiàn)金完整性控制庫存現(xiàn)金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發(fā)生的庫存現(xiàn)金收支業(yè)務是否均已按規(guī)定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業(yè)務或應收賬款、筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復

2、核，即增設復核會計、科長再復核。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業(yè)決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業(yè)進行審計、監(jiān)督、檢查。二、庫存現(xiàn)金效益性控制庫存現(xiàn)金效益性控制是服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用庫存現(xiàn)金的控制方法。企業(yè)可制定庫存現(xiàn)金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期庫存現(xiàn)金存量的情況下，通過實施一些推遲庫存現(xiàn)金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策。三、庫存現(xiàn)金存儲環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度設計(1)建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。(2)賬實盤點控制，即通過定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，以確保企業(yè)庫存現(xiàn)金

3、安全。(3)庫存限額控制，即利用核定每日庫存現(xiàn)金余額并將超過庫存限額的庫存現(xiàn)金送存銀行，從而降低庫存現(xiàn)金安全性控制風險。(4)實物隔離控制，即采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物。(5)來賬核對控制，即通過定期與往來方核對往來賬余額，及時發(fā)現(xiàn)挪用、_企業(yè)庫存現(xiàn)金等違法行四、庫存現(xiàn)金內(nèi)部會計控制的重點環(huán)節(jié)(1)庫存現(xiàn)金收入環(huán)節(jié)庫存現(xiàn)金收入控制的范圍包括各種收入及欠款回收。對已取得的庫存現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得設賬外賬，嚴禁收入不入賬，尤其是現(xiàn)金收入不入賬利用_、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的庫存現(xiàn)金與_、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的庫存現(xiàn)金全部入賬。對于_、收據(jù)必須

4、加強其購買、領用、保存的管理，設計一個崗位，負責存根聯(lián)與記賬聯(lián)定期或不定期抽查核對工作，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。(2)庫存現(xiàn)金支出環(huán)節(jié)控制好不合法和不合理的資金支出，相當于給單位帶來等量的資金收入。怎樣在每天大量的資金支付中，判斷一項支出業(yè)務的合法和合理，關鍵的一點，是要看庫存現(xiàn)金支出程序是否合法和合理。因此，支付每一筆款項，要做到以下幾點：審核資金支付申請，看申請是否有理有據(jù)；審核資金支付審批，看審批程序、權限是否正確，審批手續(xù)是否齊全；審核資金支付復核，看復核工作是否認真負責；審核資金支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對庫存現(xiàn)金的支付實行嚴格的授

5、權審批制度，重點控制大筆金額庫存現(xiàn)金支付。目前，國內(nèi)市場與國際市場接軌，市場競爭更加激烈，企業(yè)的生存壓力加大，加強企業(yè)內(nèi)部財務控制，尤其是完善庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度已成為企業(yè)自身生存發(fā)展的需要。因此企業(yè)必須強化單位內(nèi)部涉及會計工作各項經(jīng)濟業(yè)務的管理及相關崗位的控制，真正做到不相容職務相互分離，相互制約，相互監(jiān)督，從源頭和制度上保證經(jīng)濟活動的有效進行和資產(chǎn)的安全完整。參考文獻：_王靜：中小企業(yè)標準化財務管理解決方案，經(jīng)濟科學_，_，7280._張長勝，朱曉紅：企業(yè)財務制度設計與案例大全，_學_，_程玉潔。高校庫存現(xiàn)金管理芻議。高師財務管理研究(第6輯)。桂林：_師范大學_，_._自治區(qū)財政廳編。

6、2022年庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度范文（二）庫存現(xiàn)金管理內(nèi)容(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；(2)庫存現(xiàn)金開支的審批制度；(3)庫存現(xiàn)金日清月結；(4)庫存現(xiàn)_管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。會計憑證的假賬手法之白條頂庫白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為_來充當原始憑證。2、以收據(jù)代替_這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，而不開_，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。3、不按_規(guī)定用途使用_，如以零售、批發(fā)商業(yè)_來代替飲食服務行業(yè)_。4、不按_規(guī)定要求開具_。如。不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式_，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，