財(cái)務(wù)部門規(guī)章制度

1、財(cái)務(wù)部門規(guī)章制度【篇一：小公司財(cái)務(wù)部規(guī)章制度】財(cái)務(wù)部規(guī)章、制度全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè) 愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本 職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量 方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合 法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合 法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，催促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回 流，確保資金的有效供給。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制

2、，催促有關(guān)部門降低消 耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各 種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作。9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供給商結(jié)算。11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有 效。12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部

3、領(lǐng)取一式兩聯(lián)的借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù) 及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存， 待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返 同時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款 單，填寫好資金性質(zhì)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)中購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相 應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部 門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年 年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所 欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款 項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做 擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。日常費(fèi)用報(bào)銷：1、公司職工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)

5、于不能取得原始發(fā)票的情況， 需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽 字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附 有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào) 銷；5、補(bǔ)充說明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部 備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人 員與審批人進(jìn)行 聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行 補(bǔ)簽。其他的上網(wǎng)搜一下，然后在總結(jié)修改就行了！freewindxy 發(fā)表于2006-4-1 11:43財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)

6、劃，擬訂資金籌措和使用方案，開 辟財(cái)源，有效使用資金。2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，催促本公 司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算 和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、 成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供給商的結(jié)算。6、

7、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法， 監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位 工作，并考核財(cái)會(huì)人職工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工 時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目 及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同催促項(xiàng)目部回款。3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。4、每月末及時(shí)催促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單

8、入帳。6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。勝 21:56:10、憑證1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一 編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章， 各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳 細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有 任何涂改。4、憑證的 對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財(cái)務(wù) 負(fù)

9、責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原 則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì) 憑證的總體情況負(fù)責(zé)。三、帳箭1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳箭由電腦自動(dòng)生成，定期 打印，仍保留如下手工帳箭：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、 應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。2、以上各帳箭由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄 3、以上各帳箭的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn) 行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng) 辦人蓋章。四、報(bào)表1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)

10、報(bào)表。2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表、其他報(bào)表。3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按 部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、 供給商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按 供給商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類 的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào)；工程成本分析表，在工程完 工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此但凡 分包隊(duì)伍的付款均使用此科

11、目進(jìn)行核算。2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供給商的進(jìn)貨和付款情況，因此 但凡供給商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二 級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 按照二級(jí)科目部門，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用，按照二 級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。六、應(yīng)付帳款確實(shí)認(rèn)原則：應(yīng)付帳款確實(shí)認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此 應(yīng)付帳款確實(shí)認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和

12、供給商的發(fā)貨 清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因 不清楚而造成的錯(cuò)誤。2、使用經(jīng)過采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫錯(cuò)誤應(yīng) 由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財(cái)務(wù)部門才能予 以調(diào)帳；如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由 材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫單復(fù)印件，財(cái)務(wù) 部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財(cái)務(wù)部門最高主管 領(lǐng)導(dǎo)簽字?！酒贺?cái)務(wù)規(guī)章制度】財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)管理制度第一條總則1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系。根據(jù)中華人 民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企

13、業(yè)會(huì)計(jì)制度特規(guī)定 本財(cái)務(wù)管理制度。2、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行 本管理制度。第二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理1、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總 經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作； 包括財(cái)務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資 金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對(duì)賬工作。指導(dǎo)倉庫保管 建帳、對(duì)賬。制定成本管理制度，做好財(cái)務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo) 決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉 庫保管員、統(tǒng)計(jì)

14、員的調(diào)換工作，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交 接手續(xù)。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員；實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、 存貨等。一現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī) 定要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支 筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。 總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可 簽批，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì) 檔案的管理工作。3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷的

15、憑證必須是國(guó)家印制 的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑 證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)。月末與總賬相核 對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)短款且無法查明原因的長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)借 差旅費(fèi)。出差回來后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算，做到一次一 清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠 占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元一天零用量，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜 現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)安全

16、。7、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職 工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各 種借款條月底必須入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。二銀行存款管理1、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定，銀行支票等 結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。2、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn), 手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字?必須填寫日期并在預(yù)計(jì)金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成 公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后， 要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回

17、，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位， 凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬 單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá) 賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。三應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按 債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、 應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)包括合同、收到條、 欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等。2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供給商、銷售部門建立健全的銷售商、供給 商的戶口檔案。3、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少一次發(fā)函

18、或派人 核對(duì)，每季度末要編制賬齡分析表，并上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收 賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原 則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng) 事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。4、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交 司法部門處理。5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審 批制度，職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù) 的清算工作。6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付 賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款假設(shè)總經(jīng)理出 差可 告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等

19、總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊 手續(xù)，并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。四存貨管理1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng) 服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品； 原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等；輔助 材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、 手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。2、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià);3、原材料的購入價(jià)格包括：買價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損 耗、入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。五原材料的購入原材料的購入必須持有工作或

20、倉庫、供給部門的購物申請(qǐng)單，經(jīng)有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫 存。1、物資管理部按采購申請(qǐng)單所購材料送達(dá)部門后，須持總經(jīng)理簽字 或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購 銷合同協(xié)議、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)， 檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手 續(xù)。2、倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱規(guī)格型 號(hào)、數(shù)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格 后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對(duì)無品牌的配件用口取 紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。3、材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬

21、憑證；一 聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù)；一聯(lián)供 貨方證明。4、對(duì)于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時(shí) 入庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫單。 倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單 沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。六材料出庫管理1、工作部門根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人 填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi) 用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會(huì)計(jì)一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)， 超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報(bào)總經(jīng)理審批。2、月末成本會(huì)計(jì)

22、根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編 制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對(duì)賬，并核對(duì)相 符。3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制 檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)注明工作批號(hào)一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財(cái)務(wù)；一聯(lián)送交成本會(huì) 計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)專用章的發(fā)貨單 或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本 會(huì)計(jì)專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對(duì)車輛與運(yùn)輸貨車 檢查放行。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月 30日 前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對(duì)相符后據(jù)以存檔。5、倉

23、庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬箭，設(shè)立材料、產(chǎn)品 收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會(huì)計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自制 半成本品的盤點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成 本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購 驗(yàn)收入庫后，不管是否付款都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入 庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。七低值易耗品的管理1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì) 于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品；如辦公用品桌、椅、 檔案櫥等、各種工具等，必須在領(lǐng)

24、用時(shí)由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記箭，做到 誰使用誰負(fù)責(zé)，誰喪失誰賠償原則。2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退 貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部 門、銷售部門或安裝、運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí) 賠償份額原則上責(zé)任全額賠償。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回 的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退 貨手續(xù)。3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財(cái) 產(chǎn)全面清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧 表，對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時(shí)查明原因，報(bào)總經(jīng)理批

25、準(zhǔn)后 及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧的貨物能查明原因的由 當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。八委托加工材料的管理1、公司設(shè)置委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本、加工 費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。2、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人員到財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)， 財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、應(yīng)設(shè) 立專帳，月底核對(duì)。3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位 簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后 由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持

26、有關(guān)單據(jù)到計(jì) 劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷事宜。5、委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工 材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價(jià)。6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同協(xié)議以 明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。7、氧氣、乙烘等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批 不得帶出大門以外，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還 日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。第四條成本費(fèi)用的核算管理一本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；二本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為 核算依據(jù)。三核算

27、方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算；四工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨 單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào)。車間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填制 領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號(hào)為基本單匯總原材料和人工 的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動(dòng)效率， 降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比 較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。五成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提，要正確劃分和核 銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用六企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi) 用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)

28、行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng) 期損益。七有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行；八已銷售產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到 計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。第五條 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理一根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月 30日下午4: 30分為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表 應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。二企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳 可設(shè) 內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦 理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)三公司所有購進(jìn)貨物，原則上 200元以上都要取得增

29、值稅專用 發(fā)票，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不 得白條頂替。四企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的 有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就 本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。五銷貨發(fā)票含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、要專人到稅務(wù) 機(jī)關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。計(jì)劃財(cái)務(wù)部 門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。第六條會(huì)計(jì)檔案管理一計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末 將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。二計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。三企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員調(diào)開工

30、作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手 續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。四會(huì)計(jì)檔案的保管年限：1、會(huì)計(jì)憑證類15年2、現(xiàn)金、銀行存款賬箭 20年3、輔助賬薪15年4、固定資產(chǎn)5年5、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年6、年度財(cái)務(wù)報(bào)表決算永久7、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年8、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久第七條附則本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋第二節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度第一條為了公司日常費(fèi)用管理力度，確保公司各部門更好開展工作, 有效節(jié)約成本，特制定本制度。第二條部門職責(zé)1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度，對(duì)費(fèi)用 申請(qǐng)單、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷或付款。2、銷售部：應(yīng)對(duì)本部門管理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)

31、銷進(jìn)行初審，其 中涉及到的辦公費(fèi)用、職工費(fèi)用、車輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后 交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。3、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、職工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定 相關(guān)管理方法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋租金、水 電雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等；職工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加 班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等；車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路 費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、驗(yàn)車費(fèi)等。第三條審批權(quán)限費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷審批。1、技術(shù)部門申請(qǐng)審批1人民幣300元以內(nèi)含300元，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終 審批。2人民幣300-3000元含3000元，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān) 最終審批。

32、3人民幣3000-5000元含5000元，須由部門長(zhǎng)初審、分管總 監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理 最終審批。2、后勤部門申請(qǐng)審批1人民幣300元以內(nèi)含300元，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終 審批。2人民幣300-2000元含2000元，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān) 最終審批。3人民幣2000-5000元含5000元，須由部門長(zhǎng)初審、分管總 監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理 最終審批。3、技術(shù)部門報(bào)銷審批1人民幣300元以內(nèi)含300元，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終 審批。2人民幣300-3000元

33、含3000元，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān) 最終審批。3人民幣3000-5000元含5000元，須由部門長(zhǎng)初審、分管總 監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理 最終審批。4、2、后勤部門報(bào)銷審批1人民幣300元以內(nèi)含300元，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終 審批。2人民幣300-2000元含2000元，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān) 最終審批?！酒褐行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理制度】中小企業(yè)、范本財(cái)務(wù)管理制度一、總則財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行 計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審 批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 監(jiān)核即可辦理；屬

34、計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、 審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、 完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)一財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé) 選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái) 務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù) 管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各 部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。二財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

35、2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭 退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管 理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和 管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié) 助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立 卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

36、12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、 數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表 的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表 的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工 作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保 證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)

37、。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑 單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作 到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留 存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批詳見支出審批制度。因 出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并 在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，

38、防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收 支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工 作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留 存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫 發(fā)票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管經(jīng)理、總經(jīng)理計(jì)劃外部分簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)

39、責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的 上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報(bào)告表工 并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終 了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則一使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)

40、負(fù)全責(zé)。二部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。三授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人持原始憑證、 分管經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù) 部2、超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人持原始憑證和超支報(bào)告、分管經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、電腦的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn) 營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn) 營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表經(jīng)各部門簽字確認(rèn)。2、固定資產(chǎn)與辦公家具包括機(jī)房與 oa設(shè)備：其購買由各部門 報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)

41、責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、 運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告， 報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在 1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必 須報(bào)總經(jīng)理審批。3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展中 請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上 不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注 明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車 票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。3、但凡參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交 專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn) 后方可執(zhí)行。4、差

42、旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地 點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合 理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總 經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批 準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā) 放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路 費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì) 劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。報(bào)銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)

43、開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng) 辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核按照有關(guān)規(guī)定辦理、 分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混 淆在一張報(bào)銷單上。二、支出相關(guān)部門審核對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其 合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽項(xiàng)目周一周二周三周四周五款項(xiàng)借支 11 : 00-12 : 00 11 : 00-12 : 00 11 : 00-12 : 00 11 : 0012 : 00 11 : 00-12 : 0015 : 30-17: 00 15: 30-17: 00 15: 30-17: 00 15: 30-17: 00 15: 30-17: 00 費(fèi)用報(bào)銷 9: 00-12: 00 9: 00-12: 00 9: 00-12: 00對(duì)外結(jié)帳 9: 00-12: 00 9: 00-12: 00 9: 00-12: 00六、報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將