公司業(yè)務分包管理與內(nèi)控流程

1、公司業(yè)務分包管理與內(nèi)控流程一、管理與風險控制目標通過對公司業(yè)務分包管理與內(nèi)部控制，確保公司業(yè)務 分包活動遵循當?shù)貒曳煞ㄒ?guī)，避免遭受外部處罰、經(jīng) 濟損失和信譽損失；減少由于忽視非核心業(yè)務而發(fā)生的重 大錯誤；提高生產(chǎn)和經(jīng)營效率，使優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)集中于核心經(jīng) 營業(yè)務；規(guī)范業(yè)務分包活動，提高業(yè)務分包的運營效率， 有效實現(xiàn)業(yè)務分包目標；降低非核心、業(yè)務的財產(chǎn)占用規(guī) 模，減少企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營成本；減少可變的一般管理費 用，節(jié)約辦公空間和設備供應；建立和完善科學合理的業(yè) 務分包會計處理方法和程序，確保與業(yè)務分包相關的財務 報告信息的真實性；減少人工費用成本。二、風險識別公司缺乏有效的業(yè)務分包管理與內(nèi)部控制規(guī)則

2、，可能 使得公司在業(yè)務分包中存在以下風險：（一）業(yè)務分包違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處 罰、經(jīng)濟損失和信譽損失；（二）業(yè)務分包未經(jīng)適當審核或越權(quán)審批，可能因重 大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失；（三）業(yè)務分包策略不科學、承包方選擇不合理，可 能導致企業(yè)核心資產(chǎn)遭受損失；（四）業(yè)務分包流程未恰當履行或監(jiān)控不當，可能導 致企業(yè)分包戰(zhàn)略失敗或經(jīng)營效率低下，難以發(fā)揮業(yè)務分包的優(yōu)勢;（五）業(yè)務分包信息保護措施不當，可能導致企業(yè)商 業(yè)秘密泄露；（六）業(yè)務分包會計處理不當，可能導致財務報告信 息失真的風險；（七）業(yè)務分包過程中，由于企業(yè)沒有建立明確的防 火、防盜、防未經(jīng)授權(quán)接觸和未經(jīng)批準轉(zhuǎn)移等政策，導致 承包

3、方?jīng)]有相關的約束而造成資產(chǎn)損失的風險。（八）對墊資金額超過xxx萬元的業(yè)務，沒有經(jīng)過公 司總經(jīng)理辦公會審批通過，并上報上級x公司進行xx項目 評估，存在風險管控的風險（墊資金額指項目實施過程中 的峰值直接成本，包括設備材料采購費、工程服務費、稅 金及措施費等）。三、流程圖（一）供應商入圍管理流程fr任方遍fit（二）供應商考核管理流程（三）分包項目實施管理流程（四）分包項目預算及分析流程、分包費用結(jié)算付款流程請參見成本費用內(nèi)控流程中分包成本內(nèi)控子流程。四、控制點編號控制點描述責任部 門或責 任崗位對應風險控制點 文檔控制點測試方法控 制 級 別（一）業(yè)務分包管理組織和辦法FB01.01.01公

4、司應設立或明確業(yè)務分包 管理部門，明確其他部門在 業(yè)務分包管理中的職責，可 成立由業(yè)務分包管理部門牽 頭、其他部門參與的業(yè)務分 包管理小組。公司管理層業(yè)務分包工作缺乏管理。業(yè)務分包管理相關辦法等檢查業(yè)務分包管理 相關辦法等。AFB01.01.02業(yè)務分包管理部門應牽頭組 織有關職能部門對本公司分 包業(yè)務進行分類，分包原則 如下：核心業(yè)務原則上不允許采 購，如需米購須向廣東公司 報備并說明原因。重要業(yè)務有選擇性地采購。 業(yè)務需求部門應結(jié)合本部門 實際，做好效益核算工作，有 選擇性地實施采購，重點采 購低附加值專業(yè)或工序。一般業(yè)務鼓勵采購，對于其 中附加值低并有助于減少低 端用工的工序，鼓勵采購。

5、不具有能力的業(yè)務允許采 購。嚴禁各部門以分包名義 套取資金存放在分包商處， 或通過分包商資金回流形成 實質(zhì)性“小金庫”。分包業(yè)務管理部門核心業(yè)務 分包，導致 利潤流失 和核心業(yè) 務能力下 降，“小金 庫”管理風 險。業(yè)務分包管理相關辦法等檢查業(yè)務分包管理 相關辦法等，并檢 查所分包的業(yè)務中 是否包括禁止分包 的業(yè)務類型。AFB01.01.03公司業(yè)務分包管理部門應牽 頭制定并定期更新本公司分 包業(yè)務價格標準或指導意 見，并經(jīng)公司管理層審批后 在實際業(yè)務開展中嚴格執(zhí) 行。業(yè)務分包管理部門分包業(yè)務 價格失真， 導致利潤 流失。分包業(yè) 務價格 標準或 意見文 件。檢查分包業(yè)務價格 標準或指導意見文

6、件，并核查在實際 操作中分包業(yè)務單 價是否超過標準。A編號控制點描述責任部 門或責 任崗位對應風險控制點 文檔控制點測試方法控 制 級 別FB01.01.04公司業(yè)務分包管理部門應與 入圍供應商簽訂安全生產(chǎn) 責任協(xié)議，明確雙方責任及 義務市場經(jīng) 營部/業(yè) 務分包 需求部 門/安全生產(chǎn)責任不清安全 生產(chǎn)責 任協(xié)議檢測合同是否有安 全生產(chǎn)協(xié)議條款A（二）供應商入圍管理流程1制定承包方入圍遴選辦法FB02.01.01每年初由公司業(yè)務分包管理 部門組織業(yè)務分包管理小組 開展合格供應商入圍評選工 作，制定入圍承包方評選辦 法（或相關入圍評選條款）。業(yè)務分包管理 部門、小 組供應商供應商遴選標準不合理。供

7、應商 入圍評 選辦法 （或入 圍評選 條款）檢查是否有供應商 評選辦法（或入圍 評選條款）。B2審批FB02.02.01將入圍供應商評選辦法（或 相關入圍評選條款）提交公 司管理層審批。公司管理層供應商遴選標準不合理。供應商 入圍評 選辦法 （或入 圍評選 條款）檢查是否有公司管 理層的審批簽字。B3入圍評審FB02.03.01業(yè)務分包管理小組對承包方 提交的入圍評選材料進行審 查評估，根據(jù)評審結(jié)果初步 確定合格入圍供應商名單。 分包商按其評審結(jié)果進行分 類管理，A類供應商應在同 等條件下優(yōu)先采購。業(yè)務分包管理小組供應商選 擇不合理。供應商 提交入 圍材料 和評審 報告檢查供應商提交的 入圍材

8、料和評審報 告，檢查初步入圍 承包方是否符合標 準。B編號控制點描述責任部 門或責 任崗位對應風險控制點 文檔控制點測試方法控 制 級 別FB02.03.02采購管理部門對新入選的供 應商必須按中國通服廣東 公司關于調(diào)整紀檢監(jiān)察部門 參與米購監(jiān)督工作方式的實 施方案要求，進行是否圍繞 企業(yè)經(jīng)商的驗證?，F(xiàn)有供應 商在簽訂新的采購合同時， 必須對股東和關鍵人員信息 進行強制驗證，不填報股東 和關鍵人員信息的供應商一 律不得新增合同及訂單。采購管理部門圍繞企業(yè) 經(jīng)商信息米 集及驗 證資料檢查是否按要求全部進行認證A4審批FB02.04.01將入圍供應商名單提交給公 司管理層審批后將A類合作 方結(jié)果報

9、省公司審核，進入 省管資源庫。公司管 理層、省 公司業(yè) 務分包 管理部 門供應商選 擇未經(jīng)審 批。供應商 提交入 圍材料 和評審 報告檢查供應商提交的 入圍材料和評審報 告是否有專業(yè)公司 管理層審批簽字或 省公司審批結(jié)果。B5年度入圍承包方名單庫FB02.05.01業(yè)務分包管理部門將經(jīng)審批 的入圍供應商加入入圍名單 庫，并告知入圍承包方，同時 符合申報條件的承包方報省 公司分包管理小組備案。業(yè)務分包管理部門入圍供應 商名單庫 管理不善。入圍供 應商名 單庫檢查入圍供應商名 單庫。CFB02.05.02年內(nèi)需臨時新增業(yè)務分包供 應商的，由業(yè)務需求部門向 業(yè)務分包管理部門提交申 請，按照上述流程進

10、行評審。業(yè)務分包管理部門供應商選 擇不合理。新增入 圍供應 商材料 和名單檢查新增入圍供應 商提交材料、評估 結(jié)果和審批情況。A（三）承包方考核管理流程1制定供應商考核辦法FB03.01.01業(yè)務分包管理部門牽頭業(yè)務 分包管理小組制定供應商考 核標準。分包管 理部門、 業(yè)務分缺乏考核 依據(jù)，無法 對供應商供應商考核辦法或者檢查是否有考核辦法或者相關考核依 據(jù)。A編號控制點描述責任部 門或責 任崗位對應風險控制點 文檔控制點測試方法控 制 級 別包管理 小組實施考核 管理。相關考 核依據(jù)2審批FB03.02.01供應商考核標準提交公司管 理層審批通過后實施。公司管理層缺乏考核 依據(jù)，無法 對供應

11、商 實施考核 管理。供應商考核辦法或者相關考核依據(jù)檢查是否有公司管 理層的審批簽字。A3單項考核FB03.03.01根據(jù)供應商考核管理辦法， 由業(yè)務分包需求部門對單項 分包項目進行評審，評審結(jié) 果提交業(yè)務分包管理部門備 案。業(yè)務分包需求部門分包業(yè)務 未按規(guī)定 執(zhí)行，導致 企業(yè)分包 戰(zhàn)略失敗 或經(jīng)營效 率低下。單項分 包項目 評審單檢查是否對已完成 的分包業(yè)務進行評 審并獲得審批。B4年度考核后評估FB03.04.01每年年底各專業(yè)公司執(zhí)行統(tǒng) 一標準對供應商年度服務情 況進行考核，年度考核內(nèi)容 以供應商在考核周期內(nèi)所有 項目的考核結(jié)果為基礎，原 則上與下一年度入圍評定工 作同步進行。業(yè)務分包管理

12、部門供應商選 擇不合理。年度業(yè)務分包 供應商 評審材 料檢查是否有年度業(yè) 務分包供應商評估 報告，是否經(jīng)審核B5供應商退出FB03.05.01對供應商實行退出機制。對 違反廉潔從業(yè)規(guī)定、存在利 益輸送等違法違紀行為的供 應商，應立即終止合作；對于 出現(xiàn)重大安全責任事故或質(zhì) 量事故、出現(xiàn)群體事件或不 良影響、供應商年度考核為 不合格的，應將供應商從合 格供應商名錄中刪除，并且市場經(jīng) 營部、綜 合行政 部、風險 管理部、 紀檢部 門發(fā)生違法 違紀事件、 發(fā)生安全 質(zhì)量事故、 發(fā)生集體 討薪事件、 供應商服 務能力不 滿足要求供應商 退出通 報、供應 商年度 考核結(jié) 果檢查是否對供應商 執(zhí)行退出機制

13、A編號控制點描述責任部 門或責 任崗位對應風險控制點 文檔控制點測試方法控 制 級 別兩年內(nèi)不得再次列入公司合 格供應商名錄6入圍和后評估審批FB03.06.01分包業(yè)務管理部門將年度考 核和后評估結(jié)果提交公司管 理層審批。市場經(jīng) 營部、公 司管理 層承包方選 擇不合理。分包項 目年度 評審材 料檢查是否有公司管 理層的審批簽字。A（四）分包項目實施管理控制流程1業(yè)務分包需求申請FB04.01.01業(yè)務分包需求部門根據(jù)業(yè)務 承接情況，對需要分包的業(yè) 務提出分包申請，由部門負 責人簽字。業(yè)務分包需求部門業(yè)務分包 不合理，導 致核心業(yè) 務受損失。業(yè)務分包申請 單檢查業(yè)務分包申請 單是否有部門負責

14、人簽字。A2審核FB04.02.01業(yè)務分包管理小組對申請的 分包業(yè)務類型、分包合理性、 分包價格、分包比例等內(nèi)容 進行審核，并由業(yè)務分包管 理部門負責人簽字。業(yè)務分包管理 部門、小 組業(yè)務分包 不合理，導 致核心業(yè) 務受損失。業(yè)務分包申請 單檢查業(yè)務分包申請 單是否經(jīng)過審核和 簽字。A3審批FB04.03.01公司管理層對業(yè)務分包申請 按權(quán)限設置進行審批。無關 聯(lián)銷售合同的采購每個項目 累計合同金額50萬元以下的 采購由分管領導審批。無關 聯(lián)銷售合同的采購每個項目 累計合同金額50萬元及以上 的采購由總經(jīng)理辦公會決 議。特殊情況確需簽訂帶資 建設合同的項目，以及墊資 金額（無預付款）超過30

15、0萬 元及以上的項目，總經(jīng)理辦 公會決議公司管理層業(yè)務分包 不合理，導 致核心業(yè) 務受損失。業(yè)務分包申請 單檢查業(yè)務分包申請 單是否經(jīng)過審批。A編號控制點描述責任部 門或責 任崗位對應風險控制點 文檔控制點測試方法控 制 級 別FB04.03.02對運營商客戶單項采購金額 超過人民幣300萬元、集團 （政企）客戶單項采購金額 超1500萬元的項目分包合 同經(jīng)專業(yè)公司管理層審批后 需報省公司審批。（上報及審 批方式見備注4內(nèi)容說明）公司管 理層、省 公司分 包管理 部門業(yè)務分包 不規(guī)范業(yè)務分 包申請 單檢查相關項目的審 批流程及各級意 見；檢查相關項目 的風險評估及風險 防范舉措；檢查相 關項目

16、是否經(jīng)省公 司審批。A4選擇分包方FB04.04.01對通過審批的業(yè)務分包項 目，由業(yè)務分包管理小組通 過招標、競價、議價等公平、 公開、公正的方式在入圍承 包方名單中確定承包方。業(yè)務分包管理 部門、小 組供應商選 擇不合理。供應商 選擇過 程資料檢查供應商是否經(jīng) 過必要程序確定。A5審批FB04.05.01將入圍供應商名單報公司管 理層審批。公司管理層供應商選 擇不合理。供應商 選擇過 程資料檢查是否由公司管 理層或管理層授權(quán) 進行審批。A6合同簽訂FB04.06.01根據(jù)合同管理內(nèi)控流程執(zhí)行。7項目跟蹤監(jiān)督與分析FB04.07.01業(yè)務分包需求部門應確定分 包項目負責人以對分包項目 實施情

17、況進行定期檢查，對 出現(xiàn)的偏差及時提出整改措 施。分包項 目負責 人分包業(yè)務 缺乏監(jiān)督。分包項 目階段 分析報 告檢查每個分包項目 是否有階段分析報 告。C8審閱9審批（重大安全事故等）FB04.09.01對分包項目中出現(xiàn)的重大安 全質(zhì)量事故等事項，應及時 報告公司管理層和省公司管 理部門。項目負 責人、公 司管理 層分包業(yè)務 缺乏監(jiān)督。分包項 目階段 分析報 告檢查每個分包項目 是否有階段分析報 告，并得到審批。C10對偏差進行整改編號控制點描述責任部 門或責 任崗位對應風險控制點 文檔控制點測試方法控 制 級 別11完工分包項目驗收評審FB04.11.01分包項目完工時，分包需求 部門應進

18、行驗收和評審，對 出現(xiàn)的問題要求承包方及時 整改。驗收結(jié)果提交業(yè)務分 包管理部門備案。分包需 求部門項目未按 照計劃實 施。項目執(zhí)行分析報告檢查是否有項目執(zhí)行分析報告，并得 到審批。B12完工分包項目專項審計FB04.12.01對重大分包項目或者金額較 大的分包項目，應由業(yè)務分 包管理小組開展項目驗收審 計工作。分包項 目管理 小組項目未按 照計劃實 施。項目執(zhí)行審計 報告檢查是否有項目執(zhí)行審計報告，并得 到審批。A（五）分包費用支付FB05.01.01分包項目費用支付前，應當 對分包項目的工作量、單價、 材料、服務質(zhì)量進行審核確 認，確定滿足合同條款規(guī)定 的付款條件后與分包方辦理 費用結(jié)算手

19、續(xù)。業(yè)務分 包需求 部門或 業(yè)務分 包管理 小組分包項目 成果未達 到分包合 同要求。分包項 目的進 度簽證、 競價議 結(jié)果、單 項核結(jié) 果、材料 出入庫 記錄檢查分包項目是否 有進度簽證、競價 議結(jié)果、單項考核 結(jié)果、材料出入庫 記錄并按分包合同 條款支付AFB05.01.02業(yè)務分包管理部門應加強對 第三方支付賬戶的管控，應 對存在截留工費、拖欠工資 的供應商提出警告和整改要 求，對拒不整改者做清退處 理。業(yè)務分包管理部門因供應商 支付賬戶 管理不善 帶來連帶 責任風險。供應商 支付第 三方賬 戶的記 錄檢查供應商對第三 方賬戶的支付記錄BFB05.01.03對分包方提交的付款申請， 需經(jīng)過業(yè)務需求部門、業(yè)務 分包管理部門審核后，根據(jù) 權(quán)限列表提交公司相應領導 審批，最后提交財務部辦理 費用支付手續(xù)。公司最 終審批 領導分包業(yè)務 結(jié)算未經(jīng) 審批，費用 支付不合