2022年公司監(jiān)察稽核制度范文

1、第PAGE13頁(yè)共NUMPAGES13頁(yè)2022年公司監(jiān)察稽核制度范文稽核監(jiān)察知識(shí)一、填空題1、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括、檢查報(bào)告、檢查處理和立卷建檔五個(gè)階段。2、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核時(shí)，應(yīng)按照干部管理權(quán)限，在領(lǐng)導(dǎo)干部離任前由人事部門提出建議，出具離任稽核建議書，報(bào)經(jīng)理事長(zhǎng)簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項(xiàng)。3要求制定稽核檢查方案。4、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論”個(gè)工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報(bào)告稽核檢查單位。5、行政復(fù)議。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對(duì)作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起個(gè)工作日內(nèi)，向上級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)議。6、題，對(duì)問題的評(píng)價(jià)、整改意見和處理決

2、定等。7、“稽核結(jié)論”書由派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送達(dá)被稽核單位?！盎私Y(jié)論”書自送達(dá)之日起生效。送達(dá)時(shí)間為被稽核單位簽收時(shí)間。8、上級(jí)稽核部門應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起在_天之內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，并作出“復(fù)審結(jié)論和決定”，被稽核單位對(duì)復(fù)議決定不服或復(fù)議機(jī)關(guān)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起天內(nèi)未作出復(fù)議決定的，可依法提出行政訴訟。復(fù)審期間，原“稽核結(jié)論”照常執(zhí)行。9、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、專項(xiàng)1稽核和序時(shí)稽核檢查工作的立項(xiàng)，由縣聯(lián)社理事會(huì)根據(jù)工作需要進(jìn)行立項(xiàng)，稽核部門_實(shí)施稽核檢查。10、各縣級(jí)聯(lián)社年度內(nèi)_安排的常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和序時(shí)稽核由各級(jí)縣聯(lián)社稽核部門制定稽核檢查方案，并_實(shí)施

3、稽核檢查。11、觀公正、定性準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題以及重大事項(xiàng)，要及時(shí)報(bào)告派出單位。12、稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向派出單位報(bào)告。13、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時(shí)，稽核組可以請(qǐng)示派出單位，對(duì)被核單位采取封存賬冊(cè)證據(jù)資料及金庫(kù)等臨時(shí)措施。14._省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法規(guī)定，對(duì)違規(guī)人員紀(jì)律處分包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除六種。15、_省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法中對(duì)違規(guī)人員的處罰包括罰款、扣減工資、賠償經(jīng)濟(jì)損失等。16、案件專項(xiàng)治理必須堅(jiān)持的“四項(xiàng)制度”是干部交流制度、重要

4、崗位人員輪換制度、強(qiáng)制休假制度和近親屬回避制度。17、_省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法對(duì)違規(guī)人員的處理種類除經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分外，還有批評(píng)教育(問責(zé))和_(誡勉)處理。二、簡(jiǎn)答題1、稽核檢查方案的內(nèi)容包括什么。答：稽核檢查方案的內(nèi)容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對(duì)象；稽核檢查的內(nèi)容和期限范圍；稽核檢查的重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關(guān)要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。2、“稽核檢查通知書”主要內(nèi)容是什么。答。被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據(jù)、稽核檢查內(nèi)容、期限范圍、方式及現(xiàn)場(chǎng)檢查作業(yè)時(shí)間；稽核檢查組長(zhǎng)、主稽人和稽核檢查組成員_；對(duì)被稽

5、核單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求；簽發(fā)日期。3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么。答。被稽核單位名稱；稽核檢查人、內(nèi)容及日期；稽核檢查認(rèn)定的事實(shí)及依據(jù)；編制日期、復(fù)核人及復(fù)核日期。4、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)定是什么。答。檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫(kù)人員一起進(jìn)行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度；稽核檢查過程中發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑的，應(yīng)向派出單位報(bào)告；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時(shí)，稽核組可以請(qǐng)示派出單位，對(duì)被稽核單位采取封存賬冊(cè)、證據(jù)資料以及金庫(kù)等臨時(shí)措施。5、稽核檢查報(bào)告主要包括什么內(nèi)容。答：實(shí)施

6、稽核檢查的基本情況，被稽核單位的_機(jī)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)管理情況，查實(shí)的主要問題及對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，整3改的建議，被稽核單位的意見以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見，稽核報(bào)告的附件。稽核報(bào)告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關(guān)問題的報(bào)表、賬簿、證據(jù)的復(fù)印件等資料，有關(guān)_問題或?qū)ｍ?xiàng)問題等。6、被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書送達(dá)人如何操作。2022年公司監(jiān)察稽核制度范文（二）第一章總則第一條為了充分保護(hù)基金持有人的合法權(quán)益和股東的合法權(quán)益，規(guī)范_基金管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)運(yùn)作和基金管理，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)證券投資基金管理暫行辦法、_基金管理有限公司章程、_基金管理有限公司內(nèi)部控制大綱和公司

7、其它有關(guān)管理制度，制訂_基金管理有限公司監(jiān)察稽核管理制度(以下簡(jiǎn)稱“本制度”)。第二條監(jiān)察稽核的目的是評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；揭示、控制公司內(nèi)部管理及基金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的有效執(zhí)行。第三條監(jiān)察稽核遵循獨(dú)立、客觀、公正原則，為公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供有力的保障。第二章監(jiān)察稽核體系第一節(jié)體系架構(gòu)第四條公司董事會(huì)下設(shè)合規(guī)_委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和基金業(yè)務(wù)運(yùn)作的合法、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第五條公司設(shè)督察員。督察員作為合規(guī)_委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和合規(guī)_委員會(huì)的授權(quán)進(jìn)行工作

8、。督察員由公司董事長(zhǎng)提名，其任免經(jīng)董事會(huì)審議通過，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后實(shí)施生效。第六條公司設(shè)監(jiān)察稽核部，直屬公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，開展公司內(nèi)部監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核部獨(dú)立執(zhí)行公司內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作，與公司各部門保持獨(dú)立的關(guān)系。監(jiān)察稽核部經(jīng)理由總經(jīng)理任命。第二節(jié)任職要求第七條監(jiān)察稽核人員應(yīng)滿足任職的基本要求：(一)具有較強(qiáng)的法制觀念，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公，公正無私；(二)監(jiān)察稽核人員須具備基金從業(yè)資格；(三)應(yīng)具有與基金管理有關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、證券和投資等領(lǐng)域的知識(shí)；。(四)證券監(jiān)管部門要求的其他條件。第八條監(jiān)察稽核部應(yīng)定期為監(jiān)察稽核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。第三節(jié)工作職責(zé)第九條公司合規(guī)_委員

9、會(huì)在監(jiān)察稽核方面的主要職責(zé)是：(一)定期檢查公司經(jīng)營(yíng)管理和基金運(yùn)作中對(duì)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)部門規(guī)章以及基金契約的遵守和執(zhí)行情況，并出具評(píng)估意見或改正方案；(二)對(duì)公司自有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的合法性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估，并督促公司相關(guān)部門提出改進(jìn)或改正方案；(三)對(duì)基金資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的合法性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估，并督促公司相關(guān)部門提出改進(jìn)或改正方案；(四)對(duì)公司其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，并督促公司相關(guān)部門提出改進(jìn)或改正方案；(五)當(dāng)內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴(yán)重問題和重大違規(guī)事件時(shí)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；(六)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)對(duì)公司發(fā)生的特別問題進(jìn)行專門調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出獨(dú)立的意見或者建議。第十條督察員

10、的主要職責(zé)為：(一)作為合規(guī)_委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)行使合規(guī)_委員會(huì)的職權(quán)；(二)就公司內(nèi)部管理制度、投資決策程序和運(yùn)作流程的是否合理、合規(guī)、合法、健全進(jìn)行_，對(duì)存在問題及時(shí)提出意見和補(bǔ)救措施；(三)對(duì)基金運(yùn)作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進(jìn)行監(jiān)察稽核；(四)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，每月獨(dú)立出具稽核報(bào)告，報(bào)送董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)；(五)如發(fā)現(xiàn)公司管理或基金運(yùn)作中有重大違規(guī)行為或公司發(fā)生導(dǎo)致公司不能正常經(jīng)營(yíng)或?qū)?jīng)營(yíng)有重大影響的重大事件時(shí)，應(yīng)立即向董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。第十一條監(jiān)察稽核部的主要職責(zé)為：(一)對(duì)基金運(yùn)作和公司內(nèi)部管理的日常監(jiān)察與稽核，并向總經(jīng)理匯報(bào)；(二)制訂公司內(nèi)部監(jiān)

11、察稽核制度，擬定稽核項(xiàng)目及稽核程序；(三)檢查評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；(四)檢查公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況及各基金各項(xiàng)報(bào)告、報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料、記錄及公開披露信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；(五)調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件，協(xié)助督察員處理相關(guān)事宜；(六)負(fù)責(zé)協(xié)助政府監(jiān)管機(jī)關(guān)部門調(diào)查處理相關(guān)事項(xiàng)，積極配合上級(jí)政府監(jiān)管部門的調(diào)查和并滿足相關(guān)監(jiān)管要求，包括自律、自檢調(diào)查，專門事項(xiàng)調(diào)查等。(七)完成總經(jīng)理指派的其他任務(wù)。第四節(jié)工作權(quán)限第十二條監(jiān)察稽核人員具有獨(dú)立的檢查權(quán)、知情權(quán)、獨(dú)立的報(bào)告權(quán)和建議權(quán)：獨(dú)立的檢查權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，獨(dú)立制定監(jiān)察稽核計(jì)劃并實(shí)施監(jiān)察、稽核的權(quán)力；知情權(quán)指在其權(quán)限范

12、圍內(nèi)，參加公司相關(guān)會(huì)議及獲取相應(yīng)資料信息的權(quán)力；獨(dú)立的報(bào)告權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，就其監(jiān)察稽核工作獨(dú)立出具監(jiān)察稽核報(bào)告的權(quán)力；建議權(quán)指根據(jù)監(jiān)察稽核發(fā)現(xiàn)的問題和評(píng)價(jià)的結(jié)果，提出獨(dú)立、公正、可行的改進(jìn)建議的權(quán)力。第十三條為確保監(jiān)察稽核人員的獨(dú)立檢查權(quán)，監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)穿越公司為控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施保密制度而設(shè)立的防火墻。被_部門及相關(guān)人員應(yīng)給予充分的配合，不得以任何理由拒絕或阻撓。第十四條為確保監(jiān)察稽核人員的知情權(quán)，公司在下達(dá)或上報(bào)監(jiān)察稽核涉及范圍的文件時(shí)，應(yīng)抄送監(jiān)察稽核部及督察員，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)將有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃及其執(zhí)行情況及時(shí)報(bào)送監(jiān)察稽核部及督察員，并提供相關(guān)的制度、規(guī)定、辦法、報(bào)表

13、等文件。監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)向有關(guān)部門索取有關(guān)文件和資料，有權(quán)要求被查部門對(duì)所提出的問題提供有關(guān)材料和和作出口頭或書面證明，有權(quán)檢查會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表及相關(guān)的交易記錄資料。第十五條其他部門或個(gè)人不得影響和干涉監(jiān)察稽核人員在權(quán)限范圍內(nèi)的正常工作。第十六條對(duì)于完善制度，、積極改進(jìn)工作的部門和個(gè)人，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司予以表彰與獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于改進(jìn)不力、隱瞞不報(bào)或上報(bào)虛假情況，給公司造成巨大風(fēng)險(xiǎn)和損失的，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司追究其責(zé)任。第三章監(jiān)察稽核程序第一節(jié)監(jiān)察稽核范圍第十七條監(jiān)察稽核范圍包括以_面：(一)公司內(nèi)部管理制度公司現(xiàn)有的管理制度尤其是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是否完備、合法

14、、合規(guī)、合理、有效；公司內(nèi)部管理制度是否適應(yīng)新形勢(shì)和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，等等。(二)投資決策與執(zhí)行基金投資及公司自有資產(chǎn)投資是否符合法律、法規(guī)和基金契約的規(guī)定和證監(jiān)會(huì)的要求；投資決策程序與過程是否符合基金契約與公司規(guī)章的要求；交易程序與過程是否合法、合規(guī)；基金經(jīng)理、交易及分析人員是否嚴(yán)守保密責(zé)任等等。(三)電腦系統(tǒng)電腦系統(tǒng)是否完備、穩(wěn)定、安全，是否符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定；公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、公司與基金托管人和交易所的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行；電腦工作人員是否嚴(yán)守保密責(zé)任等等。(四)基金清算與基金會(huì)計(jì)是否執(zhí)行了有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度；基金收入及費(fèi)用的處理是否依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)法規(guī)及基金契約的規(guī)定辦理；在會(huì)計(jì)政策和

15、帳務(wù)處理上是否與基金托管人保持一致；基金會(huì)計(jì)是否嚴(yán)守保密職責(zé)等。(五)公司財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度是否健全，是否符合財(cái)政部頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定，并獲得切實(shí)、有效執(zhí)行；公司預(yù)算、結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況；是否對(duì)性質(zhì)特殊、金額巨大的會(huì)計(jì)科目單獨(dú)列示或編制相關(guān)附件及說明；對(duì)于外部審計(jì)所提出問題是否及時(shí)調(diào)整改進(jìn)，等等。(六)行政管理人事及勞資管理是否符合有關(guān)規(guī)定；職務(wù)授權(quán)管理、財(cái)務(wù)管理、印章管理、檔案管理、保險(xiǎn)管理、后勤保障、技術(shù)設(shè)施保障、辦公電腦系統(tǒng)、交易系統(tǒng)的配置與維護(hù)是否有效；上述工作是否高質(zhì)量、高效率地完成等。(七)信息披露信息披露是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)和交易所的有關(guān)規(guī)定，信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)

16、；信息披露資料是否建檔保存等。(八)防火墻制度主要業(yè)務(wù)部門尤其是前后臺(tái)之間在人員職能、空間上的相互獨(dú)立是否落實(shí)；門禁制度的執(zhí)行情況；是否對(duì)公司所有電話進(jìn)行有效管理；部門之間、部門內(nèi)部的工作流程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行；信息的密級(jí)管理制度是否獲得切實(shí)執(zhí)行；公司電腦系統(tǒng)權(quán)限管理是否符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)要求等。第二節(jié)監(jiān)察稽核程序第十八條根據(jù)監(jiān)察稽核工作職責(zé)，監(jiān)察稽核人員定期對(duì)監(jiān)察稽核對(duì)象進(jìn)行全面檢查，同時(shí)可以根據(jù)臨時(shí)需要進(jìn)行專項(xiàng)檢查。第十九條檢查方式可以視需要采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作方式。現(xiàn)場(chǎng)檢查為在工作現(xiàn)場(chǎng)直接進(jìn)行檢查；非現(xiàn)場(chǎng)檢查為對(duì)有關(guān)部門報(bào)送的材料進(jìn)行檢查和分析，提出檢查分析報(bào)告。第二十條監(jiān)察稽

17、核的工作程序分為以下階段：(一)準(zhǔn)備階段。按照稽核項(xiàng)目，確定稽核內(nèi)容，掌握被查部門的基本情況，收集有關(guān)資料，擬定稽核方案，經(jīng)督察員、監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署后，向被監(jiān)察稽核部門發(fā)出書面稽核通知書。(二)實(shí)施階段。根據(jù)稽核方案確定的稽核內(nèi)容、重點(diǎn)、范圍和稽核方式，采取適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑱z查有關(guān)的帳薄、憑證、合同、協(xié)議或庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及其它實(shí)物等，在實(shí)施過程中，稽核人員必須做好詳細(xì)的稽核記錄，對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，編制稽核工作底稿，為撰寫稽核報(bào)告做好準(zhǔn)備?；擞涗洷仨氂斜换?、_部門或人員的簽字。(三)報(bào)告階段。撰寫監(jiān)察稽核報(bào)告，對(duì)被監(jiān)察稽核部門或個(gè)人做出客觀公正的鑒證和評(píng)價(jià)，提出處理意見或建議?；?/p>

18、報(bào)告成文前，原則上應(yīng)與被監(jiān)察稽核部門或個(gè)人交換意見。當(dāng)被查部門或個(gè)人不同意監(jiān)察稽核報(bào)告意見時(shí)，被查部門和個(gè)人有權(quán)要求監(jiān)察稽核部復(fù)查。復(fù)查后仍不能達(dá)成一致意見的，監(jiān)察稽核人員應(yīng)本著獨(dú)立的工作原則出具監(jiān)察稽核報(bào)告。監(jiān)察稽核報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理。(四)追蹤階段。對(duì)稽核報(bào)告做出的結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況及整改情況，監(jiān)察稽核人員要進(jìn)行跟蹤檢查，督促落實(shí)。第三節(jié)監(jiān)察稽核報(bào)告第二十一條督察員每月獨(dú)立出具稽核報(bào)告，報(bào)送董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)。監(jiān)察稽核部每年做出年度監(jiān)察稽核工作總結(jié)，并根據(jù)監(jiān)察稽核項(xiàng)目獨(dú)立地出具定期監(jiān)察稽核報(bào)告和臨時(shí)監(jiān)察稽核報(bào)告。第二十二條監(jiān)察稽核報(bào)告應(yīng)確?？陀^性與公正性。第二十三條監(jiān)察稽核報(bào)告是監(jiān)察稽核人員的工作成果，由監(jiān)察稽核人員嚴(yán)肅認(rèn)真、規(guī)范工整地撰寫；督察員出具的稽核報(bào)告由督察員簽署，監(jiān)察稽核部出具的監(jiān)察稽核報(bào)告由監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署。第二十四條監(jiān)察稽核報(bào)告的基本內(nèi)容包括：(一)稽核項(xiàng)目；(二)監(jiān)察稽核目的；(三)監(jiān)察稽核起止時(shí)間；(四)監(jiān)察稽核程序、方法；(五)監(jiān)察稽核結(jié)論、整改意見；(