最新醫(yī)院規(guī)章制度匯編（財務(wù)、審計工作制度）

1、最新醫(yī)院規(guī)章制度匯編（財務(wù)、審計工作制度）2021年8月16日目錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc3242 第十八章 財務(wù)、審計工作管理 PAGEREF _Toc3242 h 3 HYPERLINK l _Toc30225 財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處工作制度 PAGEREF _Toc30225 h 3 HYPERLINK l _Toc7608 財務(wù)管理規(guī)定 PAGEREF _Toc7608 h 5 HYPERLINK l _Toc20766 會計監(jiān)督制度 PAGEREF _Toc20766 h 7 HYPERLINK l _Toc30221 現(xiàn)金管理制度 PAGEREF _To

2、c30221 h 8 HYPERLINK l _Toc20298 簽發(fā)空白支票的規(guī)定 PAGEREF _Toc20298 h 10 HYPERLINK l _Toc6953 財務(wù)稽核制度 PAGEREF _Toc6953 h 10 HYPERLINK l _Toc25015 財務(wù)報銷制度 PAGEREF _Toc25015 h 13 HYPERLINK l _Toc15552 會計檔案管理制度 PAGEREF _Toc15552 h 14 HYPERLINK l _Toc22522 業(yè)務(wù)外收入的管理制度 PAGEREF _Toc22522 h 15 HYPERLINK l _Toc6139 住

3、院處工作制度 PAGEREF _Toc6139 h 16 HYPERLINK l _Toc7901 收款處工作制度 PAGEREF _Toc7901 h 18 HYPERLINK l _Toc438 會計人員工作交接制度 PAGEREF _Toc438 h 18 HYPERLINK l _Toc19994 會計電算化系統(tǒng)管理制度 PAGEREF _Toc19994 h 21 HYPERLINK l _Toc14288 財務(wù)報告制度 PAGEREF _Toc14288 h 26 HYPERLINK l _Toc17661 財務(wù)分析制度 PAGEREF _Toc17661 h 28 HYPERLI

4、NK l _Toc22974 財產(chǎn)清查制度 PAGEREF _Toc22974 h 30 HYPERLINK l _Toc21777 內(nèi)部牽制制度 PAGEREF _Toc21777 h 34 HYPERLINK l _Toc11015 會計人員職業(yè)道德規(guī)范 PAGEREF _Toc11015 h 37 HYPERLINK l _Toc13127 債權(quán)債務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc13127 h 37 HYPERLINK l _Toc5716 財務(wù)安全保衛(wèi)工作制度 PAGEREF _Toc5716 h 40 HYPERLINK l _Toc27443 關(guān)于加強(qiáng)外來原始憑證管理的通知 P

5、AGEREF _Toc27443 h 41 HYPERLINK l _Toc24114 資金審批程序 PAGEREF _Toc24114 h 42 HYPERLINK l _Toc11604 關(guān)于加強(qiáng)小型對計劃外采購、小型建設(shè)、維修及其它零星開支管理的規(guī)定 PAGEREF _Toc11604 h 43 HYPERLINK l _Toc4285 關(guān)于女職工生育費(fèi)用報銷的辦法 PAGEREF _Toc4285 h 44 HYPERLINK l _Toc22663 門診病人退費(fèi)規(guī)定 PAGEREF _Toc22663 h 45 HYPERLINK l _Toc15818 差旅費(fèi)報銷規(guī)定(修訂) PA

6、GEREF _Toc15818 h 46 HYPERLINK l _Toc24588 票據(jù)管理制度 PAGEREF _Toc24588 h 54 HYPERLINK l _Toc11091 醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算制度 PAGEREF _Toc11091 h 57 HYPERLINK l _Toc31437 重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目集體決策制度 PAGEREF _Toc31437 h 59 HYPERLINK l _Toc25122 醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批制度 PAGEREF _Toc25122 h 61 HYPERLINK l _Toc11719 基建工程款支付管理制度 PAGEREF _Toc11719 h 62 HY

7、PERLINK l _Toc32029 禁止設(shè)置“賬外賬、小金庫”的管理規(guī)定 PAGEREF _Toc32029 h 63 HYPERLINK l _Toc4799 醫(yī)院收款處、住院處服務(wù)公約 PAGEREF _Toc4799 h 65 HYPERLINK l _Toc14234 收款處窗口安全工作應(yīng)急預(yù)案 PAGEREF _Toc14234 h 66 HYPERLINK l _Toc1458 財務(wù)經(jīng)管處辦公室管理規(guī)定 PAGEREF _Toc1458 h 67 HYPERLINK l _Toc23458 財務(wù)處安全工作應(yīng)急預(yù)案 PAGEREF _Toc23458 h 68 HYPERLINK

8、 l _Toc30360 餐飲中心財務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc30360 h 69 HYPERLINK l _Toc30485 賬務(wù)處理工作流程 PAGEREF _Toc30485 h 70 HYPERLINK l _Toc19061 電算主管工作流程 PAGEREF _Toc19061 h 73 HYPERLINK l _Toc14079 往來賬會計工作流程 PAGEREF _Toc14079 h 74 HYPERLINK l _Toc19923 檔案管理工作流程 PAGEREF _Toc19923 h 78 HYPERLINK l _Toc685 工資核算會計工作流程 PAGER

9、EF _Toc685 h 79 HYPERLINK l _Toc3090 銀行出納工作流程 PAGEREF _Toc3090 h 84 HYPERLINK l _Toc31800 現(xiàn)金出納工作流程 PAGEREF _Toc31800 h 87 HYPERLINK l _Toc14901 門診計價收費(fèi)工作流程 PAGEREF _Toc14901 h 91 HYPERLINK l _Toc31397 住院處工作流程 PAGEREF _Toc31397 h 93 HYPERLINK l _Toc6416 成本核算工作流程 PAGEREF _Toc6416 h 99 HYPERLINK l _Toc2

10、9132 醫(yī)師勞務(wù)績效核算流程 PAGEREF _Toc29132 h 105 HYPERLINK l _Toc4621 固定資產(chǎn)會計工作流程 PAGEREF _Toc4621 h 106 HYPERLINK l _Toc7838 藥品會計工作流程藥庫藥品核算 PAGEREF _Toc7838 h 109 HYPERLINK l _Toc10970 藥品會計工作流程藥房藥品核算 PAGEREF _Toc10970 h 115 HYPERLINK l _Toc17036 材料會計工作流程 PAGEREF _Toc17036 h 119 HYPERLINK l _Toc4027 關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)管

11、理工作的補(bǔ)充規(guī)定 PAGEREF _Toc4027 h 122 HYPERLINK l _Toc20238 申報新增收費(fèi)項(xiàng)目工作制度 PAGEREF _Toc20238 h 122 HYPERLINK l _Toc12642 物價處接待投訴服務(wù)制度 PAGEREF _Toc12642 h 124 HYPERLINK l _Toc10924 內(nèi)部審計工作規(guī)定 PAGEREF _Toc10924 h 125 HYPERLINK l _Toc6767 審計檔案管理工作規(guī)定 PAGEREF _Toc6767 h 129 HYPERLINK l _Toc17135 報銷會簽制度 PAGEREF _Toc

12、17135 h 131 HYPERLINK l _Toc521 資金檢查制度 PAGEREF _Toc521 h 131 HYPERLINK l _Toc31515 審計工作保密制度 PAGEREF _Toc31515 h 132 HYPERLINK l _Toc3123 審計工作流程 PAGEREF _Toc3123 h 133第十八章 財務(wù)、審計工作管理財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處工作制度一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及本院制定的各項(xiàng)財務(wù)制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情，誠實(shí)守信。二、建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工

13、作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作，在院長和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，做好醫(yī)院的會計核算和財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作。三、根據(jù)事業(yè)計劃，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算，年終編制財務(wù)決算。四、合理組織收入，控制不合理支出，統(tǒng)籌安排醫(yī)院資金使用。五、做好醫(yī)院會計核算的基礎(chǔ)工作。對醫(yī)院發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得合法的原始憑證；編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理明確、會計科目使用得當(dāng)?shù)挠泿{證；準(zhǔn)確清晰地登記帳簿；定期編制會計報表。會計報表做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，報送及時。六、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，按時匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理、科室效益等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。七、會計人員要及時清理債

14、權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。八、監(jiān)督檢查醫(yī)院有關(guān)部門的財務(wù)收支及財產(chǎn)保管等情況；與有關(guān)科室配合，定期對固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品等國有資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，做到帳帳、帳實(shí)相符，確保國有資產(chǎn)的保值與增值。九、銀行帳號和支票不得借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票應(yīng)立即向銀行掛失。十、及時核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到帳帳相符。十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。不得挪用公款，以長補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實(shí)反映，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理

15、。十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送存銀行，編制日報表。收款收據(jù)存根及時復(fù)核，并簽章。十三、做好原始憑證、賬簿、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處保管一年，一年后交檔案部門保管。十四、不定期組織財會人員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，提高財會人員素質(zhì)。財務(wù)管理規(guī)定一、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制，醫(yī)院的一切財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處統(tǒng)一辦理。二、根據(jù)國家對醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法,醫(yī)院各項(xiàng)收支均應(yīng)納入財務(wù)管理。嚴(yán)禁非財務(wù)部門收取病人和有關(guān)業(yè)務(wù)單位現(xiàn)金、支票，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳，私設(shè)“小金庫”和公

16、款私存。三、根據(jù)國家有關(guān)編制預(yù)算規(guī)定及醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)財務(wù)處要求，密切配合，編制醫(yī)院收入預(yù)算、支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。編制預(yù)算堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。由財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處擬定醫(yī)院年度預(yù)算，報職代會審議通過，報省衛(wèi)生廳批準(zhǔn)后，由財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。四、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不多收，不漏收；及時、按實(shí)、準(zhǔn)確出具收費(fèi)收據(jù)。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，門診、住院病人發(fā)生的費(fèi)用，當(dāng)日入帳，當(dāng)日結(jié)算，及時報帳。五、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計劃規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效率。六、各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制

17、或者取得原始憑證并及時送交財務(wù)部門。會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。七、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕（拆改建）項(xiàng)目，要事先進(jìn)行可行性論證和評議，提出可行性方案，報院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購買和實(shí)施。八、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支，要于月末提出下月資金使用計劃，由財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處審核后統(tǒng)籌安排。超預(yù)算或計劃外開支，有關(guān)科室要提出書面報告，交院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。九、嚴(yán)格遵守票據(jù)法、現(xiàn)金管理暫行條件、銀行結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管

18、理規(guī)定，保證資金安全。十、庫存物資要嚴(yán)格管理，科學(xué)、合理確定庫存物資儲備定額，加速資金周轉(zhuǎn)；定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，及時處理盤盈、盤虧、毀損等情況；制定各項(xiàng)措施，保證物資安全。十一、低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。十二、藥品實(shí)行“計劃采購、數(shù)量金額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。十三、固定資產(chǎn)實(shí)行三帳一卡核算管理制度，財務(wù)處對固定資產(chǎn)進(jìn)行綜合管理，負(fù)責(zé)總帳；國資辦負(fù)責(zé)明細(xì)帳；各使用科室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺帳(卡片)。十四、

19、專項(xiàng)資金的管理，遵循“先提后用、量入出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。十五、未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。會計監(jiān)督制度一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任。在各項(xiàng)會計工作中，都存在著大量的監(jiān)督任務(wù)。在制定各級會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。三、各級會計人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。四、凡購入設(shè)備、材料、用品等都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入

20、帳等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會計不予報銷。五、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備等，嚴(yán)格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。六、財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處要對基層單位會計人員加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。七、對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計劃管理。超計劃、無計劃、無審批手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。八、對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的人和事，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金支出范圍1.

21、支付職工和臨時工工資、津貼。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院批準(zhǔn)。二、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。三、派人到外地采購，其采購款項(xiàng)，必須由財務(wù)處通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到

22、外地采購。四、預(yù)借差旅費(fèi)，由財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處按出差時間長短，路途遠(yuǎn)近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，經(jīng)有關(guān)部門及院長審簽后借支。五、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記帳，并結(jié)出余額。帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。若有長短款要及時向財務(wù)處長報告，查明原因及時處理。六、各類外出人員返回后，按規(guī)定日期內(nèi)必須到財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處結(jié)算報銷。如有特殊情況，本人確實(shí)無法來結(jié)帳，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。對屢犯者，不再預(yù)借差旅費(fèi)。簽發(fā)空白支票的規(guī)定一、加強(qiáng)空白支票的管理，不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，遠(yuǎn)期轉(zhuǎn)帳支票。二、因特

23、殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須填寫，寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由出納員在支票的小寫金額欄的最高限額前劃“￥”符號。領(lǐng)用支票人在支票登記簿上簽章。三、領(lǐng)出支票，應(yīng)專項(xiàng)專用，不得轉(zhuǎn)讓或挪作他用。四、支票領(lǐng)出，應(yīng)及時報銷，逾期未用的轉(zhuǎn)帳支票，要及時交回并辦理注銷手續(xù)。五、填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存。六、領(lǐng)出支票，注意保存，不得遺失。若有遺失當(dāng)事人應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告并到銀行辦理掛失手續(xù)，必要時更換印鑒字體。七、對遺失支票者，要追究其責(zé)任。造成經(jīng)濟(jì)損失者由個人負(fù)擔(dān)。財務(wù)稽核制度為防止會計工作差錯和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，做到會計資料真實(shí)、準(zhǔn)確

24、、合法，特制定本制度。一、原始憑證的審核：1.對原始憑證要在付款結(jié)算和填制記帳憑證前加以審核。具體應(yīng)審核以下五個基本要素：(1)憑證的名稱；(2)填制的日期及編號；(3)接受憑證單位的名稱；(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實(shí)物數(shù)量和金額；(5)填制憑證的單位財務(wù)專章及經(jīng)手人簽章。2.對原始憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審核，審核數(shù)字是否真實(shí)，計算是否正確，字跡是否清楚，有無刮擦、挖補(bǔ)、涂改、偽造等情況。外來原始憑證應(yīng)有稅務(wù)(或財政)章，字跡清楚。3.原始憑證還須有經(jīng)辦人、審批人簽章。4.對不符合規(guī)定的原始憑證，要退回重制，否則拒絕接受。對有懷疑的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。二、記帳憑證的審核：1.根據(jù)憑證所載經(jīng)濟(jì)業(yè)

25、務(wù)，審核所用憑證是否恰當(dāng)。2.審核填制憑證的日期和編號是否齊全、正確。3.審核摘要說明是否達(dá)到簡明扼要、概括。4.審核使用科目名稱、應(yīng)借、應(yīng)貸以及金額是否正確，所附原始憑證帳單是否填寫和相符。5.審核憑證的填制、記帳和會計主管等人員的蓋章是否齊全。6.不經(jīng)審核的記帳憑證，不得登記入帳。三、對會計帳簿的審核1.審核使用帳簿形式，是否符合制度規(guī)定的要求，有關(guān)帳簿是否按規(guī)定使用訂本帳、活頁帳及卡片帳。2.審核帳簿經(jīng)管一覽表和目錄的內(nèi)容，填寫及蓋章是否齊全。3.復(fù)核記帳內(nèi)容是否完整，是否按時間順序及時記帳，字跡是否清楚，數(shù)字是否明確等。4.復(fù)核更正帳簿錯誤記錄，是否按規(guī)定進(jìn)行。5.復(fù)核結(jié)帳是否定期進(jìn)行

26、，現(xiàn)金帳是否做到日清月結(jié)，銀行帳是否按期同銀行核對并余額相符，未達(dá)帳項(xiàng)是否核對清楚。四、會計報表復(fù)核1.復(fù)核編制的報表種類是否齊全，封面和報表的日期等內(nèi)容是否完備，簽章是否齊全。2.復(fù)核報表內(nèi)容是否完整，報表中各個項(xiàng)目的數(shù)字是否銜接，補(bǔ)充資料是否填列齊全。3.復(fù)核數(shù)字是否準(zhǔn)確，報表數(shù)字是否與帳面數(shù)字相符，帳表一致，有無纂改會計報表的情況。4.復(fù)核報表的編報是否及時。5.復(fù)核季報、年報說明，要求說明報表中不能明確表達(dá)的完成的季、年預(yù)算情況；分析財務(wù)收支提高和降低原因，完成和未完成的原因。五、對財務(wù)收支預(yù)算的審核對本院編制財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)著重審核下列內(nèi)容：1.編制的依據(jù)是否正確；2.編制的方法是否得

27、當(dāng)；3.編制的預(yù)算是否符合本院的實(shí)際，是否符合雙增雙節(jié)的精神，是否留用余地等；4.有關(guān)文字說明是否清楚，明了；5.實(shí)現(xiàn)收支預(yù)算的方法是否行之有效。財務(wù)報銷制度一、對原始單據(jù)的一般要求：1.發(fā)票需是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)。2.內(nèi)容要齊全：臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，涂改無效。3.印章要齊全：須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票。4.自制單據(jù)：購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無法取得正

28、式發(fā)票時，可使用財務(wù)處印制的自制單據(jù)(現(xiàn)金支出單)，自制單據(jù)要用墨水筆填寫，內(nèi)容要填齊全。5.從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等)，因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，不予受理。二、對各項(xiàng)支出報銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，按照醫(yī)院規(guī)定的簽字程序簽字后，財務(wù)處方可付款。三、差旅費(fèi)報銷單，須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。四、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由采購及設(shè)備管理中心按計劃統(tǒng)一購買，辦理入庫手續(xù)，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由采購及設(shè)備管理中心驗(yàn)收入庫。五

29、、臨時工的工資、保健費(fèi)，由人事勞資處填制臨時工工資花名冊，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。會計檔案管理制度一、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照財政部和國家檔案局制定的規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。二、財務(wù)經(jīng)濟(jì)管處的全部會計檔案，由財務(wù)處長指定專人負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊，財務(wù)處負(fù)責(zé)保管一年，一年后移交檔案室保管。三、對記帳憑證，應(yīng)在每月終了10日內(nèi)按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。四、做好電子檔案的保管、移交工作。五、每年終了，要將全年所有帳簿集中整理裝訂保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊妥善保存。六、每年終了要將上年已裝訂的會計憑證、會計帳

30、簿、會計報表立卷造冊移交院檔案室保管。七、各類會計檔案原則上只允許本院財務(wù)部門會計人員查閱和使用。查閱使用已歸檔的會計資料，應(yīng)辦理登記手續(xù)。查閱和使用完畢，應(yīng)及時歸檔，嚴(yán)禁拆散和毀損，嚴(yán)禁復(fù)印和借出，保證會計資料的完整。凡外單位人員需要查閱、借用會計檔案，須持相關(guān)證件，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)后，由會計檔案管理員協(xié)助查閱。檔案管理員必須詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、調(diào)閱理由等內(nèi)容。八、嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案保管期限的規(guī)定，對不超過保管期者必須妥善保管，超過保管期者也必須按規(guī)定批準(zhǔn)后方可銷毀。業(yè)務(wù)外收入的管理制度一、凡科室或個人因公訂購各種物資等所得的“回扣”和“好處費(fèi)

31、”等收入，一律上交財務(wù)處，所得收入按醫(yī)院規(guī)定處理。二、凡變賣醫(yī)院的各種廢舊物品，包裝物品、廢報刊雜志、麻袋、各種瓶子、金屬制品等所得的收入，不得私分，一律上交院財務(wù)處，按廢品變賣提成的有關(guān)規(guī)定予以分配。三、凡變賣醫(yī)院固定資產(chǎn)，須由主管科室寫出報告，查明原值和變賣的價格，經(jīng)有關(guān)部門提出報廢意見后，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可處理。所得收入一律上交醫(yī)院，財務(wù)處按照規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)帳務(wù)的處理。四、圖書資料復(fù)印費(fèi)(包括個人和單位復(fù)印費(fèi))等收入均由財務(wù)處統(tǒng)一收款。五、各科室不得自訂各種罰款規(guī)定和購買、印刷各種收據(jù)。違者按違紀(jì)追究科室負(fù)責(zé)人的責(zé)任。六、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)、科研教學(xué)等收入，一律上交醫(yī)院，不

32、得借用外單位的發(fā)票收取款項(xiàng)，否則按違紀(jì)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)事人的責(zé)任。住院處工作制度一、住院處負(fù)責(zé)辦理入、出院手續(xù)。二、住院處執(zhí)行24小時工作制度，實(shí)行三班制，嚴(yán)格交接班手續(xù)，及時交代需辦有關(guān)事項(xiàng)，認(rèn)真做好交接班登記。三、病員或親屬須持醫(yī)師開具的住院證和門診病歷(產(chǎn)科須持準(zhǔn)生證、醫(yī)保病人及離休人員須到醫(yī)保辦登記后)到住院處辦理入院手續(xù)。四、收款員核對預(yù)交金單據(jù)后收取現(xiàn)金或支票，收款時要唱收唱付。三無病人憑本院總值班人員、科主任、護(hù)士長或院領(lǐng)導(dǎo)的簽字先入院治療，后由病員所在科室的工作人員催款，及時清理欠費(fèi)。五、辦理出院手續(xù)時，病房護(hù)士站須將病人費(fèi)用明細(xì)帳傳送到住院處，由病人或親屬持所交預(yù)交金單據(jù)到住

33、院處辦理結(jié)算后方可出院。六、每天下午將現(xiàn)金送存銀行；每天打印病人費(fèi)用匯總報表并上報財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處，月末、年末根據(jù)財務(wù)要求打印月報表、年報表。七、注意資金安全，嚴(yán)格執(zhí)行安全保衛(wèi)制度。八、認(rèn)真執(zhí)行我院住院病人退費(fèi)制度，嚴(yán)格退費(fèi)手續(xù)，避免少收，杜絕漏收，住院處工作人員在辦理退費(fèi)后要仔細(xì)核對并在退費(fèi)單上簽字或蓋章。九、嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，上班不遲到、不早退，上班期間不脫崗、離崗。十、對病人態(tài)度和藹，解答問題耐心細(xì)致，堅持文明禮貌用語，不推諉、訓(xùn)斥病人。上班時間必須穿工作服，配帶胸牌，掛窗牌，不允許在工作間就餐。十一、嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。十二、嚴(yán)格遵守稽核制度，每天堅持對收入憑證、報表、單據(jù)存根進(jìn)行復(fù)核

34、，保證帳表一致。堅持每月與財務(wù)處對帳，做到帳帳相符。十三、保管好各種收款專用章和會計檔案資料。收款處工作制度一、收款處是醫(yī)院重要文明窗口之一，對病人要態(tài)度和藹，堅持文明用語，解釋問題要耐心，不推諉、訓(xùn)斥病人。二、及時、準(zhǔn)確收取各類掛號、交款金額，每日及時上繳收入，認(rèn)真執(zhí)行我院門診病人退費(fèi)制度，避免少收，杜絕漏收，工作人員保存好個人的發(fā)票。三、嚴(yán)格按班次上班，上班時間必須穿工作服，戴胸牌，掛窗牌，不允許在工作間就餐，當(dāng)班離崗不得超過十分鐘。四、各班次在沒有接班人員到來前不得提前結(jié)帳，正常結(jié)帳應(yīng)在下班后結(jié)賬，如病人排隊(duì)較多時應(yīng)推遲結(jié)賬時間，以微機(jī)打印時間為準(zhǔn)。四、工作人員要有安全意識，上、下班在手

35、提工作箱時要走電梯，進(jìn)出工作間要隨手關(guān)門，下班后工作箱要存放在急診收款處，不按規(guī)定造成后果的有當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任。五、嚴(yán)格遵守稽核制度，每天堅持對收入憑證、報表、單據(jù)存根進(jìn)行復(fù)核，保證帳表一致。堅持每月與財務(wù)處對帳，做到帳帳相符。六、保管好各種收款專用章和會計檔案資料。會計人員工作交接制度為了實(shí)現(xiàn)會計人員的科學(xué)化管理，確保會計人員崗位變化時，劃清前任和后任的責(zé)任，保證會計工作的前后銜接，防止帳目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)中華人民共和國會計法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。一.調(diào)離手續(xù)會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因其他原因離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，

36、一律不得離崗。二、移交手續(xù)離崗會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作。1.已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證的應(yīng)填制完畢。2.尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。要核實(shí)所有內(nèi)外往來帳目，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。4.會計主管人員移交時，還要將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。5.編制移交清冊。移交清冊包括：單位名稱、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明

37、應(yīng)該移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、支票、文件、資料和其他物品。三、接管手續(xù)會計人員辦理移交時，移交人員要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。并注意以下幾點(diǎn)：1.庫存現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。實(shí)存數(shù)必須與帳簿余額一致。不一致時，移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。2.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。3.銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。4.各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符。5.接管的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持

38、會計記錄的連續(xù)性。6.移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，必須交接清楚。四.移交清冊交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊一般一式四份，交接雙方各一份，所在部門存檔一份，財務(wù)處存檔一份。五.監(jiān)交會計人員辦理工作交接時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。具體規(guī)定如下：1.會計主管、一般會計人員、收費(fèi)處、住院處負(fù)責(zé)人交接，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。2.財務(wù)處負(fù)責(zé)人交接，由院長或上級主管部門派員監(jiān)交。會計電算化系統(tǒng)管理制度會計電算化對于提高會計核算質(zhì)量和工作效率、提高會計資料的準(zhǔn)確性和及時性具有十分重要的作用。為進(jìn)一步提高我院的會計電算化管理水平，規(guī)范會計電算化管理，保證會計電算化的正常運(yùn)行，促進(jìn)財務(wù)管

39、理和核算水平的提高，根據(jù)中華人民共和國會計法及財政部會計電算化管理辦法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我院的實(shí)際情況制定本制度。一、會計電算化的任務(wù)與人員分工1.會計電算化的任務(wù)建立會計電算化信息系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境，按照我國會計制度和本管理制度的規(guī)定，進(jìn)行系統(tǒng)、完整的會計核算。完成從原始單據(jù)錄入、憑證制作、帳簿登記、稽核、報表編制、財務(wù)分析等一系列財務(wù)會計工作；完成財務(wù)信息系統(tǒng)各棋塊的運(yùn)行；及時準(zhǔn)確地輸出各類財務(wù)信息，做好系統(tǒng)維護(hù)工作，確保會計電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.人員分工及職責(zé)會計電算化系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員(電算主管)、系統(tǒng)操作員、資料管理員、稽核組成。（1）系統(tǒng)管理員(電算主管)職責(zé)：

40、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立；組織協(xié)調(diào)本系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作；負(fù)責(zé)檢查督促本系統(tǒng)各類人員的工作；負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類輸出帳表、憑證的簽字、存檔及系統(tǒng)的安全保密工作；負(fù)責(zé)設(shè)置各類上機(jī)人員的操作權(quán)限。（2）系統(tǒng)操作員職責(zé)：負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作運(yùn)行，數(shù)據(jù)的輸入、登錄和打印各種數(shù)據(jù)、帳表。嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)操作故障及數(shù)據(jù)差錯，要立即向系統(tǒng)管理員報告故障情況，同時每天做好備份工作。（3）稽核員職責(zé)：負(fù)責(zé)對原始憑證和機(jī)制記帳憑證以及各種報表的審核，以保證憑證合法、正確；對計算機(jī)輸出的記帳憑證進(jìn)行復(fù)核，保證會計科目及數(shù)據(jù)的正確性和完整性；對機(jī)制的各種會計報表進(jìn)行審核，保證會計報表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（4）檔案管理員：負(fù)責(zé)備

41、份、存檔數(shù)據(jù)軟盤、光盤，保管程序軟盤、光盤，做好軟盤、光盤及機(jī)上數(shù)據(jù)的安全保密工作。二、會計電算化系統(tǒng)操作流程本核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的輸入，是根據(jù)原始憑證進(jìn)行的，系統(tǒng)操作員將合法的原始憑證在當(dāng)天或次日上午錄入到帳務(wù)處理系統(tǒng)填制記帳憑證，稽核員及時對填制的記帳憑證進(jìn)行審核，并及時記帳，檔案管理員負(fù)責(zé)憑證的打印及裝訂。三、機(jī)制記帳憑證填制要求填制記帳憑證要嚴(yán)格按照國家財會制度的規(guī)定編制，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始憑證退回進(jìn)行必要的更正和補(bǔ)充。為保證本核算系統(tǒng)的正常運(yùn)行，編制記帳憑證必須做到以下幾點(diǎn)：1.原始憑證必須是合法憑證。2.會計科目名稱使用正確，其名稱應(yīng)對應(yīng)最下級

42、明細(xì)科目。3.往來單位名稱確切、唯一，不得一戶多名。4.摘要應(yīng)規(guī)范、措辭要確切，其中往來單位名稱簡稱要規(guī)范，不得用錯別字。四、系統(tǒng)操作規(guī)程1.操作人員必須經(jīng)過會計和計算機(jī)專業(yè)培訓(xùn)，并取得“會計電算化上崗證”后，方可上機(jī)操作。2.各類上機(jī)操作人員應(yīng)在其操作權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作。操作完畢后，應(yīng)立即退出系統(tǒng)，以防發(fā)生意外情況丟失數(shù)據(jù)，或他人越權(quán)操作。3.各類上機(jī)人員不得打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作。操作員應(yīng)在指定的工作站進(jìn)行操作，不得隨意更換工作站。任何人不經(jīng)系統(tǒng)管理員(電算主管)允許不得操作網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。4.任何人不得在任一工作站上運(yùn)行游戲軟件，如有違反將嚴(yán)肅處理。本院財務(wù)局域網(wǎng)不與任何其他網(wǎng)絡(luò)相連，原則上不與

43、外界交流軟件，如需復(fù)制外來軟件、文件時，應(yīng)經(jīng)系統(tǒng)管理員進(jìn)行病毒檢測，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行。如私自復(fù)制外來軟件并造成計算機(jī)病毒等事故的，將追究當(dāng)事人責(zé)任。5.嚴(yán)格財務(wù)數(shù)據(jù)保密制度，除財務(wù)人員查詢分管帳目數(shù)據(jù)外，有關(guān)數(shù)據(jù)的查詢必須經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人的同意。任何人不得對外提供有關(guān)財會信息。五、數(shù)據(jù)資料的輸入、輸出與保管機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及打印輸出的各種憑證、帳冊、報表是重要的會計資料，應(yīng)按有關(guān)會計制度使用保管。1.現(xiàn)金記帳憑證、銀行記帳憑證的輸入、輸出及保管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行出納業(yè)務(wù)當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金記帳憑證和銀行記帳憑證由出納進(jìn)行制單，并輸入到計算機(jī)中，經(jīng)審查無誤后，打印輸出記帳憑證，交稽核人員審

44、核。2.往來記帳憑證的輸入、輸出及保管往來記帳憑證業(yè)務(wù)由指定的往來會計輸入計算機(jī)內(nèi)，經(jīng)審查無誤后，打印輸出記帳憑證，交稽核人員審核。3.轉(zhuǎn)帳憑證的輸入、輸出及保管月末根據(jù)各有關(guān)業(yè)務(wù)科室報表、原始憑證，完成本月轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，由主管會計將轉(zhuǎn)帳憑證輸入到計算機(jī)中，經(jīng)審查無誤后，打印輸出轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)記帳憑證，完成本月結(jié)帳。4.有關(guān)帳簿及報表的打印和保管年度終了，由主管會計及時打印正式會計帳簿。整理、裝訂成冊后，交檔案管理人員存檔。會計報表及其他報表按管理要求及時打印。所有財會信息資料在未形成書面文件之前，要做好資料備份工作。六、系統(tǒng)維護(hù)1.硬件維護(hù)每天下班前各工作站對使用的所有硬件檢查一次，由系統(tǒng)管理員對服務(wù)

45、器進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，由其他部門協(xié)助解決。2.軟件維護(hù)（1）管理費(fèi)用分配比例的調(diào)整。一般年初調(diào)整一次。（2）有關(guān)財務(wù)核算需要的科目的增、刪整理；（3）財務(wù)數(shù)據(jù)日常在軟盤、硬盤及光盤上的備份；（4）由于各種原因引起的對數(shù)據(jù)的恢復(fù)。以上維護(hù)工作應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。3.維護(hù)操作權(quán)限由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，任何維護(hù)操作均要登記操作記錄。4.環(huán)境維護(hù)為保持良好的運(yùn)行環(huán)境，在設(shè)置微機(jī)的辦公室內(nèi)，不準(zhǔn)吸煙，保持清潔、衛(wèi)生。財務(wù)報告制度財務(wù)報告是根據(jù)日常工作會計核算資料，歸集、加工、匯總形成的一個完整的報告系統(tǒng)，是用以反映醫(yī)院的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況及一定期間的財務(wù)成果的財務(wù)變動信息的

46、書面文件。是會計工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。一、財務(wù)報告的作用1.醫(yī)院本身決策者可以通過財務(wù)報告了解醫(yī)院財務(wù)狀況和報告期內(nèi)的財務(wù)成果，總結(jié)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，剖析醫(yī)院經(jīng)濟(jì)情況，進(jìn)一步找出簿弱環(huán)節(jié)，從而研究改善醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，確定發(fā)展方向。2.國家有關(guān)部門、社會有關(guān)方面，可以通過財務(wù)報告掌握醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支狀況，檢查醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行，考核醫(yī)院對財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、制度的遵守情況，分析醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營中存在的問題，作為確定醫(yī)院發(fā)展和預(yù)算收支的依據(jù)，以利于宏觀調(diào)控。3.基金提供者可以從財務(wù)報告中取得自己所關(guān)心醫(yī)院資金的使用及其開展業(yè)務(wù)情況；債權(quán)人可以從財務(wù)報告中取得所關(guān)心的醫(yī)院償債能力。二、醫(yī)院財務(wù)報告的組成

47、1.會計報表：有“資產(chǎn)負(fù)債表”、“收入支出總表”、“醫(yī)療收支明細(xì)表”、“藥品收支明細(xì)表”、“基金變動情況表”和有關(guān)按醫(yī)院要求編制的附表。2.財務(wù)情況說明書財務(wù)情況說明書是為幫助使用者了解醫(yī)院財務(wù)狀況和財務(wù)成果所提供的書面資料。主要說明醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余及其分配情況、基金變動情況及周轉(zhuǎn)情況、各項(xiàng)財產(chǎn)物資變化情況；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的有關(guān)事項(xiàng)、變更原因及對財務(wù)狀況和財務(wù)成果的影響；報表中有關(guān)重要數(shù)據(jù)的詳細(xì)資料；其他有助于理解和分析會計報表需要說明的事項(xiàng)等。三、財務(wù)報表的編制要求1.為了保證各項(xiàng)會計報表的可比性，要貫徹醫(yī)院會計制度中的一致性原則。即一經(jīng)采用某種會計方法，不能輕易改變

48、。另外還要注意各會計報表之前的勾稽關(guān)系。2.編制會計報表前，必須做好以下工作：1.將本期所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入帳，不能為趕制報表而提前結(jié)帳；2.核對帳簿記錄，使帳證、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因，加以改正。3.按規(guī)定清查財產(chǎn)物資和往來款項(xiàng)，使帳實(shí)相符，對盤盈和盤虧、毀損的情況應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理入帳，年終應(yīng)盡量處理完畢。3.編制會計報表時，要求編制及時、客觀。4.編制會計報表時，要求能夠?qū)⑨t(yī)院的財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面反映，使報表閱讀者不致產(chǎn)生誤解或偏見。5.財務(wù)報告每月要按時編制和報出。當(dāng)月財務(wù)報告，要于次月5日前編制完成，經(jīng)稽核人員審核、財務(wù)處長簽字后，報院長審閱簽字，加蓋醫(yī)院公章后，方可報出

49、。財務(wù)分析制度財務(wù)分析是經(jīng)濟(jì)活動分析的一種形式，是財務(wù)管理的組成部分和重要手段。是以財務(wù)、會計核算資料、事業(yè)計劃、統(tǒng)計資料為依據(jù)，采用一定的分析方法，對醫(yī)院的財務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行比較、剖析和研究的管理活動，它對于正確評價醫(yī)院財務(wù)活動的成果，促進(jìn)醫(yī)院不斷改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益有十分重要的作用。一、財務(wù)分析的主要內(nèi)容1.資金分析：主要分析資金的來源構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各項(xiàng)基金占用的構(gòu)成比例，資金使用的效果及其合理性。同時，分析上期資金收支計劃的完成情況。通過資金分析著重資金在籌集、使用管理等方面存在的問題和潛力，通過上期資金收支情況的綜合分析提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，并

50、對下期資金形勢作出預(yù)測，使醫(yī)院提高資金使用效率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，保證醫(yī)、教、研各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。2.業(yè)務(wù)收入分析：主要對本期業(yè)務(wù)收入完成情況與計劃、與上年同期的對比，剖析本期業(yè)務(wù)收入增加和減少的因素，分析工作量、單位收費(fèi)水平分別對業(yè)務(wù)收入的影響，提示醫(yī)院在經(jīng)營過程中所存在問題，提出增加業(yè)務(wù)收入的具體措施。3.成本、費(fèi)用分析：主要分析成本、費(fèi)用年度計劃的完成情況及與上年同期成本、費(fèi)用的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，揭示成本、費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本、合理控制費(fèi)用支出的具體措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供

51、可靠的依據(jù)。4.收支結(jié)余分析：主要分析本期收支結(jié)余完成情況與計劃和上年同期的對比分析，剖析醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入及醫(yī)療支出、藥品支出和管理費(fèi)用對結(jié)余的影響程度及收支比的變化，分析影響收支結(jié)余的主、客觀因素，揭示醫(yī)院在經(jīng)營管理過程中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益途徑，提出增收節(jié)支的具體措施。二、財務(wù)分析的主要指標(biāo)醫(yī)院財務(wù)分析的指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用的比例、人均門診人次、人均住院人次、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診人次費(fèi)用、平均每床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院者平均住院日、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。三、財務(wù)分析的方法和程序1.通

52、常財務(wù)分析的方法有比較分析法、因素分析法(又稱連環(huán)替代法)、差額分析法等。2.財務(wù)分析要遵循以下程序（1）明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況。（2）通過采用指標(biāo)對比分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度。（3）分析經(jīng)濟(jì)活動中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問題。（4）綜合評價，提出改進(jìn)措施。四、財務(wù)分析的要求1.反映問題實(shí)事求是：定性分析與定量分析并舉；分析內(nèi)容簡明扼要，突出重點(diǎn)；觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明；注意時效性。2.通常情況下，財務(wù)分析每季進(jìn)行一次，特殊情況除外。財務(wù)分析經(jīng)財務(wù)處討論后，最遲于季后15日內(nèi)報分管領(lǐng)導(dǎo)。財產(chǎn)清查制度為了加強(qiáng)財務(wù)管理，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價值

53、管理與實(shí)物管理的賬賬相符、賬實(shí)相符，特制定本制度。一、財產(chǎn)清查的內(nèi)容及種類財產(chǎn)清查是通過對各項(xiàng)財產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確定各項(xiàng)財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)及對方單位數(shù)額，查明賬賬、賬實(shí)是否相符的一種專門方法。財產(chǎn)清查的種類有以下四種。1.全面清查。就是對單位所有的財產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核對。在下列情況下，必須進(jìn)行全面清查。（1）年終決算前，進(jìn)行全面清查，以保證財務(wù)成果的完整、準(zhǔn)確；（2）單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時，進(jìn)行全面清查，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（3）開展清產(chǎn)核資，進(jìn)行全面清查，以摸清家底，準(zhǔn)確核定資金。2.局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)進(jìn)行的清查。3.定期清查。就是按預(yù)先計劃安排的時間

54、對財產(chǎn)所進(jìn)行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進(jìn)行。4.不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實(shí)際需要所進(jìn)行的臨時性清查。在下列情況下，必須進(jìn)行不定期清查。（1）更換財產(chǎn)、物資和現(xiàn)金保管人員時進(jìn)行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（2）發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時，進(jìn)行財產(chǎn)清查，以查明損失情況。（3）上級財政部門、衛(wèi)生部門等主管部門對醫(yī)院進(jìn)行財務(wù)檢查時，進(jìn)行財產(chǎn)清查，以驗(yàn)證會計資料的準(zhǔn)確性。二、貨幣資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。1.現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價證券的賬面余額進(jìn)行核對

55、，以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價證券的清查，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計主持，出納人員必須在場。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點(diǎn)表”存檔?，F(xiàn)金清查的時間：一是出納員負(fù)責(zé)日清點(diǎn)；二是財務(wù)部門采取不定期清查，一般每月進(jìn)行一次。2.銀行存款的清查。由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。同時，每季與銀行面對面核對賬目一次。三、債權(quán)債務(wù)的清查債權(quán)債務(wù)的清查由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年

56、應(yīng)全面核對一至二次。若債權(quán)債務(wù)過多，或長期未能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進(jìn)行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。1.財務(wù)部門設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職，核對后的往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項(xiàng)對賬單”存檔。2.各部門負(fù)責(zé)結(jié)算人員需建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與財務(wù)部門、倉庫部門及對方財務(wù)部門核對賬目。四、財產(chǎn)物資的清查1.固定資產(chǎn)的清查。由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終決算前進(jìn)行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方面的工作：一是查物點(diǎn)數(shù)，核對賬目。財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備的主機(jī)、附機(jī)

57、的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設(shè)備存放地點(diǎn)與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認(rèn)真記錄，查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理，二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r；有無保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不完善的情況。發(fā)現(xiàn)不需用的設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)現(xiàn)毀損的設(shè)備，要建議及時修復(fù)，保證設(shè)備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設(shè)備，應(yīng)立即辦理報廢手續(xù)。2.庫存材料的清查。由物資管理部門負(fù)責(zé)，每年初必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不同情況，對材料進(jìn)行輪流盤點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。對貴重材料每月至少清查一次。材料保管員調(diào)動工作時，必須進(jìn)

58、行清查盤點(diǎn)。日常工作中，材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作：一是通過點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等盤點(diǎn)方法，準(zhǔn)確確定材料的實(shí)存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對，并查明賬實(shí)不符的原因。二是清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和損毀的材料以及超出積壓的材料，應(yīng)查明原因。清查盤點(diǎn)結(jié)果，要編制“材料盤點(diǎn)報告表”，反映各種材料的賬存和實(shí)存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額以及原因等情況。3.低值易耗品的清查同材料清查辦法。4.在建工程的清查。由財務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門共同負(fù)責(zé)。除年終結(jié)算前清查一次外，項(xiàng)目決算竣工前，必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對賬目，以準(zhǔn)確核算工程造價。五、組織領(lǐng)導(dǎo)1.為保證

59、財產(chǎn)清查工作（尤其是年終財產(chǎn)清查工作）的順利進(jìn)行，醫(yī)院設(shè)立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由院長擔(dān)任，副組長由財務(wù)處負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由財務(wù)處、采購及設(shè)備管理中心、后勤處、審計處、藥劑科等職能部門的負(fù)責(zé)人組成，由有關(guān)人員組成具體清查小組。2.財務(wù)部門為財產(chǎn)清查常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財產(chǎn)清查工作。財務(wù)部門、審計部門要派員參與各項(xiàng)財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)全過程。內(nèi)部牽制制度一、總則1.為了加強(qiáng)財務(wù)管理，搞好會計監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)人員的相互制約、相互監(jiān)督和相互核對，防止經(jīng)濟(jì)活動中失誤、差錯及舞弊行為的發(fā)生，特制定本制度。2.本制度的制定原則：凡是涉及款項(xiàng)和財務(wù)收付、保管、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上

60、分工辦理，以起到相互制約、相互牽連的作用。3.本制度是醫(yī)院各部門確定崗位分工、職責(zé)范圍、從事經(jīng)濟(jì)活動和制定各項(xiàng)制度時，所必須遵守的基本原則。二、資金管理1.各類資金支出憑證上必須有經(jīng)辦人員簽章（或簽字）、科室負(fù)責(zé)人簽字及院領(lǐng)導(dǎo)簽字。2.資金的收付程序，經(jīng)財務(wù)主管人員審核無誤簽字后，才能由出納人員辦理款項(xiàng)的收付。非全額報銷憑證，應(yīng)注明大寫人民幣實(shí)報金額。3.各類付款憑證上必須加蓋“付訖”章和出納人員章。4.除財務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職能及職權(quán)。5.非出納人員代收款項(xiàng)、臨時代理出納職能，必須與出納辦理交接登記手續(xù)。6.出納人員與稽核人員有權(quán)檢查一切貨幣收付憑證的合法和真實(shí)性，有權(quán)拒絕