2022年集團資金支付管理制度

1、第PAGE13頁共NUMPAGES13頁2022年集團資金支付管理制度【目錄】第1章總則第2章資金支付的分類、流程及審批權(quán)限第_條資金支付的審批流程。第_條資金支付的審批權(quán)限第3章各種款項支付規(guī)定第_條財務(wù)業(yè)務(wù)款項支付基本原則第_條借款規(guī)定第_條部門五項費用報銷規(guī)定：第_條采購付款第_條固定資產(chǎn)及在建工程付款第_條輔助物資采購付款第_條其他第_條審批事項說明：第4章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定1【正文】第1章總則第_條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第_條本制度所涉及的對控股企業(yè)、附屬企業(yè)及集

2、團內(nèi)各職能部門的資金支付項目，均應(yīng)符合集團公司年度預(yù)先批準的范圍和額度。第_條本制度主要用于規(guī)范_公司及其分子公司資金支付業(yè)務(wù)；第_條本制度適用于集團內(nèi)部調(diào)撥、公司固定資產(chǎn)構(gòu)建、維修、供應(yīng)商貨款、物資采購、借款、費用報銷等付款業(yè)務(wù)。第_條支付原則為“分級會審、適當授權(quán)、分工明確、各司其職”。第_條資金支付的依據(jù)是國家法規(guī)、公司章程、公司相關(guān)制度、批準的采購計劃文件、授權(quán)相關(guān)人員的簽字、必要的合同和驗收手續(xù)、合法的內(nèi)外部憑證等。第_條出納是付款業(yè)務(wù)的唯一執(zhí)行者，只有相關(guān)人員按各自職權(quán)簽字完畢后，才可付款。第2章資金支付的分類、流程及審批權(quán)限第_條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：

3、經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。經(jīng)營性支出包括：(一)采購支出：包括采購設(shè)備、材料、輔助材料過程中發(fā)生的買價、運雜費、保險費、裝卸費、租賃費及其他雜費等；2(二)日常經(jīng)營管理費：包括辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務(wù)費、低值易耗品、其他；(三)日常銷售費用：包括廣告費、宣傳費、銷售傭金、贈送禮品等；(四)工薪支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；(五)稅費支出：包括公司應(yīng)上交的各項稅款、附加費、管理費等；(六)應(yīng)付賬款：主要指已簽訂合同尚未付清款項的公司對外欠款。非經(jīng)營性支出包括：(一)購建長期資產(chǎn)：指公司購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)

4、的購置、建造支出；(二)非經(jīng)營性資金往來：指公司經(jīng)營以外的借款、還款等；(三)對外長短期投資：指公司對公司以外的公司及新設(shè)公司進行投資；(四)其他。包括公司捐贈、贊助、公益活動等支出。第_條資金支付的審批流程。3開始用款人填寫報銷單或付款申請表并簽名各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字主管副總審核財務(wù)審核總經(jīng)理/董事長出納付款結(jié)束第_條資金支付的審批權(quán)限審批權(quán)限審批項目審批標準子公司經(jīng)理總公司分管副總審核審核審核審核審核審核審核審核審批審核審批審核審批總公司總經(jīng)理審批審批審核審批董事長日常費用、差旅費報銷及借款總公司大額采購支出(如原材料采購_萬及以下、存貨采購、資產(chǎn)采購等)、分子公司業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金款項申_

5、萬以上請等付款申請無預(yù)算，未獨立運營的子公司日常費用報銷有預(yù)算，能夠獨立運營的子公司子公司無預(yù)算，未獨立運營大額采購支出如原材料采購、的子公司存貨采購、資產(chǎn)采購有預(yù)算，能夠獨立運營的子公司4審批第4章各種款項支付規(guī)定第_條財務(wù)業(yè)務(wù)款項支付基本原則各部門辦理相關(guān)業(yè)務(wù)涉及資金支出的，首先選擇公對公直接付款，即業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金付款申請并按照規(guī)定權(quán)限審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)作為付款依據(jù)，并按照財務(wù)付款要求提供付款方的付款信息及相關(guān)聯(lián)系方等信息轉(zhuǎn)交財務(wù)部，直接銀行轉(zhuǎn)賬匯款；經(jīng)財務(wù)確認，對于不能直接公對公付款的業(yè)務(wù)，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員可向公司申請備用金借款或自行墊付，然后以報賬方式申請業(yè)務(wù)報銷沖回借款或個人墊款。(

6、一)付款申請的業(yè)務(wù)涉及：大額采購或固定供應(yīng)商的日常性采購業(yè)務(wù)支出；包括原材料及商品、固定資產(chǎn)等大額采購業(yè)務(wù)款項；分子公司向總部申請業(yè)務(wù)款項；車輛油卡充值、車輛保險支出；及房屋租賃費其他付款支出等；(二)日常報銷項目涉及：辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務(wù)費、財務(wù)費等其他日常經(jīng)營費用；第_條借款規(guī)定公司員工借款必須遵守公司借款管理制度；借款必須填寫由財務(wù)部統(tǒng)一印制的借款申請單，注明借款人姓名、部門、金額、借款用途、預(yù)計還款時間等，按借款審批程序辦理審批。員工憑審批后的借款申請單到財務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金；第_條部門費用報銷規(guī)定：5(一)差旅費按公司差旅費報銷制

7、度辦理。差旅費是指因公外出發(fā)生的各種交通費、住宿費、伙食費補助等。出差后的各類_、單據(jù)，按業(yè)務(wù)招待費(大額招待費用)、差旅費(長途交通費、住宿費、個人餐費)分類填報。差旅費用報銷單后附出差申請單，其中：業(yè)務(wù)招待費填寫費用報銷審批單，長途交通費、住宿費、個人餐費報銷填寫差旅費報銷單，短途交通費、機場建設(shè)費、行李托運費、電話費等雜費匯總填寫在差旅費報銷單的其他欄中，并入差旅費報銷。差旅期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。嚴禁人為將同批次差旅開支項目拆零分次報銷，繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財務(wù)有權(quán)不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標識核銷。(二)業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費是指公司經(jīng)理級以上有關(guān)

8、人員在承擔(dān)難度較大的業(yè)務(wù)和重要接待活動中必要的費用開支。主要指餐費、煙酒費、禮品費等。公司對各職能部門的業(yè)務(wù)招待費實行總額控制，由各職能部門在預(yù)算內(nèi)集中管理，自行控制。凡是因工作需要對外贈送禮品(包括公司產(chǎn)品)的，由相關(guān)部門提出申請，由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費用報銷按照公司業(yè)務(wù)招待費用控制標準規(guī)定報銷權(quán)限進行報銷。(三)辦公費用支出辦公費是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。大額辦公費用采購，可固定供應(yīng)商，并由行政部定期統(tǒng)一填寫辦公耗材結(jié)算6付款申請單，經(jīng)公司相關(guān)層級審批后由財務(wù)直接對供應(yīng)商支付。(四)車輛使用費。車輛使用

9、費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼；所有車輛報銷費用需在相關(guān)票據(jù)后備注車輛牌照號碼。第_條采購付款采購部按照采購付款審批權(quán)限表進行審批后，報財務(wù)部進行付款。申請物料采購付款時，須附上經(jīng)有效批準的采購合同、采購單驗收單、供應(yīng)商資料等。第_條固定資產(chǎn)及在建工程付款采購部在申請固定資產(chǎn)付款時，須提供經(jīng)事先批準的購置申請表、采購單或采購合同、報價單、固定資產(chǎn)使用驗收單等。購買各種機動車輛，須以公司名義入戶，報賬時，須附上_復(fù)印件。對按進度付款的在建工程，在申請進度款時，須提供經(jīng)審核的每月工程進度報表及階段驗收報告，并確保付款進度與合同列明工程的完工程度同步。在支付固定資產(chǎn)或在建工程尾款時

10、，須提供經(jīng)相關(guān)部門確認的竣工驗收報告及工程結(jié)算書、_。第_條其他對于制度未明確規(guī)定的費用報銷，應(yīng)事先咨詢財務(wù)部，以嚴肅財務(wù)制度。第_條審批事項說明：款項支付根據(jù)類別性質(zhì)，必須嚴格按照借款審批流程、采購付款審批流程、費用報銷審批流程進行審批。審批人必須按照審批權(quán)限一覽表進行簽批。所有審批人在批單時應(yīng)_申請付款的單據(jù)是否已執(zhí)行有效的批準程序。7對于各審批人已安排的缺席(如出差、請假)之授權(quán)，在取得審批人書面授權(quán)文件并抄送財務(wù)部后，被授權(quán)人在授權(quán)期間的批準權(quán)限最高可等于審批人。各審批人未安排的缺席，其缺席期間的審批權(quán)限由其直屬上司執(zhí)行。授權(quán)人要對授權(quán)期間的所有批單承擔(dān)責(zé)任。第_條為保證時效及不影響公

11、司日常運作，對于下列金額較大且付款時間緊迫，如遲延付款將導(dǎo)致公司損失(如繳付滯納金，沒有水電供應(yīng)等)的部分特殊款項，可先由公司相關(guān)部門經(jīng)理簽批，付款后再補簽。支付給公用事業(yè)部門的水電費、電話費。支付給政府部門的稅費、社會保險費。其他需要及時付款的開支。第_條各部門申請對外款項支付，包括采購物品及接受其他服務(wù)、勞務(wù)等，應(yīng)盡量通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。特殊情況需現(xiàn)金支付時，需附上合理解釋并經(jīng)部門經(jīng)理批準，收款方領(lǐng)款人須提供加蓋其單位公章的委托書及本人_，同時需申請部門經(jīng)辦人簽字證實。第_條對于分期且?guī)з|(zhì)量保證之付款申請，財務(wù)部需收到使用部門或經(jīng)辦部門書面通知后，才安排付款。第_條各項業(yè)務(wù)申請付款支付須提供

12、相關(guān)附件資料，包括以下內(nèi)容：(1)已簽署的合同、采購訂單及其附件；(2)支付進度款的，必須提供進度證明如貨物驗收單、到貨_等信息；(3)材料、固定資產(chǎn)、輔助物資等實物類購置付款須有驗收人簽字，并提供驗收單；8(4)收款單位必須提供合法的正式_或相關(guān)證明，收款單位與_出具單位不一致時，財務(wù)部將不予付款；(5)合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有與對方單位達成的補充協(xié)議；(6)其他能夠說明該項付款確有真實、準確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件。第_條報銷單據(jù)所附原始憑證與報銷內(nèi)容必須一致。裝修、修繕、水電、消防等工程必須取得當?shù)氐囟惥珠_具的稅務(wù)_。其他原始憑證須符合第_條的規(guī)定，_內(nèi)容必須填

13、寫完整。報銷單據(jù)批準人必須是申請人之直接上級，自批無效。報銷單據(jù)必須由有權(quán)審批人簽名認可，每單金額不得超過其批單限額。報銷單據(jù)須按規(guī)定的程序?qū)徟蟛拍苻k理款項支付。在審核過程中核單人若對報銷項目有疑問，將直接向?qū)徟嘶蚪?jīng)手人詢問，對方應(yīng)予以配合。第4章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第_條對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，財務(wù)人員應(yīng)當即扣留，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當事人的責(zé)任。對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)及時予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。第_條用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負直接責(zé)任。第_條各部門負責(zé)人對本部門資金支

14、付的真實性、合理性及必要性負責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第_條對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。9第_條所有資金支出必須由財務(wù)負責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。第_條出納人員對于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。第_條違反本制度的責(zé)任人，對公司造成直接損失者，按照公司相關(guān)制度予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。附則第_條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，自頒布之日起執(zhí)行。2022年集團

15、資金支付管理制度（二）總則1、為加強集團資金管理，合理調(diào)度資金，減少資金浪費，在確保集團公司經(jīng)營活動正常進行的前提下，最大限度的提高資金使用效率和效益，特制定本制度。2、集團資金實行“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”原則，以確保資金供需平衡。2.1、“集中管理”是由集團財務(wù)中心資金運營部統(tǒng)一管理資金的收入、支出。2.2、“統(tǒng)一調(diào)度”是由集團財務(wù)中心資金運營部根據(jù)各公司資金收支計劃及集團資金總體平衡計劃，實行資金審批原則，對資金需求進行總體、時間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證公司經(jīng)營資金的需要。2.3、“有償使用”是指集團下屬公司、控股公司使用集團資金，需要支付資金使用費。3、集團公司、集團子公司及

16、控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時對本制度的制定、修改和解釋由集團財務(wù)中心負責(zé)。資金運營部職責(zé)1、保證集團資金安全和資金充足供應(yīng)。2、適時進行低成本融資。3、對集團及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，做到日清日結(jié)。4、每月對集團公司的資金運作情況、資金占用情況、現(xiàn)金流量情況進行分析并報告。5、對各所屬單位的資金運用情況進行監(jiān)督、管理和考核。6、合理進行_，提高資金運用效率。庫存現(xiàn)金管理1、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財務(wù)部指派專人保管。2、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開具收據(jù)(銷售回款在高達開具收款單)后收款，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當日

17、送存銀行。3、公司“收據(jù)”由各公司會計主管保管，并進行編號;出納領(lǐng)用，開具收據(jù)后，將收據(jù)存根聯(lián)交會計保管。集團總部由財務(wù)經(jīng)理保管。4、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù)，從備用金中支付。出納付款時應(yīng)_手續(xù)是否齊全完整，對手續(xù)不齊全的，不得付款。5、現(xiàn)金收入、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖“章。6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制“資金日報表”;出納應(yīng)對每日的庫存現(xiàn)金進行自盤，會計定期或不定期實行監(jiān)盤，保證帳款相符。7、現(xiàn)金必須放入保險柜存放，不得以白條抵庫，_公款。每日余額不得超過_元的備用金定額。8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)

18、帳_和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。銀行存款管理1、銀行存款是指存放在各金融機構(gòu)基本戶、一般戶、儲蓄卡中的貨幣資金，各公司的銀行存款必須由專人管理。2、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款，如有特殊情況，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準后，可以以公司指定的人申請開設(shè)用于客戶匯款的個人儲蓄卡。3、儲蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號和_交財務(wù)部備案，財務(wù)部收到卡后將卡毀滅，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理，主辦會計對卡的運作進行監(jiān)控。4、不得出租、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金。5、銀行收入單據(jù)須及時拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理。6、銀行付出須經(jīng)審批，符合“財務(wù)報銷、付款流程制度

19、”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù)。7、對于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項的，取款人、財務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。8、銀行存款日記帳(目前由資金日報表替代)由出納登記，逐日逐筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會計憑證，在次日上班前移交會計，辦好交接手續(xù)。9、每月月末應(yīng)與銀行對帳單核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，連同對帳單移交會計審核，若有不符，應(yīng)查明原因。10、印鑒法人專用章&財務(wù)專用章及預(yù)留銀行存折的印章，由財務(wù)經(jīng)理(或財務(wù)主管)保管。若財務(wù)經(jīng)理(或主管)有事需外出，需交接給財務(wù)總監(jiān)，集團下屬公司交公司總經(jīng)理。11、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只

20、供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出租、出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳_。對目前公司有此類情形的，有三個月內(nèi)將此類帳戶收回后注銷。12、公司按規(guī)定在銀行或其它金融機構(gòu)開設(shè)銀行存款賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶。13、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。14、公司收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解繳銀行;一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。15、公司支付款項時，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。16、集團財務(wù)中心資金經(jīng)理、子公

21、司財務(wù)部負責(zé)統(tǒng)一管理資金的收入、支出。17、公司針對銀行存款的收支業(yè)務(wù)，必須建立授權(quán)批準控制制度，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。18、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時，由其電話、傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認。經(jīng)由審批人電話通知的款項，應(yīng)在三個工作日內(nèi)補辦確認手續(xù)，未在規(guī)定時間內(nèi)補辦手續(xù)的，財務(wù)人員有權(quán)追回該款項并取消電話付款義務(wù)。19、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。20、會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，有權(quán)且必須拒絕辦理。21、出納根據(jù)各用款部門提供的付款票據(jù)和付款方式，參照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填制付款憑證，交付銀行辦理付款手續(xù)。22、出納人員收到銀行轉(zhuǎn)來的外單位的委托收款憑證時，應(yīng)及時交本單位的經(jīng)辦人審核，以便在規(guī)定的付款期內(nèi)確定是否付款。23、按順序逐日逐筆正確、及時地編制“資金日報表”。24、銀行存款清查至少每月進行一次，月度終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。除以上“庫存現(xiàn)金、銀行存款”之外的其他貨幣資金，如銀行