乙二醇項(xiàng)目風(fēng)險管理方案【范文】

1、乙二醇工程風(fēng)險管理方案XXX投資管理公司在企業(yè)經(jīng)營中，相當(dāng)一局部不確定性來自司法系統(tǒng)。對于我國這 樣處于轉(zhuǎn)型期的國家，法律也在隨著市場情況的變化而進(jìn)行調(diào)整，這 些標(biāo)準(zhǔn)的變化很難事先預(yù)測。從整個國際環(huán)境的角度來看，各種不同法律體系的存在對企業(yè)提 出了重大挑戰(zhàn)，如果是跨國公司，那么就會面臨非常復(fù)雜的法律風(fēng)險, 對于產(chǎn)品責(zé)任法、汽車責(zé)任法、合同法和環(huán)境保護(hù)法這些與企業(yè)經(jīng)營 管理密切相關(guān)的法律，各國之間的條款可能有很大差異。(5)操作環(huán)境操作環(huán)境是指企業(yè)的運(yùn)作和程序。對雇員進(jìn)行提拔、雇傭和解雇 的制度可能產(chǎn)生法律責(zé)任，生產(chǎn)過程可能使雇員面臨人身風(fēng)險，企業(yè) 的活動可能危害環(huán)境，根據(jù)相應(yīng)的環(huán)境保護(hù)法受到懲

2、罰。操作環(huán)境也 可能帶來收益，因?yàn)椴僮鳝h(huán)境是一個企業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的直接 來源。四、主觀風(fēng)險源風(fēng)險是客觀存在的，但人類對風(fēng)險的認(rèn)識卻并不完全都是客觀的, 換句話說，由于我們所掌握的信息有限，或者風(fēng)險管理者對風(fēng)險的理 解、估算的能力有限，實(shí)踐中對風(fēng)險的認(rèn)識往往摻雜了主觀的判斷， 而當(dāng)主觀判斷和客觀實(shí)際有差異時，就可能給面臨風(fēng)險的組織帶來不確定性。這種不確定不是由它本來面臨的客觀風(fēng)險造成的，而是由進(jìn) 行風(fēng)險管理的人員造成的，我們將這種風(fēng)險的來源稱為認(rèn)知環(huán)境。來自客觀風(fēng)險源和主觀風(fēng)險源的不確定可以分別被稱為隨機(jī)不確 定和模糊不確定。隨機(jī)不確定是自然界本身所具有的、一種統(tǒng)計(jì)意義上的不確定， 是由大

3、量的經(jīng)歷或試驗(yàn)所揭示出的一種性質(zhì)。它是指那些有明確的定 義，但不一定出現(xiàn)的事件中所包含的不確定。例如投幣試驗(yàn)就是一個 典型的隨機(jī)不確定的例子，我們無法確定未來一次投幣的結(jié)果是正面 還是反面，但有一點(diǎn)是肯定的，即其正、反面出現(xiàn)的概率皆為0.5。由 此可知，隨機(jī)不確定不是由于人們對事件不了解，而是由于事件結(jié)果 所固有的狹義的不唯一所造成的，即雖然結(jié)果是正還是反不能唯一確 定，但結(jié)果的概率分布唯一確定。又如“一個縣在某一年的水災(zāi)受災(zāi) 面積占當(dāng)年播種面積的比例大于10%”這個事件是有明確定義的，但在 未來的任何一年里，誰都無法預(yù)料它是否一定發(fā)生，而只能給出一個 概率值，表示其在未來任何一年里發(fā)生的概率

4、是多少。因此，我們用 概率論來處理隨機(jī)不確定。模糊不確定是一種廣義的結(jié)果不唯一，這里，不僅結(jié)果的取值不 唯一，而且各種可能取值的概率也不能確定，即不能確定結(jié)果概率分 布函數(shù)中的參數(shù)或函數(shù)形式本身。這種不確定是由于我們對系統(tǒng)的動態(tài)開展機(jī)制缺乏深刻的認(rèn)識而造成的。由于我們對風(fēng)險的認(rèn)識決定了 我們的行為，當(dāng)我們對風(fēng)險的認(rèn)識和實(shí)際有差異時，事先的決策就可 能是錯誤的，這就會帶來新的損失。五、風(fēng)險清單是指一些由專業(yè)人員設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)的表格和問卷，上面非常全面地列出了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。這些清單都很 長，因?yàn)樗鼈冊噲D將所有可能的損失暴露全部囊括在內(nèi)，清單中的工程包括修理或重置資產(chǎn)的本錢，伴隨資產(chǎn)損毀的收

5、入 損失以及承當(dāng)法律責(zé)任的可能性等。使用者對照清單上的每一 項(xiàng)都要回答：“我們公司會面臨這樣的風(fēng)險嗎？ ”在回答這些問 題的過程中，風(fēng)險管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險框架。這些標(biāo)準(zhǔn)表格的優(yōu)點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)方便，適合新公司、初次想構(gòu)建風(fēng)險管理制度的公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險管理人員的公司使用，這些表格可以 幫助他們系統(tǒng)地識別出最基本的風(fēng)險，并降低忽略重要風(fēng)險源的可能 性。但是，標(biāo)準(zhǔn)表格也有兩個嚴(yán)重的局限。首先，由于這些清單都是 標(biāo)準(zhǔn)化的，適合于所有企業(yè)，因此針對性就較差，一個特殊企業(yè)面臨 的特殊風(fēng)險就可能沒有包含進(jìn)去。其次，這些清單都是在傳統(tǒng)風(fēng)險管 理階段設(shè)計(jì)出來的，傳統(tǒng)的風(fēng)險管理只考慮純粹風(fēng)險，不涉及投機(jī)風(fēng) 險

6、，所以風(fēng)險清單中也都沒有關(guān)于投機(jī)風(fēng)險的工程。風(fēng)險經(jīng)理在使用這些表格時，要認(rèn)識到這些局限性，使用一些輔助手段來配合風(fēng)險清 單的應(yīng)用，彌補(bǔ)風(fēng)險清單的缺乏。比擬常見的風(fēng)險清單有風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表和資產(chǎn)一暴露分析表。1、風(fēng)險分析調(diào)查表風(fēng)險分析調(diào)查表是由保險公司的專業(yè)人員及有關(guān)學(xué)會就企業(yè)可能 遭受的風(fēng)險進(jìn)行詳盡的調(diào)查與分析后做成的報告書，它包含了所有的 純粹風(fēng)險。應(yīng)用較多的調(diào)查表是由美國管理學(xué)會、風(fēng)險與保險管理學(xué) 會和國際風(fēng)險管理研究所分別編制的，又稱為“事實(shí)的發(fā)現(xiàn)者”。2、保單檢視表保單檢視表是將保險公司現(xiàn)行出售的保險單所列出的風(fēng)險與風(fēng)險 分析調(diào)查表的工程綜合而成的問卷式表格。這種表格突出了對

7、公司所 面臨的可保風(fēng)險的調(diào)查，但在不可保風(fēng)險的識別方面就有一定的缺陷, 此外，使用這種表格時要求使用者具有保險專業(yè)知識，對保單性質(zhì)和 條款有較深的了解。3、資產(chǎn)一暴露分析表美國管理學(xué)會在設(shè)計(jì)了風(fēng)險分析調(diào)查表之后,美國管理學(xué)會在設(shè)計(jì)了風(fēng)險分析調(diào)查表之后,又編制了資產(chǎn)一暴露分析表供企業(yè)界使用。該表的內(nèi)容分為兩大類，一類是資產(chǎn)，包括 實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接 損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。這種表格從另一個角度列舉了企業(yè) 所有的資產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險損失，它不僅僅局限于可保風(fēng)險，也包含 不可保的純粹風(fēng)險，如果將它和風(fēng)險分析調(diào)查表配合使用，會取得更 好的效果。六、在運(yùn)用風(fēng)

8、險清單的過程中，還需要配合以其他輔助方法作為補(bǔ) 充，才能識別出風(fēng)險清單中沒有包括的一個企業(yè)的特殊風(fēng)險。 風(fēng)險識別的輔助方法有很多，常用的有財務(wù)報表分析法、流程 圖法、事故樹法、現(xiàn)場檢查法和風(fēng)險形勢估計(jì)法等。在實(shí)踐中, 這些方法也都不是面面俱到，各種方法是相互補(bǔ)充的。（一）財務(wù)報表分析法財務(wù)報表是企業(yè)一定期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映， 它記載了企業(yè)的大量經(jīng)濟(jì)活動情況，包括企業(yè)的建筑物、機(jī)器設(shè)備、 產(chǎn)品種類、產(chǎn)品本錢以及其他資產(chǎn)工程。財務(wù)報表還可以反映出企業(yè) 內(nèi)各部門之間的相互關(guān)系，企業(yè)對供貨方、消費(fèi)者的依賴程度，企業(yè) 財務(wù)計(jì)劃與財務(wù)狀況，企業(yè)過去處理風(fēng)險的財務(wù)開支以及過去曾發(fā)生 的風(fēng)險損

9、失規(guī)模等。財務(wù)報表法是由克里德爾于1962年提出的。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是，首先，因?yàn)槿魏纹髽I(yè)的經(jīng)營活動最終涉及的不是現(xiàn)金就是財產(chǎn)，所以對這些工程進(jìn)行研究會非?？煽亢涂陀^；其次，財務(wù)報表很容易得到,不像現(xiàn)場調(diào)查法或流程圖法那樣需要花費(fèi)大量的時間實(shí)地采集資料和 繪制特別的圖表；再次，應(yīng)用財務(wù)報表法進(jìn)行風(fēng)險識別的結(jié)果也是用 財務(wù)術(shù)語的形式表達(dá)的，企業(yè)中其他管理人員和銀行家等外部人員易 于接受；最后，雖然財務(wù)報表法在初期只是用來識別純粹風(fēng)險，但實(shí) 際上因?yàn)樨攧?wù)報表中也包含投機(jī)風(fēng)險的信息，所以這種方法也可以用 來識別企業(yè)的金融風(fēng)險。企業(yè)重要的財務(wù)報表有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表等。通過資產(chǎn)負(fù)債表，我

10、們可以得到損失暴露的信息，損益表中表達(dá)了公司業(yè)務(wù)盈虧風(fēng)險的來源，財務(wù)狀況變動表那么反映了現(xiàn)金流量的風(fēng)險。應(yīng)用財務(wù)報表識別風(fēng)險,關(guān)鍵是從損失暴露入手，先找出損失暴露，再設(shè)想可能對這些損失暴露有影響的風(fēng)險源。以企業(yè)的建筑物為 例，企業(yè)所擁有的建筑物通常在資產(chǎn)負(fù)債表中予以注明，出租的建筑 物以附注的形式注明，未來建筑物的購置在預(yù)算和戰(zhàn)略計(jì)劃中注明。 明確了這些現(xiàn)有的和未來將有的建筑物之后，就能考慮與它們相聯(lián)系 的潛在損失，包括一旦發(fā)生損毀后的修理費(fèi)用、內(nèi)置的存貨和設(shè)備的 價值、建筑物無法使用時的收入損失以及雇員或客戶在建筑物內(nèi)受到 傷害后導(dǎo)致的損失。如果是出租的建筑物，還要考慮它被損壞時對租 賃合同

11、的處置以及替代設(shè)施的本錢。按照這樣一種思維方式，利用財務(wù)報表就能夠識別出企業(yè)面臨的財產(chǎn)風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險和人力資本風(fēng)險。（二）流程圖法流程圖法是指根據(jù)生產(chǎn)過程或管理流程來識別風(fēng)險的方法。應(yīng)用 這種方法時，首先要將企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營過程按照各階段的順序繪制成 圖。流程圖的類型有很多，按流程的內(nèi)容劃分，可分為內(nèi)部流程圖和 外部流程圖；按流程的表現(xiàn)形式劃分，可分為實(shí)物流程圖和價值流程 圖。.內(nèi)部流程圖與外部流程圖只包含生產(chǎn)制造過程的流程圖稱為內(nèi)部流程圖，包含供貨與銷售 環(huán)節(jié)的流程圖稱為外部流程圖。.實(shí)物流程圖與價值流程圖實(shí)物流程圖反映的是某種產(chǎn)品從原材料供應(yīng)到成品完成的生產(chǎn)全 過程，除了像上述流程圖那樣將各

12、個生產(chǎn)環(huán)節(jié)按照順序用帶箭頭的連 線連接起來以外，每個環(huán)節(jié)（如車間A、倉庫B）中還標(biāo)出產(chǎn)品名稱， 連線上那么標(biāo)出流動產(chǎn)品的數(shù)量。從實(shí)物流程圖中可以明顯看出各個生 產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的依賴關(guān)系。例如，車間A的產(chǎn)品供給車間C和D,車間C 生產(chǎn)出的材料又供給車間E等。由于連線上標(biāo)出了產(chǎn)品流動的數(shù)量， 如果某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，其他環(huán)節(jié)所受的影響就很容易推斷出來。價值流程圖和實(shí)物流程圖非常相似，所不同的是，在實(shí)物流程圖中，各環(huán)節(jié)中以及環(huán)節(jié)之間的連線上標(biāo)出的是物品的名稱和數(shù)量，而 價值流程圖標(biāo)出的是物品的價值。.流程圖的分析流程圖繪制完畢后，就要對其進(jìn)行靜態(tài)與動態(tài)分析。所謂靜態(tài)分析，就是對圖中的每一個環(huán)節(jié)逐一調(diào)查

13、，找出潛在的 風(fēng)險，并分析風(fēng)險可能造成的損失后果。例如對圖5.1進(jìn)行分析時， 就要思考這些問題：“1號倉庫和2號倉庫面臨火災(zāi)風(fēng)險嗎？面臨水災(zāi) 風(fēng)險嗎？ ”“著色車間的顏料和溶劑目前怎樣放置？采取了適當(dāng)?shù)拇?施以防這些原料失火嗎？地板是否干凈，有沒有可能導(dǎo)致工人摔 倒？ ”“是否有某種危險對半成品庫構(gòu)成威脅？ ”“成品倉庫有沒有 防火設(shè)施？成品有沒有可能被水浸泡？ ”類似于這樣的問題都是針對單獨(dú)某個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的，而動態(tài)分 析那么著眼于各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，以找出那些關(guān)鍵環(huán)節(jié)。例如，時尚 制衣公司的主料和輔料在加工清潔后都要匯集到半成品庫，然后再開 始縫制，那么半成品庫就是整個生產(chǎn)流程中一個非常關(guān)

14、鍵的環(huán)節(jié)，一 旦發(fā)生重大事故，公司將可能面臨不能按合同如期交貨而形成的產(chǎn)品 責(zé)任風(fēng)險。再如，公司有七成的原料來自供應(yīng)商甲，一旦該供應(yīng)商不 能按期供貨，就可能導(dǎo)致公司的連帶營業(yè)中斷。又如，時尚制衣公司 的產(chǎn)品90%外銷美國，那么，影響美國拒絕或減少購買中國成衣的因素, 也是連帶營業(yè)中斷風(fēng)險的來源。由此可以看出，流程圖法的思路是，依據(jù)供貨、生產(chǎn)和銷售的程 序，將公司的運(yùn)作分成一個一個的環(huán)節(jié)，再逐一分析這些環(huán)節(jié)和環(huán)節(jié) 之間的關(guān)系。這樣更有助于識別關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并可進(jìn)行初步的風(fēng)險評估。流程圖法的優(yōu)點(diǎn)在于清晰、形象，基本上能夠揭示出所有生產(chǎn)運(yùn) 營環(huán)節(jié)中的風(fēng)險，而且對于營業(yè)中斷和連帶營業(yè)中斷風(fēng)險的識別極為 有

15、效。但流程圖只強(qiáng)調(diào)事故的結(jié)果，并不關(guān)注損失的原因，因此，要 想分析風(fēng)險因素，就要和其他方法配合使用。（三）事故樹分析法事故樹分析是美國貝爾 實(shí)驗(yàn)室于1962年首先提出的。它最早 被應(yīng)用于空間工程，之后，這種方法得到迅速開展，并不斷改進(jìn)。事故樹是一種樹狀圖，由節(jié)點(diǎn)和連線組成，節(jié)點(diǎn)表示某一具體環(huán) 節(jié)，連線表示這些環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，這些都和流程圖相似，但不同的 是，流程圖關(guān)注的是風(fēng)險的結(jié)果，而事故樹關(guān)注的是事故的原因。它 是一種邏輯分析過程，遵循邏輯演繹的分析原那么，從某一事故的結(jié)果 開始，分析各種可能引起事故的原因。事故樹法既可以進(jìn)行定量分析，也可以進(jìn)行定性分析，既可以求出事故發(fā)生的概率，也可以識別

16、系統(tǒng)的風(fēng)險因素。同時，事故樹簡單、 形象，邏輯性強(qiáng)，應(yīng)用廣泛。（四）現(xiàn)場檢查與交流法有的時候，用上面這些方法仍然難以識別出全部的風(fēng)險，所以風(fēng) 險經(jīng)理到現(xiàn)場實(shí)地檢查各個部門的運(yùn)作是十分重要的，這是風(fēng)險經(jīng)理 必須做的事情。通過直接觀察企業(yè)的各種設(shè)施及進(jìn)行的各項(xiàng)操作，風(fēng) 險經(jīng)理能夠深入了解企業(yè)的活動和行為方式。在進(jìn)行現(xiàn)場檢查前要做好充足的準(zhǔn)備，對所要調(diào)查的部門及其風(fēng) 險暴露做一個大致的了解，準(zhǔn)備好現(xiàn)場調(diào)查表，對所調(diào)查的每一個項(xiàng) 目進(jìn)行填寫。如果對某一個工程不是第一次調(diào)查，那么要找出上次填過 的表格進(jìn)行對照。再次檢查時就要重點(diǎn)檢查減壓閥是否修好了?，F(xiàn)場檢查的優(yōu)點(diǎn)非常明顯，風(fēng)險經(jīng)理可以借此獲得第一手資料

17、。同時，在實(shí)踐中，雖然這是風(fēng)險經(jīng)理最直接發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的方法，但風(fēng)險 經(jīng)理畢竟不可能時刻在生產(chǎn)經(jīng)營的第一線，最了解企業(yè)運(yùn)作的是一線 人員，他們不一定都有非常敏銳的風(fēng)險意識，但風(fēng)險經(jīng)理卻可以從他 們的介紹中覺察到風(fēng)險。這樣，在現(xiàn)場檢查之余，和其他部門的交流 就顯得極為重要，而與各部門管理人員建立和維持良好的關(guān)系也有助 于管理的促進(jìn)。這種交流既可以是口頭的經(jīng)常性報告，也可以是書面目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 一、工程概況3二、公司概況6公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)7公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)7 HYPERLINK l boo

18、kmark42 o Current Document 三、客觀風(fēng)險源7 HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 四、主觀風(fēng)險源10五、風(fēng)險清單是指一些由專業(yè)人員設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)的表格和問卷，上面非常全 面地列出了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。這些清單都很長，因?yàn)樗鼈冊噲D將所 有可能的損失暴露全部囊括在內(nèi)，清單中的工程包括修理或重置資產(chǎn)的成 本，伴隨資產(chǎn)損毀的收入損失以及承當(dāng)法律責(zé)任的可能性等。使用者對照清 單上的每一項(xiàng)都要回答：“我們公司會面臨這樣的風(fēng)險嗎？ 在回答這些問題 的過程中，風(fēng)險管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險框架。12六、在運(yùn)用風(fēng)險清單的過程中，還需要配

19、合以其他輔助方法作為補(bǔ)充，才能 識別出風(fēng)險清單中沒有包括的一個企業(yè)的特殊風(fēng)險。風(fēng)險識別的輔助方法有 很多，常用的有財務(wù)報表分析法、流程圖法、事故樹法、現(xiàn)場檢查法和風(fēng)險 形勢估計(jì)法等。在實(shí)踐中，這些方法也都不是面面俱到，各種方法是相互補(bǔ) TOC o 1-5 h z 充的。14 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 七、內(nèi)部措施23 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 八、外部措施27 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 九、保險的作用32 HYPERLINK

20、l bookmark12 o Current Document 十、保險的運(yùn)行33 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 十一、保險合同的風(fēng)險36 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 十二、保險合同的優(yōu)勢37的定期報告。一套完善的交流制度是現(xiàn)場調(diào)查的有效補(bǔ)充，風(fēng)險經(jīng)理 通過這種交流不僅可以認(rèn)識到現(xiàn)場調(diào)查時沒有覺察的風(fēng)險隱患，還能 隨時掌握在兩次現(xiàn)場調(diào)查之間出現(xiàn)的新風(fēng)險?，F(xiàn)場檢查方法最大缺點(diǎn)就是需要花費(fèi)大量的時間，本錢較高。(五)風(fēng)險形勢估計(jì)法以上各種方法主要針對已經(jīng)存在的生產(chǎn)流程或操作環(huán)節(jié)，而對于 擬

21、建設(shè)的工程，可以應(yīng)用風(fēng)險形勢估計(jì)法。.資料的收集資料和數(shù)據(jù)的完備性直接決定著風(fēng)險識別的成功與否，尤其對于 擬籌建的工程，因?yàn)楣こ踢\(yùn)作以后的各種情況在當(dāng)前來說都是預(yù)想的, 因此，那些將要成為事實(shí)的信息就更為重要，風(fēng)險管理者要從這些信 息中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的跡象。這些資料包括工程本身的情況、工程的環(huán)境以 及二者之間的關(guān)系，具體包括：(1)工程產(chǎn)品或服務(wù)的說明書工程完成之后，要向市場或社會提供產(chǎn)品或服務(wù)。工程產(chǎn)品或服 務(wù)的性質(zhì)涉及多種不確定性，這些不確定性在很大程度上決定了工程 將會面臨什么風(fēng)險。例如，對于一個加工皮革的工程，用什么樣的原 料、工藝和設(shè)備，技術(shù)人員和工人的層次，產(chǎn)品的銷路是否可以預(yù)知, 銷路

22、如何等，這些信息在工程產(chǎn)品或服務(wù)的說明中都有記載。一般而言，在所有其他風(fēng)險因素相同的情況下，需要成熟技術(shù)的產(chǎn)品面臨的風(fēng)險將會比需要創(chuàng)新和創(chuàng)造的產(chǎn)品少。(2)工程的前提、假設(shè)和制約因素工程的建議書、可行性研究報告、設(shè)計(jì)或其他文件一般都是建立 在一些假設(shè)、前提和預(yù)測的基礎(chǔ)上，但這些前提和假設(shè)在工程實(shí)施期 間也有可能并不成立，因此，工程的前提和假設(shè)之中就隱藏著風(fēng)險。任何一個工程都處于一定的環(huán)境之中，受到一些內(nèi)部和外部因素 的制約。這些制約因素中，有的是工程活動主體無法控制的，例如法 律、法規(guī)和其他規(guī)章等。例如，對于某個收費(fèi)公路工程，政府規(guī)劃部 門規(guī)定了公路線路，要求施工時不得破壞沿線自然環(huán)境，收費(fèi)標(biāo)

23、準(zhǔn)必 須報批，投資者的資本金必須超過工程預(yù)算的40%,雨季不能施工等。 這些無法控制的制約因素中也隱藏著風(fēng)險。為了找出工程的所有前提、假設(shè)和制約因素，應(yīng)當(dāng)對工程的一些 管理計(jì)劃進(jìn)行審查。例如，范圍管理計(jì)劃中的范圍說明書能夠揭示出 工程的本錢和進(jìn)度目標(biāo)是否認(rèn)得太高，審查其中的工作分解結(jié)構(gòu)，可 以發(fā)現(xiàn)不易注意到的機(jī)會或危險。又如，對人力資源與溝通管理計(jì)劃 進(jìn)行審查，可以發(fā)現(xiàn)哪些人員對工程的順利進(jìn)展有重大影響。再如， 工程采購與合同管理計(jì)劃中有關(guān)于采取何種計(jì)價形式的合同的說明， 采用不同形式的合同，工程管理者將要承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險也不同。一般情況 下，本錢加酬金合同有利于承包商，不利于工程業(yè)主，但如果預(yù)測表

24、 明工程所在地的經(jīng)濟(jì)不景氣將繼續(xù)下去，那么由于人工、材料等價格的 下降，本錢加酬金合同就會給業(yè)主工程管理者帶來機(jī)會。(3)與本工程類似的先例曾經(jīng)實(shí)施過的可與本工程類比的工程及其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)對于識別本項(xiàng) 目的風(fēng)險非常有用。風(fēng)險管理者可以通過翻閱過去工程的檔案，分析 其財務(wù)資料，如費(fèi)用估算、會計(jì)賬目等，向曾經(jīng)參與該工程的有關(guān)各 方面進(jìn)行咨詢來類推評估工程的風(fēng)險。.風(fēng)險形勢估計(jì)風(fēng)險形勢估計(jì)通過明確工程的目標(biāo)、戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)以及實(shí)現(xiàn)工程目 標(biāo)的手段和資源來確定工程及其環(huán)境的不確定性。首先，工程的目標(biāo)如果含糊不清，那么無法評價工程目標(biāo)是否已經(jīng) 到達(dá)，也無法激勵人們制定實(shí)現(xiàn)工程目標(biāo)的戰(zhàn)略。工程目標(biāo)要量化， 目的是

25、便于測量工程的進(jìn)展、及時發(fā)現(xiàn)問題、當(dāng)不同的目標(biāo)出現(xiàn)沖突 時便于權(quán)衡利弊、判定工程目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)以及在必要時改變工程 的方向或及時果斷地中斷工程。其次，戰(zhàn)略和保證工程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方針、步驟或方法，決定了項(xiàng) 目的行動方向。例如，市政府要建設(shè)一個自來水工程以便擴(kuò)大自來水 的供應(yīng)能力，這里，如何籌集建設(shè)資金以及具體由誰實(shí)施就是一個戰(zhàn) 略問題。一種方法是按常規(guī)從政府預(yù)算撥款，具體由市政工程局實(shí)施, 另一種方法那么向社會公開招標(biāo)，由社會上有實(shí)力、信譽(yù)好的投資者按 市政府的要求建設(shè)這個工程。最后，戰(zhàn)略靠戰(zhàn)術(shù)來實(shí)現(xiàn)，戰(zhàn)術(shù)決定了在給定的條件下工程的目 標(biāo)最終如何實(shí)現(xiàn)。具體的戰(zhàn)術(shù)要根據(jù)可用的手段和資源情況確定，可

26、 用資源的質(zhì)和量決定了選用何種戰(zhàn)術(shù)。對于工程而言，預(yù)算資金和時 間是主要的手段和資源，弄清工程有多少可以動用的資源，對于實(shí)施 戰(zhàn)術(shù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略意圖和工程目標(biāo)是非常重要的。七、內(nèi)部措施.增加資本金(1)資本金的概念保險公司的資本金是指資產(chǎn)的市場價值與負(fù)債的市場價值之差。 資產(chǎn)的市場價值即保險公司的股票、債券、房地產(chǎn)和現(xiàn)金等的市場價 值，負(fù)債的市場價值等于保險公司承，諾將來為已出售保單支付的索 賠額的現(xiàn)值。如果某保險公司的資產(chǎn)為1000萬元，期望負(fù)債為900萬元，那么它 有100萬元的資本金，但如果實(shí)際發(fā)生的負(fù)債到達(dá)1010萬元，那么該 保險公司的資產(chǎn)和負(fù)債之間就有一個負(fù)的差額，保險公司的資本金

27、為負(fù)數(shù)，此時，保險公司就出現(xiàn)了償付能力缺乏，10萬元的負(fù)債沒有能 力償付。大多數(shù)保險公司都會通過合理選擇資產(chǎn)與負(fù)債，持有適當(dāng)數(shù)額的 資本金，以防止無償付能力的情況出現(xiàn)。在資產(chǎn)方面，經(jīng)過嚴(yán)格的精 算厘定費(fèi)率，對保險投資進(jìn)行科學(xué)的組合；在負(fù)債方面，選擇自己有 能力承保的風(fēng)險，加強(qiáng)從承保到理賠過程的管理。(2)資本金的來源保險公司的資產(chǎn)和負(fù)債在很多情況下都會有一個差額。如果這個 差額是負(fù)的，誰負(fù)責(zé)提供額外的資本金來支付缺乏的局部？如果這個 差額是正的，誰有權(quán)利擁有超出的局部？這個問題和保險公司的所有 制有關(guān)。目前保險公司所有權(quán)形式主要有兩種：相互制保險公司和股 份制保險公司。相互制公司是合伙型公司，

28、保單持有人是公司的所有者。公司開 辦時，通常是投資人提供啟動資本金，如果出現(xiàn)不利情況，啟動資本 金可以用來支付保費(fèi)的缺乏局部。相互制公司開始運(yùn)營后，將會用營 業(yè)利潤繼續(xù)積累資本金，也可以將利潤作為紅利支付給保單持有人。股份制保險公司是投資人所有的保險公司，這些投資人擁有公司 的股票。最初的資本金是通過發(fā)行股票募集來的，以后的資本金可以 通過營業(yè)利潤、股票或債券的出售來積累。當(dāng)預(yù)期本錢和實(shí)際本錢出 現(xiàn)差異時，股東在有限責(zé)任的范圍內(nèi)負(fù)責(zé)缺乏的局部，也有權(quán)利擁有 超額的局部。(3)增加資本金的本錢。雖然增加資本金可以使保險公司償付能力缺乏的概率降為無限小 甚至為零，但是，持有資本金是有本錢的，它的數(shù)

29、額不可能無限增加。資本金的本錢與機(jī)會本錢有關(guān)。資本金來自投資者，投資者把錢 投到的保險公司，也就放棄了投資到其他渠道的機(jī)會，這就產(chǎn)生了機(jī) 會本錢。機(jī)會本錢與不同投資渠道之間的差異有關(guān)。如果投資其他渠 道比投資保險公司有更高的收益，那么保險公司募集資金的本錢就會 較高。.承保風(fēng)險分散根據(jù)大數(shù)定律，分散化是一種內(nèi)部風(fēng)險抑制措施。承保風(fēng)險的分 散化通過在不同地區(qū)銷售包括不同保障類型的大量保單，使得平均索 賠本錢更趨近于期望值。例如，承保與天氣有關(guān)的風(fēng)險時，就會面臨 區(qū)域內(nèi)風(fēng)險標(biāo)的之間的相關(guān)性問題。一場洪水過后，某個地區(qū)的房屋 可能全部受災(zāi)，損失是正相關(guān)的。如果能夠在許多不同的區(qū)域銷售保 單，這種相關(guān)

30、性就會在一定程度上被中和，一個地區(qū)受災(zāi)，另一個地 區(qū)可能沒有受災(zāi)，這樣，平均索賠本錢的標(biāo)準(zhǔn)差就會減小。又如，如果保險公司只銷售一種保單，如只銷售航空意外保險，一旦出現(xiàn)空難, 很容易出現(xiàn)償付能力缺乏，而經(jīng)營多個險種，有助于中和這種相關(guān)性。平均索賠本錢（即實(shí)際值）和期望值之間的差異是承保風(fēng)險的來 源，分散化降低了承保風(fēng)險。但同時，它也阻礙了保險公司專注于某 項(xiàng)產(chǎn)品或者某個區(qū)域的市場。.再保險再保險是保險人通過保險把風(fēng)險損失轉(zhuǎn)移出去的一種技術(shù)，是在 假設(shè)干保險人之間分擔(dān)風(fēng)險的一種方式。根據(jù)風(fēng)險分?jǐn)偟男问剑俦ｋU可大致分為比例再保險和非比例再 保險。比例再保險是指再保險人為分出保險人（即原保險人）分擔(dān)

31、一 定比例的索賠本錢。例如，分出保險人承當(dāng)風(fēng)險損失的70%,再保險人 承當(dāng)30虬相應(yīng)地，分出保險人將保費(fèi)的一定比例支付給再保險人。非比例再保險指的是當(dāng)索賠本錢超過一定闊值時，超出局部由再 保險人負(fù)擔(dān)。這個闊值可以針對某個風(fēng)險標(biāo)的的索賠本錢，也可以針 對分出保險人在某個時間范圍內(nèi)（如一年）的總索賠本錢。對于分出保險人來說，再保險通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移而使其在承保某個風(fēng) 險時減少所持有的資本金，但是，因?yàn)楹驮ｋU同樣的道理，分出保 險人向再保險人購買再保險是有本錢的。.合理選擇資產(chǎn)保險公司的償付能力缺乏問題源自預(yù)期與實(shí)際之間的差距，這種 差距除了與保費(fèi)有關(guān)之外，還與投資有關(guān)。資產(chǎn)選擇合理，較高的投 資收益可

32、以增加償付能力，否那么，投資方面的巨大虧損足以使保險公 司因償付能力缺乏而破產(chǎn)。20世紀(jì)末，日本相繼有幾家壽險公司破產(chǎn), 就是因?yàn)樵诠善笔袌鐾顿Y比例過大，導(dǎo)致受股票市場長期低迷所累。從整體上看，固定收益?zhèn)耐顿Y占了主要局部，這種債券的違 約風(fēng)險很低，比擬適合于保險資金對平安性的要求。產(chǎn)險公司投資股 票的比例比壽險公司多，一是因?yàn)楫a(chǎn)險公司資金以短期為主，適合于 股票投資；還有一個原因是稅收方面的，普通股的公司持有者獲得的 紅利大局部可免繳所得稅。八、外部措施除了內(nèi)部措施之外，還有一些來自保險公司外部的力量對償付能 力缺乏風(fēng)險進(jìn)行管理。L償付能力評級償付能力評級是評級公司對保險公司的償付能力做出

33、的評估，它 綜合考慮了保險公司的理賠能力、經(jīng)營能力、財務(wù)質(zhì)量及資產(chǎn)質(zhì)量等 多方面得出結(jié)果。公司的風(fēng)險經(jīng)理非常關(guān)注權(quán)威評級機(jī)構(gòu)的評級結(jié)果，他們會選擇評級高的保險公司進(jìn)行合作。2.償付能力的監(jiān)管保險監(jiān)管有很多環(huán)節(jié)，如對保險人開業(yè)的許可、對保險人的檢查等，但它的首要目標(biāo)是防止保險公司喪失償付能力。對償付能力的監(jiān) 管包括三個層次：第一，對保險公司的償付能力風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測；第二, 對保險公司的資本和資產(chǎn)進(jìn)行限制；第三，為防止保險公司確實(shí)到了 償付能力缺乏的地步時，保單受益人遭受損失，監(jiān)管部門要建立向無 償付能力的保險公司提供索賠保障的保證體系。前兩個方面是為了降 低損失頻率，相應(yīng)的措施為監(jiān)管預(yù)警，第三個方

34、面是為了降低損失幅 度，相應(yīng)措施為建立保證基金或風(fēng)險保障基金。(1)監(jiān)管預(yù)警監(jiān)管預(yù)警的目的在于對潛在資不抵債情況的早期發(fā)現(xiàn)。以保險業(yè) 興旺的美國為例，在監(jiān)管預(yù)警中，監(jiān)管者使用了保險監(jiān)管財務(wù)系統(tǒng)和 風(fēng)險資本兩種不同的系統(tǒng)。保險監(jiān)管財務(wù)系統(tǒng)是一些計(jì)算機(jī)軟件，包含了一些與償付能力狀 況有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)。1974年，美國保險監(jiān)督官協(xié)會使用了保險監(jiān)管信 息系統(tǒng)，該系統(tǒng)利用計(jì)算機(jī)分析收集到的需要審查的各種比率來找出 存在資金問題的保險人。經(jīng)過改進(jìn)后，系統(tǒng)中針對財產(chǎn)一責(zé)任保險公 司的比率有11個，針對人壽一健康保險公司的比率有12個。通過對 比歷史上出現(xiàn)過破產(chǎn)的保險公司和具有償付能力的保險公司的比率值, 系統(tǒng)

35、規(guī)定了每項(xiàng)比例的正常范圍。如果初步檢查發(fā)現(xiàn)某保險公司有與 這些設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生偏離的比率，那就需要對其財務(wù)報表進(jìn)行深入審 查。盡管保險監(jiān)管信息系統(tǒng)為監(jiān)管者提供了有用的信息，但是它作為 預(yù)測保險人資金困難的工具所具有的不充分性還是受到批評。到了 20 世紀(jì)90年代初，作為償付能力監(jiān)督方案的一局部，保險監(jiān)督官協(xié)會發(fā) 展了發(fā)現(xiàn)潛在危機(jī)的保險公司的其他工具，如償付能力財務(wù)分析工具。 FAST使用了更多的財務(wù)比率，每個比率都劃定了假設(shè)干區(qū)間，對應(yīng)于不 同分值。對某個保險公司進(jìn)行償付能力預(yù)測時，先將各比率的得分算 出，再將分?jǐn)?shù)加總，就得到一個總分，監(jiān)管者根據(jù)這個總分進(jìn)行判斷。除了保險監(jiān)管財務(wù)系統(tǒng)之外，美國保

36、險監(jiān)督官協(xié)會還于1992年和 1993年分別向各州提供了關(guān)于人壽一健康保險公司和財產(chǎn)一責(zé)任保險 公司的風(fēng)險資本標(biāo)準(zhǔn)的示范性法規(guī)。在風(fēng)險資本標(biāo)準(zhǔn)中，對保險人風(fēng) 險資本數(shù)量的要求是不同的，取決于保險人所面臨的風(fēng)險，包括承保 風(fēng)險、保險人投資有價證券組合的風(fēng)險等。風(fēng)險資本標(biāo)準(zhǔn)的基本思想 是：承當(dāng)高風(fēng)險的保險公司必須擁有更多的資本0來滿足風(fēng)險資本要 求。 TOC o 1-5 h z 一三、經(jīng)濟(jì)效益38 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表39 HYPERLINK l bookmark20 o Current Docume

37、nt 綜合總本錢費(fèi)用估算表40 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 利潤及利潤分配表42 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 工程投資現(xiàn)金流量表44 HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 借款還本付息計(jì)劃表47 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 十四、進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃48工程實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表48十五、投資計(jì)劃方案49 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 建設(shè)投

38、資估算表51 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 建設(shè)期利息估算表52 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 流動資金估算表54 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 總投資及構(gòu)成一覽表55 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 工程投資計(jì)劃與資金籌措一覽表56、工程概況 （一）工程基本情況1、承辦單位名稱：XXX投資管理公司2、工程性質(zhì)：擴(kuò)建3、工程建設(shè)地點(diǎn)：xxx4、工程聯(lián)系人：田xx（二）主辦單位基本情況

39、風(fēng)險資本標(biāo)準(zhǔn)要求保險公司調(diào)整后的總資本和被用于反映保險人 經(jīng)營風(fēng)險的風(fēng)險資本的數(shù)量相匹配。保險監(jiān)督官將實(shí)際資本與風(fēng)險資 本進(jìn)行比照，相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)以及可能采取的措施。(2)保險保障基金如果保險公司真的到了破產(chǎn)的地步，就需要有一個保障基金來彌 補(bǔ)保險公司破產(chǎn)時公眾遭受的損失。保障基金的征收可以在事前進(jìn)行，由所有保險公司按照自留保費(fèi) 的一定比例進(jìn)行繳納，也可以在某個保險公司出現(xiàn)了無償付能力的狀 況后，由其他有經(jīng)營業(yè)務(wù)的保險公司按市場份額比例承當(dāng)無償付能力 的保險公司賠償額超過其資產(chǎn)的那一局部。保障基金在使用中，對保單持有人的救濟(jì)一般都有一定的免賠額。 免賠額既可以是一個固定的數(shù)額，也可以是索賠的一定比

40、例，如美國 的喪失償付能力保證基金在很多賠償條件中都規(guī)定了一個100美元的 免賠額，而中國的保險保障基金只賠償保單持有人損失的一定百分比。1995年保險法公布后，中國就著手建立并不斷完善保險保障 基金制度，率先在金融行業(yè)建立了市場化的風(fēng)險自救機(jī)制，以保障被 保險人的利益，維護(hù)保險市場和金融市場穩(wěn)定。2004年年末，中國保 監(jiān)會發(fā)布了保險保障基金管理方法(保監(jiān)會令2004第16號)， 于2005年1月1日正式實(shí)施，這標(biāo)志著中國的保險保障基金正式開始 建立。2008年9月，保監(jiān)會、財政部、中國人民銀行三部門共同公布 了新的保險保障基金管理方法，并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，由政府出資設(shè) 立了中國保險保障基金有限

41、責(zé)任公司，依法負(fù)責(zé)保險保障基金的籌集、 管理和使用。保監(jiān)會依法對保障基金公司業(yè)務(wù)和保障基金的籌集、管 理、運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督。伴隨保障基金公司業(yè)務(wù)逐步開展，基金規(guī)模不斷 壯大，余額從2008年年末的149億元增至2014年2月末的近490億 元，增長了 2. 3倍。根據(jù)保險保障基金管理方法的規(guī)定，使用保險保障基金有三 種方式。一是對保單持有人的救濟(jì)，即直接向非人壽保險合同保單持 有人提供救濟(jì)，通常的流程是：發(fā)布救濟(jì)公告并接受登記救濟(jì)申請； 進(jìn)行保單的甄別確認(rèn)；經(jīng)監(jiān)管部門審批后，實(shí)施救濟(jì)。二是對保單受 讓公司的救濟(jì)，即向依法接受人壽保險合同的保險公司提供救濟(jì)，通 常的流程是：核定受讓壽險保單損失；確定

42、保單受讓公司并與其達(dá)成 救濟(jì)方案；方案經(jīng)審批后，實(shí)施救濟(jì)。三是對保險公司的風(fēng)險處置， 即由中國保監(jiān)會擬定風(fēng)險處置方案和使用方法，經(jīng)和有關(guān)部門協(xié)商后, 報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，一般包括：股權(quán)托管、股權(quán)重組、流動性救助等方 式。依據(jù)保險保障基金管理方法規(guī)定，在保險公司被依法撤銷或 者依法實(shí)施破產(chǎn)，其清算財產(chǎn)缺乏以償付保單利益時，保險保障基金 將按照以下規(guī)那么對保單持有人提供救助。九、保險的作用對于企業(yè)來說，保險的作用主要有以下幾點(diǎn)：.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償俁險的首要目的就是當(dāng)被保險人遭受不可預(yù)期的損失時，按照保 險合同向被保險人提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，為其迅速恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營及正常的 生活秩序提供保障。.減少不確定性購買保險之前，

43、當(dāng)企業(yè)面臨某種風(fēng)險時，未來是不確定的，不知 道什么時候會發(fā)生風(fēng)險事故，事故造成的損失有多大。如果不購買保 險，企業(yè)就會為此而擔(dān)憂，可能就會拿出精力和資金做一些其他的風(fēng) 險控制工作。但購買保險之后，每年只需繳納固定數(shù)額的保費(fèi)即可， 一旦發(fā)生損失，保險公司會按照合同進(jìn)行賠償，免除了企業(yè)的后顧之 憂，減少了不確定性。.提供防災(zāi)防損服務(wù)保險的作用與吸引力不僅僅是事后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，還包括事前的風(fēng) 險分析與防災(zāi)防損服務(wù)。事實(shí)證明，許多完善的風(fēng)險管理制度都是由 這兩方面合作完成的。保險公司擁有大量風(fēng)險事故的數(shù)據(jù)，具備如何對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析以及如何進(jìn)行防災(zāi)防損的技術(shù)與手段，在風(fēng)險管理方面具有專業(yè)性。 保險公司為

44、企業(yè)提供防災(zāi)防損服務(wù)，不僅有技術(shù)上的優(yōu)勢，而且對保 險公司最終降低索賠本錢、通過降低風(fēng)險進(jìn)而降低保費(fèi)來吸引消費(fèi)者、 獲得良好的聲譽(yù)與形象都有極大的幫助。.投資由于保費(fèi)是在保險金支付之前一段時間預(yù)先收取的，保險公司會 從中提留各種準(zhǔn)備金，并將這些暫時閑置的準(zhǔn)備金進(jìn)行投資。尤其對 于壽險公司，投資更是對付利率風(fēng)險的重要手段。保險投資不僅會在一定程度上降低保費(fèi)、保障公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn) 行進(jìn)而保障投保人的利益，而且一些帶有投資理財功能的險種還會使 投保人從中獲益。十、保險的運(yùn)行保險公司的主要經(jīng)營活動可以劃分為費(fèi)率厘定、展業(yè)、承保、損 失理賠、投資五個環(huán)節(jié)。.費(fèi)率厘定保險費(fèi)率是每一單位保險的價格，它和保險

45、費(fèi)不同，保險費(fèi)取決 于費(fèi)率和購買保險的份數(shù)。保險費(fèi)率由保險公司的精算部門厘定，包 括純保費(fèi)和附加保費(fèi)兩局部。純保費(fèi)完全是風(fēng)險的表達(dá)，取決于分?jǐn)?到每一風(fēng)險單位的預(yù)期損失八，主要用于未來賠付，附加保費(fèi)那么用于 支付公司的運(yùn)營費(fèi)用。如同其他商品價格一樣，保險費(fèi)率是保險產(chǎn)品本錢的表達(dá)。但保險業(yè)又有和其他行業(yè)不同的特點(diǎn)，因此，保險費(fèi)率也與其他行業(yè)產(chǎn)品 的價格有著不同的特征。首先，其他行業(yè)的產(chǎn)品在制定價格的時候，本錢一般是確定可知 的，但保險產(chǎn)品是對未來的一種保障，而未來是什么樣現(xiàn)在還不能完 全確定，因此，未來的本錢只能是一種預(yù)測，費(fèi)率就建立在這種預(yù) 測的基礎(chǔ)之上。其次，其他很多行業(yè)的產(chǎn)品價格可以基于市

46、場供需進(jìn)行漲跌，但 由于保險特殊的角色，很多國家和地區(qū)的保險費(fèi)率都要接受政府的監(jiān) 管，不能過高，不能有不公平的差異對待，在一段時間內(nèi)要保持相對 的穩(wěn)定。.展業(yè)保險公司的展業(yè)部門有時也稱為代理部，是其銷售或市場籌劃部 門。該部門負(fù)責(zé)外部的銷售環(huán)節(jié)，由代理人或公司支付薪水的銷售代 表負(fù)責(zé)。代理人是展業(yè)環(huán)節(jié)的中堅(jiān)力量。產(chǎn)險公司和壽險公司的代理人有 不同的作用，在財產(chǎn)和責(zé)任保險中，代理人是“授權(quán)訂立、終止、修 改保險合同的個人“，在人壽保險中，代理人的權(quán)限就受到較多的限 制。除了通過代理人展業(yè)之外，近年來出現(xiàn)了一些新型的保險營銷渠道，如郵政保險、 銷售、銀行保險等。.承保并不是所有的風(fēng)險保險公司都會接

47、納，保險公司會對風(fēng)險單位進(jìn) 行選擇并且分級，這個過程就是承保。承保是防止逆向選擇的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它的目標(biāo)并不是選擇那些不會 發(fā)生損失的風(fēng)險單位，而是要防止過多地承保實(shí)際損失大于預(yù)期損失 的高風(fēng)險標(biāo)的。此外，保險公司也要通過承保來防止保險標(biāo)的過度集 中以減少巨災(zāi)損失。承保的質(zhì)量直接關(guān)系到費(fèi)率是否充分。精算師計(jì)算出來的費(fèi)率， 是由承保人員應(yīng)用于每一類型的標(biāo)的上的，因此，從事承保工作的人 員必須具備敏銳的判斷力及有關(guān)不同風(fēng)險標(biāo)的損失的廣泛知識，只有 這樣，才能做出準(zhǔn)確的判斷。承保的過程不僅僅是接受或拒絕，還包 括級別的調(diào)整。如某一個風(fēng)險單位在某個費(fèi)率水平上不被承保，但它 可能適合在另一個費(fèi)率水平上被承保

48、。.損失理賠保險的損失補(bǔ)償作用是在理賠中實(shí)現(xiàn)的。理賠包括四個步驟：（1） 通報損失。即向保險公司通報損失發(fā)生，大多數(shù)情況下，都要求通報 要盡可能快。（2）調(diào)查。保險公司接到通報后，就要判斷是否真的發(fā) 生了承保范圍內(nèi)的損失。（3）提供損失證明。（4）支付或拒絕支付。 如果一切都符合規(guī)定，保險公司將賠付損失。如果不符合條件，如損 失并沒有發(fā)生、保單未承保已發(fā)生的損失或索賠的金額不合理等，那么 拒賠。.投資投資是保險經(jīng)營的重要支柱。由于用于投資的資金一局部必須支 付未來的索賠，因此保險投資的首要原那么是平安性原那么。投資回報是 費(fèi)率厘定過程中的一個重要變量。人壽保險公司在計(jì)算保費(fèi)時會假設(shè) 可獲得的最

49、低利率，財產(chǎn)和責(zé)任保險公司也將投資收益考慮到費(fèi)率計(jì) 算中。十一、保險合同的風(fēng)險風(fēng)險池中的成員有兩種平攤損失的方式，一種是在損失發(fā)生后， 根據(jù)實(shí)際損失的大小進(jìn)行平攤，另一種是在損失發(fā)生前，根據(jù)預(yù)估的 損失、投資收益和管理費(fèi)用事先收取費(fèi)用。保險采用的是后者，這主 要是出于以下原因：第一，如果事后分?jǐn)?，有些人可能會因分?jǐn)偟馁M(fèi)用太多或自身經(jīng)濟(jì)條件一時不理想而延遲支付，或者在一些情況下逃避支付。第二，一些嚴(yán)重的直接損失往往伴隨著數(shù)額更大的間接損失，此 時受害者可能會急需經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，延遲支付索賠的結(jié)果會給那些遭受了 損失的參加者帶來高昂的代價。第三，雖然在理想條件下，風(fēng)險池中的每個人都將負(fù)擔(dān)期望損失 那么多

50、的費(fèi)用，費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)差為零。但這個理想條件并不總是滿足， 加入風(fēng)險池中，究竟要負(fù)擔(dān)多少費(fèi)用還是有一些不確定性，而事后攤 派等于讓參加者承當(dāng)了這種不確定性。損失發(fā)生之前預(yù)先收取保險費(fèi)，就和事后才能確定賠償數(shù)額及管 理費(fèi)用之間形成一個時間差，這個時間差使得收取的款項(xiàng)和支出的款 項(xiàng)可能不一致，這就導(dǎo)致了風(fēng)險，這種由保險的固有機(jī)制帶來的風(fēng)險 稱為償付能力缺乏風(fēng)險。十二、保險合同的優(yōu)勢現(xiàn)實(shí)中，保險合同之所以成為一種常見的匯聚安排形式，就是因 為它在本質(zhì)上降低了匯聚安排的本錢。與原始的風(fēng)險匯聚相比，保險人能夠降低匯聚安排本錢是因?yàn)樗?扮演著一個中心化組織的角色。首先，風(fēng)險匯聚的參與者到市場上尋找其他的潛在參

51、與者是需要 很大本錢的。一方面，人們的交往范圍有限，個人或公司自己尋找其 他參與者非常困難，但保險公司可以通過獨(dú)立代理人和經(jīng)紀(jì)人、專營 代理人或保險公司雇員、直接銷售（ 銷售、郵購系統(tǒng)和在線營銷） 等多種渠道和方式聯(lián)系其他人。另一方面，即使我們能夠找到1000個 成員加入到風(fēng)險池中，每個成員都需要和其他人簽訂合同，那就是999 份，整個風(fēng)險匯聚就需要1000 x999/2二499500份合同。而保險公司只 需和每個人簽訂一份合同即可，1000名成員只需要1000份合同，本錢 降低顯而易見。其次，保險公司具備專業(yè)優(yōu)勢，在對潛在參與者進(jìn)行風(fēng)險評估時, 本錢和效率也是非專業(yè)人士所不可比的。再次，當(dāng)損

52、失發(fā)生后，如果沒有保險公司這樣一個專職的機(jī)構(gòu)進(jìn) 行理賠，風(fēng)險匯聚的參與者對每項(xiàng)損失進(jìn)行監(jiān)控，需要耗費(fèi)大量精力。最后，每個人都要參與收集分?jǐn)偪铐?xiàng)，這也是一個龐大的工程。十三、經(jīng)濟(jì)效益（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期工程所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，工程運(yùn)營期內(nèi) 不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假 設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）工程計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃確實(shí)定為了更加直觀的表達(dá)工程的建設(shè)及運(yùn)營情況，本期工程計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個月），運(yùn)營期9年。工程自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至到達(dá)預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營。（三）營業(yè)收入估算本期工程達(dá)產(chǎn)

53、年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入77400. 00萬元；具體測 算數(shù)據(jù)詳見一營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入46440. 0058050. 0061920. 0077400. 002增值稅1811. 112364.592549.083287. 052. 1銷項(xiàng)稅6037. 207546.508049.6010062. 002. 2進(jìn)項(xiàng)稅4226.095181. 915500.526774. 953稅金及附加217. 33283. 75305. 89394. 443. 1城建稅126. 78165. 521

54、78. 44230. 093. 2教育費(fèi)附加54. 3370. 9476. 4798. 613. 3地方教育附加36. 2247. 2950. 9865. 74（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算公司以負(fù)責(zé)任的方式為消費(fèi)者提供符合法律規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)要求的產(chǎn) 品。在提供產(chǎn)品的過程中，綜合考慮其對消費(fèi)者的影響，確保產(chǎn)品安 全。積極與消費(fèi)者溝通，向消費(fèi)者公開產(chǎn)品平安風(fēng)險評估結(jié)果，努力 維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。公司加大科技創(chuàng)新力度，持續(xù)推進(jìn)產(chǎn)品升級， 為行業(yè)提供先進(jìn)適用的解決方案，為社會提供平安、可靠、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn) 品和服務(wù)。公司依據(jù)公司法等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的 有關(guān)規(guī)定，制定并由股東大會審議通過了董事會議事規(guī)那么

55、，董 事會議事規(guī)那么對董事會的職權(quán)、召集、提案、出席、議事、表決、 決議及會議記錄等進(jìn)行了規(guī)范。公司堅(jiān)持誠信為本、鑄就品牌，優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏得市場的經(jīng)營理念， 秉承以人為本，始終堅(jiān)持“服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏為 道”的經(jīng)營理念，遵循“以客戶需求為中心，堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略，提 高最高的服務(wù)價值”的服務(wù)理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人 才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場高品 質(zhì)的需求。公司秉承“以人為本、品質(zhì)為本”的開展理念，倡導(dǎo)“誠信尊重”的企業(yè)情懷；堅(jiān)持“品質(zhì)營造未來，細(xì)節(jié)決定成敗”為質(zhì)量方針；以根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí) 施增值稅轉(zhuǎn)型改革

56、假設(shè)干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期工程達(dá)產(chǎn)年應(yīng) 繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅二銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 =3287. 05 萬元。（三）綜合總本錢費(fèi)用估算本期工程總本錢費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動力費(fèi)、 工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、 其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期工程年綜合總本錢費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總本錢費(fèi)用為 基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)工程到達(dá)正常生產(chǎn)年份時，按達(dá)產(chǎn) 年經(jīng)營能力計(jì)算，本期工程綜合總本錢費(fèi)用61311.55萬元，其中：可 變本錢52193. 24萬元，固定本錢9118. 31萬元。達(dá)產(chǎn)年工程經(jīng)營本錢 58906.

57、 57萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見一綜合總本錢費(fèi)用估算表所示。綜合總本錢費(fèi)用估算表單位：萬元序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)29409. 9236762. 4039213. 2349016. 542工資及福利費(fèi)3176. 703176. 703176.703176. 703修理費(fèi)985. 51985. 51985. 51985. 514其他費(fèi)用5727.825727. 825727.825727. 824. 1其他制造費(fèi)用464. 50464. 50464. 50464. 504. 2其他管理費(fèi)用566. 49566. 49566. 49566. 494.3其他營業(yè)費(fèi)用4696

58、. 834696.834696.834696. 835經(jīng)營本錢39299. 9546652. 4349103. 2658906. 576折舊費(fèi)1546.731546. 731546.731546.737攤銷費(fèi)43. 2243. 2243. 2243. 228利息支出815. 03815. 03815. 03815. 039總本錢費(fèi)用41704. 9349057.4151508.2461311. 559. 1其中：固定本錢9118.319118.319118. 319118.319. 2可變本錢32586. 6239939. 1042389.9352193.24（四）稅金及附加本期工程稅金及附加

59、主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地 方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期工程達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加 394. 44 萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期工程達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額二營業(yè)收入-綜合總本錢費(fèi)用-稅金及附加二15694. 01 （萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25. 00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期工程應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅二應(yīng)納稅所得額X稅率 =15694. 01X25. 00%=3923. 50 （萬元）。（六）利潤及利潤分配該工程達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額15694. 01萬元，繳納企業(yè)所得稅 3923. 50萬元，其正常經(jīng)營年份凈

60、利潤：凈利潤二達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè) 所得稅=15694. 01-3923. 50=11770. 51 （萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號工程第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入46440. 0058050. 0061920. 0077400. 002稅金及附加217. 33283. 75305. 89394. 443總本錢費(fèi)用41704. 9349057. 4151508. 2461311. 554利潤總額4517.748708. 8410105.8715694.015應(yīng)納所得稅額4517.748708. 8410105.8715694. 016所得稅1129.432177.2125