集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理制度

1、ZYJT/CK/ZD-7/2015-9XXXX集團(tuán)有限責(zé)任公司XXXX集團(tuán)有限責(zé)任有限公司財務(wù)風(fēng)險管理制度第一章總則第一條目的為明確財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)、原則、職責(zé)，財務(wù)風(fēng)險識別、評估與分析、應(yīng)對措施 與控制、報告與監(jiān)督等內(nèi)容，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及各分子公司。第二章 部門、管理人員的職責(zé)第三條 集團(tuán)財務(wù)部具體負(fù)責(zé)統(tǒng)一公司財務(wù)風(fēng)險歸口管理工作（一）建立集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，制定財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急方案；（二）收集、整理財務(wù)風(fēng)險資料，強(qiáng)化對公司財務(wù)風(fēng)險的識別；（三）用財務(wù)風(fēng)險控制技術(shù)對重大經(jīng)營事件的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析和預(yù)警；（四）定期提交集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的分析報告。第四條

2、 各分子公司、業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好職責(zé)范圍內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險管理工作，執(zhí)行風(fēng)險管理的應(yīng)對策略與措施。第五條集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)風(fēng)險管理工作，有效控制財務(wù)風(fēng) 險，批準(zhǔn)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急方案。第六條集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)建立健全集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理制度和體系，分析、評估財務(wù)風(fēng)險，審定財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急方案。第三章工作程序本文共7頁當(dāng)前第1頁ZYJT/CK/ZD-7/2015-9XXXX集團(tuán)有限責(zé)任公司第七條管理目標(biāo)（一）確保財務(wù)風(fēng)險管理與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)、與集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略相吻合，并 可承受。（二）確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動與投資行為遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)、稅收管理制度。（三）確保公司財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)制度和為實現(xiàn)公

3、司發(fā)展規(guī)劃而采取重大措施的 執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果。（四）確保公司建立針對各項重大財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后的應(yīng)急處理方案，保護(hù)公司不因 災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。第八條管理原則（一）重要性原則。財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，特別關(guān)注與財務(wù)活動有 關(guān)的重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（二）制衡性原則。財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)在公司籌資、投資、運營、收益分配、業(yè)務(wù)流 程、審批決策等方面形成相互制約、相互監(jiān)督。（三）適應(yīng)性原則。財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平等相適 應(yīng)，并隨著情況的變化及時調(diào)整。（四）成本效益原則。財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀?/p>

4、實 現(xiàn)有效控制。第九條財務(wù)風(fēng)險識別（一）財務(wù)部收集的初始信息對公司各項財務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估, 查找各部門、各項重要經(jīng)營活動存在的財務(wù)風(fēng)險，查找范圍包括運營、投資、籌資、收 益分配活動，具體財務(wù)風(fēng)險事件包括但不限于：重大投資、籌資、金融工具、外匯收支 和涉外合同、利率和匯率變動、擔(dān)保、抵押、質(zhì)押、重大交易、稅收管理、資金支付、 重大財產(chǎn)損失、重大自然災(zāi)害及其他對公司財務(wù)狀況可能產(chǎn)生重大影響的事件。（二）運營活動財務(wù)風(fēng)險的識別1、銷售的財務(wù)風(fēng)險：主要體現(xiàn)在應(yīng)收賬款及產(chǎn)品異地庫存實物安全，包括應(yīng)收賬 款拖欠金額、拖欠時間、壞賬清收核銷控制，客戶信用狀況，異地產(chǎn)品庫存控制權(quán)、保 管狀況

5、，產(chǎn)品銷售價格波動及銷售時機(jī)把握。2、采購的財務(wù)風(fēng)險：主要體現(xiàn)在預(yù)付賬款金額、應(yīng)付賬款金額、付款方式、采購 方式、大宗原材料滿足生產(chǎn)需要、質(zhì)量風(fēng)險及采購價格波動風(fēng)險、供應(yīng)商信用狀況。3、資金管理風(fēng)險：生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金支付流程規(guī)范、資金支付授權(quán)、資金鏈安本文共7頁當(dāng)前第2頁ZYJT/CK/ZD-7/2015-9XXXX集團(tuán)有限責(zé)任公司全、資金保管，資金管理符合國家法律法規(guī)及財務(wù)內(nèi)控制度要求。4、資產(chǎn)管理風(fēng)險：資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等的安全和完整， 風(fēng)險主要體現(xiàn)在重要資產(chǎn)購置、資產(chǎn)非正常報廢和毀損、工程項目停建或緩建風(fēng)險、存 貨毀損和減值風(fēng)險以及其他資產(chǎn)重大損失， 重大自然災(zāi)害

6、和人員操作失誤導(dǎo)致的資產(chǎn)損 失。5、稅收管理風(fēng)險：違反稅法法規(guī)應(yīng)繳而未繳稅款導(dǎo)致的罰款和滯納金支出，應(yīng)享 受而未享受稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)致的稅負(fù)增加。6、成本費用控制風(fēng)險：成本費用發(fā)生金額和范圍失控，導(dǎo)致超預(yù)算、預(yù)算外支出 大幅增加的風(fēng)險。7、合同管理風(fēng)險：主要是由于合同簽訂違反法律規(guī)定，免責(zé)條款不當(dāng)，責(zé)權(quán)不對等, 違反合同約定內(nèi)容等導(dǎo)致公司可能損失產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。8、擔(dān)保管理風(fēng)險：主要因為擔(dān)保不符合法律規(guī)定或被擔(dān)保方的生產(chǎn)經(jīng)營或財務(wù)狀況 的惡化，可能導(dǎo)致公司承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險。（三）投資活動財務(wù)風(fēng)險的識別：1、公司投資活動中的股權(quán)投資風(fēng)險：被投資單位的經(jīng)營不善，導(dǎo)致經(jīng)營和財務(wù)狀 況發(fā)生變化等，違反

7、投資決策程序、違法違規(guī)投資被國家有權(quán)部門處罰、被勒令停產(chǎn)等 造成公司的投資損失或權(quán)益減少。2、公司項目投資應(yīng)客觀論證可行性，綜合分析項目投資產(chǎn)品市場前景、資金來源 比例及成本、經(jīng)濟(jì)效益等，科學(xué)評估項目投資對公司未來整體財務(wù)狀況的影響，投資項 目未產(chǎn)生預(yù)期效益或低于可行性研究論證的效益，違反國家法律法規(guī)、與產(chǎn)業(yè)政策不相 符導(dǎo)致投資項目停建、緩建，建成后無法獲取國家有關(guān)部門的驗收、無法取得生產(chǎn)許可 證導(dǎo)致資產(chǎn)閑置帶來的風(fēng)險。3、公司應(yīng)嚴(yán)格控制項目投資總額，嚴(yán)格審核項目投資合同款項支付，防止工程設(shè) 計及施工方案隨意改變，加強(qiáng)工程造價過程控制等，投資總額超概導(dǎo)致項目投產(chǎn)后不經(jīng) 濟(jì)產(chǎn)生的風(fēng)險。4、公司投

8、資股票、債券及其他金融工具、金融衍生品等可能存在價格波動和操作 過程違反國家法律法規(guī)及公司管理制度產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。（四）籌資活動財務(wù)風(fēng)險的識別：1、利率和匯率變動風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生變動的影響。2、公司因抵押、擔(dān)保事項不符合相關(guān)法律規(guī)定或超過擔(dān)保能力而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。本文共7頁當(dāng)前第3頁ZYJT/CK/ZD-7/2015-9XXXX集團(tuán)有限責(zé)任公司3、股利分配政策選擇不當(dāng)對公司財務(wù)狀況與資本結(jié)構(gòu)及負(fù)債的影響。4、融資成本過高或資產(chǎn)負(fù)債率超警戒線導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險。第十條財務(wù)風(fēng)險評估與分析（一）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集國家法律法規(guī)和公司經(jīng) 營狀況相關(guān)信息，開展風(fēng)險評估。

9、（二）公司開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng) 險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（三）公司財務(wù)風(fēng)險評估和分析，應(yīng)結(jié)合定性及定量評估方法，合理利用科學(xué)有效 的風(fēng)險評估技術(shù)。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、管理層訪談、專家咨詢、情景 分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、調(diào)查研究等；定量方法可建立分析模型，采用統(tǒng)計推 論（如集中趨勢法）、失效模式與影響分析、事件樹分析等。（四）公司應(yīng)從盈利能力、償債能力、資產(chǎn)使用效率、現(xiàn)金生成能力等方面建立財 務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，至少應(yīng)包括以下關(guān)鍵指標(biāo)：貨幣資金、負(fù)債總額、帶息負(fù)債、擔(dān) ?？傤~、抵押總額

10、、銷售毛利率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、 現(xiàn)金流動負(fù)債比率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量及增長率、應(yīng)收款項余額及增長 率、預(yù)付款項余額及增長率。（五）財務(wù)部門應(yīng)重點跟蹤分析以下財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的變動原因，持續(xù)時間以及與同 行業(yè)差異：1、公司資產(chǎn)負(fù)債率超過75%特別是超過90%寸，表明企業(yè)償債風(fēng)險增加；2、速動比率小于0.7時，表明財務(wù)狀況可能不穩(wěn)定；3、現(xiàn)金比率越小，表明企業(yè)償付流動負(fù)債能力較差；4、營運資本小于零時，則表明財務(wù)狀況不穩(wěn)定；5、已獲利息倍數(shù)小于1時，表明償還到期利息的保證能力差；6、產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率小于零時，表明產(chǎn)品銷售不能產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入；7、銷售利潤率小于零

11、時，表明產(chǎn)品盈利能力越差；8、成本費用利潤率越小，表明企業(yè)成本費用控制越差；9、總資產(chǎn)報酬率和凈資產(chǎn)收益率越小，表明企業(yè)盈利能力越差；10、長期資產(chǎn)適合率小于1時，表明企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性、長期安全性可能較差;11、大額應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收或應(yīng)付款項超過賬齡或賬齡二 年以上或應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款超過訴訟時效；本文共7頁當(dāng)前第4頁ZYJT/CK/ZD-7/2015-9XXXX集團(tuán)有限責(zé)任公司12、連續(xù)六個月以上經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)或經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量占 凈利潤的比重較小；13、連續(xù)三年經(jīng)濟(jì)增加值（EVA與凈利潤變動趨勢不同步；14、其他可能對公司財務(wù)報表產(chǎn)生重要影響的

12、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。第十一條財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對與控制（一）財務(wù)風(fēng)險的控制應(yīng)遵循事前、事中、事后控制相結(jié)合，嚴(yán)格監(jiān)控災(zāi)難性財務(wù) 風(fēng)險事件，積極監(jiān)控和處置重大財務(wù)風(fēng)險事件，適度監(jiān)控輕微的財務(wù)風(fēng)險事件。（二）財務(wù)風(fēng)險控制兼顧安全性和經(jīng)濟(jì)性，合理控制財務(wù)風(fēng)險處置成本。（三）財務(wù)風(fēng)險的處置應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等 幾種措施或綜合措施，對于潛在影響重大的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)避免采取風(fēng)險承擔(dān)的處置措施。（四）加強(qiáng)和規(guī)范公司運營管控，重點做好以下工作：1、建立健全公司各項管理制度。各項經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程須嚴(yán)格按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、法 規(guī)及公司制度規(guī)定進(jìn)行，規(guī)范審批決策程序，切實防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險。2、加強(qiáng)全面預(yù)

13、算管理。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，切實抓好成本費用控制和分析，加強(qiáng) 財務(wù)預(yù)算的分析考核，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)控與分析。3、加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)運行分析，及時查找生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展中可能存在的財務(wù)風(fēng)險，提出 應(yīng)對措施和對策。4、加強(qiáng)公司財務(wù)檢查工作，規(guī)范公司會計核算和財務(wù)行為，及時發(fā)現(xiàn)不合規(guī)或違 法等高風(fēng)險行為，特別關(guān)注重要的業(yè)務(wù)事項或高風(fēng)險領(lǐng)域。5、規(guī)范資金支付管理，加強(qiáng)對外支付資金的授權(quán)審批管理，加強(qiáng)合同審核，切實防范支付引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。6、規(guī)范公司財產(chǎn)保險，防范保險到期而未及時辦理續(xù)保手續(xù)可能導(dǎo)致的風(fēng)險；規(guī) 范公司財產(chǎn)的實物管理，加強(qiáng)異地倉庫物資管理。7、公司相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)國家政策法規(guī)的跟蹤分析和研究。及

14、時跟蹤分析國 家會計、稅收、安全、環(huán)保、產(chǎn)業(yè)、投資、金融、貨幣、外貿(mào)等重要政策對公司生產(chǎn)、 經(jīng)營和發(fā)展的影響。對公司可能產(chǎn)生重要影響的，應(yīng)及時提交分析報告，為公司提供決（五）加強(qiáng)和規(guī)范公司融資管理，重點做好以下工作 ：1、財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)銀行借款管理，按月統(tǒng)計分析銀行貸款狀況，設(shè)立銀行貸款還 款分布圖，擬定未來兩年內(nèi)各月的銀行貸款還款計劃，對于還款過于集中存在還款風(fēng)險本文共7頁當(dāng)前第5頁ZYJT/CK/ZD-7/2015-9XXXX集團(tuán)有限責(zé)任公司的情況，及時做出還款調(diào)整計劃。2、財務(wù)部門定期分析公司資產(chǎn)負(fù)債率變動情況，并預(yù)計未來一年內(nèi)公司融資計劃 對資產(chǎn)負(fù)債率的影響，對可能超過當(dāng)期風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)

15、的情況進(jìn)行財務(wù)預(yù)警，并提出相應(yīng) 的融資計劃調(diào)整方案。3、財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，保持合理的資金持有量，原則上應(yīng)保證有兩個 月的日常資金支付，防止資金鏈斷裂引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)或倒閉。（六）加強(qiáng)和規(guī)范公司投資管理，重點做好以下工作 ：1、規(guī)范公司重大投資的決策和審批程序，并且符合國家投資及產(chǎn)業(yè)政策法規(guī)的規(guī) 定。2、規(guī)避風(fēng)險較高的投機(jī)活動，包括權(quán)證、 ST股和不作為套期保值用途的商品或金 融期貨、期權(quán)等金融衍生品高風(fēng)險投機(jī)產(chǎn)品，嚴(yán)禁進(jìn)行與公司主營業(yè)務(wù)不相關(guān)的大宗商 品期貨、期權(quán)的投資。（七）加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制體系建設(shè)。1、公司應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、重要業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制 約、相

16、互監(jiān)督和相互制衡的機(jī)制。2、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度和流程建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險。第十二條財務(wù)風(fēng)險報告與監(jiān)督（一）分子公司發(fā)現(xiàn)或遇到重要的、緊急的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)立即報告集團(tuán)公司財務(wù)部， 并及時采取有效措施，最大限度控制風(fēng)險。（二）分子公司及各部門次年 2月末前對本單位的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，并書 面上報集團(tuán)公司財務(wù)部，財務(wù)部匯總分析財務(wù)風(fēng)險資料和數(shù)據(jù)，向公司提交財務(wù)風(fēng)險分 析評估報告。（三）財務(wù)風(fēng)險識別評估報告，至少包括以下內(nèi)容：1、公司財務(wù)風(fēng)險的識別情況簡述；2、公司主要財務(wù)風(fēng)險的分析與評估，包括運營活動、投資活動、籌資活動等方面， 重要財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的變動分析；3、針對財務(wù)風(fēng)險評估，結(jié)合實際，提出對策與措施。4