四川農業(yè)大學《稅法學(?？?》21年12月作業(yè)考核答卷

1、稅法學(?？?21年12月作業(yè)考核-00001試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)對納稅人偷稅、抗稅、騙稅而少繳的稅款，稅務機關可進行追征，追征期限最長為3年5年10年無限期答案:D2.下列各項中，不得從應納稅所得額中扣除的是生產性生物資產折舊費轉讓財產損失為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費為管理組織經(jīng)營活動提供各項支援性服務而發(fā)生的費用答案:C3.根據(jù)稅法規(guī)定，應當提取折舊的固定資產有未使用的房屋、建筑物以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產單獨估價作為固定資產入賬的土地以融資租賃方式租出的固定資產答案:A4.下列各項中，應當征收房產稅的是經(jīng)營性單位從房地產開發(fā)企

2、業(yè)購入的辦公用商品房施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產農村的經(jīng)營性用房答案:A5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是接受捐贈收入，按照接受捐贈資產的入賬日期確認收入的實現(xiàn)租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)答案:A6.某工業(yè)企業(yè)2008年產品銷售收入1500萬元，銷售下角料取得收入200萬元，投資收益30萬元，業(yè)務招待費支出80萬元，所得稅前準予

3、扣除的業(yè)務招待費為7.5萬元8.5萬元9.7萬元48答案:B7.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是生產過程中出現(xiàn)的報廢產品用于返修產品修理的易損零配件生產企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品校辦企業(yè)(非獨立核算)生產本校教具的外購材料答案:D8.下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)有關具體規(guī)定的是金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當月第一天人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額答案:D9.根據(jù)企業(yè)

4、所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法不正確的是居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地或實際管理機構所在地為納稅地點企業(yè)在納稅年度內虧損，年度終了后可以不向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度答案:B10.個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項不作為生產經(jīng)營所得的有獨資企業(yè)對外投資分回來的股息投資者個人從獨資企業(yè)領取的工資獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得獨資企業(yè)來源于中國境外的生產經(jīng)營所得答案:A11.納稅人已在工

5、商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起( )內，向原稅務登記機關，申報辦理變更稅務登記15日30日45日60日答案:B12.一般納稅人銷售或進口下列貨物，不按13的低稅率征收增值稅的是糧食圖書二甲醚建筑用的砂、土答案:D13.下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關核定的是土地使用權出售國有土地使用權出讓土地使用權贈與以劃撥方式取得土地使用權答案:C14.關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為從價稅從量稅復合稅滑準稅答案:D15.企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是折現(xiàn)價值歷史

6、成本公允價值拍賣價值答案:C二、多選題 (共 10 道試題,共 40 分)16.下列關于營業(yè)稅說法正確的有福利彩票銷售收入不征營業(yè)稅福利彩票銷售收入征營業(yè)稅代銷福利彩票取得的手續(xù)費不征營業(yè)稅代銷福利彩票取得的手續(xù)費征營業(yè)稅答案:AD17.可以成為征稅范圍內的房產稅的納稅義務人的是房屋的產權所有人房屋使用人房屋出典人房屋代管人答案:ABD18.下列關于租賃的房產稅的說法，正確的是經(jīng)營租賃房屋的，由承租方計算繳納。融資租賃房屋的，以房產余值為計稅依據(jù)計征房產稅個人按市場價格出租住房用于居住的，稅率為4以勞務為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定一個標準租金從租計征答案:BCD19

7、.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件所得的收入納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入答案:AD20.下列各項中屬于印花稅免稅項目的有財政貼息貸款合同軍事物資運輸憑證技術合同企業(yè)因改制而簽訂的產權轉移書據(jù)答案:ABD21.稅收征收管理法規(guī)定稅務機關可采取的稅收保全措施有書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案:AC22.下列行為中，企業(yè)涉及繳納城市維護建設稅的經(jīng)濟行為有事業(yè)單位出租房屋的行為房地產企業(yè)購買房屋的行為油田開采天然原油并銷售的行為中外合作企業(yè)銷售自產貨物的行為答案:AC23.下列項目，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得時準予扣除的是企業(yè)發(fā)生的訴訟費用營業(yè)稅營業(yè)稅滯納金企業(yè)發(fā)生的勞動保護支出答案:ABD24.下列屬于土地使用稅納稅人的有縣城的私營企業(yè)農村的農場市區(qū)的集體企業(yè)城市、縣鎮(zhèn)、工