我國鐵道建筑總公司財務管理內(nèi)控制

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word中國(zhn u)鐵道建筑總公司財務管理內(nèi)控制度第一章 總那么(n me) 第一條 為加強企業(yè)(qy)為部管理，標準(biozhn)企業(yè)各項經(jīng)濟行為(xngwi)，保護資產(chǎn)的平安與完整，防范各種經(jīng)營風險和財務風險，制定本制度。 第二條 中國鐵道建筑總公司以下簡稱總公司所屬各級各類單位、全資和控股包括直接控股和間接控股的各類公司都必須執(zhí)行本制度。 第三條 企業(yè)內(nèi)部控制的根本要求是：嚴格遵守國家法律、法規(guī)和總公司的各項規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務的決策、審批、實施、反應、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)

2、內(nèi)部各部門，各崗位的職責和權限，建立嚴密的授權與審批制度；嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算和會計監(jiān)督；實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計。 第四條 各單位應當建立嚴格的責任追究制度，因違反內(nèi)部控制制度或工作失誤造成重大損失的，應當追究有關責任人的責任。第二章 投資管理 第五條 本制度所稱投資系指企業(yè)將其依法占有的財產(chǎn)投放到特定對象，以期在未來獲得一定收益的經(jīng)濟行為。包括企業(yè)為維持或擴大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模所進行的對內(nèi)投資和企業(yè)為獲得 更多的收益或控制被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的對外投資。 對內(nèi)投資包括購置、新建、改建和擴建固定資產(chǎn)，購置無形資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)。對外投資包括股權投資和債權投資。股

3、權投資包括以獨資、入股、聯(lián)營等方式興辦企業(yè)，兼并其他企業(yè)，購置其他企業(yè)的股權、股票，以及其他股權性質(zhì)的投資。債權投資包括購置債券投資和其他債權投資。 第六條 不具有(jyu)法人資格的單位分公司、辦事處、指揮部、工程(gngchng)經(jīng)理部等不能進行(jnxng)股權投資，需要進行股權投資時，必須取得(qd)法人的授權，并按規(guī)定程序和權限進行決策。所有單位的對內(nèi)對外投資都必須遵守本制度的規(guī)定。 第七條 各單位應當建立(jinl)投資的可行性分析制度。決策之前，必須進行可行性分析。投資額在5萬元以上的工程，必須要有書面的可行性分析報告。重大投資工程，還應當聘請有關專家進行咨詢或參與評估論證。 可

4、行性分析報告的內(nèi)容一般應包括：投資工程的概況、實施方案、開展前景預測、資金來源及籌措方式、預計的現(xiàn)金流量流入、流出量和凈流量、經(jīng)濟效益評價必須計算投資報酬率、風險評估等。 投資(tu z)報酬率達不到企業(yè)確定(qudng)標準或風險較大的，一般不能投資。 第八條 各單位(dnwi)應當建立投資決策制度。投資國債和信用等級為AAA級的債券，可以由財務部門負責人或總會計師審批。其他各種投資(tu z)的可行性分析報告應當提交本單位，總會計師、總經(jīng)濟師或代行總會計師、總經(jīng)濟師職權(zhqun)的領導，下同審核。總會計師、總經(jīng)濟師在綜合各方面意見的根底上，確定被選方案并簽署意見，報單位負責人公司制企業(yè)

5、報總經(jīng)理審批。對內(nèi)投資在10萬元以上的，除國債和信用等級為AAA級的債券投資以外的其他對外投資在5萬元以上的，以及雖然不夠上述標準但風險較大的投資，必須經(jīng)過一定的會議集體決策。公司制企業(yè)投資決策的會議及權限由公司章程規(guī)定，其他單位的投資決策會議為總經(jīng)理包括局長、處長等，下同辦公會或黨政領導干部聯(lián)席會。各單位可以設立投資決策委員會，專門負責投資決策。 證券投資應當通過一定的會議確定投資的范圍和原那么，證券投資的日常操作，必須按照確定的范圍和原那么進行。 第九條 各單位應當建立(jinl)投資工程(gngchng)審批制度，明確規(guī)定所屬單位的投資(tu z)權限。 以下(yxi)投資(tu z)工

6、程應當報總公司審批： 一各工程局包括相當于工程局的集團公司，下同股權投資在1，000萬元含，下同以上的工程。 二具有法人資格的總公司直屬單位股權投資占凈資產(chǎn)2以上的工程和對內(nèi)投資占凈資產(chǎn)10以上的工程。 三不具有法人資格的，總公司直屬單位包括總公司派出的工程經(jīng)理部、指揮部對內(nèi)對外投資的所有工程。 四兼并其他企業(yè)。 審批單位對所屬單位的報批事項應當及時審批。短期投資應當在收到書面申請后十日內(nèi)批復，長期投資應當在收到書面申請后三十日內(nèi)批復。 第十條 嚴禁用企業(yè)和單位的資產(chǎn)以個人名義對外投資，嚴禁外單位和個人“掛靠本企業(yè)或本單位。 第十一條 投資決策時必須明確實施投資的責任部門、責任單位和責任人。責

7、任部門、責任單位和責任人應當按照批準的投資方案組織(zzh)實施，并定期報告實施情況。實施中如出現(xiàn)原投資方案未預見到的情況，應及時報告。 第十二條 各單位應當建立投資的日常(rchng)管理制度。股權投資應接投資工程(gngchng)建立(jinl)檔案，并每年向負責投資決策的會議總經(jīng)理辦公會、董事會會議(huy)、黨政領導干部聯(lián)席會、投資決策委員會會議等匯報一次。 第十三條 各種有價證券應當比照現(xiàn)金和支票妥善管理，確保其平安。購置有價證券時應當盡量選擇記名和可以掛失的種類。 第十四條 各單位應當建立投資工程的鼓勵和約束機制，獎優(yōu)罰劣。對違反本制度規(guī)定的決策程序和權限、越權辦理造成重大損失的，

8、要從重處分。第三章 預算管理 第十五條 各單位都要實行全面預算管理，把一切經(jīng)濟活動都納入預算之中。編制完整預算的單位應與實行會計核算含內(nèi)部核算的單位相一致。 第十六條 各單位都必須編制年度預算，其預算期應與會計年度一致(yzh)。各單位應當根據(jù)本單位的業(yè)務需要編制中長期預算、季度預算和月度預算。 第十七條 年度預算一般(ybn)應包括以下內(nèi)容； 一銷售(xioshu)預算或工程(gngchng)價款結算預算：應當(yngdng)列明所銷售產(chǎn)品或商品、勞務的類別、數(shù)量和銷售收入，工程工程名稱類別、主要工作量和工程價款結算收入，貨款和工程款的收回時間及數(shù)額。 二生產(chǎn)預算：應當列明所生產(chǎn)產(chǎn)品的種類和

9、數(shù)量。 三本錢預算：包括總本錢預算和分本錢核算對象產(chǎn)品品種、工程工程等的本錢預算，應當列明每個本錢工程的數(shù)額。各單位還應當根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點編制直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、機械使用費預算、其他直接預算和間接費用預算。 四管理費用預算：應當按照管理費用的核算工程分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)開支工程、數(shù)量、費用標準或單價，下同和金額。 五銷售費用預算：應當(yngdng)按照銷售費用的核算工程(gngchng)分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)(yj)和金額。 六財務費用預算：應當(yngdng)按照財務費用的核算工程(gngchng)分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)和金額。

10、 七固定資產(chǎn)預算：應當分別固定資產(chǎn)的類別列明固定資產(chǎn)的增加、減少和折舊數(shù)額。購建固定資產(chǎn)應列明其名稱、數(shù)量、單價、金額及款項的支付時間。 八專項工程預算：應當按工程工程列明其實施單位、總投資額及其構成、開竣工和交付使用時間以及款項支付時間。 九長期投資預算：應當按其類別和工程列明長期投資的增加、減少和收益、損失數(shù)額。 十其他長期資產(chǎn)預算：包括臨時設施、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)的預算，應當按其類別列明其增加、減少和攤銷數(shù)額。購建上述長期資產(chǎn)應列明其名稱、數(shù)量、單價、金額及款項的支付時間。 十一(ShY)現(xiàn)金預算(y sun)：包括現(xiàn)金合現(xiàn)金(xinjn)等價物。下同的收入、支出(zhch

11、)、多余或缺乏(quf)、資金的籌集與運用，應當編制預計現(xiàn)金流量表。 十二預計損益表：按財務會計報告中的損益表利潤表的內(nèi)容編制。 十三預計資產(chǎn)負債表：按財務會計報告中的資產(chǎn)負債表的內(nèi)容編制。 各單位可以根據(jù)本單位的實際情況增加預算的內(nèi)容，本單位業(yè)務中沒有上述某種預算內(nèi)容或業(yè)務量很少的，可以不編制該種預算，但必須編制現(xiàn)金預算、預計損益表和預計資產(chǎn)負債表。 中長期預算、季度預算和月度預算的內(nèi)容由各單位根據(jù)本單位的實際情況確定。 第十八條 預算編制的一般程序是： 一有關業(yè)務部門根據(jù)單位的長期規(guī)劃或總體目標提出預算初稿。 二財務部門對各業(yè)務部門提出的預算初稿進行匯總(huzng)、綜合平衡，提出討論稿

12、。 三將討論稿提交辦公會、黨政領導干部聯(lián)席會等一定的會議研究(ynji)、審查。 四根據(jù)會議決議(juy)對預算進行修改。 五如有必要(byo)可再次召開會議研究。 六下達(xid)執(zhí)行。 第十九條 各種預算的初稿分別由以下各業(yè)務部門 一銷售預算工程價款結算預算：由銷售或方案、經(jīng)營部門編制。 二生產(chǎn)預算：由生產(chǎn)部門編制。 三本錢預算：由生產(chǎn)、方案和財務部門編制。 四管理費用預算：由各業(yè)務部門分別編制。 五銷售費用預算：由銷售部門編制。 六固定資產(chǎn)預算：由固定資產(chǎn)的管理部門分別編制。 七專項工程預算：由方案、基建或其他主管專項工程的部門編制。 八長期投資預算(y sun)：由長期投資的主管部門或

13、財務部門編制。 九其他長期資產(chǎn)預算：由資產(chǎn)的管理部門和財務部門共同(gngtng)編制。 十財務費用預算(y sun)、現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表：由財務部門編制。 第二十條 預算的編制必須從最大限度(xind)地提高企業(yè)和單位經(jīng)濟效益的總目標出發(fā)，堅持積極可靠和實事求是的原那么(n me)。各單位、各部門的領導要對其提出的預算負責。 第二十一條 編制各種費用開支預算時，應當精打細算。費用開支預算應當對實際開支時是否還需審批以及審批程序、審批權限做出明確規(guī)定。 第二十二條 預算下達后，各單位各部門都必須嚴格執(zhí)行。對預算的執(zhí)行情況，應定期進行檢查和分析。 第二十三條 各單位可以設置預算

14、委員會。預算委員會的主要職責是： 審議并確定預算目標和預算編制原那么、編制方法。 二布置預算編制工作。 三審議業(yè)務部門提出的預算稿，審定下達預算。 四聽取有關(yugun)部門關于預算執(zhí)行情況的匯報，對預算執(zhí)行情況進行考核和分析。 五研究(ynji)決定其他與預算有關的事項。第四章 采購(cigu)管理 第二十四條 本制度(zhd)所稱采購包括購置(guzh)原料、主要材料、燃料、結構件、半成品、輔助材料、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、設備、配件、辦公用品、勞動保護用品、商品及其他物資。 第二十五條 各單位應當按照科學有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原那么，建立健全采購管理的各項制度，防止

15、采購過程中的不正當行為發(fā)生。 第二十六條 各單位的物資采購應當實行方案管理。負責物資采購的部門應當根據(jù)本單位施工、生產(chǎn)等方面的需要，定期編制物資采購方案，報分管領導審查。 工程工程物資采購方案編制的主要依據(jù)是： 一工程工程投標書中編列的材料用量。 二工程設計文件提供的材料用量。 三工程工程的施工組織設計。 四有關材料(cilio)消耗定額。鐵路工程采用?鐵路(til)根本(gnbn)建設工程材料消耗(xioho)定額?，其他工程(gngchng)采用相關的材料消耗定額無相關定額時，可采用?鐵路根本建設工程材料消耗定額?。 第二十七條 各單位應當建立健全物資采購決策程序，根據(jù)采購物資類別和金額大

16、小，實行分級分權管理，明確各級管理者。各有關部門及人員的責任。 第二十八條 各單位的主要原材料和大額物資采購應當由單位負責人、分管領導和有關部門負責人通過一定的會議集體決策。決策的內(nèi)容包括采購物資的型號、規(guī)格、質(zhì)量標準、采購方式、數(shù)量、批次、價格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負責采購的責任部門、責任人等其他與采購有關的主要事項。 以上所稱“大額的標準為： 一，總公司機關10萬元含，下同以上。 二總公司機關直屬單位，總公司所屬分公司、辦事處、指揮部、經(jīng)理部、總公司黨校、衛(wèi)校、總醫(yī)院、療養(yǎng)院5萬元以上。 三各工程局集團公司、工廠局、物資局、北京中鐵建筑工程公司、中鐵工程、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處可

17、根據(jù)本單位的實際情況，自行規(guī)定標準。 四其他總公司直屬(zhsh)企業(yè)5萬元以上(yshng)。 第二十九條 各單位應當加強對采購物資的價格、質(zhì)量(zhling)、數(shù)量 的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門(bmn)和人員。 第三十條 各級管理者對其審批的物資(wz)采購負有審查、監(jiān)督 責任。 第三十一條 企業(yè)和有經(jīng)常性物資采購的單位應當廣泛收集 采購物資的質(zhì)量、價格等信息，掌握主要采購物資信息變化情況。 采購部門和采購人員應當根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價采購。 第三十二條 除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求外，企業(yè)主要物資的采購應中選擇兩個以上的供貨單位，從質(zhì)量、價格、信譽等方面擇優(yōu)進貨。

18、第三十三條 主要物資采購及有特殊要求的物資采購，應當審查供貨單位資格；對已確定的供貨單位，應當及時掌握其質(zhì)量。價格、信譽等變化情況。 第三十四條 大宗物資采購，具備招標條件的，應盡量實行招標采購。各單位可根據(jù)本單位的實際情況，制定實行招標采購的具體規(guī)定。 第三十五條 各單位應當制定主要物資的價格(jig)目錄，分地區(qū)確定主要物資的參考價格，作為采購時比價和對采購價格進行監(jiān)督的參考依據(jù)。價格目錄應根據(jù)市場價格的變化情況及時進行修改。 第三十六條 行使價格監(jiān)督職能的部門和人員(rnyun)，應當對所采購的主要物資的價格單據(jù)進行審核，對未在審核價格內(nèi)進行采購(cigu)的，應及時向單位領導或有關主管

19、人員反映并提出處理意見。 企業(yè)行使價格監(jiān)督職能(zhnng)的部門或人員應當及時了解、掌握主要采購物資的市場價格，并對其審核的物質(zhì)采購價格承當(chngdng)相應責任。 第三十七條 采購物資到貨后，應當進行點驗，檢驗其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量。物資點驗必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員或現(xiàn)場收料人員、單位負責人等參與驗收的人員應當分別在點驗單上簽字。凡物資的規(guī)定計量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應當按規(guī)定方法進行檢尺、檢斤、檢件。砂、石、煤等大堆物資，應進行量方和過磅。點驗過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應如實做好驗收記錄，并及時向物資主管部門和單位領導匯報。參與物資點驗的人員應當

20、嚴格按標準和程序進行點驗，并對點驗結果承當責任。 第三十八條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須(bx)向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書。如供貨商提供的質(zhì)檢書是復印件，須加蓋供貨商的公章。按規(guī)定序需要進行測試的材料，材料到貨后采購部門應當主動向測試部門或技術部門提供合格證書或質(zhì)檢證書，測試部門或技術部門應當及時進行抽檢測試。測試人員應當嚴格按規(guī)定方法和標準進行測試，并對測試結果承當(chngdng)責任(zrn)。 第三十九條 采購物資的貨款(hukun)結算必須以點驗單和質(zhì)量測試報告為依據(jù)。無點驗單和按規(guī)定應進行質(zhì)量測試而無測試報告的，不能辦理結算手續(xù)。點驗結果和質(zhì)量測試結果不符合要求的，應按合

21、同和有關規(guī)定及時采取退貨、拒付或扣減貸款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。 第四十條 物資采購人員應當實行回避制度(zhd)。單位負責人和分管采購工作的領導的親屬包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹原那么上不得在本單位的物資采購部門擔任負責人。 第四十一條 各單位職工有權對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領導、上級機關或政府部門舉報。對舉報人應當保護，任何人不得打擊報復。 第四十二條 各單位應當對以下人員予以獎勵： 一降低(jingd)采購本錢(bn qin)奉獻(fngxin)突出(t ch)的采購人員。 二嚴格履行職責成績顯著的質(zhì)量(zhling)、價格監(jiān)督人員。 三舉報違反本制度規(guī)定的采購行為經(jīng)查

22、證屬實的人員。 四為降低采購本錢做出突出奉獻的其他人員。 第四十三條 對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應當根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評。記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失的，應依法賠償；構成犯罪的，應移交有關部門依法追究刑事責任。 違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責任人員、直接負責的主管人員和單位負責人，應當承當相應的責任。第五章 銷售投標和工程款結算管理 第四十四條 企業(yè)應當建立投標包括工程承包投標、物資供給投標等，下同和議標承攬任務的內(nèi)部審批制度。未經(jīng)批準，任何單位或個人不得以企業(yè)名義參與投標和議標。 總公司參與投標和議標的

23、審批程序是： 一總公司所屬不具有法人資格的單位以總公司名義參與投標或議標，或總公司所屬具有法人資格的單位認為應以總公司名義參與投標或議標時，應當填制“工程信，急申報表，說明工程名稱、地點、業(yè)主及招標單位、設計單位、工程概況、資金來源及到位情況、招標方案、擬定的法定代表人的授權代理人、擬任的工程經(jīng)理、擬任的技術主管、擬定的施工隊伍等情況，并附有關招標、議標的文件報總公司經(jīng)營部。 二總公司經(jīng)營部對有關文件進行(jnxng)審查分析，提出具體意見。 三總公司分管(fn un)經(jīng)營工作的領導審批。 四總公司總經(jīng)理審批(shnp)。 第四十五條 嚴禁任何個人和企業(yè)(qy)以外的單位借用企業(yè)名義進行投標、

24、議標等經(jīng)營活動。對冒用企業(yè)名義進行各種經(jīng)營活動的，企業(yè)應當追究其法律責任。 第四十六條 企業(yè)參與(cny)投標或議標承攬任務，必須認真進行收入與本錢的預測，進行經(jīng)濟效益分析。 第四十七條 企業(yè)一般不承攬墊資工程。特殊情況確需承攬墊資工程時，必須對發(fā)包方的資格、資信及工程的背景、資金情況進行考察，并經(jīng)過一定的會議集體研究，在確認其能夠按期歸還所墊資金時，方可承攬。 第四十八條 攬墊資工程(gngchng)時，合同中必須明確規(guī)定墊資的方式、數(shù)額(sh )和時間，歸還(guhun)所墊資金的方式(fngsh)和時限，逾期不能歸還(guhun)時的違約責任。逾期還款不能只計付利息，必須償付違約金，以防

25、止對方將墊資作為長期貸款使用。 第四十九條 對資金實力較弱、資信狀況不好的單位或私人業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時必須認真考察其支付能力，慎重決策。 第五十條 參加投標、議標及簽訂合同時，必須認真審查對方是否具備簽訂合同的資格；必須認真研究有關合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對本企業(yè)不利的因素，特別是有關標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或酬金、履行期限、地點、方式和違約責任的規(guī)定是否適當，防止對方設置陷講。合同簽字時，應確認對方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權代表人。由授權代表人簽字時，必須要有法定代表人的授權委托書，并應對授權委托書的真實性進行核實。 第五十一條 對已遞交了投標書的工程，必

26、須嚴格按照招標 文件的規(guī)定執(zhí)行，防止因違反招標文件規(guī)定撤回投標書、在接到中標通知書后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔保等導致投標保證金被沒收的情況發(fā)生。 第五十二條 合同(h tong)簽訂后，必須嚴格履行合同，防止(fngzh)因違約造成企業(yè)聲譽受損、履約(lyu)保證金被沒收或承當(chngdng)其他(qt)違約責任。 第五十三條 各施工企業(yè)和單位應當建立健全合同執(zhí)行過程中的簽證制度。凡發(fā)生設計變更，地質(zhì)等施工條件與招標文件不符，自然災害等非我方原因造成的停水、停電、停工、窩工等情況時，要及時取得監(jiān)理或發(fā)包方業(yè)主代表的簽認。 第五十四條 各施工企業(yè)和單位應當建立健全驗工計價及工程決算工作制度

27、。單位方案預算部門應當按照合同規(guī)定，及時向發(fā)包方報送驗工計價，并催促發(fā)包方及時簽認。工程竣工驗收時，單位領導應當組織有關部門對合同變更等簽證進行徹底清理，及時編制工程決算，并及時取得發(fā)包方簽認。 第五十五條 各施工企業(yè)和單位的財務部門應當根據(jù)合同規(guī)定，會同有關部門及時向發(fā)包方收取預付工程款備料款、工程進度款、工程決算款、尾工款和質(zhì)保金。 第五十六條 工程價款結算收入確實認，應當嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。對已完工程數(shù)量和在建工程未完施工數(shù)量的計量，要嚴格按規(guī)定方法，由施工和方案預算部門共同實施。已完工程的價款結算收入，要嚴格按合同進行計算，嚴禁人為地多估或少估收入。 第五十七條 有產(chǎn)品

28、(chnpn)商品(shngpn)銷售的企業(yè)應當建立健全銷售管理的內(nèi)部(nib)控制制度。其內(nèi)容應當包括： 銷售部門和銷售人員的崗位責任制度(zhd)。企業(yè)應當明確規(guī)定銷售部門和銷售人員的職責和權限。 二銷售合同管理制度。企業(yè)應當(yngdng)在國家制定的統(tǒng)一合同文本的根底上，結合本企業(yè)的實際情況，制定固定格式的合同文件，明確雙方的責任；規(guī)定負責合同管理的部門和人員及其相應的職責；對合同的簽訂和執(zhí)行應當建立監(jiān)督和檢查制度。 三開票、發(fā)貨及結算制度。銷售部門依據(jù)合同和有關主管人員批準開具銷貨發(fā)票。倉儲部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)票填制產(chǎn)品商品出庫單，并據(jù)以點驗并發(fā)貨，同時將發(fā)票等憑證轉(zhuǎn)財務部門。如

29、果產(chǎn)品由銷貨方代發(fā)運，應將運單一并轉(zhuǎn)交財務部門。財務部門依據(jù)發(fā)票、運單等憑證，與銷售合同核對后辦理收款業(yè)務 并及時登記入賬。 四銷貨退回的處理制度(zhd)。銷貨退回應嚴格按合同(h tong)進行處理，并沖減當期的銷售收入。五銷售折讓、銷售折扣(zh ku)的審批制 度。企業(yè)應當明確規(guī)定可以進行銷售(xioshu)折讓、銷售折扣的條件、折讓 和折扣的幅度、審批(shnp)程序和審批權限。 六銷貨款的清理控制制度。應收銷貨款應定期清查，及時 清收；對購貨方違反銷售合同而造成的損失應提出索賠；對已確定 無法收回的呆、壞賬，應在查明原因、分清責任的前提下，按有關規(guī)定及時處理。 七賒銷管理制度。企業(yè)

30、在賒銷前，應當考察賒銷對象的信用情況，信用不可靠的，賒銷時應取得抵押或擔保。賒銷必須簽訂 書面的合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的責任，特別是付款的期限和違約責任。企業(yè)必須明確規(guī)定賒銷的范圍、審批程序、審批權限和收款責任。 八檢查監(jiān)督制度。企業(yè)應當加強對產(chǎn)品商品銷售管理的檢查監(jiān)督，確保各項銷售管理的內(nèi)部控制制度得到完全執(zhí)行。 第五十八條 各單位應當建立銷售和承攬任務的鼓勵和約束機制，獎優(yōu)罰劣。對違反本制度規(guī)定，不按規(guī)定程序進行操作，發(fā)生上當受騙，致使保證金、墊資款、賒銷款難以收回，給單位造成重大經(jīng)濟損失的，要從重處分。第六章 存貨(cn hu)管理 第五十九條 本制度所稱存貨(cn hu)包括外購的存

31、貨和自制的存貨。外購的存貨包括：外購的原料、主要材料、燃料、結構件、輔助材料、機械配件、其他材料、外購半成品、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、勞動保護用品、商品、作為勞動對象的待安裝設備等。自制的存貨包括：產(chǎn)成品、半成品和自制的零部件。施工企業(yè)的在建工程的管理分別在本制度第五章和第八章中規(guī)定。 第六十條 有貨控制(kngzh)的原那么(n me)是不相容職務(zhw)別離、限制接近、授權控制和定期清查盤點。 第六十一條 各單位應當制定存貨管理不相容職務別離的制度。其內(nèi)容主要包括采購職務與辦理存貨驗收手續(xù)、承當有創(chuàng)造細賬登記職務相別離；存貨的明細賬登記職務與保管職務相別離；批準沒料、發(fā)貨的授權職務

32、與倉庫保管職務相別離；存貨保管職務與賬實核對職務相別離。 第六十二條 各單位應當合理限制無關人員對存貨的接觸。特別是對于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權批準的專職保管人員才能接觸，除特別授權外，非保管人員不得(bu de)私自接近或接觸，以確保存貨實物的平安(png n)完整(wnzhng)。 第六十三條 各單位必須建立健全存貨(cn hu)收發(fā)、保管、報廢、損壞(snhui)、賠償、攤銷管理制度和方法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結存。 第六十四條 各單位都必須建立存貨的驗收制度。不管是外購的存貨還是自制的存貨，不管購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運達倉庫或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場，都要

33、及時進行點驗。存貨的點驗按照本制度第三十七、三十八、三十九的規(guī)定執(zhí)行。 第六十五條 存貨領用應建立定額管理制度。施工、生產(chǎn)單位的物資部門應當根據(jù)方案、技術或生產(chǎn)等部門提供的材料消耗定額和工作任務填發(fā)限額領料單，經(jīng)財務部門審核結算后去料庫領取材料，材料的發(fā)放、領用和列銷手續(xù)不得一人完成。 工程工程的分包單位領料時必須先經(jīng)財務部門結算，防止因多領材料而造成超撥款。 第六十六 條各單位應當建立健全周轉(zhuǎn)(zhuzhun)材料的收、發(fā)、領、退管理制度，加強周轉(zhuǎn)材料的管理。 技術部門應根據(jù)施工組織設計(shj)，提供工程工程(gngchng)年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種及數(shù)量(shling)，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用。

34、鑒定撤除(chch)、回收、報廢的在用周轉(zhuǎn)材料。 物資部門應根據(jù)技術部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種。數(shù)量，組織采購、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領用、回收、報廢等事項；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時登記有關動態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對周轉(zhuǎn)材料進行盤點，保證物卡相符。 財務部門應當根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計算攤銷額，對在用周轉(zhuǎn)材料進行明細分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動態(tài)，每季與物資部門核對賬目，保證賬卡相符。 第六十七條 施工現(xiàn)場撤除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術部門鑒定，確定實際成新率，并做出記錄交財務部門增記或沖減有關工程本錢。 第六十八條

35、經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報廢(bo fi)時，物資部門應填制在用周轉(zhuǎn)材料報廢單，經(jīng)領導批準后報廢，其回收的殘值交料庫點收入賬，未攤銷完的價值應補提攤銷。 第六十九條 在用周轉(zhuǎn)(zhuzhun)材料喪失(sngsh)、損壞時，必須分析原因和責任，按規(guī)定提出(t ch)處理意見，經(jīng)單位領導批準處理。損壞但可以修復的在用周轉(zhuǎn)材料，應進行整修，整修的費用計入工程本錢(bn qin)。 第七十條 各單位應建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度。 財務部門和物資部門對在用低值易耗品應建立明細臺賬進行實物管理，領用人領用時須在臺賬或卡片上、簽字。 在用低值易耗品報廢，應經(jīng)過物資部門鑒定，

36、填制低值易耗品報廢賠償單，經(jīng)單位領導批準，交財務、物資部門注銷。 喪失、損壞和其他原因缺少的在用低值易耗品，應由使用人提出報告，填制低值易耗品報廢賠償單，由部門或班組分析并說明原因，經(jīng)物資部門審核并提出處理意見，報單位領導人批準辦理。屬使用人或保管人責任的，由過失人賠償，賠償按評估價及情節(jié)輕重確定。 已報廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財務部門。 第七十一條 各單位應當建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理(chl)制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理方法(fngf)、處理程序和審批(shnp)權限。 存貨在定額(dng )內(nèi)的合理損耗，可由有貨所有單位的主管領導審批。存貨

37、的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應經(jīng)過一定的會議集體研究審批。 各工程局集團公司、工廠局、物資局、北京(bi jn)中鐵工程公司、中鐵工程、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處一次發(fā)生存貨損失在50萬元含，下同以上或一年發(fā)生存貨損失在 200萬元以上的，總公司其他直屬單位一次發(fā)生存貨損失在5萬元以上，或一年發(fā)生存貨損失30萬元以上的，報總公司審批。 第七十二條 各單位應建立存貨保管責任制。對造成存貨損失的，要按規(guī)定追究有關人員的責任。 第七十三條 各單位應建立存貨的定期清查、盤點制度。存貨應按月、按季盤點，年終結算前要進行一次全面的財產(chǎn)清查。程工程竣工或停建時，不管是否到年終，都要進行全面的財產(chǎn)清查。

38、 第七十四條 存貨(cn hu)清查的程序是： 確定存貨清查日。存貨清查日一般應確定為月末、季末(j m)或年末，應與會計核算的截止日相一致。 二存貨的主管業(yè)務部門、存貨的保管部門和財務部門將清查日前(rqin)的各種收、發(fā)、領、退單據(jù)登記入賬。 三進行實物盤點。實物盤點時至少兩人一級，實物保管人員必須(bx)參加實物盤點。盤點時要按照存貨的實物賬逐項清點檢尺、牧廳、檢件、核對、記錄。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、型號不符(bf)、變質(zhì)、毀損，應登記清楚。 四核對賬目。要將倉庫保管員的實物賬與物資主管部門的實物賬、財務部門的明細賬與物資主管部門的明細賬相核對，發(fā)現(xiàn)不符時及時查清原因，進行更正。 五編制清查盤

39、點表。清查盤點表應按存貨類別、品名、型號規(guī)格列明其數(shù)量、單價、金額及盤虧、盤盈和毀損情況。清查盤點表應經(jīng)存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務部門和財務部門核實，并分別在清查盤點表上簽字。 六調(diào)整(tiozhng)賬目。應及時根據(jù)清查盤點表調(diào)整賬目，使賬實相符。 七處理盤盈、盤虧和毀損。對發(fā)生的存貨(cn hu)盤盈、盤虧和毀損，應由存貨的主管業(yè)務部門會同財務部門提出處理意見，按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權限，及時進行處理。第七章固定資產(chǎn)(gdngzchn)管理 第七十五條 固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一(tngy)領導、分級歸口管理。單位負責人對固定資產(chǎn)的管理負全面責任，總工程師和總會計師要組織領導固定

40、資產(chǎn)的技術(jsh)管理和核算工作。 固定資產(chǎn)管理部門和財務部門應設置專職或兼職人員，負責固定資產(chǎn)的管理和核算工作。 第七十六條 各單位應當建立健全固定資產(chǎn)管理的責任制度，明確規(guī)定各級領導、各部門、各單位和職工個人在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責。 第七十七條 各單位應當建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度。固定資產(chǎn)的實物管理部門應當按固定資產(chǎn)的分類目錄，對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，建立臺販；大型固定資產(chǎn)還應當逐臺、逐件建立檔案。財務部門應當按固定資產(chǎn)類別進行分類核算，并設置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺、逐件進行核算。 固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動、租賃及使用狀態(tài)(zhungti)的變更，其實物管

41、理部門應當及時辦理有關手續(xù)，并及時傳遞到財務部門。 第七十八條 購建固定資產(chǎn)的決策和審批按本制度第二章關于對內(nèi)投資的有關規(guī)定(gudng)執(zhí)行，購置(guzh)固定資產(chǎn)按本制度第四章采購管理(gunl)的有關規(guī)定執(zhí)行。 第七十九條 各單位應當(yngdng)加強對新建、改建、擴建固定資產(chǎn)的專項工程的管理。專項工程管理的根本要求是： 一工程立項前，必須由審計部門對工程的資金來源等有關事項進行審計，通過審計后才能立項。 二工程立項時，工程的主管職能部門必須按可行性研究報告和設計文件的要求編制工程進度方案和資金投放方案，經(jīng)技術。方案、財務等有關部門審查平衡并經(jīng)分管領導批準后實施。 三自營工程開工前，

42、必須編制施工預算(y sun)。施工預算應由工程的主管職能部門編制，或由施工單位編制主管職能部門審查。主管職能部門編制或?qū)彶楹蟮氖┕ゎA算，應再經(jīng)方案(fng n)、財務部門審查(shnch)，并報分管領導批準。 四出包工程應當(yngdng)在深入調(diào)查了解的根底(gnd)上擇優(yōu)選擇承包商。除特殊情況外，工程發(fā)包應進行招標。工程招標應當符合國家關于工程招標的有關規(guī)定，確定中標單位時必須經(jīng)過集體研究。 五工程出包時，應當由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā)包單位與承包單位簽訂合同。合同簽訂前，應當由技術、方案、財務。審計等部門對合同條款進行審查。 六工程的主管職能部門對工程的工期、質(zhì)量、造價和撥款全面負

43、責，技術、方案、質(zhì)量。財務、審計等部門實施監(jiān)督。質(zhì)量部門應定期或不定期地對工程質(zhì)量進行抽查。財務部門應當按主管職能部門提供的工程進度情況和合同等有關規(guī)定撥款，禁止超過合同規(guī)定給承包單位撥款。 七工程竣工時，必須進行竣工驗收。驗收組一般由分管領導、主管職能部門、技術、方案、質(zhì)量、財務、審計等有關部門的負責人和專業(yè)人員組成。 八工程竣工(jngng)決算，應當由工程的主要職能部門負責初審，由方案(fng n)、財務、審計部門進行復審，由分管領導批準?？⒐Q算超過原批準的預算(y sun)或投資方案(fng n)時，應經(jīng)過(jnggu)一定的會議集體研究審批。 九工程竣工應當及時辦理移交。工程交付使

44、用時，應當由工程的主管職能部門與固定資產(chǎn)管理和使用部門辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門應當及時建立固定資產(chǎn)技術檔案和登記臺賬，財務部門應當及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并建立或登記固定資產(chǎn)卡片。 第八十條 各單位應當建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。其內(nèi)容應當包括： 一日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標準、間隔時間和實施單位實施人。 二根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理方案。 三固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費用的監(jiān)督檢查方法。 第八十一條(y tio) 融資租入(z r)的固定資產(chǎn)，按購置(guzh)固定資產(chǎn)進行(jnxng)管理和核算。 第八十二條 按經(jīng)營性租賃租入(z r)或出租固定資產(chǎn)應訂立租賃合同

45、，租賃合同事先應經(jīng)財務部門會審，合同簽訂后，應送財務部門一份。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計提折舊、預提大修費；由租用單位負責大修的，出租單位不預提大修費。租入的固定資產(chǎn)只支付租金，不提折舊；由租入單位負責大修的，租入單位應預提大修費。租入固定資產(chǎn)應設立輔助登記簿，登記其動態(tài)。 第八十三條 固定資產(chǎn)的報廢按以下規(guī)定辦理： 一固定資產(chǎn)符合以下條件之一的，可以報廢： l、主要結構和部件損壞嚴重無法修復的，或修復賽用過高不經(jīng)濟的； 2因設備陳舊，技術性能低，無利用改造價值的； 3因事故及意外災害造成嚴重損壞，無法修復的； 4、因改建、擴建工程需要，必須撤除的； 5因能源消耗過大，無法改造，國家規(guī)定淘汰的

46、； 6、因環(huán)境污染超過規(guī)定標準，無法改造的； 7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jngj)且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后的凈殘值的。 二固定資產(chǎn)報廢時，應進行(jnxng)技術鑒定。符合報廢條件的，由固定資產(chǎn)管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產(chǎn)撤除(chch)、報廢申請單，按規(guī)定程序報批。批準后，按批準意見進行清理(qngl)和處理。 三各單位(dnwi)應當明確規(guī)定下屬單位固定資產(chǎn)報廢的審批權限。 各工程局集團公司、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、中鐵工程、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處提前報廢未提足折舊，下同單價在200萬元以上的固定資產(chǎn)，其他總公司直屬單位提前報廢單價在20萬元以上的固定資產(chǎn)，以及

47、總公司機關的固定資產(chǎn)報廢，報總公司審批。 第八十四條各單位應當建立固定資產(chǎn)的清查制度。固定資產(chǎn)的清查至少每年進行一次，其清查的程序可參照本制度第七十四條關于存貨清查程序的規(guī)定。固定資產(chǎn)清查要注意查明技術狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點。 第八十五條各單位應當建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理方法、處理程序和審批權限。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理，應經(jīng)過一定的會議集體研究審批。 各工程局集團公司、工廠局、物資局、北京中鐵工程(gngchng)公司、中鐵工程、鐵路運輸處、戰(zhàn)備(zhnbi)舟橋處單臺件固定資產(chǎn)(gdngzchn)損失在

48、 100萬元以上的，其他(qt)單位單臺件固定資產(chǎn)(gdngzchn)損失在10萬元以上的，報總公司審批。第八章 貨幣資金管理 第八十六條 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。 第八十七條 各單位的貨幣資金應當由單位財務部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據(jù)。 第八十八條 出納人員是負責保管和辦

49、理貨幣資金收付業(yè)務的會計人員。設置會計機構或會計人員并辦理貨幣資金收付款業(yè)務的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。 選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質(zhì)進行全面考察，并經(jīng)有干部任免權的同級(tn j)財務部門審查同意。未取得會計從業(yè)資格的人員、曾因經(jīng)濟問題受過處分或調(diào)離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。嚴禁臨時外聘出納人員。 財務部門債責人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務的會計人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博(db)惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務的崗位。 第八十九條 出

50、納人員不得(bu de)兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計指出納崗位以外的其他(qt)會計崗位，下同出納一人兼。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以(ky)兼任除上述工作以外的其他工作。 第九十條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務，必須以會計人員填制或經(jīng)會計人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。天會計人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。 第九十一條(y tio) 開設(kish)銀行賬戶包括在非銀行金融機構(jn rn

51、j u)開設賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶必須(bx)遵守中國人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內(nèi)部審批制度。在京的總公司直屬單位和總公司派出的指揮部、工程(gngchng)經(jīng)理部等派出機構開設銀行賬戶由總公司審批?？偣舅鶎倨渌麊挝粦孕幸?guī)定本單位及下屬單位開設銀行賬戶的審批權限。應在本系統(tǒng)內(nèi)部結算中心開戶的單位另行開設銀行賬戶的，必須報結算中心審批。 第九十二條 開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人包括銀行工作人員，下同代辦，嚴禁將款項存入未辦技開戶手續(xù)的銀行賬戶。 第九十三條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進賬單等存

52、款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當場取得銀行出具的存款證實書或進賬單，并檢查其真實性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。 第九十四條 各單位不得參與金融機構的體外循環(huán)存款或參與任何形式的非法集資(jz)，不得辦理超過法定利率的“高息存款。 第九十五條 各單位應當建立銀行存款的審批制度。在本系統(tǒng)結算(ji sun)中心或批準的開戶銀行存定期存款包括(boku)到期轉(zhuǎn)存，應經(jīng)財務部門領導審批。在本系統(tǒng)結算中心或批準的開戶銀行以外的銀行在定期存款(dn q cn kun)，一般應經(jīng)財務部門領導集體研究決定，并報總會計師或主管(zhgun)領導批準。按規(guī)定應在本系統(tǒng)結算中

53、心開戶的單位，在銀行存定期存款時，還應經(jīng)結算中心審批。 第九十六條 定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款包括定期和活期在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。 第九十七條 各單位應當加強對銀行結算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結算票據(jù)應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢戳記或用碳素墨水寫上“作廢字樣，并妥善保管。 第九十八條 各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財務部門負責人或會計主管人員，下同或指定的會計人員分管結算財務

54、專用章和財務部門負責人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時，應將所分管的印鑒和票據(jù)交給領導指定人員暫時分管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。 第九十九條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊情況領館發(fā)收款人、不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時必須經(jīng)時務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置(wi zhi)填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷

55、登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項內(nèi)容必須(bx)填寫齊全。 嚴禁(ynjn)將空白支票交于他人作信用抵押。 填寫支票(zhbio)必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。 第一(dy)百條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件如發(fā)票為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。 第一百零一條(y tio) 出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據(jù)對賬結果編制銀行存款余額調(diào)

56、節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應當對所有收支業(yè)務部逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別(tbi)注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存(bocn)，列入會計檔案管理。 定期存款也應取得對賬革進行核對，至少(zhsho)每季度二次。銀行不出具對賬單時，應自行編制對賬單由銀行簽認。 第一百零二條 現(xiàn)金收入一般應在當天(dngtin)送存銀光當日送存確有困難的，應按開戶銀行

57、規(guī)定的時間送存，并要有相應確實保平安的措施。 第一百零三條 使用現(xiàn)金必須嚴格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 第一百零四條 外出采購或進行(jnxng)經(jīng)營活動需要大額款項時，應通過銀行轉(zhuǎn)賬結算，不得攜帶大額現(xiàn)金。有條件的單位，應積極推行銀行代發(fā)工資(gngz)業(yè)務，以減少現(xiàn)金使用量。 第一百零五條 不準用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準利用銀行販戶代為個人或外單位(dnwi)存入或支取現(xiàn)金，不準將公款以私人名義存入銀行，不準存放賬外現(xiàn)金，不準設立“小金庫。 第一百零六條 要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位(dnwi)的日常業(yè)務開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。平

58、安(png n)措施向銀行申報，由銀行核定。銀行不核定時應當自行核定。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。 第一百零七條 存放現(xiàn)金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的平安措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；存。取現(xiàn)金5萬元含以上時，應有保安人員攜帶槍支或警械護送；日存取現(xiàn)金50萬元以上。的單位，應盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴禁搭載無關人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或逗留。 第一百零八條 出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(j zhn)。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務必須于當日逐筆登記入賬，并在記完

59、當日最后一筆時結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。 第一百零九條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現(xiàn)(fxin)賬款不待時，應及時查明原因。 第一百一十條 每日終了，會計人員與出納(chn)人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬出納(chn)賬的余額(y )相核對，發(fā)現(xiàn)過失要及時糾正，核對不符時不能結賬。 第一百一十一條 財務部門負責人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進好抽查每

60、月不得少于2次，抽查情況要有記錄。上級財務部門要經(jīng)常抽查下級財務部門的庫存現(xiàn)金和銀行存款情況。 第一百一十二條 會計人員和財務部門負責人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題(wnt)應及時查明原因。 第一百一十三條(sn tio) 為防止出納(chn)人員與會計人員串通挪用公款，各級財務部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權債務賬戶余額的真實性。 第一百一十四條 更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金(xinjn)和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致銀行未出對販單時要派專人(zhunrn)去銀行核