財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德考試大綱

1、第一章會計法律制度第一節(jié)會計法律制度的構(gòu)成一、會計法律由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)過一定立法程序制定的有關(guān)會計工作的法律。我國目前有兩部會計法律，分別是會計法和注冊會計師法。二、會計行政法規(guī)由國務院制定并發(fā)布，或者由國務院有關(guān)部門擬定并經(jīng)國務院批準發(fā)布，調(diào)整經(jīng)濟生活中某些方面會計關(guān)系的法律規(guī)范。如國務院發(fā)布的企業(yè)財務會計報告條例、總會計師條例。三、國家統(tǒng)一的會計制度國務院財政部門根據(jù)會計法制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度，包括會計部門規(guī)章和會計規(guī)范性文件。第二節(jié)會計工作管理體制一、會計工作的行政管理國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人

2、民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。財政部門履行的會計行政管理職能主要有：（一）會計準則制度及相關(guān)標準規(guī)范的制定和組織實施（二）會計市場管理（三）會計專業(yè)人才評價（四）會計監(jiān)督檢查二、會計工作的自律管理（一）中國注冊會計師協(xié)會（二）中國會計學會三、單位會計工作管理（一）單位負責人要組織、管理好本單位的會計工作（二）會計人員的選拔任用由所在單位具體負責第三節(jié)會計核算一、總體要求（一）會計核算依據(jù)（二）對會計資料的基本要求二、會計憑證三、會計賬簿四、財務會計報告五、會計檔案六、其他我國會計法律制度還對會計年度、記賬本位幣、會計處理方法等做了明確規(guī)定。第四節(jié)會計監(jiān)督一、單位內(nèi)部會計監(jiān)督（一）單

3、位內(nèi)部會計監(jiān)督主體和對象1單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員2內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟活動（二）單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求1記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項或會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應當明確，并相互分離、相互制約。2重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序應當明確。3財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確。4對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確。（三）會計機構(gòu)和會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責1依法開展會計核算和監(jiān)督，對違反會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職

4、權(quán)予以糾正。2對單位內(nèi)部的會計資料和財產(chǎn)物資實施監(jiān)督。二、會計工作的政府監(jiān)督（一）會計工作的政府監(jiān)督的概念（二）財政部門會計監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容1對單位依法設置會計賬簿的檢查2對單位會計資料真實性、完整性的檢查3對單位會計核算情況的檢查4對單位會計人員從業(yè)資格和任職資格的檢查5對會計師事務所出具的審計報告的程序和內(nèi)容的檢查三、會計工作的社會監(jiān)督（一）會計工作的社會監(jiān)督的概念（二）注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系（三）會計師事務所業(yè)務范圍1依據(jù)注冊會計師法承辦的審計業(yè)務2會計咨詢、會計服務業(yè)務第五節(jié)會計機構(gòu)和會計人員一、會計機構(gòu)的設置（一）單位會計機構(gòu)的設置（二）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的任職

5、資格（三）會計人員回避制度二、代理記賬（一）代理記賬的業(yè)務范圍（二）委托代理記賬的委托人的義務（三）代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員的義務（四）法律責任三、會計從業(yè)資格（一）會計從業(yè)資格證書的適用范圍（二）會計從業(yè)資格的取得（三）會計從業(yè)資格證書管理（四）會計人員繼續(xù)教育1會計人員繼續(xù)教育的對象和特點2會計人員繼續(xù)教育的內(nèi)容3會計人員繼續(xù)教育的形式和學時要求四、會計專業(yè)職務與會計專業(yè)技術(shù)資格（一）會計專業(yè)職務（二）會計專業(yè)技術(shù)資格五、會計工作崗位設置（一）設置會計工作崗位的基本原則（二）主要會計工作崗位六、會計人員的工作交接（一）交接的范圍（二）交接的程序（三）交接人員的責任第六節(jié)法律責任一、法律責任

6、的概念二、不依法設置會計賬簿等會計違法行為的法律責任三、其他會計違法行為的法律責任第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念（二）支付結(jié)算的特征1支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務；2支付結(jié)算是一種要式行為；3支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；4支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；5支付結(jié)算必須依法進行。二、支付結(jié)算的基本原則（一）恪守信用，履約付款（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款三、支付結(jié)算的主要支付工具（一）匯票（二）本票（三）支票（四）信

7、用卡（五）匯兌（六）托收承付（七）委托收款四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造第二節(jié)現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍二、現(xiàn)金使用的限額三、現(xiàn)金收支的基本要求四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念

8、二、銀行結(jié)算賬戶的分類三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款信息保密原則四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷五、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶使用范圍（二）基本存款賬戶開戶要求（三）開立基本存款賬戶的程序六、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的使用范圍（二）一般存款賬戶的開戶要求（三）開立一般存款賬戶的程序七、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的使用范圍（二）專用存款賬戶開戶要求（三）開立專用存款賬戶的程序八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用

9、范圍（二）臨時存款賬戶開戶要求（三）開立臨時存款賬戶的程序（四）臨時存款賬戶使用中應注意的問題九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍（二）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求（三）開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序（四）個人銀行結(jié)算賬戶使用中應注意的問題十、異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍（二）異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求（三）開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理（二）銀行的管理（三）存款人的管理十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類（一）票

10、據(jù)的概念（二）票據(jù)的種類二、支票（一）支票的概念（二）支票的種類（三）支票的出票（四）支票的付款（五）支票的辦理要求三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類（二）商業(yè)匯票的出票（三）商業(yè)匯票的承兌（四）商業(yè)匯票的付款（五）商業(yè)匯票的背書（六）商業(yè)匯票的保證四、信用卡（一）信用卡的概念和種類（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶（三）信用卡的資金來源（四）信用卡使用的主要規(guī)定五、匯兌（一）匯兌的概念和分類（二）辦理匯兌的程序（三）匯兌的撤銷和退匯第三章稅收法律制度第一節(jié)稅收概述一、稅收的概念與分類（一）稅收概念與分類1稅收的概念2稅收的作用（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式（2）稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要

11、手段（3）稅收具有維護國家政權(quán)的作用（4）稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證（二）稅收的特征1強制性2無償性3固定性（三）稅收的分類1按征稅對象分類?？蓪⑷慷愂談澐譃榱鬓D(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型2按征收管理的分工體系分類?？煞譃楣ど潭愵悺㈥P(guān)稅類3按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類?？煞譃橹醒攵?、地方稅和中央地方共享稅4按照計稅標準不同進行的分類；可分為從價稅、從量稅和復合稅二、稅法及構(gòu)成要素（一）稅收與稅法的關(guān)系1稅法的概念2稅收與稅法的關(guān)系（二）稅法的分類1按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法2按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分

12、為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法3按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件（三）稅法的構(gòu)成要素1征稅人2納稅義務人3征稅對象4稅目5稅率（1）比例稅率（2）定額稅率（3）累進稅率6計稅依據(jù)（1）從價計征（2）從量計征（3）復合計征7納稅環(huán)節(jié)8納稅期限9納稅地點10減免稅（1）減稅和免稅（2）起征點（3）免征額11法律責任第二節(jié)主要稅種一、增值稅（一）增值稅的概念與分類1增值稅的概念2增值稅的分類（1）生產(chǎn)型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費型增值稅（二）增值稅一般納稅人（三）增值稅稅率（四）增值稅應納稅額1銷項稅額2銷售額3進項稅額（五）增值稅小規(guī)模納稅人（六）

13、增值稅征收管理1納稅義務發(fā)生的時間2納稅期限3納稅地點二、消費稅（一）消費稅的概念與計稅方法1消費稅的概念2消費稅的計稅（二）消費稅納稅人（三）消費稅稅目與稅率1消費稅稅目2消費稅稅率（四）消費稅應納稅額1銷售額的確認2銷售量的確認3從價從量復合計征4應稅消費品已納稅款扣除（五）消費稅征收管理1納稅義務發(fā)生時間2納稅期限3納稅地點三、營業(yè)稅（一）營業(yè)稅的概念（二）營業(yè)稅納稅人（三）營業(yè)稅的稅目、稅率1營業(yè)稅稅目2營業(yè)稅稅率（四）營業(yè)稅應納稅額（五）營業(yè)稅征收管理1納稅義務發(fā)生時間2納稅期限3納稅地點四、企業(yè)所得稅（一）企業(yè)所得稅的概念（二）企業(yè)所得稅征稅對象（三）企業(yè)所得稅稅率（四）企業(yè)所得稅

14、應納稅所得額1收入總額2不征稅收入3免稅收入4準予扣除的項目（1）成本（2）費用（3）稅金（4）損失5不得扣除的項目6虧損彌補（五）企業(yè)所得稅征收管理1納稅地點2納稅期限3納稅申報五、個人所得稅（一）個人所得稅概念（二）個人所得稅納稅義務人（三）個人所得稅的應稅項目和稅率1個人所得稅應稅項目2個人所得稅稅率（四）個人所得稅應納稅所得額1工資、薪金所得2個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得3對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得4勞務報酬所得5稿酬所得6利息、股息、紅利所得（五）個人所得稅征收管理1自行申報納稅義務人2代扣代繳第三節(jié)稅收征管一、稅務登記（一）開業(yè)登記（二）變更登記（三）停業(yè)、復業(yè)登記（四）注銷

15、登記（五）外出經(jīng)營報驗登記（六）納稅人稅種登記（七）扣繳義務人扣繳稅款登記二、發(fā)票開具與管理（一）發(fā)票的種類1增值稅專用發(fā)票2普通發(fā)票3專業(yè)發(fā)票（二）發(fā)票的開具要求1單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。2開具發(fā)票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。3填寫發(fā)票應當使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。4使用電子計算機開具發(fā)票必須報主管稅務機關(guān)批準，并使用稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票。5開具發(fā)票時限、地點

16、應符合規(guī)定。6任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。三、納稅申報（一）直接申報（二）郵寄申報（三）數(shù)據(jù)電文申報（四）簡易申報（五）其他方式四、稅款征收（一）查賬征收（二）查定征收（三）查驗征收（四）定期定額征收（五）代扣代繳（六）代收代繳（七）委托征收（八）其他方式五、稅務代理（一）稅務代理的概念（二）稅務代理的特點1中介性2法定性3自愿性4公正性（三）稅務代理的法定業(yè)務范圍六、稅收檢查及法律責任（一）稅收檢查1稅收保全措施2稅收強制執(zhí)行（二）法律責任1稅務違法行政處罰（1）責令限期改正（2）罰款（3）沒收財產(chǎn)（4）收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票（5）停止出口退稅權(quán)2稅務違法刑事處罰3稅務行政復

17、議第四章財政法規(guī)制度第一節(jié)預算法律制度一、預算法律制度的構(gòu)成（一）預算法（二）預算法實施條例二、國家預算（一）國家預算的概念（二）國家預算的作用1財力保證作用2調(diào)節(jié)制約作用3反映監(jiān)督作用（三）國家預算的級次劃分（四）國家預算的構(gòu)成1中央預算2地方預算3總預算4部門單位預算三、預算管理的職權(quán)（一）各級人民代表大會的職權(quán)1全國人民代表大會的職權(quán)2縣級以上地方各級人民代表大會的職權(quán)3鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會的職權(quán)（二）各級財政部門的職權(quán)1國務院財政部門的職權(quán)2地方各級政府財政部門的職權(quán)（三）各部門、各單位的職權(quán)1各部門的職權(quán)2各單位的職權(quán)四、預算收入與預算支出（一）預算收入（二）預算支出五、預算

18、組織程序（一）預算的編制1預算年度2預算草案的編制依據(jù)3.預算草案的編制內(nèi)容（二）預算的審批（三）預算的執(zhí)行（四）預算的調(diào)整六、決算七、預決算的監(jiān)督第二節(jié)政府采購法律制度一、政府采購法律制度的構(gòu)成（一）政府采購法（二）政府采購部門規(guī)章（三）政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章二、政府采購的概念（一）政府采購的主體范圍（二）政府采購的資金范圍（三）政府集中采購目錄和政府采購限額標準（四）政府采購的對象范圍三、政府采購的原則（一）公開透明原則（二）公平競爭原則（三）公正原則（四）誠實信用原則四、政府采購的功能（一）節(jié)約財政支出，提高采購資金的使用效益（二）強化宏觀調(diào)控（三）活躍市場經(jīng)濟（四）推進反腐倡廉（

19、五）保護民族產(chǎn)業(yè)五、政府采購的執(zhí)行模式（一）集中采購（二）分散采購六、政府采購當事人（一）采購人（二）供應商（三）采購代理機構(gòu)七、政府采購方式1公開招標2邀請招標3競爭性談判4單一來源5詢價八、政府采購的監(jiān)督檢查第三節(jié)國庫集中收付制度一、國庫集中收付制度二、國庫單一賬戶體系（一）國庫單一賬戶體系的概念（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成三、財政收入收繳方式和程序（一）收繳方式1直接繳庫2集中匯繳（二）收繳程序1直接繳庫程序2集中匯繳程序四、財政支出支付方式和程序（一）支付方式1財政直接支付2財政授權(quán)支付（二）支付程序1財政直接支付程序2財政授權(quán)支付程序第五章會計職業(yè)道德第一節(jié)會計職業(yè)道德概述一、會計職

20、業(yè)道德概念二、會計職業(yè)道德功能（一）指導功能（二）評價功能（三）教化功能三、會計職業(yè)道德與會計法律制度（一）會計職業(yè)道德與會計法律制度的關(guān)系（二）會計職業(yè)道德與會計法律制度的主要區(qū)別1性質(zhì)不同2作用范圍不同3表現(xiàn)形式不同4實施保障機制不同（三）會計行為的法治與德治第二節(jié)會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容一、愛崗敬業(yè)（一）愛崗敬業(yè)的含義（二）愛崗敬業(yè)的基本要求1熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)2嚴肅認真，一絲不茍3忠于職守，盡職盡責二、誠實守信（一）誠實守信的含義（二）誠實守信的基本要求1做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假2實事求是，如實反映3保守秘密，不為利益所誘惑4執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上三、廉潔自律（一）廉潔自律的含義（二）廉潔自律的基本要求1樹立正確的人生觀和價值觀2公私分明，不貪不占四、客觀公正（一）客觀公正的含義（二）客觀公正的基本要求1依法辦事2實事求是，不偏不