6.01內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)程

1、浙江綠城房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)有限責(zé)任任公司內(nèi)部審計(jì)工工作規(guī)程 文件編編號(hào)：GTT/FC0601 修改狀狀態(tài)：A/0 管理狀狀態(tài)： 分發(fā)號(hào)號(hào)： 編編制： 許許潔 日期：20000年12月月23日 審審核： 李李明 日期：20011年01月月16日審批： 壽壽柏年 日期：22001年年01月119日 發(fā)布日期：20011年01月月21日 實(shí)實(shí)施日期：20011年02月月01日浙江綠城房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)有限責(zé)任任公司財(cái)務(wù)管理體體系工作規(guī)規(guī)程文件編號(hào)：GT/FFC0601 頁(yè)碼：第第1頁(yè) 共共6頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工工作規(guī)程 修改狀態(tài)態(tài)：A/00 1.目的 規(guī)規(guī)范內(nèi)部審審計(jì)工作，提提高內(nèi)部審審計(jì)工作的的有效性；加強(qiáng)對(duì)全全

2、資、控股股、參股公公司的財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督管理理；2.適用范范圍 適適用于綠城城系統(tǒng)內(nèi)全全資、控股股、參股公公司審計(jì)全全過(guò)程；3.職責(zé)3.1公司司分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)為內(nèi)部審審計(jì)負(fù)責(zé)人人，負(fù)責(zé)審審核內(nèi)部部審計(jì)實(shí)施施計(jì)劃和和內(nèi)部審審計(jì)報(bào)告；3.2財(cái)務(wù)務(wù)管理部負(fù)負(fù)責(zé)人為內(nèi)內(nèi)部審計(jì)具具體實(shí)施責(zé)責(zé)任人，負(fù)負(fù)責(zé)內(nèi)部部審計(jì)實(shí)施施計(jì)劃的的具體實(shí)施施；3.3財(cái)務(wù)務(wù)人員負(fù)責(zé)責(zé)具體審計(jì)計(jì)工作，并并由審計(jì)組組長(zhǎng)出具內(nèi)部審計(jì)計(jì)報(bào)告；工作流程4.1附內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作流程程圖。4.2審計(jì)計(jì)種類(lèi)：全全面審計(jì)、不定期審審計(jì)、離任任審計(jì)、專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；4.2.11全面審計(jì)計(jì)審計(jì)含義：對(duì)被審計(jì)計(jì)公司的整整個(gè)經(jīng)營(yíng)財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行全面審審計(jì)；b.審計(jì)內(nèi)內(nèi)

3、容：報(bào)表表真實(shí)性、正確性，財(cái)財(cái)務(wù)制度執(zhí)執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制情況、銷(xiāo)銷(xiāo)售及期資資金回籠情情況、公司司的資產(chǎn)情情況、項(xiàng)目目成本預(yù)算算執(zhí)行情況況和費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支和財(cái)務(wù)務(wù)核算的質(zhì)質(zhì)量等情況況；c.審計(jì)時(shí)時(shí)間：每年年第一季度度完成對(duì)上上年財(cái)務(wù)狀狀況的審計(jì)計(jì)；4.2.22不定期審審計(jì)a.審計(jì)含含義：財(cái)務(wù)務(wù)管理部根根據(jù)實(shí)際的的工作需要要隨時(shí)對(duì)全全資、控股股、參股公公司進(jìn)行不不定期的財(cái)財(cái)務(wù)工作檢檢查；b.審計(jì)內(nèi)內(nèi)容：現(xiàn)金金、銀行存存款的盤(pán)查查、內(nèi)部稽稽核控制制制度審查、了解公司司財(cái)務(wù)管理理情況等等等；c.審計(jì)時(shí)時(shí)間：每年年1-2次次；4.2.33離任審計(jì)計(jì)：審計(jì)含義：財(cái)務(wù)管理理部對(duì)各全全資、控股股、參股公公司的總

4、經(jīng)經(jīng)理或公司司重要領(lǐng)浙江綠城房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)有限責(zé)任任公司財(cái)務(wù)管理體體系工作規(guī)規(guī)程文件編號(hào)：GT/FFC0601 頁(yè)碼：第第2頁(yè) 共共6頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工工作規(guī)程 修改狀態(tài)態(tài)：A/00 導(dǎo)，在其離離開(kāi)公司或或換離原崗崗位之前應(yīng)應(yīng)對(duì)其擔(dān)任任公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)期間的工工作進(jìn)行審審計(jì)；b.審計(jì)內(nèi)內(nèi)容：對(duì)公公司財(cái)務(wù)制制度的執(zhí)行行情況、公公司的各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)是否否真實(shí)，包包括現(xiàn)金、銀行存款款、固定資資產(chǎn)等其他他資產(chǎn)，審審查收入的的真實(shí)情況況和資金的的回籠情況況，審查工工程成本、費(fèi)用的開(kāi)開(kāi)支情況是是否合理，以以及公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)要求的的其他方面面的審計(jì)內(nèi)內(nèi)容；c.審計(jì)時(shí)時(shí)間：在接接到公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)通知審審計(jì)后的115個(gè)工作作日內(nèi)完成成

5、；4.2.44專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)a.審計(jì)含含義：財(cái)務(wù)務(wù)管理部根根據(jù)公司的的決定及公公司運(yùn)作的的實(shí)際情況況，決定對(duì)對(duì)某一專(zhuān)題題內(nèi)容進(jìn)行行審計(jì)；b.審計(jì)內(nèi)內(nèi)容：公司司領(lǐng)導(dǎo)決定定的專(zhuān)題內(nèi)內(nèi)容；c.審計(jì)時(shí)時(shí)間：根據(jù)據(jù)公司管理理需要，不不定期進(jìn)行行；4.3審計(jì)計(jì)準(zhǔn)備階段段4.3.11編制審計(jì)計(jì)計(jì)劃根據(jù)公司制制度規(guī)定，由由財(cái)務(wù)管理理部負(fù)責(zé)人人在審計(jì)前前15個(gè)工工作日以上上，提出內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)計(jì)劃報(bào)告并并附內(nèi)部部審計(jì)實(shí)施施計(jì)劃，上上報(bào)公司分分管領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)計(jì)劃包包括審計(jì)目目的、審計(jì)計(jì)依據(jù)、審審計(jì)范圍等等內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)計(jì)實(shí)施計(jì)劃劃包括被被審單位、審計(jì)范圍圍及其完成成的起止時(shí)時(shí)間、審核核人員組成成、審計(jì)小小組的劃分分、內(nèi)部審

6、審計(jì)的日程程安排等內(nèi)內(nèi)容；公司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)需在審審計(jì)前100個(gè)工作日日對(duì)內(nèi)部審審計(jì)報(bào)告及及內(nèi)部審審計(jì)實(shí)施計(jì)計(jì)劃予以以批復(fù)；4.3.22財(cái)務(wù)管理理部負(fù)責(zé)人人根據(jù)內(nèi)部部審計(jì)的批批復(fù)，在審審計(jì)開(kāi)始前前5個(gè)工作作日向被審審計(jì)單位發(fā)發(fā)出審計(jì)計(jì)通知書(shū)；4.3.33編制內(nèi)部部審計(jì)具體體工作計(jì)劃劃a.內(nèi)部審審計(jì)組長(zhǎng)根根據(jù)實(shí)際情情況，對(duì)所所轄內(nèi)部審審計(jì)成員進(jìn)進(jìn)行工作分分工；在審審計(jì)開(kāi)始前前5個(gè)工作作日編制、完成本組組具體工作作計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)人審審核；b.具體工工作計(jì)劃包包括審計(jì)具具體項(xiàng)目、審計(jì)實(shí)施施的具體步步驟和采用用方法、審審計(jì)人員的的具體分工工和每個(gè)審審計(jì)人員承承擔(dān)的具體體任務(wù)、每每個(gè)項(xiàng)目的的審計(jì)進(jìn)

7、度度和總的時(shí)時(shí)限、各項(xiàng)目目審查的具具體內(nèi)容和和應(yīng)注意的的重點(diǎn)問(wèn)題題、編寫(xiě)審審計(jì)報(bào)告的的時(shí)間和要要求浙江綠城房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)有限責(zé)任任公司財(cái)務(wù)管理體體系工作規(guī)規(guī)程文件編號(hào)：GT/FFC0601 頁(yè)碼：第第3頁(yè) 共共6頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工工作規(guī)程 修改狀態(tài)態(tài)：A/00 等；4.4審計(jì)計(jì)實(shí)施4.4.11審計(jì)前會(huì)會(huì)議a.審計(jì)前前會(huì)議財(cái)務(wù)務(wù)管理部負(fù)負(fù)責(zé)人主持持。公司分分管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審組長(zhǎng)長(zhǎng)、審計(jì)員員須參加審審計(jì)前會(huì)議議；b.財(cái)務(wù)管管理部負(fù)責(zé)責(zé)人在審計(jì)計(jì)前會(huì)議上上重申審核核目的、范范圍和依據(jù)據(jù)、說(shuō)明審審核方式以以及明確有有關(guān)要求等等；4.4.22實(shí)地審計(jì)計(jì)a.審計(jì)員員需按照具具體工作計(jì)計(jì)劃表的進(jìn)進(jìn)度安排進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，并

8、并以計(jì)劃表表為主，控控制好審計(jì)計(jì)時(shí)間；b.審計(jì)員員進(jìn)行實(shí)地地審計(jì)時(shí)必必須結(jié)合該該公司以往往的審計(jì)記記錄，特別別注意審查查有問(wèn)題的的方面目前前的改進(jìn)情情況；c.審計(jì)員員進(jìn)行實(shí)地地審計(jì)時(shí)，須須通過(guò)面談?wù)劇⒃?xún)問(wèn)、抽查記錄錄和觀(guān)察等等方法收集集客觀(guān)證據(jù)據(jù)；d.審計(jì)員員須抽查不不少于2-3個(gè)月憑憑證進(jìn)行審審計(jì)；e.審計(jì)員員現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有疑問(wèn)的的情況，須須向當(dāng)事人人了解清楚楚，并詳細(xì)細(xì)記錄在工工作底稿上上；f.審計(jì)員員在工作底底稿上記錄錄檢查情況況，須準(zhǔn)確確描述事實(shí)實(shí)本身，不不得使用概概括性、總總結(jié)性語(yǔ)言言;g.審計(jì)人人員須將整整個(gè)審計(jì)過(guò)過(guò)程完整地地記錄在審審計(jì)工作底底稿上。審審計(jì)工作底底稿種類(lèi)：被審計(jì)計(jì)單

9、位基本本情況表、現(xiàn)金金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告告表、公司銀行行存款余額額調(diào)節(jié)表、實(shí)物物核查記錄錄、審審計(jì)工作記記錄、憑證抽查查記錄等等；h.審計(jì)工工作底稿的的填制被審計(jì)單單位基本情情況表：根據(jù)表中中內(nèi)容填列列現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告表：填列現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情情況公司銀行行存款余額額調(diào)節(jié)表：填列銀銀行存款審審查情況實(shí)物核查查記錄：填列對(duì)有有疑問(wèn)的資資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)實(shí)物抽查情情況浙江綠城房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)有限責(zé)任任公司財(cái)務(wù)管理體體系工作規(guī)規(guī)程文件編號(hào)：GT/FFC0601 頁(yè)碼：第第4頁(yè) 共共6頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工工作規(guī)程 修改狀態(tài)態(tài)：A/00 憑憑證抽查記記錄：將將審計(jì)過(guò)程程中抽查的的憑證情況況如實(shí)填列列審計(jì)工作作記錄：填列內(nèi)容容1.被審審計(jì)單

10、位的的未審情況況，包括被被審計(jì)單位位的內(nèi) 部控制情情況，有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)帳項(xiàng)項(xiàng)的未審計(jì)計(jì)發(fā)生額及及期末余額額；2. 審計(jì)過(guò)程程的記錄，包包括審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目、抽取取的樣本及及檢查的重重要 憑證及說(shuō)說(shuō)明、審計(jì)計(jì)的調(diào)整、報(bào)表審計(jì)計(jì)等內(nèi)容；3.審計(jì)計(jì)結(jié)論， 包括對(duì)內(nèi)內(nèi)部被審單單位控制情情況的研究究與評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)果、有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì) 帳項(xiàng)的審審定發(fā)生額額及審定期期末余額；本表的復(fù)復(fù)核人：為為內(nèi)部 審計(jì)具體體實(shí)施責(zé)任任人；4.5審計(jì)計(jì)報(bào)告階段段4.5.11審計(jì)小組組結(jié)束審計(jì)計(jì)后，須與與被審計(jì)單單位負(fù)責(zé)人人溝通；并并將審計(jì)情情況口頭向向內(nèi)部審計(jì)計(jì)具體實(shí)施施責(zé)任人匯匯報(bào)審計(jì)過(guò)過(guò)程及審計(jì)計(jì)情況、有有無(wú)較嚴(yán)重重的問(wèn)題發(fā)發(fā)生；內(nèi)部部審

11、計(jì)具體體實(shí)施責(zé)任任人須及時(shí)時(shí)向分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)各各審計(jì)小組組的審計(jì)情情況、有無(wú)無(wú)較嚴(yán)重問(wèn)問(wèn)題的發(fā)生生；4.5.22審計(jì)報(bào)告告須在審計(jì)計(jì)結(jié)束后77個(gè)工作日日內(nèi)完成，并并將審計(jì)報(bào)報(bào)告及時(shí)上上報(bào)財(cái)務(wù)管管理部負(fù)責(zé)責(zé)人，并由由財(cái)務(wù)管理理部負(fù)責(zé)人人遞交分管管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核后抄抄送董事長(zhǎng)長(zhǎng)、董事會(huì)會(huì)、被審計(jì)計(jì)單位總經(jīng)經(jīng)理和財(cái)務(wù)務(wù)部；a.審計(jì)報(bào)報(bào)告內(nèi)容一一般應(yīng)包括括審計(jì)概況況、主要問(wèn)問(wèn)題、審計(jì)計(jì)意見(jiàn)、改改進(jìn)建議四四部分；審審計(jì)概況:說(shuō)明審計(jì)計(jì)的內(nèi)容、范圍、方方式、時(shí)間間；被審計(jì)計(jì)單位的基基本情況及及簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)價(jià)；主要問(wèn)問(wèn)題：按照照一定排列列次序，清清晰簡(jiǎn)練地地列出主要要問(wèn)題，產(chǎn)產(chǎn)生的原因因和責(zé)任；審計(jì)意

12、見(jiàn)見(jiàn)：根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)制度和和公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度，對(duì)該該公司的財(cái)財(cái)務(wù)情況提提出評(píng)價(jià)意意見(jiàn)；改進(jìn)進(jìn)建議：對(duì)對(duì)審計(jì)中發(fā)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)務(wù)管理上和和內(nèi)部控制制上的薄弱弱環(huán)節(jié)，提提出改進(jìn)建建議；4.5.33對(duì)于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)應(yīng)及時(shí)與被被審計(jì)單位位溝通，并并清被審計(jì)計(jì)單位及時(shí)時(shí)采取措施施進(jìn)行糾正正和完善；被審計(jì)單單位并限期期將糾正和和完善的書(shū)書(shū)面記錄報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)管理理部，同時(shí)時(shí)抄送公司司分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)；4.5.44內(nèi)部審計(jì)計(jì)具體實(shí)施施責(zé)任人視視問(wèn)題的嚴(yán)嚴(yán)重程度，決決定是否委委派有關(guān)審審計(jì)人員再次到被被審計(jì)單位位查看糾正正的情況；浙江綠城房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)有限責(zé)任任公司財(cái)務(wù)管理體體系工作規(guī)規(guī)程文件編號(hào)：GT/FFC0601 頁(yè)碼：第第5頁(yè) 共共6頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工工作規(guī)程 修改狀態(tài)態(tài)：A/00 4.5.5內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的的有關(guān)資料料，由指定定財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)裝訂訂、整理、保管；5.相關(guān)及及支持性文文件6.質(zhì)量記記錄6.1審計(jì)計(jì)通知書(shū)6.2被審審計(jì)單位基基本情況表表6.3現(xiàn)金金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告告表6.4公司司銀行存款款余額調(diào)節(jié)節(jié)表6.5實(shí)物物核查記錄錄6.6憑證證抽查記錄錄6.7審計(jì)計(jì)工作記錄錄浙江綠城房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)有限責(zé)任任公司財(cái)務(wù)管理體體系工作規(guī)規(guī)程文件編號(hào)：GT/FFC0601 頁(yè)碼：第第6頁(yè) 共共6頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工工作規(guī)程 修改狀態(tài)態(tài)：A/00 內(nèi)部審計(jì)工工作流程財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審計(jì)