2022年無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度范本兩范文

1、第PAGE10頁共NUMPAGES10頁2022年無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度范本兩范文(一)總則1.控制目標(biāo)(1)規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為，避免因違_法律法規(guī)而遭受的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn);(2)防范無形資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊;(3)明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于公司的無形資產(chǎn)管理。(二)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.不相容崗位分離(1)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離;(2)無形資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離;(3)無形資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離;(4)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離。2.經(jīng)辦和核算無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì);

2、(2)熟悉無形資產(chǎn)的用途、性能等基本知識(shí);(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。3.部門具體職責(zé)(1)總經(jīng)理辦公室。審核無形資產(chǎn)購置方案;審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。(2)經(jīng)辦部門。提出無形資產(chǎn)購置方案;_實(shí)施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程;_無形資產(chǎn)驗(yàn)收;辦理無形資產(chǎn)處置;建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬;定期對(duì)無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。(3)財(cái)務(wù)部。建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬;對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;參與無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作;定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn);監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對(duì)無形資產(chǎn)的管理。(三)無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制1.無形資產(chǎn)投資預(yù)算管理(1)公司無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按預(yù)算控制制度執(zhí)行;(

3、2)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素編制預(yù)算;(3)對(duì)無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。2.無形資產(chǎn)外購流程業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購申請(qǐng)各經(jīng)辦部門(1)根據(jù)年度預(yù)算提出請(qǐng)購申請(qǐng);(2)采購項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證并且可行;(3)對(duì)請(qǐng)購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求;(4)編制無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)表。審核法律部/財(cái)務(wù)部(1)審核合同條款的合規(guī)性;(2)審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。審批授權(quán)審批人(1)按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批;(2)審批時(shí)應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采

4、購項(xiàng)目不予審批。3.3無形資產(chǎn)驗(yàn)收(1)外購無形資產(chǎn)由管理部門_，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收;(2)在辦理無形資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，管理部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料;(3)管理部門持_和相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù);(1)自制無形資產(chǎn)制作完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向管理部門提出驗(yàn)收申請(qǐng);(2)自制無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)_驗(yàn)收;(3)財(cái)務(wù)部依據(jù)制作部門提供的項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4無形資產(chǎn)的日常管理4.1無形資產(chǎn)的日常管理無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)，單位價(jià)值，數(shù)量，生產(chǎn)廠家，啟用時(shí)間，使用部門，攤銷年限，使用狀態(tài)。所有權(quán)歸屬公司的無形資產(chǎn)均

5、屬攤銷范圍。4.2無形資產(chǎn)的權(quán)利保持管理部門應(yīng)保持公司無形資產(chǎn)在壽命時(shí)限內(nèi)的占有權(quán)，具體參照知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行。5、無形資產(chǎn)處置和特許使用5.1無形資產(chǎn)處置(1)審計(jì)部在處置前會(huì)同相關(guān)部門或人員對(duì)無形資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理;(2)財(cái)務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核無形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)龋瑢徍藷o誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。5.2無形資產(chǎn)特許使用公司特許其他公司使用公司的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部擬定方案，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。

6、合同應(yīng)當(dāng)明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。6、監(jiān)督檢查6.1監(jiān)督檢查主體依據(jù)公司章程對(duì)公司無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進(jìn)行監(jiān)督。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司無形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。6.2監(jiān)督檢查內(nèi)容(1)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(2)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款、處置等無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。(3)無形資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查購建無形資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適

7、當(dāng)。(4)無形資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查處置無形資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合理。(5)檢查入帳依據(jù)是否合法，完整。6.3監(jiān)督檢查結(jié)果處理7、生效實(shí)施本制度經(jīng)第_屆董事會(huì)第十三次會(huì)議批準(zhǔn)后生效并實(shí)施。2022年無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度范本兩范文（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)無形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值，提高無形資產(chǎn)的使用效率，提升公司的核心競爭力，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條本制度適用于公司及子公司的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第三條本制度所稱無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨

8、幣資產(chǎn)，即能夠從公司中分離或者劃分出來，并能夠單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。非專利技術(shù)是指公司擬永久擁有的獨(dú)家專有技術(shù)。第四條本制度規(guī)范無形資產(chǎn)的保管、使用和處置。有關(guān)無形資產(chǎn)開發(fā)或購買，按公司三新研發(fā)管理辦法和_購置無形資產(chǎn)的規(guī)定執(zhí)行。第五條基本要求：無形資產(chǎn)保管、使用及保護(hù)、處置報(bào)廢等環(huán)節(jié)的流程應(yīng)清晰嚴(yán)密;無形資產(chǎn)的攤銷和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條無形資產(chǎn)保管、使用、處置業(yè)務(wù)按照崗位職

9、責(zé)分工，要確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。做到：(一)無形資產(chǎn)保管、使用、處置崗位互相分離;(二)無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行崗位分離。第七條公司檔案管理部門負(fù)責(zé)保管公司無形資產(chǎn)的各類權(quán)屬證書、法律文本、配方、源程序設(shè)計(jì)、工藝等。法務(wù)部門負(fù)責(zé)公司無形資產(chǎn)權(quán)利的保護(hù)。第八條公司配備合格的人員保管無形資產(chǎn)。保管無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法。第九條對(duì)接觸無形資產(chǎn)中公司核心技術(shù)實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁的機(jī)構(gòu)或人員接觸公司的核心技術(shù)。第三章無形資產(chǎn)的保管和保護(hù)第十條公司應(yīng)指定可接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員，并與其簽訂保密協(xié)議。第十一條有權(quán)接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員

10、每接觸一次，保管人員均應(yīng)在登記簿上登記，詳細(xì)記錄接觸人、接觸時(shí)間、時(shí)長、接觸目的、接觸批準(zhǔn)人。第十二條對(duì)必須同時(shí)由技術(shù)部門保管的專利技術(shù)和專有技術(shù)資料副本，除發(fā)明人或總工程師、或總工藝師外，其他人員一般不得接觸全套設(shè)計(jì)圖紙或資料。第十三條對(duì)生產(chǎn)加工核心技術(shù)的車間或工段、或工位應(yīng)該封閉管理，除授權(quán)指定人員外，非該被封閉領(lǐng)域的人員不得進(jìn)入該領(lǐng)域。授權(quán)指定的非該領(lǐng)域人員進(jìn)出均應(yīng)嚴(yán)格登記，詳細(xì)記錄進(jìn)入者姓名、事由、時(shí)間、批準(zhǔn)人、離開時(shí)間、時(shí)長。由電子門禁系統(tǒng)管理的，還應(yīng)登記領(lǐng)入人的姓名。第十四條在計(jì)算機(jī)上保存或運(yùn)行的無形資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司信息系統(tǒng)管理辦法中第六章信息系統(tǒng)的安全的各項(xiàng)規(guī)定。第十五條公司

11、的商標(biāo)除依法進(jìn)行注冊(cè)登記外，還應(yīng)對(duì)商標(biāo)的印模加強(qiáng)保密管理。與印制商標(biāo)的單位簽訂保密協(xié)議：每批商標(biāo)印制完成，應(yīng)立即收回印模，不得留存在印模單位。第十六條一旦發(fā)現(xiàn)有人或單位侵害本單位無形資產(chǎn)的，公司法務(wù)部門應(yīng)在總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，牽頭成立由總經(jīng)理辦公室、銷售等部門參加的調(diào)查處理小組，對(duì)侵害本公司無形資產(chǎn)的行為進(jìn)行調(diào)查取證，形成書面調(diào)查報(bào)告，提出_對(duì)策。第十七條公司應(yīng)定期對(duì)擁有的專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估，加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)升級(jí)。第十八條至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)無形資產(chǎn)明細(xì)

12、賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，按照公司減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。第四章無形資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移第十九條按無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取以下相應(yīng)控制措施。(一)對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，由管理部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。(二)對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)公司有關(guān)管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定后，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。(三)對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，由相關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已攤銷價(jià)值、預(yù)計(jì)使用年限、己使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或

13、轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。第二十條無形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后確定。對(duì)于重大的無形資產(chǎn)處置，需委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)于無形資產(chǎn)的處置，比照公司固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十一條無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。第二十二條出租、出借無形資產(chǎn)，由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對(duì)無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。第二十三條對(duì)無形資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，及時(shí)入賬，保持完整的記錄。第二十四條對(duì)于無形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制無形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確無形資

14、產(chǎn)名稱、編號(hào)、調(diào)撥時(shí)間等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值由公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。第五章附則第二十五條子公司購置土地使用權(quán)和專利技術(shù)應(yīng)報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。第二十六條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第二十七條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本制度自公司董事會(huì)通過之日起施行。2022年無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度范本兩范文（三）由于無損檢測(cè)涉及電流、磁場(chǎng)、放射線、紫外線、鉛蒸汽、溶劑和粉塵，操作有可能在高空、野外、或進(jìn)入裝過易燃易爆材料有毒的容器中，所以無損檢測(cè)人員必須掌握安全防護(hù)知識(shí)，既要安全地進(jìn)行工作，保護(hù)自身安全，又要避免設(shè)備和他人的

15、人身安全。故制定本防護(hù)規(guī)程。射線防護(hù)放射工作人員必須取得放射工作人員證后方可上崗，無證不得上崗。操作人員必須首先了解所用探傷機(jī)的性能及操作程序。探傷工作期間工作人員必須正確佩戴個(gè)人劑量計(jì)，每次探傷時(shí)必須有安全警戒人員攜帶射線劑量報(bào)警器在“相對(duì)危險(xiǎn)區(qū)”周圍進(jìn)行巡視，防止他人誤入射線區(qū)而產(chǎn)生超劑量照射。上高壓前必須檢查人員是否全部撤離“相對(duì)危險(xiǎn)區(qū)”嚴(yán)禁隨便開機(jī)，貼片人員必須攜帶射線劑量報(bào)警器，開機(jī)時(shí)，應(yīng)緩慢升高壓、電流當(dāng)發(fā)生事故后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)向單位和當(dāng)?shù)胤派浞雷o(hù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)并及時(shí)采取妥善措施，盡量減少和消除事故的危害和影響，迅速呈報(bào)并接受放射衛(wèi)生防護(hù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督及調(diào)查。2.表面探傷安全a.滲透探傷所用

16、的滲透探傷劑，除干粉顯象劑、乳化劑以及金屬噴罐內(nèi)使用的氟里昂氣體是不燃性物質(zhì)外，其它大部分都是可燃性有機(jī)溶劑。因此，在使用這些可燃性滲透探傷劑時(shí)，一定要和使用普通油類或有機(jī)溶劑一樣，應(yīng)采取必要的防火措施。b.貯裝滲透探傷劑的容器應(yīng)加蓋，并要密封儲(chǔ)存地點(diǎn)應(yīng)選冷暗處，并且避免煙火、熱風(fēng)、直射陽光等。壓力噴罐嚴(yán)禁在高溫處存放，因?yàn)樵诟邷貢r(shí)，罐內(nèi)的壓力將增大，有發(fā)生自燃爆炸的危險(xiǎn)。因?yàn)閴毫姽迌?nèi)充填滲透探傷的同時(shí)，還要充填丙烷氣或氟里昂等高壓液化氣，滲透探傷劑本身是一種可燃性物質(zhì)，充填丙烷氣后，著火可能性更大，它變成了一種強(qiáng)燃性物質(zhì)所以操作壓力噴罐制品時(shí)，必須充分注意防火。c.使用可燃性滲透探傷劑的時(shí)，不僅必須充分注意防火，而且為了防止萬一，還應(yīng)該在操作現(xiàn)場(chǎng)及滲透探傷劑儲(chǔ)存處設(shè)置滅火器。d.避免在火焰附近以及在高溫環(huán)境下操作，如果環(huán)境溫度超過50，應(yīng)特別引起注意。操作現(xiàn)場(chǎng)禁止明火存在。e.滲透探傷劑使用有機(jī)溶劑往往對(duì)人體有害，因此，應(yīng)采取積極的衛(wèi)生安全防護(hù)措施。工作現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)增設(shè)必要的通風(fēng)裝置，降低毒物在工作場(chǎng)所空氣中的濃度。f.配置個(gè)人防護(hù)用品，例如