工程審計(jì)報告模板范本

1、2020年4月19日工程審計(jì)報告模板文檔僅供參考XX 公司：關(guān)于 XX 公司工程項(xiàng)目的審計(jì)報告 XX 內(nèi)審字（ ）第 6 號受審計(jì)委員會委托，我們對 XX 公司（以下簡稱 XX） 年工程項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況實(shí)施了包括詢問每個項(xiàng)目的實(shí)際操作流程、審閱相關(guān)的項(xiàng)目資料、審查會計(jì)憑證與合同、進(jìn)行現(xiàn)場觀察等程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：一、整體情況如下表：2、XX項(xiàng)目名稱工程進(jìn)度預(yù)計(jì)投資額（萬元）計(jì)劃建設(shè)周期1、XX 項(xiàng)目竣工，除抗雪壓其余已驗(yàn)收XXXX項(xiàng)目在建XXXX3、XX 項(xiàng)目尚未施工XXXX4、XX 項(xiàng)目試用XXXX匯總工程資料清單實(shí)查45項(xiàng)22 項(xiàng)符合2

2、3 項(xiàng)不符占49%占51%實(shí)查62項(xiàng)54 項(xiàng)符合8 項(xiàng)不符占87% 占13%實(shí)查13項(xiàng)10 項(xiàng)符合3 項(xiàng)不符占77%占23%根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，僅有項(xiàng)目建議書、可行性研究報告及批復(fù)、合同及合同流轉(zhuǎn)表其中審計(jì)發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)立項(xiàng)階段勘察設(shè)計(jì)階段施工準(zhǔn)備階段之后增補(bǔ)的 XX 無 XX 批復(fù)缺初步設(shè)計(jì)會議紀(jì)要、初步設(shè)計(jì)總概算、設(shè)計(jì)變更通知單和簽證，施工圖未經(jīng)公司簽字占用 XX 土地約3000 經(jīng)批復(fù)施工圖尚在審查中，可是工程已開工首次招標(biāo)流標(biāo)后未繼續(xù)采用招標(biāo)方式，直接采用經(jīng)批復(fù)實(shí)際處理能力由XX 變更為 XX，沒有報 XX 審批，合同已簽訂，價格由原計(jì)劃的XX 萬元增至 XX 萬元尚未施工經(jīng)批復(fù)該項(xiàng)目目的是節(jié)能

3、減排，采用合同能源管理模式，預(yù)計(jì)投入 XX萬元，由 XX 公司（承建方）一次性全資投入，節(jié)能效益雙方按照合同分配方式共其中審計(jì)發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)施工階段材料設(shè)備采購方面無建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、環(huán)評、能評、安評施工方無房屋建筑工程的施工資質(zhì)無施工日志無隱蔽工程記錄，且未進(jìn)行驗(yàn)收、質(zhì)檢施工合同和增補(bǔ)合同未經(jīng)律師審查，且增補(bǔ)合同未及時送交財務(wù)部施工合同中關(guān)于施工部分的質(zhì)保金沒有扣留，在合同價款與付款方式中未明確材料供應(yīng)商與施工方的責(zé)任議標(biāo)方式，且與現(xiàn)施工方的議標(biāo)無記錄沒有向施工方收取履約保證金合同時間由 XX天改為 XX 天，無變更申請和審批，在合同上直接更改臨時路工程的合同只

4、有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，且未蓋公章經(jīng)詢價確定鋼材供應(yīng)商，因鋼材價格波動頻繁，故未簽合同未采用招投標(biāo)方式，沒有采購方面 的 書 面 性 資料，經(jīng)詢問，該項(xiàng)目屬于專利產(chǎn)品，但未要求設(shè)備供應(yīng)商提供專利證明，享。效益分配完畢后（預(yù)計(jì) 6年），項(xiàng)目所有權(quán)和全部技術(shù)資料由承建方轉(zhuǎn)移到XX 公司，該項(xiàng)目所申請到的政府補(bǔ)貼歸 XX 公司所有。二、審計(jì)結(jié)論經(jīng)過審計(jì)，對 XX 公司的工程項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論： 項(xiàng)目未按規(guī)定審批。XX 項(xiàng)目 6000 m未經(jīng)批復(fù)已經(jīng)施工（后補(bǔ)批復(fù)），XX 項(xiàng)目新增 XXmu26410X經(jīng)批復(fù)；XX 項(xiàng)目施工圖尚在審查中，但已經(jīng)施工；XX 項(xiàng)目的處理能力由 XX 擴(kuò)容到 XX、投資由 XX

5、 萬元增加到 XX 萬元沒有報批。 工程項(xiàng)目資料檔案管理不到位。各工程項(xiàng)目都存在資料不全、沒有資料清單的情況。 工程項(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。XX 項(xiàng)目基礎(chǔ)隱蔽工程在施工階段沒有按規(guī)定及時驗(yàn)收，導(dǎo)致完工后無法驗(yàn)收；XX mu30340X XX截止 XX 還沒有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收。 材料、設(shè)備采購管理不規(guī)范。XX 項(xiàng)目材料供應(yīng)商的選擇、價格的確定、質(zhì)量的驗(yàn)收由施工方負(fù)責(zé)，XX 公司對其缺乏監(jiān)控；XX 項(xiàng)目沒有要求供應(yīng)商提供專利設(shè)備的專利證書及資質(zhì)證明、對采購價格的確定沒有書面記錄。 賬務(wù)處理不規(guī)范。XX 項(xiàng)目已使用但財務(wù)上沒有作為固定資產(chǎn)賬務(wù)處理、已付款的 5.9 萬元材料沒有驗(yàn)收單；XX 項(xiàng)目對棄標(biāo)單

6、位收取的履約保證金 5 萬元沒有及時轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”。 合同管理不規(guī)范。XX 項(xiàng)目施工合同及增補(bǔ)合同未經(jīng)律師審核、合同條款“合同價款及付款方式”中對施工方與材料供應(yīng)商的職責(zé)不明確；XX 項(xiàng)目臨時路合同沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字、采購鋼材 45,226.56 元沒有簽訂合同、施工合同工期由 XX 天變更為XX 天只是口頭溝通，沒有書面性證明。三、審計(jì)建議（1）問題工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照XX 公司治理文件系列規(guī)定執(zhí)行；（2）問題項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照 XX 公司項(xiàng)目管理規(guī)定執(zhí)行；（3）問題工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（4）問題合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照 XX 公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法執(zhí)行；同時，我們建議 X

7、X 公司對以上問題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。注：后附各項(xiàng)目的詳細(xì)報告。 審計(jì)部 年 10 月 12 日一、項(xiàng)目概況關(guān)于 XX 項(xiàng)目的審計(jì)報告 根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批準(zhǔn)，在 XX 啟動干煤棚項(xiàng)目，在原XX 西側(cè)建設(shè)一座 XXm的 XX。概況如下： 1.項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資 65 萬元，實(shí)際合同金額為 63 萬元。項(xiàng)目XX 安裝工程XX 工程材料總計(jì)計(jì)劃15 萬元50 萬元65 萬元合同13 萬元50 萬元63 萬元差額-2 萬元0-2 萬元2.資金來源：自有資金。3.計(jì)劃建設(shè)周期： 年 3 月 8 日至 年 4 月 18 日。二、審核情況1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃 6

8、000mu25112X略與發(fā)展委員會于 年 3月 19 日批復(fù)，實(shí)際 XX 公司于 年 1 月 30 日已與施工方簽訂合同；之后增補(bǔ)的 2500m沒有得到戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批復(fù)，目前已完工使用。XX 共計(jì) 8500mu12290X2.工程用地：占用 XX 約 3000 mu22303X地。3.工程進(jìn)度：原計(jì)劃 6000 mu30340X XX 定于 年 4 月 17日完成驗(yàn)收，新增補(bǔ)的 2500 mXX 定于 9 月 15 日完成驗(yàn)收；實(shí)際都沒有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收。4.投資情況：建設(shè)的 6000mXX，實(shí)際合同金額 63 萬元；增補(bǔ)的 2500mXX 合同于 年 5 月 4 日簽訂，截止 年 1

9、0 月7 日價格還沒有確定。5.資金使用：經(jīng)審核，截止 年 10 月 7 日，已支付資金18.9 萬元，其中施工費(fèi) 13 萬元、材料費(fèi) 5.9 萬元，符合合同規(guī)定。6.工程資料清單方面：應(yīng)查 45 項(xiàng)，實(shí)查 45 項(xiàng)。其中 22 項(xiàng)符合規(guī)定，占 49%，23 項(xiàng)不符合規(guī)定，占 51%。詳見“表 1.1XX項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”。三、審計(jì)結(jié)論及建議（一）審計(jì)結(jié)論經(jīng)過審計(jì)，對 XX 公司的 XX 項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對工程項(xiàng)目管理、財務(wù)管理、現(xiàn)場管理三個方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了 21 個問題（詳見表 1.2XX 項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表），主要表現(xiàn)為項(xiàng)目本身不合規(guī)、未經(jīng)批復(fù)已經(jīng)動工

10、、增補(bǔ)的 2500mu26410X經(jīng)批復(fù)；占用 XX 近 3000m土地沒有土地使用證；工程項(xiàng)目管理資料存在不全、沒有資料清單的情況；材料供應(yīng)商的選擇、價格的確定、質(zhì)量的驗(yàn)收由施工方負(fù)責(zé)，XX 公司對其缺乏監(jiān)控；工程項(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。XX 項(xiàng)目基礎(chǔ)隱蔽工程在施工階段沒有按規(guī)定及時驗(yàn)收，導(dǎo)致完工后無法驗(yàn)收；8500 mu30340X XX 截止 年 10 月 7 日還沒有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收；施工合同及增補(bǔ)合同未經(jīng)律師審核，合同條款“合同價款及付款方式”中對施工方與材料供應(yīng)商的職責(zé)不明確；XX 已使用但財務(wù)上沒有作為固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。截止 年 10 月 7 日計(jì)入在建工程金額是 309,733.3

11、4 元。（二）審計(jì)建議1.問題工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照XX 公司治理文件系列規(guī)定執(zhí)行；2.問題、項(xiàng)按 XX 公司項(xiàng)目管理規(guī)定執(zhí)行；3.問題合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照 XX 公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法執(zhí)行；4.問題工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。同時，我們建議 XX 公司對以上問題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 四、附件表 1.1XX 項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表表 1.2XX 項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表審計(jì)部 年 10 月 12 日一、項(xiàng)目概況關(guān)于 XX 項(xiàng)目的審計(jì)報告 根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批準(zhǔn)，在 XX 啟動三期項(xiàng)目，建設(shè)一臺 XX 及配套主廠房。概況如下：1. 項(xiàng)

12、目投資：計(jì)劃投資 2540 萬元。序號1 2 項(xiàng)目工程土建費(fèi)用設(shè)備投資金額（萬元）65017503 工程監(jiān)理、調(diào)試、質(zhì)監(jiān)費(fèi)用 504 5 6 不可預(yù)見費(fèi)用建設(shè)過程中的利息合計(jì)投資306025402. 項(xiàng)目基本內(nèi)容包括： （1）主廠房建設(shè)；（2）XX；（3）XX。3.資金來源：XX 銀行貸款 XX 萬，其余 XX 萬由企業(yè)利潤加折舊自籌。4.計(jì)劃建設(shè)周期： 年 1 月至 年 12 月。二、審核情況1.工程立項(xiàng)：經(jīng)檢查，XX 工程經(jīng)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批復(fù)后開始啟動。2.工程進(jìn)度：主體廠房建設(shè)基本完成。3.資金使用：經(jīng)審核，截止 年 10 月 7 日，XX 項(xiàng)目計(jì)入“在建工程”科目的金額為 8,151

13、,381.30 元；已付金額8,756,894.99 元（含稅），其中土建已付 2,221,504.10 元，XX安裝費(fèi)已付 750,000.00 元，材料、設(shè)備款已付 5,541,130.89 元，利息資本化金額為 244,260.00 元，符合合同規(guī)定。4.工程資料清單方面：應(yīng)查 62 項(xiàng)，實(shí)查 62 項(xiàng)。其中 54 項(xiàng)符合規(guī)定，占 87%，8 項(xiàng)不符合規(guī)定，占 13%。詳見“表 2.1XX項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”三、審計(jì)結(jié)論及建議（一）審計(jì)結(jié)論經(jīng)過審計(jì)，對 XX 項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對工程項(xiàng)目資料清單管理、財務(wù)管理、現(xiàn)場管理三個方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了 7 個問題（詳

14、見“表 2.2XX項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表”），主要表現(xiàn)為1.三期項(xiàng)目施工圖尚在審查中但已經(jīng)動工；2.首次招標(biāo)流標(biāo)后沒有按規(guī)定繼續(xù)招標(biāo)而是直接采用議標(biāo)方式，而且與現(xiàn)施工方的議標(biāo)沒有書面記錄；3.沒有向現(xiàn)施工方收取履約保證金；4.臨時路合同沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字、采購鋼材 45,226.56 元沒有簽訂合同、施工合同工期由 90 天變更為 180 天只是口頭溝通，沒有書面性證明；5. 對棄標(biāo)單位收取的履約保證金 5 萬元沒有及時轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”。（二）審計(jì)建議1.為確保工程質(zhì)量，應(yīng)在施工圖審核后再施工；2.嚴(yán)格按照公司招標(biāo)管理規(guī)定（試行版）執(zhí)行；3.為降低公司風(fēng)險，應(yīng)向施工方收取履約保證金；4.合同的訂立、變

15、更、審批應(yīng)按 XX 公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法執(zhí)行； 5.應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。同時，我們建議 XX 公司對以上問題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。四、附件表 2.1XX 項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表表 2.2XX 項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表審計(jì)部 年 10 月 12 日關(guān)于 XX 項(xiàng)目的審計(jì)報告 一、項(xiàng)目概況根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批準(zhǔn)，在 XX 啟動利用 XX 項(xiàng)目。概況如下：1. 項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資 146.5 萬元。2.項(xiàng)目內(nèi)容：采用 XX，同時實(shí)現(xiàn)污泥穩(wěn)定化、無害化和資源化處理；同時也為后期實(shí)現(xiàn)區(qū)域性 XX 處理提供依據(jù)。3.資金來源：自有資金。 4.計(jì)劃建設(shè)周期：

16、年 1 月至 年 11 月。二、審核情況1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃處理能力為 50t/日，計(jì)劃投資 146.5萬元，已經(jīng)過戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批復(fù)；實(shí)際變更為 54t/日，合同金額為 160 萬元，沒有報批。2.工程進(jìn)度：暫未施工。3.資金使用情況：暫未付款。三、審計(jì)結(jié)論及建議（一）審計(jì)結(jié)論經(jīng)過審計(jì)，對 XX 公司的 XX 項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對工程項(xiàng)目資料清單管理進(jìn)行關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)為1. 處理能力由 50t/日擴(kuò)容到 54t/日、投資由 146.5 萬元增加到 160 萬元沒有報批；2. 沒有要求供應(yīng)商提供專利設(shè)備的專利證書及資質(zhì)證明、對采購價格的確定沒有書面記錄。（二）審計(jì)建議1.項(xiàng)目

17、變更應(yīng)按公司治理文件規(guī)定經(jīng)過戰(zhàn)略與發(fā)展委員會審批；2.如果該設(shè)備屬于專利產(chǎn)品，應(yīng)獲取設(shè)備的專利證書；采購價格的確定應(yīng)做書面記錄。同時，我們建議 XX 公司對以上問題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。三、附件表 3.1XX 項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表表 3.2XX 項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表審計(jì)部 年 10 月 12 日關(guān)于 XX 項(xiàng)目的審計(jì)報告 一、項(xiàng)目概況根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會批準(zhǔn)，在 XX 啟動 XX 項(xiàng)目，主要目的是節(jié)能減排。概況如下：1.項(xiàng)目模式：本項(xiàng)目采用合同能源管理模式，總計(jì)投資XX 萬元，由 XX 能源投資有限公司一次性全資投入，節(jié)能效益雙方共同分享。合同規(guī)定 6 年后項(xiàng)目所有權(quán)和全部技術(shù)資料歸熱電公司所有。節(jié)能效益分配如下：效益享有方 第 1-2 年 第 3-4 年 第 5-6 年第 7 年聯(lián)發(fā)熱電投資方10%90%20%80%30%70%100% 02.項(xiàng)目內(nèi)容：利用吸收式熱泵技術(shù)對 XX 空壓