執(zhí)法資格考試三、判斷題

1、判斷題1、按照現(xiàn)行的17%的稅率征收有關(guān)政策及農(nóng)產(chǎn)品注釋范圍的有關(guān)規(guī)定，洗凈。按2、價外費用包括受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。3、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性及經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收。費用，不得計算進(jìn)項稅額。征收率的調(diào)整，由省及4、或銷售免稅貨物所發(fā)生的5、稅率的調(diào)整，由部門決定。決定；小規(guī)模6、實施細(xì)則的規(guī)定，一般因進(jìn)貨退出或折讓而收回的額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。7、某公司從事業(yè)務(wù)又對外修理汽車是混合銷售行為。8、實施細(xì)則規(guī)定：貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。9、某企業(yè)購進(jìn)美化職工宿舍環(huán)境的花草、樹木，并取得

2、其進(jìn)項稅額可以抵扣。，10、暫行條例規(guī)定，正當(dāng)理由的，由主管銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無核定其銷售額。11、12、暫行條例實施細(xì)則規(guī)定，起征點適用范圍限于個人。暫行條例實施細(xì)則規(guī)定，專門用于非應(yīng)稅項目、免稅項目的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可以抵扣。13、按照修訂后的中者年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模民暫行條例實施細(xì)則，經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)但不申請辦理一般認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照使用14、不符合規(guī)定的權(quán)拒收。稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得。，不得作為記賬和扣稅憑證，任何和個人有15、采取還本銷售方式銷售貨物，可以從銷售額中減除還本支出。16、采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

3、17、采取以舊換新方式銷售貨物，一般按新貨物的同期確定銷售額，計征。18、采取以物易物方式貨物，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理。19、采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收；如果將折扣額另開，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。20、采取直接收款方式銷售貨物，雖已取得貨款，但未將提貨單交給買方，其納稅義務(wù)就未發(fā)生。21、采用托收承付、委托并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。收款結(jié)算方式的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出22、殘疾征收個人提供加工、修理修配業(yè)務(wù)，免征，零售貨物的照章。23、從 1995 年 6 月 1 日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品

4、而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。24、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的與從事貨物批發(fā)零售的其一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。25、稽查查補的不得享受即征即退。26、代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不征收下條件的，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)當(dāng)征收；不同時具備以。（1）受托墊付；（2）銷貨開具給委托方，并由受托該項額（如系轉(zhuǎn)交給進(jìn)口委托方；（3）受托方按銷售方實際收取的銷售額和貨物則為27、代征的額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。進(jìn)口貨物，凡是的完稅憑證開具給委托方的，對增值稅；凡是開具給方的，對方應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收。28、從事融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃貨物的所是否

5、轉(zhuǎn)讓給承租方，均征收營業(yè)稅，不征收。29、和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，不征收。30、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收31、電信機、移動（包括電信局及其他從事電信業(yè)務(wù)的）自己銷售無線尋呼，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，屬于混合銷售，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅；單純銷售無線尋呼機、移動，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)征收。32、淀粉不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照 17%的稅率征收。所售貨物的行33、對從事業(yè)務(wù)的和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)。為，征營業(yè)稅，不征收34、豆腐皮從生產(chǎn)過程看，經(jīng)過磨漿、過濾、加熱、結(jié)膜、撈制、成皮、包

6、裝等工藝流程，不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍，應(yīng)按 17%的稅率征收。35、某公司在同一縣城設(shè)有甲乙兩個核算的門市部，該公司將貨物從甲門市部移送到乙門市部用于銷售，應(yīng)視同銷售。36、對報社和根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的“版面費”收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目中的業(yè)征收營業(yè)稅。37、對從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收收取的一；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收。38、對符合一般條件但不申請辦理一般認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按 6的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用。39、對值稅。40、對港食品為各航空公司提供的航空配餐收入應(yīng)征收增和個人在境

7、內(nèi)不設(shè)機構(gòu)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)納。，由人或者扣繳41、對國家管理部門行使其管理職能，的執(zhí)照、牌照和有關(guān)等取得的工本費收入，不征收。42、對接受投資轉(zhuǎn)入、接受實物分紅轉(zhuǎn)入和代銷商銷售的代銷貨物的進(jìn)項稅額，凡是符合抵扣規(guī)定的，可作為準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。43、對、解散、停業(yè)時，期初存貨中尚未抵扣的已征，以及征稅后出現(xiàn)進(jìn)項稅額大于銷項稅額抵扣部分，應(yīng)予退稅。44、對經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均按中民營從事的業(yè)稅暫行條例 的有關(guān)規(guī)定征收營業(yè)稅，不征收。其他融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所轉(zhuǎn)讓給承租方，征收，不征收營業(yè)稅；租賃的貨物的所未轉(zhuǎn)讓給承租方，征收營

8、業(yè)稅，不征收。45、對值稅。46、對發(fā)生的逾期未收回的包裝物押金，一律按 17%的稅率征收增為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過一年（含一年）以上仍不退還的均并入銷售額征稅。47、對體育48、對的一般收入不征。的零售商貿(mào)企業(yè)，主管應(yīng)根據(jù)約談和實地防偽稅控開票系統(tǒng)最高開核查的情況對其限量限額發(fā)售票限額不得超過一萬元。，其的領(lǐng)購實行按月限量控制，主管可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每月的供應(yīng)數(shù)量，但每月發(fā)售49、對數(shù)量不得超過 25 份。一般外購貨物所支付的費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)普通所列之運費金額、裝卸費、保險費等其它雜費、按 7的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。5

9、0、對已開具的銷售貨物，要及時足額計入當(dāng)期銷售額征稅。凡開具了51、對，其銷售額未按規(guī)定計入銷售賬戶核算的，一律按偷稅論處。性醫(yī)療機構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起 3 年內(nèi)，其自產(chǎn)自用的制劑免征。52、對一般銷售自來水，可以按 6的征收率征收，但其進(jìn)項稅額一律不得抵扣。53、對于輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)營需要的，可以再次領(lǐng)購。再次領(lǐng)購前，必須先到防偽稅控抄稅崗辦理抄稅手續(xù)，并依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的銷售額的 3% 向主管預(yù)繳。未預(yù)繳的企業(yè)，主管不得向其增售54、零稅率就是對某個環(huán)節(jié)免稅。55、對于輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)對每月第一次領(lǐng)購的在月末尚未使用的，主

10、管在次月首次發(fā)售時，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用份數(shù)相應(yīng)核減其次月供應(yīng)數(shù)量。56、對于輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)對每月最后一次領(lǐng)購的在月末尚未使用的，主管上月未使用在次月首次發(fā)售時，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。57、對于輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)在次月進(jìn)行納稅申報時，按照一般計算應(yīng)納稅額方法計算申報。如預(yù)繳稅額超過應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)評估核實無誤，多繳可在下期應(yīng)納稅額中抵減。58、對于水利工程向用戶收取的水利工程水費，屬于其向用戶提供天然水供應(yīng)服務(wù)取得的收入，按照現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅政策規(guī)定，不征收務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。，應(yīng)按“服59、對60、對收取的會員費收入不征收。一般（包括自己或代其他部門）向方收取的價外

11、費用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含入，在征稅時換算成不含入并入銷售額計征。61、銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，其自產(chǎn)貨物與建筑業(yè)勞務(wù)一律一并征收。62、對稅。部門罰沒的物品，凡通過國有商業(yè)企業(yè)銷售，一律暫不征收增值63、條例所稱損失，包括自然損失和因管理不善造成貨物、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失64、銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非征收機關(guān)核定。應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，未分別核算的，由所屬65、非固定業(yè)戶到銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住管補征。66、非企

12、業(yè)性可以認(rèn)定為一般如果經(jīng)常發(fā)生。應(yīng)稅行為，并符合一般條件的，67、非應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于營業(yè)稅交通業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。68和經(jīng)營者聘用的員工為本。或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收69、損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)及損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。70、縫紉，是指代客零星剪裁、加工，（包括機縫和手縫以及手工編織）服裝、鞋、帽及其他物品的加工業(yè)務(wù)?？p紉應(yīng)按71、根據(jù)實施細(xì)則的規(guī)定，暫行條例所稱應(yīng)稅勞務(wù)征稅。，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)、軍事、社會團體及其他。72、某建筑公司附屬預(yù)制廠非建筑現(xiàn)場

13、生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本公司建筑工程的應(yīng)征。73、根據(jù)實施細(xì)則的規(guī)定，暫行條例所稱個人，是指其他個人。工商戶及74、根據(jù)實施細(xì)則的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性及工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的及工商戶在內(nèi)。75、根據(jù)實施細(xì)則的規(guī)定，非應(yīng)稅項目，是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程等。76、一般因銷貨退回或折讓而退還給方的額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減。77、根據(jù)實施細(xì)則的規(guī)定，固定資產(chǎn)是指使用期限超過 12 個月的機器、機械、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。78、根據(jù)實施細(xì)則的規(guī)定，境內(nèi)

14、未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納的以或個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在人為扣繳義務(wù)人；沒有人的，以者為扣繳義務(wù)人。79、根據(jù)實施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為。80、自 2009 年 1 月 1 日起，對廢舊物資回收經(jīng)營及個人銷售其收購的廢舊物資免征。81、根據(jù)實施細(xì)則的規(guī)定，銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。但或經(jīng)營者聘用的員工為本或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)。82、根據(jù)實施細(xì)則的規(guī)定，在中民境內(nèi)（以為簡稱境內(nèi)）銷售的貨物，是指所銷售的貨物起運地或所在地在境內(nèi)；境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指所銷售的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)。83、根據(jù)暫

15、行條例的規(guī)定，兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。84、一般將貨物用于對外投資，不得開具。境內(nèi)銷售貨物或者提供加85、根據(jù)暫行條例的規(guī)定，在中工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的民和個人，為納稅義務(wù)人。86、根據(jù)財稅字1999273 號文以樣品、樣機、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設(shè)備等貨物，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定征收。87、免稅貨物恢復(fù)征稅后，其免稅期間外購的貨物，可作為當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣。88、根據(jù)國家稅務(wù)局發(fā)1994 122 號通知的規(guī)定，從事業(yè)務(wù)的單位和個人

16、，如果銷售貨物并負(fù)責(zé)。所售貨物，此項混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收89、根據(jù)國家稅務(wù)發(fā)1993 154 號通知的規(guī)定，貨物（包括商品和貴金屬），應(yīng)當(dāng)征收。90、建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本或本企業(yè)建筑工程的不征收。預(yù)制構(gòu)件的范圍僅指水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件。不包括其他建筑材料。91、以簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同方式開展經(jīng)營活動時，銷售自產(chǎn)貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，同時符合以下條件的，對銷售自產(chǎn)貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入征收，提供建應(yīng)稅勞務(wù)收筑業(yè)勞務(wù)收入（不包括按規(guī)定應(yīng)征收的自產(chǎn)貨物和入）征收營業(yè)稅： 必須具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)； 簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合

17、同中單獨注明建筑業(yè)勞務(wù)價款。92、供應(yīng)或開采加工的天然水（庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水，工廠自采地下水用于生產(chǎn)），不征收93、購進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，從小規(guī)模稅額。處取得的普通，不得計算抵扣進(jìn)項94、掛面按照糧食品適用 13%的稅率。95、關(guān)于“有償”的定義，實施細(xì)則規(guī)定為，包括從貨物或其他經(jīng)濟利益。方取得貨幣、96、財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的自用消費品予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。97、貨物交易交割時采取由供貨的會員直接將開給購貨會員單位的，以供貨會員為。98、集郵商品的生產(chǎn)應(yīng)征收。郵政部門、集郵公司銷售（包括調(diào)撥在內(nèi)）集郵商品，一律征收營業(yè)稅，不征收。99、計算應(yīng)納稅額時準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額抵扣的貨物運費金額是指在

18、運輸為貨主開具的上注明的運費和收取的建設(shè)基金。100、寄售商店代銷的寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品，無論銷售是否屬于一般開具，均按簡易辦法依照 6%的征收率計算繳納，并可。101、銷售電視機時向購貨方收取的滯納金，不應(yīng)作為價外費用并入應(yīng)納稅銷售額計算銷項。102、將貨物無償他人，如果受贈者為一般，可以開具。103、 直接用于動物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑也屬于“飼料”范疇。104、將貨物作為投資提供給其它合同約定的當(dāng)天。、經(jīng)營者，納稅義務(wù)發(fā)生時間為105、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費,應(yīng)視同銷售貨物征收。106、自辦的、報刊、雜志、凡是有國家書號或刊號的，可按 13稅率征稅；凡沒有

19、國家107、將自產(chǎn)、委托加工或書號或刊號的，一律按 17的稅率征稅。的貨物分配給股東或投資者，應(yīng)視同銷售貨物征收。108、將自產(chǎn)、委托加工或的貨物無償其他或個人，應(yīng)視同銷售貨物征收。109、將自產(chǎn)、委托加工或的貨物作為投資，提供給其他或經(jīng)營者，應(yīng)視同銷售貨物征收。110、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。111、進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的關(guān)稅、112、扣繳義務(wù)人，是指依據(jù)法律、行政、消費稅均應(yīng)列為進(jìn)項稅額。規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的和個人。113、某工業(yè)一般從采石廠購進(jìn)高鈣石塊碾磨成石粉后出售不屬于銷售非金屬礦采選產(chǎn)品，應(yīng)按 17%的稅率征收。114、某鐘表修

20、理店，由一殘疾人出資興辦，并雇用了兩個員工非殘疾人。按規(guī)定，對該店的全部收入應(yīng)免予征收。115、目前我國實行兩檔正稅率（17%、13%）和一檔零稅率。116、納入防偽稅控系統(tǒng)開具的。如發(fā)生退貨折讓，需要開具紅字117、的，改為開具負(fù)數(shù)按以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的折合率應(yīng)在事可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或當(dāng)月 1 日的匯率中間價。先確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更。118、的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納，非核定其貨應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不征收；未分別核算的，由主管物的銷售額：（1）銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；（

21、2）財政部、國家稅務(wù)規(guī)定的其他情形。119、一項銷售行為如果既涉及貨物銷售，又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。120、121、售額和非兼營不同稅率的貨物，應(yīng)從高適用稅率。兼營非應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。122、貨物征收123、將自產(chǎn)、委托加工、。的貨物用于非應(yīng)稅項目，應(yīng)視同銷售通過簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售自產(chǎn)貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時，將建筑業(yè)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他和個人的，對其銷售的貨物和提供的124、應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，只要能單獨記賬核算的，都不并入銷售額征稅。125

22、126、127、為銷售貨物而出租的包裝物收取的押金均應(yīng)并入銷售額中征稅。銷售舊貨，按照簡易辦法依照 4%征收率減半征收。一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。128、稅額。129、遺失聯(lián)和抵扣聯(lián)的，無論何種原因，均不得抵扣進(jìn)項用于固定資產(chǎn)修理的外購貨物的進(jìn)項稅額，均可以抵扣。130、企業(yè)在銷售貨物的同時，出租包裝物收取的，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。131、在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。132、自受理放棄免稅權(quán)的次月起 36 個月內(nèi)不得申請

23、免稅。133、年應(yīng)稅銷售超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的行業(yè)，仍視為小規(guī)模。134、年應(yīng)稅銷售額在 180 萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，均應(yīng)按照小規(guī)模規(guī)定征收。135、農(nóng)機零不屬于“農(nóng)機”的征收范圍。136、拍賣行拍賣貨物按簡易辦法依照 4%征收率計算繳納。中是否含有電信137、其他銷售無線尋呼機、移動，無論。如果其他勞務(wù)服務(wù)費用，均應(yīng)按全部銷售額征收代電信銷售無線尋呼機、移動稅。138、企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生銷項稅額中抵扣。，對于電信獲得的此項代銷收入不再征收營業(yè)損失部分，其進(jìn)項稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出，不得從139、企業(yè)將外購的貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物征收。1

24、40、企業(yè)租賃給其他或人經(jīng)營的，只有承租方有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財務(wù)上獨立核算，并定期向出租者上繳，才能以承租方為。141、確定為應(yīng)征的混合銷售行為中的非應(yīng)稅勞務(wù)所耗用的外購貨物的進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予抵扣。142、任何空白和個人。批準(zhǔn)，都不允許跨規(guī)定使用區(qū)域，攜帶、郵寄、143、商業(yè)零售銷售的煙酒等貨物，不論對方是否一般均不得開具。144、商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進(jìn)的商品用于對外投資，應(yīng)視同銷售貨物征收。145、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行核算的，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外，應(yīng)視同銷售貨物征收。146、消費型的特點是，計算時允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款全部扣除。

25、147、實行從價定率征收消費稅的稅基和稅基一樣。一經(jīng)認(rèn)定為一般148、除國家稅務(wù)再轉(zhuǎn)為小規(guī)模另有規(guī)定外，。后，不得149、外購的修理用備件或支付的修理費用，凡能取得進(jìn)項稅額均準(zhǔn)予扣除。的，150、銷售帶稅范圍。的、報刊、雜志等印刷品的行為，不屬于的征151、銷售貨物的同時保險而向方收取的保險費，以及向方收取的代方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費屬于的價外費用。一般152、銷售免稅貨物達(dá) 70%以上的，不得認(rèn)定為。153、銷售微生物菌種。根據(jù)財稅字1999273 號通知，提供生物技術(shù)時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應(yīng)包括在免征營業(yè)稅的營業(yè)額內(nèi)。但批量銷售的微生物菌種，應(yīng)當(dāng)征收。154、小

26、規(guī)模（除其他個人外）銷售自己使用過的物品減按 2%征收率征收。155、小規(guī)模庫。156、小規(guī)模到稅務(wù)所，可以按 17開具，按 17入發(fā)生銷售貨物行為由后，如發(fā)生退貨，也可憑購貨方開具“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”，票。紅字發(fā)157、小規(guī)模銷售貨物（自己使用過的固定資產(chǎn)除外）及提供應(yīng)稅勞務(wù)按照 3%征收率征收。158、小規(guī)模因銷貨退回或折讓而退還給方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷售額中扣減。159、一般進(jìn)口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。160、一般生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模低于小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，可申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模。161、一般收率計算繳納銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡

27、易辦法依照 4%征：（1）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）；（2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；(3）經(jīng)的免稅商店零售的免稅品?；驒C關(guān)批準(zhǔn)162、一般率計算繳納型水力發(fā)電銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照 6%征收：（1）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電生產(chǎn)的電力。小，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為 5 萬千瓦以下（含 5萬千瓦）的小型水力發(fā)電。（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒或動物的血液或組織制成的生物制品。（5）自來水。（6）商品混凝土（僅限

28、于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。一般值稅后，36 個月內(nèi)不得變更。選擇簡易辦法計算繳納增163、一般銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依 4%征收率減半征收。164、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。165、醫(yī)院、診所和其它醫(yī)療機構(gòu)附設(shè)的非獨立核算的制藥廠，對外銷售自產(chǎn)的藥品，不征166、因轉(zhuǎn)讓著作所帶的業(yè)務(wù)，不征收。而發(fā)生的銷售。母片、錄象帶母帶、磁帶母167、銷售金銀的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收。168、因管理不善造成貨物竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失是正常損失。169、飲食店、餐廳館、酒店、賓館、飯店等附設(shè)門市部、外賣點對外銷售貨物應(yīng)當(dāng)

29、征收170、用于非。應(yīng)稅項目、免征項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。171、由于消費稅是價內(nèi)稅而是價外稅，所以，企業(yè)會計報表中記載登記的銷售收入包含消費稅但不包含在內(nèi)。172、起征點的規(guī)定僅適應(yīng)于小規(guī)模173、郵政部門報刊，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅；其他和個人報刊，應(yīng)當(dāng)征收。174、原油、人造原油、井礦鹽仍按 17%的稅率征稅。175、在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的抵扣聯(lián)、進(jìn)口繳款書和廢舊物資（2009 年 5 月 1 日之前使用）以及貨物，必須在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。176、177、178、納稅。179、6%的征收率，不適用于具有避免重復(fù)征稅的優(yōu)點。

30、一般。，以 1 個月為一期納稅的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報納稅義務(wù)人（簡稱），是指依據(jù)法律、行政規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的和個人。180、181、應(yīng)納稅額。182、起征點的規(guī)定適用所有起征點幅度中的銷售額是指小規(guī)模和個人。的銷售額，不包括其條例中規(guī)定的修理修配是指受托對損傷和喪失功能的有形動產(chǎn)進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。183、一般“應(yīng)交稅金一應(yīng)交”明細(xì)帳期末貸方應(yīng)無余額；期末借方余額表示尚未抵扣或留抵的進(jìn)項稅額。184、一般采取郵寄方式銷售、貨物所支付的郵寄費，可以計算進(jìn)項稅額抵扣。185、一般購進(jìn)用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣186、根據(jù)套印進(jìn)項稅額。一般外購和銷售應(yīng)

31、稅貨物所支付的管道費用，可以監(jiān)制章的結(jié)算單據(jù)所列運費金額，按 7計算進(jìn)項稅額抵扣。187、稅一般銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，只能向購貨方開具增值，不能開具普通。188、中國電信子公司開展的以業(yè)務(wù)銷售附帶實物業(yè)務(wù)（包括用戶小靈通（）、機、網(wǎng)絡(luò)終端或有價物品等實物），屬于電實物的行為，按照現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅政策規(guī)定，信提供電信業(yè)勞務(wù)的同時不征收189、。一般銷售貨物既有開具普通的，又有開具的，根據(jù)規(guī)定，在計算銷項稅額時，普通計算。按 6計算，按 17190、主管稅人因增購應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，退還納發(fā)生的預(yù)繳余額。191、準(zhǔn)予申請抵扣的進(jìn)項稅額憑證有以下情形：（1）從銷售方取得的增值稅；（2）從取得的

32、進(jìn)口或者銷售繳款書；（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具或取得的農(nóng)產(chǎn)品收購；（4）支付費用所取得的費用結(jié)算；（5）機動車銷售。192、自 2002 年 1 月 1 日起，對銷售成品油的，無論其年銷售額是否達(dá)到 180 萬元，一律按一般進(jìn)行管理。193、按照現(xiàn)行的有關(guān)政策及農(nóng)產(chǎn)品注釋范圍的有關(guān)規(guī)定，中成藥應(yīng)按 17%的稅率征收194、按照現(xiàn)行的應(yīng)按 17%的稅率征收。有關(guān)政策及農(nóng)產(chǎn)品注釋范圍的有關(guān)規(guī)定，鹽水竹筍。195、一般或銷售免稅貨物所發(fā)生的費用，可以根據(jù)部門開具的運費結(jié)算單據(jù)所列運費金額，依照 7的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣。196、一般銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依 4征收率減半征收197的征收率減

33、半征收。銷售舊貨無論是一般或小規(guī)模，一律按 4，不得抵扣進(jìn)項稅額。198、兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得減稅、免稅。199、免稅貨物恢復(fù)征稅后，其免稅期間外購的貨物，可作為當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣。200、抵扣?；蜾N售免稅貨物所發(fā)生的費用，可作為當(dāng)期進(jìn)項稅額201、農(nóng)機和農(nóng)膜都屬于全環(huán)節(jié)免征的貨物。202、自然人銷售自己使用過的物品，免征。和個人）。203、起征點的規(guī)定適用所有（204、從事商品批發(fā)、零售的民政福利企業(yè)，符合條件的可以減免。205、在計算實際成本利潤率計算。退稅時，硬件銷售的實際成本利潤率高于 10%的按206、某福利企業(yè) 2008

34、年安置殘疾比例占企業(yè)總?cè)藬?shù)的 25，實際安置殘疾人 10 人。該企業(yè)當(dāng)年直接銷售外購貨物繳納35 萬元，則稅務(wù)機關(guān)當(dāng)年應(yīng)當(dāng)退還其已繳納35 萬元。207、殘疾章征收個人提供加工、修理修配業(yè)務(wù)，免征。，零售貨物的照208、配合飼料屬于飼料產(chǎn)品免稅的范圍，其是指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對象，將多種飼料原料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動物全部營養(yǎng)需要的飼料，如：寵物飼料。209、對非性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各項210、對。性醫(yī)療機構(gòu)取得的收入直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，3 年內(nèi)對其自產(chǎn)自用的制劑免征，3 年免稅期滿后恢復(fù)征稅。211、對血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血，免征各項。

35、212、對污水處理勞務(wù)免征，污水處理是指將污水加工處理后的業(yè)務(wù)。減免稅項目必須在 20 個工作日作出213、主管決定。負(fù)責(zé)的214、放棄免稅權(quán)的符合一般認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為一般的，應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為一般，其銷售的貨物或勞務(wù)可開具。215、自 2000 年 6 月 24 日起至 2010 年底以前，對一般銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的產(chǎn)品，按 17%的法定稅率征收后，對其增值稅實際稅負(fù)超過 6%的部分實行即征即退政策。216、自 2007 年 7 月 1 日起，實行由主管按安置殘疾人就業(yè)實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退的辦法，我市對安置殘疾人單位實際安置的每位殘疾人每年可退還的限額為每人每年 3.5 萬

36、元。217、電子物不屬于范疇，不可享受產(chǎn)品政策。218、自 2000 年 1 月 1 日起，對飛機維修勞務(wù)實際稅負(fù)超過 3%的部分，實行由即征即退的政策。219、自 2008 年 7 月 1 日起，對以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土，廢舊瀝青混凝土用量占生產(chǎn)原料的稅即征即退政策。不低于 30%的，實行增值220、自 2008 年 7 月 1 日起，對利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實行70%的政策。即征即退221、發(fā)生欠稅的企業(yè)，必須先將足額繳納入庫后才可辦理返還手續(xù)，否則不適用返還的政策。222、銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油可以享受即征即退政策。223、過一般資格不是自動賦予的，必須由提出申請，經(jīng)

37、批準(zhǔn)認(rèn)定后，方可成為一般標(biāo)準(zhǔn)的。224、年應(yīng)征照小規(guī)模 225、年應(yīng)征按照小規(guī)模 226、年應(yīng)征照小規(guī)模銷售額超過小規(guī)模納稅銷售額超過小規(guī)模納稅銷售額超過小規(guī)模納稅工商戶可以選擇按標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性可以選擇標(biāo)準(zhǔn)的自然人，不可以選擇按227、年應(yīng)征銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為納稅。的企業(yè)可以自行選擇是否按小規(guī)模228、除國家另有規(guī)定外，為小規(guī)模已經(jīng)認(rèn)定為一般，不得再轉(zhuǎn)229、某從事批發(fā)零售企業(yè) 2008 年 11 月至 2009 年 2 月所屬期申報銷售額分別為 20 萬、30 萬、30 萬、50 萬，該應(yīng)當(dāng)在 2009 年 3 月申報期后向主管申請一般資格認(rèn)定。未申請辦理一般認(rèn)定手續(xù)

38、的，應(yīng)按銷售額依照也不得使用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，。資格通用申請書申請重要內(nèi)容失實，但企業(yè)230、對一般年應(yīng)稅銷售額超過 50 萬元的工業(yè)企業(yè)或年應(yīng)稅銷售額超過 80 萬元的商貿(mào)企業(yè)，在予以認(rèn)定的同時，暫停其一般資格。231、一般認(rèn)定時所指的“新辦企業(yè)”是指辦理稅務(wù)登記當(dāng)月開始 3 個月內(nèi)的企業(yè)。超過 3 個月的，從發(fā)生第一筆銷售收入的當(dāng)月開始的三個月內(nèi)的企業(yè)也視為新辦企業(yè)。232、輔導(dǎo)期一般申請增購，必須按已開具專用銷售額的 6%預(yù)繳233、按照市局的規(guī)定，一般認(rèn)定條件中所謂的“年應(yīng)稅銷售額。應(yīng)稅銷售額”是指，企業(yè)連續(xù) 12 個月以內(nèi)累計234、對符合認(rèn)定條件的新辦工業(yè)企業(yè)，可

39、認(rèn)定為臨時一般。臨時一般的有效時間為認(rèn)定之月起 12 個月。235、對納入輔導(dǎo)期管理的新辦小型商貿(mào)企業(yè)，的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售數(shù)量不得超過 50 份。236、輔導(dǎo)期一般按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)營需要的，可以再次領(lǐng)購。再次領(lǐng)購前，必須先到防偽稅控抄稅崗辦理抄稅手續(xù)，并依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的銷售額的 6% 向主管局的規(guī)定，對批準(zhǔn)匯總申報繳納預(yù)繳。的企業(yè) ，如總資格認(rèn)定，237、按照機構(gòu)具有一般市資格，其分支機構(gòu)不需單獨申請一般將分支機構(gòu)視為總機構(gòu)的一部分，238、市內(nèi)跨征收區(qū)域遷移的一般按一般管理。應(yīng)在稅務(wù)登記變更時，向遷出

40、地稅務(wù)機關(guān)繳銷記資料后，239、一般及其領(lǐng)購簿，注銷防偽稅控機金稅卡、予以辦理資格遷移手續(xù)。的登資格認(rèn)定中，約談的主要目的是，通過與企業(yè)法定代表人、出資人、主管財務(wù)等相關(guān)談話，了解印證企業(yè)經(jīng)營管理情況等相關(guān)情況，以確認(rèn)其是否為正常經(jīng)營戶。240、主管在稅務(wù)管理和檢查中，發(fā)現(xiàn)一般，符合一般納稅，暫停其一般人條件，但會計核算不健全或不能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的資格，并責(zé)令其。241、對市內(nèi)跨征收區(qū)域遷移的一般，遷入地在遷入資格后一個月內(nèi)，按認(rèn)定辦定的審核辦法，對遷入企業(yè)一般資格暫不保留。進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核過程中其一般242、在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的貨物予以抵扣。，在交叉稽核比對前，可243、的納稅期限分別

41、為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 個月或者 1 個季度。244、245、一般可選擇以 1 個月或 1 個季度為納稅期限。實行嚴(yán)格的屬地化管理,總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管申報納稅。246、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，不論貨物是否收到銷售款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具的當(dāng)天合同的或者247、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，無合同沒有約定收款日期的，248、實行“定期納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款日期”征收的工商戶和個人獨資企業(yè)還可以辦理儲蓄報送納稅申報表主表?？鄱悾瑑π羁鄱惓晒?，不需要向249、某企業(yè) 3 月份銷售應(yīng)稅勞務(wù)一筆，4 月

42、份取得接受勞務(wù)方開具勞務(wù)費欠條一張，8 月份才收到勞務(wù)費。該企業(yè)3 月份。納稅義務(wù)發(fā)生時間為250、10 日內(nèi)繳納251、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自。填發(fā)進(jìn)口繳款書之日起、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳面延期申請。表的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后向提出書252、與總機構(gòu)所在地金融機構(gòu)簽訂協(xié)議建立結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，以總機構(gòu)的名義在各地開立賬戶，通過由總機構(gòu)直接向購貨方開具結(jié)算網(wǎng)絡(luò)在各地向購貨方收取銷貨款，的行為，其取得的應(yīng)入在總機構(gòu)所在地繳納。253、“一窗式”管理的內(nèi)容是在受理納稅時，申報受理對一般納稅人申報表的進(jìn)行“票表稅稽核”，以審核納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。254、全部防偽

43、稅控納稅申報表附列資料（表二）中第 35 欄“本期認(rèn)證相符的”中所填列的份數(shù)、金額、稅額應(yīng)大于等于認(rèn)證的一抵扣聯(lián)進(jìn)項稅額、金額、稅額與稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)份數(shù)、金額、稅額之和。255、非輔導(dǎo)期一般納稅申報表附列資料（表二）中第 2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”中所填列的份數(shù)、金額、稅額應(yīng)小于等于認(rèn)證的售抵扣聯(lián)進(jìn)項份數(shù)、金額、稅額與稅控系統(tǒng)開具的機動車銷份數(shù)、金額、稅額之和。256、非輔導(dǎo)期一般納稅申報表附列資料（表二）中第 8欄“運費票抵扣”中所填列的份數(shù)、金額、稅額應(yīng)等于或小于發(fā)中“合計”欄 與當(dāng)期認(rèn)證的貨運之和。257、非輔導(dǎo)期一般納稅申報表附列資料（表二）中第 5欄“完稅憑證”中

44、所填列的份數(shù)、稅額等于進(jìn)口繳款書稽核結(jié)果通知書稽核相符的繳款書份數(shù)、稅額。258、一般納稅申報表附列資料（表二）第 21 欄“紅字專用通知單注明的進(jìn)項稅額”應(yīng)等于當(dāng)期防偽稅控系統(tǒng)開具的紅字發(fā)票通知單稅額合計。259、一般納稅申報表附列資料（表一）中第 1、8、15 欄“小計”項份數(shù)、銷售額、稅額合計應(yīng)等于報稅系統(tǒng)的份數(shù)、銷項金額、稅額與稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售額之和。份數(shù)、銷項金額、稅260、納入一機多票的納稅申報表附列資料（表一）中第 3、10、16 欄份數(shù)、銷售額、稅額合計應(yīng)等于用防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版票金額、稅額合計數(shù)。的普通發(fā)261、全市通申報，一窗式比對異常的，由受理申報的申報受理崗直接處理

45、262、一窗式比對通過后，賬戶無足夠稅額導(dǎo)致扣款不成功，申報受理崗可直接清零，并將卡退回。263、當(dāng)前我市一窗式比對流程是申報受理崗先進(jìn)行申報，后抄稅再進(jìn)行一窗式比對。264、一窗式比對中，扣聯(lián)數(shù)據(jù)。265、一窗式比對中，根聯(lián)數(shù)據(jù)。進(jìn)項數(shù)據(jù)來自防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證的抵銷項數(shù)據(jù)來自防偽稅控系統(tǒng)報稅的存266、扣款必須在一窗式比對完成后進(jìn)行，扣款不成功的，申報受理崗暫扣卡，轉(zhuǎn)異常處理崗進(jìn)行異常處理。267、清零268、如在一窗式比對成功后進(jìn)行。防偽稅控開票系統(tǒng)硬盤、金稅卡、發(fā)生故障，無法正常報稅時，區(qū)、分局防偽稅控企業(yè)管理崗應(yīng)要求提供購領(lǐng)登記簿、已抄稅的最后一份原件、未抄稅的原件。原件包括本月已填開的

46、發(fā)269、無法正常報稅時應(yīng)提供未抄稅的票記賬聯(lián)、作廢、空白。270、偽稅控網(wǎng)絡(luò)版異常處理單。271、在無法正常報稅時，應(yīng)查詢 CTAIS 發(fā)售，審核確認(rèn)需進(jìn)行掃描補錄的、防發(fā)售，填寫比對在受理存根聯(lián)補錄時，屬于下個報稅期的，認(rèn)證管理崗應(yīng)填寫處理表的“供下月匯同同時申報回執(zhí)”并將其中一聯(lián)交272、。因無法報稅進(jìn)行存根聯(lián)補錄，補錄時當(dāng)月開具的，在下個月申報時應(yīng)要求征收據(jù)一同做抄稅處理。除正常抄稅外，還需將補錄保存的數(shù)273、稅額中扣減274、稅275、一般未按規(guī)定開具紅字的，不得從銷項一般向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值一般按簡易征收辦法征稅后，對生產(chǎn)銷售簡易征收貨物購進(jìn)的進(jìn)項稅額不得抵扣276、一般自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇等只要列入固定資產(chǎn)管理的，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣277、寄售商店屬一般，其銷售寄售商品可以開具278、279、一般銷售外購農(nóng)產(chǎn)品可以開具農(nóng)產(chǎn)品銷售銷售貨物并向方開具后，由于購貨一的定時期內(nèi)累計貨物達(dá)到一定數(shù)量，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格折扣、折讓行為，可以開具紅字申請單時，若屬于開票有誤等原因尚未交付的，280、在開具紅字銷方必須在開具藍(lán)字的 90 內(nèi)向