1關(guān)于企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告 河北省國(guó)家稅務(wù)

1、石家莊國(guó)家家稅務(wù)局轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)省局關(guān)關(guān)于企業(yè)申申報(bào)資產(chǎn)損損失所得稅稅稅前扣除除有關(guān)問(wèn)題的的公告發(fā)布單位：所得稅處處 發(fā)發(fā)布時(shí)間：20111-05-27 限辦時(shí)間間：20111-055-27 各縣（市）區(qū)區(qū)國(guó)家稅務(wù)務(wù)局：11關(guān)于企企業(yè)申報(bào)資資產(chǎn)損失所所得稅稅前前扣除有關(guān)關(guān)問(wèn)題的公公告 河北北省國(guó)家稅稅務(wù)局公告告20111年第2號(hào)號(hào) 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于發(fā)布的公告告(20011年第第25號(hào),以下簡(jiǎn)稱稱公告)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，現(xiàn)現(xiàn)將企業(yè)申申報(bào)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除有關(guān)問(wèn)問(wèn)題公告如如下: 一、關(guān)關(guān)于清單申申報(bào)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除問(wèn)題 企業(yè)發(fā)發(fā)生屬于公告第第九條規(guī)定定范圍內(nèi)的的資產(chǎn)損失失，以清單單方式申報(bào)報(bào)扣除

2、時(shí)，應(yīng)應(yīng)向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)提提交企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除清單申報(bào)報(bào)匯總表（附件11），說(shuō)明明資產(chǎn)損失失的類別、原因及金金額等情況況。 二、關(guān)關(guān)于專項(xiàng)申申報(bào)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除問(wèn)題企業(yè)發(fā)生屬屬于公告告第十條條規(guī)定范圍圍內(nèi)的資產(chǎn)產(chǎn)損失，以以專項(xiàng)申報(bào)報(bào)方式申報(bào)報(bào)扣除時(shí)，應(yīng)應(yīng)向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)提提供下列資資料：（一）企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項(xiàng)申申報(bào)匯總表表（見(jiàn)附附件2）；（二）企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項(xiàng)申申報(bào)明細(xì)表表（見(jiàn)附附件3）；（三）企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項(xiàng)申申報(bào)報(bào)送資資料清單（見(jiàn)附件件4）；（四）公公告要求求的企業(yè)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除主主要證據(jù)材材料（按資資產(chǎn)損失類類別提供）。 三、

3、匯總總納稅企業(yè)業(yè)申報(bào)問(wèn)題題在中國(guó)境內(nèi)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的匯總總納稅企業(yè)業(yè)發(fā)生的資資產(chǎn)損失，總總機(jī)構(gòu)在申申報(bào)扣除時(shí)時(shí)，應(yīng)將各各分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的專項(xiàng)申申報(bào)和清單單申報(bào)情況況進(jìn)行匯總總，分別填填寫(xiě)企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除清單申報(bào)報(bào)匯總表(適用跨地地區(qū)總機(jī)構(gòu)構(gòu)匯總)（附表55）、企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項(xiàng)申申報(bào)表(適適用跨地區(qū)區(qū)總機(jī)構(gòu)匯匯總)（附附表6），并附各分支機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)表向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。四、資產(chǎn)損損失資料申申報(bào)和受理理問(wèn)題按照公告告第七條條的要求，企企業(yè)資產(chǎn)損損失申報(bào)資資料和納稅稅資料作為為企業(yè)所得得稅年度納納稅申報(bào)表表的附件在在進(jìn)行企業(yè)業(yè)所得稅年年度匯算清清繳申報(bào)時(shí)時(shí)，一并

4、向向主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)征收收部門(mén)報(bào)送送。征收部門(mén)門(mén)受理后，應(yīng)應(yīng)在企業(yè)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申報(bào)資料上上加蓋受理理專用章。五、資產(chǎn)損損失的后續(xù)續(xù)管理問(wèn)題題主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)征收部部門(mén)受理企企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)損失申報(bào)報(bào)后，應(yīng)及及時(shí)將資產(chǎn)產(chǎn)損失申報(bào)報(bào)資料傳遞遞至管理部部門(mén)，管理部門(mén)門(mén)要設(shè)置相相應(yīng)的管理理臺(tái)賬和納納稅檔案，對(duì)對(duì)企業(yè)申報(bào)報(bào)的資產(chǎn)損損失存檔備備查。在企企業(yè)匯算清清繳結(jié)束后后，各級(jí)國(guó)國(guó)家稅務(wù)局局應(yīng)適時(shí)開(kāi)開(kāi)展納稅評(píng)評(píng)估，把資資產(chǎn)損失作作為納稅評(píng)評(píng)估工作的的重要內(nèi)容容。六、河北北省國(guó)家稅稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于印發(fā)企企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除管理辦辦法的通通知（冀冀國(guó)稅發(fā)2009994 號(hào)）、河北省國(guó)國(guó)

5、家稅務(wù)局局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家家稅務(wù)總局局關(guān)于企業(yè)業(yè)以前年度度未扣除資資產(chǎn)損失企企業(yè)所得稅稅處理問(wèn)題題的通知（冀國(guó)稅稅函20010116 號(hào)）和和河北省省國(guó)家稅務(wù)務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)國(guó)家稅務(wù)總總局關(guān)于電電信企業(yè)壞壞賬損失稅稅前扣除問(wèn)問(wèn)題的通知知（冀國(guó)國(guó)稅函22010186 號(hào)）同時(shí)時(shí)廢止。七、本公告告自印發(fā)之之日起施行行。特此公告。 附件：1.企業(yè)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除清清單申報(bào)匯匯總表 2.企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)損失稅前前扣除專項(xiàng)項(xiàng)申報(bào)匯總總表3.企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除專項(xiàng)申報(bào)報(bào)明細(xì)表4.企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除專項(xiàng)申報(bào)報(bào)報(bào)送資料料清單5.企業(yè)業(yè)資產(chǎn)損失失稅前扣除除清單申報(bào)報(bào)匯總表(適用跨地地區(qū)總機(jī)構(gòu)構(gòu)匯總)6.企業(yè)業(yè)資

6、產(chǎn)損失失稅前扣除除專項(xiàng)申報(bào)報(bào)表(適用用跨地區(qū)總總機(jī)構(gòu)匯總總) 二零零一一年五五月二十七七日附件1 企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除清單申申報(bào)匯總表表( )年度 企業(yè)名稱： 納納稅人識(shí)別別號(hào)： 金額額單位：元元序號(hào)資產(chǎn)損失類類別損失數(shù)量賬面原值已提折舊/攤銷賬面凈值已提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備賬面價(jià)值計(jì)稅 基礎(chǔ)回收金額或或可回收金金額凈損失（稅稅收口徑）損失原因 一按照公允價(jià)價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變變賣(mài)非貨幣幣資產(chǎn)的損損失合計(jì) 1固定資產(chǎn)2生產(chǎn)性生物物性資產(chǎn)3存貨4股權(quán)損失5無(wú)形資產(chǎn)損損失6其他非貨幣幣資產(chǎn)二存貨正常損損耗損失合合計(jì)三固定資產(chǎn)達(dá)達(dá)到或超過(guò)過(guò)使用年限限正常報(bào)廢廢清理的損損失合計(jì)四生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)達(dá)到到或超過(guò)使

7、使用年限而而正常死亡亡的損失合合計(jì)五通過(guò)證券交交易場(chǎng)所、銀行間市市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)金金融產(chǎn)品損損失合計(jì)1債券2股票3期貨4基金5金融衍生產(chǎn)產(chǎn)品 6其他資產(chǎn)損失總總計(jì)謹(jǐn)聲明：此此表是根據(jù)據(jù)國(guó)家法律律、法規(guī)以以及有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)和稅收收規(guī)定填報(bào)報(bào)的，是真真實(shí)、可靠靠、完整的的。企業(yè)蓋章：法定代表人人簽字： 年月月日企業(yè)經(jīng)辦人人：聯(lián)系電話：稅務(wù)機(jī)關(guān)受受理意見(jiàn)：受理人： 主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)（受理理專用章）： 年 月 日注：本表一一式兩份，主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)、企業(yè)業(yè)各留一份份。附件2企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項(xiàng)申申報(bào)匯總表表( )年度 金額額單位：元元企業(yè)名稱納稅人識(shí)別別號(hào)經(jīng)營(yíng)范圍所屬行業(yè)經(jīng)營(yíng)地址法定代表人人（負(fù)責(zé)人人）通

8、訊地址財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人序號(hào)資產(chǎn)損失類類型損失數(shù)量賬面原值 已提折舊舊/攤銷賬面凈值已提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)符合稅收確確認(rèn)損失年年度凈損失金額額（稅收口徑徑）一、貨幣資產(chǎn)損損失1、現(xiàn)金金損失2、銀行行存款損失失3、應(yīng)收（預(yù)預(yù)付）賬款款損失4.其他損損失二、非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)損失1、存貨貨損失2、固定定資產(chǎn)損失失3、在建建工程損失失4、工程物物資損失5、生產(chǎn)產(chǎn)性生物資資產(chǎn)損失6、無(wú)形資資產(chǎn)損失7.其他損損失三、投資損失1、債權(quán)性性投資損失失2、股權(quán)權(quán)（權(quán)益）性性投資損失失3、其他損損失四、其他損失損失合計(jì)謹(jǐn)聲明：此此表所填內(nèi)內(nèi)容是根據(jù)據(jù)國(guó)家法律律、法規(guī)以以及會(huì)計(jì)和和稅收規(guī)定定填報(bào)的，是是真實(shí)的、可靠的

9、、完整的。 法人代表表簽字： 企業(yè)蓋章章： 年月日日經(jīng)辦人：企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人：聯(lián)系電話：稅務(wù)機(jī)關(guān)受受理意見(jiàn)：受理人：主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)（受理理專用章）： 年 月 日 注：本本表一式兩兩份，主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)、企業(yè)各各留一份。附件3企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項(xiàng)申申報(bào)明細(xì)表表企業(yè)名稱： 填報(bào)日日期： 年 月 日 金金額單位:元 序號(hào)資產(chǎn)名稱賬面原值已提折舊/攤銷賬面凈值已提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)回收金額或或可回收金金額收到補(bǔ)償賠賠償款項(xiàng)凈損失（稅稅收口徑）損失原因12345 法定代表表人（公章章）： 財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人： 制制表人：注：本表一一式兩份，主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)、企業(yè)業(yè)各留一份份。附件4企業(yè)資產(chǎn)

10、損損失稅前扣扣除專項(xiàng)申申報(bào)報(bào)送資資料清單( )年度企業(yè)名稱專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)項(xiàng)目序號(hào)報(bào)送資料名名稱原件復(fù)印件頁(yè)數(shù)備注123456789101112131415謹(jǐn)聲明：以以上資料由由我單位提提供，并確確信這些資資料均真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確，并并對(duì)所提供供的資料承承擔(dān)一切相相關(guān)法律責(zé)責(zé)任及后果果。（企業(yè)蓋蓋章）：法定代表人人（簽字）： 年年月日企業(yè)經(jīng)辦人人：聯(lián)系電話：資料接收人人：主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)（受理理專用章）：年年月日說(shuō)明：1、本表一式式兩份，主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)和企業(yè)業(yè)各留一份份。2、報(bào)送的的資料為原原件或復(fù)印印件，在相相應(yīng)欄選擇擇填。3、本表“專項(xiàng)申報(bào)報(bào)項(xiàng)目”欄，每次次只能填寫(xiě)寫(xiě)一項(xiàng)申報(bào)報(bào)項(xiàng)目。附件5企業(yè)資產(chǎn)損損

11、失稅前扣扣除清單申申報(bào)匯總表表（ ）年度（適適用跨地區(qū)區(qū)總機(jī)構(gòu)匯匯總）金額單位: 元企業(yè)名稱經(jīng)營(yíng)地址納稅人識(shí)別別號(hào)經(jīng)營(yíng)范圍分支機(jī)構(gòu)信信息損失類型及及金額凈損失合計(jì)計(jì)序號(hào)機(jī)構(gòu)名稱納稅人識(shí)別別號(hào)主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)按照公允價(jià)價(jià)值銷售、轉(zhuǎn)讓、變變賣(mài)非貨幣幣資產(chǎn)存貨正常損損耗固定資產(chǎn)達(dá)達(dá)到或超過(guò)過(guò)使用年限限正常報(bào)廢廢清理生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)達(dá)到到或超過(guò)使使用年限而而正常死亡亡通過(guò)證券交交易場(chǎng)所、銀行間市市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)金金融產(chǎn)品其他凈損失合計(jì)計(jì)注：本表一一式兩份，主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)、企業(yè)業(yè)各留一份份。分支機(jī)機(jī)構(gòu)信息：填寫(xiě)當(dāng)年年實(shí)際發(fā)生生資產(chǎn)損失失的分支機(jī)機(jī)構(gòu)有關(guān)信信息。附件6企業(yè)資產(chǎn)損損失稅前扣扣除專項(xiàng)申申報(bào)表( )年度(適用跨地地區(qū)總機(jī)構(gòu)構(gòu)匯總) 金金額單位:元企業(yè)名